ANALISIS PENGARUH GIRO WADIAH, DEPOSITO MUDARABAH DAN TABUNGAN MUDARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2006-2007 SKRIPSI Diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Studi Ilmu Ekonomi (S1) dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi Oleh: Eko Wahyudi Anto NIM. 040810301213 PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER 2009 i
PERSEMBAHAN Allah SWT & Muhammad SAW Yang Maha Tahu, Maha Berkehendak, dan Maha Berkuasa atas segalanya. Rosul Muhammad, sumber teladan dan My Idol Ayah dan Ibuku tercinta yang selalu memberikan cinta, kasih sayang, dan dukungan, serta tempat belajar memahami arti hidup dan kehidupan Kakak dan Adik-adikku, dikku, dengan canda tawa yang menjadi inspirasi dan semangat untuk berjuang menggapai harapan dan mimpi-mimpiku Guru-guru & Dosen-dosenku yang memberikan cahaya pengetahuan dalam kehidupanku Guru-guru kehidupanku Engkaulah sumber Inspirasi, Obsesi dan Motivasi Sahabat-sahabat terbaikku yang memberikan warna dan mengajarkan arti pentingnya persahabatan dalam kehidupanku Untuk semua orang yang aku sayangi & menyayangi aku Dan Almamater tercinta Universitas Jember ii
MOTTO Aku tidak bangga menjadi SARJANA. Tapi aku ingin membuat orang-orang yang aku sayangi dan menyayangi aku, BANGGA! (Eko Wahyudi Anto) Sukses adalah KEPASTIAN (Eko Wahyudi Anto) Aku mempunyai jiwa perindu. Dan aku mendapatkan apa yang kurindukan. (Eko Wahyudi Anto) The greater danger of most us is not that our aim is too high and we miss it, but it is too low and we reach it. (Micheangelo) Lebih baik jadi Kepala Semut, daripada Ekor Gajah. (Sandiaga S. Uno) Mulai dari yang kecil, Mulai dari diri sendiri, dan Mulai saat ini. (Aa Gym) Ketika dilahirkan kita disambut dengan tangis kebahagiaan, maka senantiasa lakukanlah kebaikan agar saat kepergian kita diiringi oleh tangis kesedihan dan kerinduan oleh orang-orang yang kita tinggalkan. (Anonim) iii
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : Eko Wahyudi Anto NIM : 040810301213 menyatakan dengan sesungguhnya bahwa karya tulis ilmiah yang berjudul : Analisis Pengaruh Giro Wadiah, Deposito Mudarabah Dan Tabungan Mudarabah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2006-2007 adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali jika dalam pengutipan substansi disebutkan sumbernya, dan belum pernah diajukan pada institusi mana pun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan dan paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar. Jember, 6 Januari 2009 Yang menyatakan Eko Wahyudi Anto NIM 040810301213 iv
SKRIPSI ANALISIS PENGARUH GIRO WADIAH, DEPOSITO MUDARABAH DAN TABUNGAN MUDARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2006-2007 Oleh EKO WAHYUDI ANTO NIM 040810301213 Pembimbing Dosen Pembimbing I : Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak. Dosen Pembimbing II : Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak. v
PERSETUJUAN Yang bertanda tangan di bawah ini menyetujui: Judul Skripsi : Analisis Pengaruh Giro Wadiah, Deposito Mudarabah Dan Tabungan Mudarabah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2006-2007 Nama : Eko Wahyudi Anto NIM : 040810301213 Jurusan : S-1 Akuntansi Yang Menyetujui, Pembimbing I, Pembimbing II, Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak. Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak. NIP. 132 163 903 NIP. 132 002 081 Ketua Jurusan Akuntansi, Drs. Wasito, M.Si., Ak. NIP. 131 966 372 Tanggal Persetujuan: 6 Januari 2009 vi
PENGESAHAN JUDUL SKRIPSI ANALISIS PENGARUH GIRO WADIAH, DEPOSITO MUDARABAH DAN TABUNGAN MUDARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2006-2007 Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Nama : Eko Wahyudi Anto NIM : 040810301213 Jurusan : Akuntansi Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal: 15 Januari 2008 Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Jember. Susunan Panitia Penguji 1. Ketua : Drs. Wasito, M.Si, Ak (...) NIP. 131 966 372 2. Sekretaris : Agung Budi Sulistiyo, SE, M.Si, Ak (...) NIP. 132 832 326 3. Anggota 1 : Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak (...) NIP. 132 163 903 4. Anggota 2 : Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak (...) NIP. 132 002 081 Mengetahui/Menyetujui Universitas Jember Fakultas Ekonomi Dekan, Prof. Dr. H. Moch. Saleh, M.Sc NIP 131 417 212 vii
