L1 Uraian Contoh prosedur analitis pada BUMN JS 31 Desember 2010 31 Desember 2009 Audited Audited Common Size Financial Analysis Analisa Tren Aset Investasi : Bank Investasi 3,232,648,835 8,480,212,018 0.00% -61.88% Deposito On Call (DOC) 89,557,139,818 100,672,847,271 0.09% -11.04% Deposito Berjangka 31,109,805,141,000 27,148,188,941,000 30.31% 14.59% Saham 21,921,132,152,000 14,044,083,117,251 21.36% 56.09% Obligasi 39,743,607,399,282 35,868,831,904,118 38.72% 10.80% Reksadana 5,617,707,249,880 3,014,110,869,662 5.47% 86.38% xxx 26,669,692,148 26,669,692,148 0.03% 0.00% Properti Investasi 469,212,354,156 487,235,465,696 0.46% -3.70% Jumlah Investasi 98,980,923,777,119 80,698,273,049,164 96.43% 22.66% Aset Lancar : Kas dan Setara Kas 674,230,527,296 794,667,799,482 0.66% -15.16% Piutang xxx 5,691,602,716 17,711,061,427 0.01% -67.86% Pinjaman Yang Diberikan 131,050,264,746 159,045,033,652 0.13% -17.60% Piutang Usaha 4,922,892,449 4,567,581,378 0.00% 7.78% Pendapatan Yang Masih Harus Diterima 1,191,168,807,929 1,049,683,765,543 1.16% 13.48% Piutang Investasi - 50,077,644,767 0.00% -100.00% Uang Muka Pajak 34,928,480,613 576,578,835 0.03% 5957.88% Piutang Pegawai 3,129,217,330 2,688,459,498 0.00% 16.39% Piutang Lain-lain 14,985,266,936 2,916,409,735 0.01% 413.83% Uang Muka Pegawai 7,027,157,670 9,013,582,050 0.01% -22.04% Beban Dibayar Dimuka 15,041,254,518 13,033,670,584 0.01% 15.40% Perlengkapan dan Alat Tulis Kantor 5,288,312,670 4,709,097,408 0.01% 12.30% Jumlah Aset Lancar 2,087,463,784,873 2,108,690,684,359 2.03% -1.01% Aset Tetap : Harga Perolehan 801,531,075,336 731,803,082,858 0.78% 9.53% Dikurangi : Akumulasi Penyusutan (441,301,022,360) (398,803,027,509) -0.43% 10.66% Nilai Buku Aset Tetap 360,230,052,976 333,000,055,349 0.35% 8.18% xxx : Nilai Perolehan xx 94,413,436,451 54,775,366,975 0.09% 72.36% Dikurangi : Akumulasi Penyusutan Nilai Buku xxx (26,386,491,289) (23,112,408,127) -0.03% 14.17% Nilai Buku xxx 68,026,945,162 31,662,958,848 0.07% 114.85% Aset Pajak Tangguhan 1,091,498,268,783 991,547,830,690 1.06% 10.08% Aset Lain-Lain 60,755,203,232 85,096,985,081 0.06% -28.60% Jumlah Aset 102,648,898,032,145 84,248,271,563,491 100.00% 21.84%
L2 Daftar pertanyaan wawancara : 1. Berapa banyak jumlah tim auditor dan terdiri dari siapa saja tim auditor anda pada saat pelaksanaan audit? 2. Kapan waktu perencanaan audit dimulai? 3. Apa saja prosedur atau langkah-langkah yang digunakan dalam merencanakan audit atas laporan keuangan? 4. Bagaimana cara anda memahami tujuan pemeriksaan dan harapan penugasan? 5. Bagaimana cara anda mendapatkan pemahaman atas entitas pemeriksaan? 6. Bagaimana cara anda melakukan pemantauan atas tindak lanjut laporan hasil pemeriksaan sebelumnya? 7. Bagaimana cara anda melaksanakan prosedur analitis awal? 8. Bagaimana cara anda memahami dan menguji sistem pengendalian intern entitas? 9. Bagaimana cara anda menetapkan penilaian risiko? 10. Bagaimana cara anda menetapkan batas materialitas? 11. Apa itu metode uji petik dan bagaimana cara anda menentukan metode uji petik? 12. Bagaimana cara anda memenuhi kebutuhan pemeriksa? 13. Bagaimana cara anda mengkomunikasikan perencanaan pemeriksaan kepada manajemen entitas? 14. Bagaimana cara anda menyususn program pemeriksaan dan program kegiatan perorangan? Apa perbedaan antara keduanya?
L3 Glosarium / Daftar Singkatan A AAR AKN APBD APBN Acceptable Audit Risk Auditorat Utama Keuangan Negara Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara B BEJ BPK RI BPKP BUMD BUMN Bursa Efek Jakarta Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Badan Usaha Milik Daerah Badan Usaha Milik Negara C CaLK COSO CR Catatan atas Laporan Keuangan Committee of Sponsoring Organizations Control Risk
D DPR DPRD DR Dewan Perwakilan Rakyat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Detection Risk DSPAP IAPI Dewan Standar Profesional Akuntan Publik Institut Akuntan Publik Indonesia I IHPS IHSG IR Ikhtisar Hasil Pemeriksaan Semester Indeks Harga Saham Gabungan Inheren Risk J Juklak Juknis Petunjuk Pelaksanaan Petunjuk Teknis K KAP KKP Kantor Akuntan Publik Kertas Kerja Pemeriksaan L LAK Laporan Arus Kas
LHP LKPD LRA Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Laporan Realisasi Anggaran P P2 PAD Pemda Perda PKP PM PMP PNS Program Pemeriksaan Pendapatan Asli Daerah Pemerintah Daerah Peraturan Daerah Program Kegiatan Perorangan Planning Materiality Panduan Manajemen Pemeriksaan Pegawai Negeri Sipil R RKAP RIS RUPS Rencana Kerja dan Anggaran Pemeriksaan Republik Indonesia Serikat Rapat Umum Pemengang Saham S SEC SK Securities and Exchange Commisson Surat Keputusan
SKPD SOP SPAP SPI SPIP SPKN Satuan Kerja Perangkat Daerah Standard Operational Procedure Standar Profesional Akuntan Publik Sistem Pengendalian Intern Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Standar Pemeriksaan Keuangan Negara T TE TOC Tolerable Error Test of Control U UU UUD Undang-Undang Undang-Undang Dasar W WDP WTP Wajar Dengan Pengecualian Wajar Tanpa Pengecualian