PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Disusun untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh: DHIDIK PRASETYO UTOMO 1102030022 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2015 i
ii
iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama : Dhidik Prasetyo Utomo Nim : 1102030022 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi Universitas : Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain. Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak di kemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Purwokerto, Yang menyatakan, Dhidik Prasetyo Utomo 1102030022 iv
MOTTO Hidup kadang diatas dan kadang dibawah, itu bukan merupakan masalah tetapi bagaimana kita menjalaninya. Sukses itu pilihan. v
Persembahan Sebuah karya tulis akhir ini, saya persembahkan kepada : ALLAH SWT Nabi Muhammad SAW Orang Tuaku Keluarga Besarku Kekasihku Yunita Triani Sahabat dan Teman-temanku Anakku kelak. vi
KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan untuk menyelesaikan studi sarjana S-1 di Fakultas Ekonomi Prodi Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Dalam proses penyusunan skripsi ini penulis mengalami berbagai masalah yang dapat teratasi berkat bantuan bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak hingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Dr.H.Syamsuhadi Irsyad, S.H.,M.H.selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 2. Iwan Fakhrudin, SE.,M.Si,Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 3. Hadi Pramono,SE.,M.Si,Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 4. Edi Joko Setyadi, SE.,M.Si,Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk membimbing, mengarahkan dan memberi saran sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. 5. Seluruh staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi. 6. Kedua orang tua Bpk. Waloyo dan Ibu Endang yang tak henti-henti memberi motivasi dan semangat dalam segala hal. 7. Spesial untuk adik-adik dan sahabat-sahabat saya yang telah memberikan kebahagiaan dan suport terbesar sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi saya. 8. Seluruh teman-teman yang mendukung dan memberikan masukanmasukan bermanfaat bagi penulis. vii
9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini. 10. Terimakasih untuk laptop penulis yaitu acer 4750 yang tidak pernah mengecewakan penulis. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan kekeliruan.oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritikan dari berbagai pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua, Amin. Purwokerto, April 2015 Penulis Dhidik Prasetyo Utomo viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii SURAT PERNYATAAN... iv MOTTO... v HALAMAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv ABSTRAK... xvi ABSTRACT... xvii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1-7 1.2 Perumusan Masalah... 7 1.3 Pembatasan Masalah... 8 1.4 Tujuan Penelitian... 8 1.5 Manfaat Penelitian... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 10 2.1.1 Bank Syariah... 10-11 ix
2.1.2 Pembiayaan Bank Syariah... 11-17 2.1.3 Capital Adequacy Ratio... 18-22 2.1.4 Profitabilitas... 22-23 2.2 Penelitian Terdahulu... 23-25 2.3 Kerangka Pemikiran Teoritis dan Perumusan Hipotesis... 25-29 BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian... 30 3.2 Objek Penelitian... 30 3.3 Jenis dan Sumber Data... 30 3.4 Populasi dan Sampel... 31 3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 31 3.5.1 Profitabilitas... 31-32 3.5.2 Pembiayaan Jual beli... 32 3.5.3 Pembiayaan Bagi Hasil... 32-33 3.5.2 Capital Adequacy Ratio... 33 3.6 Metode Analisis Data... 34 3.6.1 Statistik Deskriptif... 34 3.6.2 Pengujian Asumsi Klasik... 34 3.6.2.1 Uji Normalitas... 34-35 3.6.2.2 Uji Multikolinearitas... 35 3.6.2.3 Uji Autokorelasi... 35-36 3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas... 36 3.7 Analisis Regresi Linier Berganda... 36-37 x