KATA PENGANTAR Alhamdulillah, segala puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan karunia-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh Giro Wadiah, Deposito Mudarabah Dan Tabungan Mudarabah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2006-2007. Penulisan skripsi ini merupakan tugas akhir guna memperoleh gelar sarjana ekonomi pada fakultas ekonomi Universitas Jember. Penulis menyadari dalam penyusunan hingga terselesainya skripsi ini telah banyak pihak yang membantu, membimbing, dan memberi semangat pada penulis. Untuk itu pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak DR. H. Saleh, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 2. Bapak Drs. Wasito, M.Si., Ak. dan Ibu Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak., selaku ketua dan sekretaris Jurusan S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 3. Ibu Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak. selaku dosen pembimbing I dan Ibu Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak., selaku dosen pembimbing II, yang telah banyak meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran dalam membantu dan membimbing penulis hingga akhir penyusunan skripsi ini. 4. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember khususnya pada Jurusan S-1 Akuntansi. 5. Bapak Juriadi dan Ibu Siti Nur Hasanah, kedua orang tua saya yang telah memberikan dorongan dan doanya demi terselesaikannya skripsi ini. 6. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu. Penulis juga menerima segala kritik dan saran dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Akhirnya, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Jember, 6 Januari 2009 Penulis viii
ABSTRAKSI Penelitian ini dilakukan untuk menganalisis pengaruh giro wadiah, deposito mudarabah dan tabungan mudarabah terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia tahun 2006-2007. Giro wadiah, deposito mudarabah dan tabungan mudarabah merupakan dana pihak ketiga perusahaan perbankan syariah. Sedangkan profitabilitas diwakili dengan rasio Return On Equity (ROE) dan rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah giro wadiah, deposito mudarabah dan tabungan mudarabah berpengaruh signifikan terhadap ROE dan BOPO. Populasi penelitian ini adalah perusahaan perbankan syariah yang listed di Bursa Efek Indonesia dan atau Bank Indonesia sampai tahun 2007. Dari populasi tersebut diambil sampel penelitian sebanyak 3 perusahaan perbankan syariah umum dengan metode judgement sampling. Data penelitian yang diuji adalah laporan keuangan triwulan 2006-2007 dari 3 perusahaan sampel tersebut. Metode statistik yang digunakan untuk menguji hipotesis dalam penelitian ini adalah analisis regresi berganda, uji simultan (Uji F), dan uji parsial (Uji t). Variabel perubahan ROE dan perubahan BOPO merupakan variabel dependen, sedangkan variabel independent terdiri dari perubahan giro wadiah, deposito mudarabah dan tabungan mudarabah. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tabungan mudarabah berpengaruh signifikan dan dominan terhadap ROE dan BOPO. Sedangkan giro wadiah dan deposito mudarabah ditemukan tidak berpengaruh signifikan terhadap ROE dan BOPO. Kata kunci: Return On Equity (ROE), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Giro Wadiah, Deposito Mudarabah, Tabungan Mudarabah. ix