3.8 Goodness Of Fit Test... 37 3.8.1 Uji R 2... 37-38 3.8.2 Uji F... 38 3.8.3 Uji t... 38-39 3.9 Pengujian Hipotesis... 39-43 BAB IVANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskriptif Data... 44 4.1.1 Populasi dan sampel... 44-45 4.2 Hasil Analisis Data dan Pembahasannya... 45 4.2.1 Analisis Deskriptif... 45-47 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 48 4.2.2.1 Hasil Uji Normalitas... 48-49 4.2.2.2 Hasil Uji Multikolinearitas... 49-50 4.2.2.3 Hasil Uji Autokorelasi... 50-51 4.2.2.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 51-52 4.2.3 Hasil Uji F... 52-53 4.2.4 Hasil Uji Regresi Linier Berganda... 53-54 4.2.5 Hasil Uji Koefisien Determinasi Adjusted (R²)... 54-55 4.2.6 Hasil Pengujian Hipotesis... 55 4.2.6.1 Hipotesis Pertama... 55-57 4.2.6.2 Hipotesis Kedua... 57-58 4.2.6.3 Hipotesis Ketiga... 58-59 xi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 60 5.2 Keterbatasan... 60 5.3 Saran... 61 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Prosedur Pengambilan Sampel... 44 Tabel 4.2 Sampel penelitian... 45 Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif... 46 Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas... 48 Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinieritas... 49 Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi... 50 Tabel 4.7 Hasil Uji Heterokedastisitas... 51 Tabel 4.8 Hasil Uji F... 52 Tabel 4.9 Uji Regresi Linier Berganda... 53 Tabel 5 Hasil Perhitungan Uji R²... 55 xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabahah... 13 Gambar 2.2 Skema Pembiayaan Salam... 14 Gambar 2.3 Skema Pembiayaan Istishna... 15 Gambar 2.4 Skema Pembiayaan Mudharabah... 16 Gambar 2.5 Skema Pembiayaan Musyarakah... 17 Gambar 2.6 Kerangka Pemikiran... 26 xiv
DAFTAR LAMPIRAN 1. Data Bank Umum Syariah Di Indonesia 2. Data Yang Digunakan dalam Analisis 1. Data Input Pembiayaan Jual Beli 2. Data Input Bagi Hasil 3. Data Input Capital Adequacy Ratio 4. Data Input Profitabilitas 5. Data Input SPSS 3. Hasil Analisis xv
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji analisis pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil dan capital adequacy ratio terhadap profitabilitas bank umum syariah. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum syariah di Indonesia tahun 2010 2013. Sampel dalam penelitian ini dipilih secara purposive sampling dan diperoleh sampel sebanyak 9 perusahaan dan 36 laporan keuangan yang dijadikan sampel. Analisis data dalam penelitian ini adalah analisis kuantitatif dengan menggunakan teknik perhitungan statistik, metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan metode analisi Regresi Linier Berganda. Dalam melakukan analisis regresi linier berganda, metode ini mensyaratkan untuk melakukan uji asumsi klasik agar mendapatkan hasil regresi yang baik. Hasil dalam penelitian ini menunjukkan pembiayaan jual beli berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas dengan nilai singnifikan 0,000 lebih kecil dari 0,05, capital adequacy ratio berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas dengan nilai signifikan 0,012 lebih kecil dari 0,05 dan pembiayaan bagi hasil berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas dengan nilai signifikan 0,003. Kata Kunci : pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, capital adequacy ratio dan profitabilitas.. xvi
ABSTRACT The research was aimed to test the effect of buying and selling budgeting, sharing budgeting and capital adequacy ratio to the profitability of syariah bank. The population covered all syariah banks in Indonesia from 2010-2013. The sample obtained from purposive sampling and finally obtained 9 companies ad 36 financial reports as the sample. The researcher applied double regression analysis to analyze the data. This analysis required to apply classic assumption test to obtain better regression findings. The research found that buying and selling budgeting had positive and significant effects to profitability with the level of significant 0,000 smaller 0,05, capital adequacy ratio had positive ad significant to profitability with the significant level 0,012 smaller than 0,05 and sharing budgeting hand negative and significant effects to the profitability with the level of significant 0,003. Keywords : buying and selling budgeting, sharing budgeting, capital adequacy ratio, and profitability. xvii