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSEMBAHAN... ii HALAMAN MOTTO... iii HALAMAN PERNYATAAN... iv HALAMAN PEMBIMBING... v HALAMAN PERSETUJUAN... vi HALAMAN PENGESAHAN... vii KATA PENGANTAR... viii ABSTRAKSI... ix DAFTAR ISI... x DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR LAMPIRAN... iv Bab 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 4 1.3 Tujuan Penelitian... 4 1.4 Manfaat Penelitian... 5 Bab 2 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 6 2.1.1 Perbankan... 6 2.1.2 Pembagian Perbankan Menurut Jenisnya... 7 2.1.2.a Menurut fungsinya...... 7 2.1.2.b Segi kepemilikan... 8 2.1.2.c Segi Penciptaan uang giral... 8 2.1.4.d Menurut Undang-undang... 8 2.1.3 Perbankan Syariah... 8 2.1.4 Pengimpunan Dana bank Syariah... 10 2.1.4.a Giro Wadiah... 11 2.1.4.b Deposito Mudarabah...... 14 2.1.4.c Tabungan Mudarabah... 17 2.1.5 Penyaluran Dana Bank Syariah... 20 2.1.6 Alokasi Dana-Dana Bank... 22 2.1.7 Profitabilitas Perbankan Syariah... 24 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 27 2.3 Kerangka Pemikiran dan Hipotesis... 28 2.3.1 Giro Wadiah, Deposito Mudarabah, dan Tabungan Mudarabah terhadap ROE...... 28 2.3.2 Giro Wadiah, Deposito Mudarabah, dan Tabungan Mudarabah terhadap BOPO... 30 Bab 3 METODE PENELITIAN x
3.1 Jenis dan Sumber Data... 33 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 33 3.3 Definisi Operasionalisasi dan Pengukuran Variabel... 34 3.3.1 Variabel Dependen... 34 3.3.2 Variabel Independen... 35 3.4 Teknik Analisis Data... 36 3.4.1 Statistik Deskriptif... 36 3.4.2 Uji Normalitas Data... 36 3.4.3 Uji Asumsi Klasik... 36 3.4.3.a Uji Multikolinieritas... 37 3.4.3.b Uji Normalitas... 37 3.4.3.c Uji Heterokedastisitas... 37 3.4.3.d Uji Autokorelasi... 38 3.4.3.e Uji Linieritas... 38 3.4.4 Analisis Regresi Berganda... 38 3.4.5 Uji Hipotesis... 39 3.4.5.a Uji Simultan (Uji F)... 39 3.4.5.b Uji Parsial (Uji t... 40 3.5 Kerangka Pemecahan Masalah... 41 Bab 4 HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Karakteristik Sampel Penelitian... 42 4.2 Hasil Pengujian... 43 4.2.1 Statistik Deskriptif... 43 4.2.2 Uji Normalitas Data... 45 4.2.3 Uji Asumsi Klasik... 45 4.2.3.a Uji Multikolinieritas... 45 4.2.3.b Uji Normalitas... 46 4.2.3.c Uji Heterokedastisitas... 48 4.2.3.d Uji Autokorelasi... 49 4.2.3.e Uji Linieritas... 50 4.2.4 Analisis Regresi Berganda... 51 4.2.5 Uji Hipotesis... 54 4.2.5.a Uji Simultan (Uji F) pada ROE... 54 4.2.5.b Uji Parsial (Uji t) pada ROE... 55 4.2.5.c Uji Simultan (Uji F) pada BOPO... 56 4.2.5.d Uji Parsial (Uji t) pada BOPO... 56 4.3 Pembahasan... 57 Bab 5 SIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN 5.1 Simpulan... 61 5.2 Keterbatasan... 62 5.3 Saran... 63 Daftar Pustaka Lampiran-Lampiran xi
DAFTAR GAMBAR Halaman 2.1 Pool Of Funds Approach..... 23 2.2 Asset Allocation Approach... 24 2.3 Kerangka Pemikiran 1... 28 2.4 Kerangka Pemikiran 2... 30 3.1 Kerangka Pemecahan Masalah... 41 4.1 Grafik Normal P-P Plot (ROE)... 46 4.2 Grafik Normal P-P Plot (BOPO)... 47 4.3 Grafik scatterplot (ROE)... 48 4.4 Grafik scatterplot (BOPO)... 49 xii
DAFTAR TABEL Halaman 4.1 Pemilihan Sampel... 42 4.2 Statistik Deskriptif... 43 4.3 Uji Normalitas Data... 45 4.4 Uji Multikolinieritas... 46 4.5 Uji Autokorelasi ROE... 50 4.6 Uji Autokorelasi BOPO... 50 4.7 Hasil Analisis Regresi Berganda 1... 51 4.8 Hasil Analisis Regresi Berganda 2... 53 4.9 Hasil Uji Parsial 1... 55 4.10 Hasil Uji Parsial 2... 55 xiii
DAFTAR LAMPIRAN A. Daftar Nama Perusahaan Perbankan Syariah yang Listed Di Bursa Efek Indonesia/ Bank Indonesia sampai tahun 2007 B. Daftar Perusahaan Sampel C. Daftar Giro Wadiah Tahun 2006-2007 D. Daftar Deposito Mudarabah Tahun 2006-2007 E. Daftar Tabungan Mudarabah Tahun 2006-2007 F. Daftar ROE Tahun 2006-2007 G. Daftar BOPO Tahun 2006-2007 H. Daftar Perubahan Giro Wadiah 2006-2007 I. Daftar Perubahan Deposito Mudarabah 2006-2007 J. Daftar Perubahan Tabungan Mudarabah 2006-2007 K. Daftar Perubahan ROE 2006-2007 L. Daftar Perubahan BOPO 2006-2007 M. Descriptive Statistic N. One Sample Kolmogorov-Smirnov Test O. Regression 1 P. Regression 2 xiv