U NIVERSITAS JEMBER PENGARUH CAR, NPL, NPM, ROA DAN LDR TERHADAP PERUBAHAN LABA BANK YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA The Effect of CAR, NPL, NPM, ROA and LDR on Bank Profit Margin Listed in Indonesia Stock Exchange SKRIPSI Diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Studi Manajemen (S1) dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi Oleh : Ayu Magdalena NIM. 090810301253 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER 2013
U NIVERSITAS JEMBER KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONAL UNIVERSITAS JEMBER FAKULTAS EKONOMI SURAT PERNYATAAN Nama : AYU MAGDALENA NIM : 090810301253 Jurusan : AKUNTANSI Judul Skripsi : Pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR terhadap Perubahan Laba Bank yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia menyatakan bahwa skripsi yang telah saya buat merupakan hasil karya sendiri. Apabila ternyata di kemudian hari skripsi ini merupakan hasil plagiat atau penjiplakan maka saya bersedia mempertanggungjawabkan dan sekaligus menerima sanksi berdasarkan aturan yang berlaku. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan dan paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar. Jember, 1 Juli 2013 Yang menyatakan, Ayu Magdalena NIM. 090810301253 ii
LEMBAR PERSETUJUAN Judul Skripsi : Pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR terhadap Perubahan Laba Bank yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Nama Mahasiswa : Ayu Magdalena NIM : 090810301253 Jurusan : Akuntansi Dosen Pembimbing I Dosen Pembimbing II Drs. Imam Mas ud, MM., Ak. Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak. NIP. 19591110 198902 1001 NIP. 19670102 199203 2003 Ketua Progam Studi Akuntansi Dr. Alwan Sri Kustono, SE., Msi. Ak NIP. 19720416 200112 1 001 iii
JUDUL SKRIPSI PENGARUH CAR, NPL, NPM, ROA DAN LDR TERHADAP PERUBAHAN LABA BANK YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Nama Mahasiswa : Ayu Magdalena NIM : 090810301253 Jurusan : Akuntansi telah dipertahankan di depan tim penguji pada tanggal: 27 September 2013 dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember. Susunan Tim Penguji Ketua Sekretaris Dr. Hj. Siti Maria W., MSi, Ak Dr. Alwan Sri Kustono, SE, MM, Ak NIP. 19660805 199201 2 001 NIP. 19720416 200112 1 001 Anggota Drs. H. Djoko Supatmoko, Ak NIP. 19550227 198403 1 001 4x6 Mengetahui; Universitas Jember Fakultas Ekonomi Dekan, Dr. Moehammad Fathorrazi, MSi NIP. 19630614 199002 1001 iv
MOTTO Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua. (Aristoteles) Orang yang mengeluhkan pedang panjang yang dipegangnya, akan dikalahkan oleh petarung yang mensyukuri belati kecilnya. Pilihlah untuk berfokus pada kekuatanmu, apa pun ukurannya. Semua keberhasilan dicapai melalui anak tangga kekuatan yang disyukuri. (Mario Teguh) * * Metro TV, 2013, Mario Teguh Golden Ways v
PERSEMBAHAN Skripsi ini dipersembahkan kepada : 1. Orangtuaku, terimakasih atas kasih dan sayang yang tiada terkira hingga saat ini. 2. Sahabatku, terimakasih atas motivasi yang telah diberikan. 3. Teman - teman angkatan 2009. 4. Almamaterku tercinta. vi
ABSTRAKSI Ayu Magdalena, 2013, Pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR terhadap Perubahan Laba Bank yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR terhadap Perubahan Laba Bank yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Populasi penelitian sebanyak 33 bank umum yang tercatat di Bursa Efek Indonesia. Sampel penelitian berjumlah 18 bank, diperoleh dengan teknik purposive sampling. Penelitian menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan bank sampel penelitian yang diperoleh dari website Bursa Efek Indonesia dan dari website bank yang menjadi obyek penelitian ini. Analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif, analisis regresi linier berganda yang diawali dengan uji asumsi klasik, dengan pengujian hipotesis menggunakan Uji t. Hasil analisis data, maka diperoleh kesimpulan bahwa variabel yang terbukti signifikan mempengaruhi perubahan laba adalah variabel NPM yang menunjukkan kondisi aspek kualitas manajemen bank, dan variabel ROA yang menunjukkan profitabilitas bank atau kemampuan bank dalam memperoleh profit. Sedangkan CAR, NPL, dan LDR tidak terbukti signifikan mempengaruhi perubahan laba. Kata kunci : CAR, NPL, NPM, ROA, LDR, dan Perubahan Laba vii
ABSTRACT Ayu Magdalena, 2013, The Effect of CAR, NPL, NPM, ROA and LDR on Bank Profit Margin Listed in Indonesia Stock Exchange The study aimed to determine the effect of CAR, NPL, NPM, ROA and LDR on Profit Margin of Banks, that listed in Indonesia Stock Exchange. The study population was 33 commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange. Study sample were 18 banks, obtained by purposive sampling technique. Research using secondary data from the bank's financial statements sample obtained from the Indonesia Stock Exchange and the website of the bank's website that the object of this study. Analysis of the data used is descriptive analysis, multiple linear regression analysis that begins with the classical assumption, by hypothesis testing using the t test. The results of the data analysis, it could be concluded that the variables that proved significant variable affecting earnings changes are aspects of NPM that shows the condition of the bank's management quality, and ROA variables indicating bank profitability or the ability of banks to make a profit. While CAR, NPL, and LDR is not proven significantly affect profit margin. Key words: CAR, NPL, NPM, ROA, LDR, and Profit margin viii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. Yang telah melimpahkan segala rahmat dan karunia serta hidayah-nya. Sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul Pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA dan LDR terhadap Perubahan Laba Bank yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Tujuan penulis menyusun skripsi ini, untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Pendidikan Strata I pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Jember. Penulis menyadari, bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, mengingat waktu dan pengalaman yang diterima penulis. Dalam penyelesaian skripsi ini, penulis banyak mendapat dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya pada pihak pihak yang bersangkutan, antara lain kepada : 1. Dr. Moehammad Fathorrazi, MSi, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 2. Dr. Alwan Sri Kustono, SE., MSi., Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 3. Ibu Dra. Ririn Irmadariani, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing I dan Bapak Drs. Imam Mas ud, MM., Ak, selaku Dosen Pembimbing II, terima kasih banyak atas segala bimbingan dan dukungannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 4. Orang tua yang telah menghadirkan aku di dunia ini, memberi cinta kasih, perhatian dan doa yang tidak pernah padam. 5. Teman-teman angkatan 2009 Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang selalu memberi motivasi dan kebersamaannya saat suka maupun duka. 6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang telah memberikan ilmu serta bimbingannya kepada kami. 7. Seluruh Staf Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang tidak bisa penulis sebut satu persatu yang telah banyak memberikan arahan arahan yang benar, terima ix
kasih banyak atas segala bentuk dukungan dan jasanya, yang membantu penulis hingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulis juga menerima segala kritik dan saran dari pembaca demi kesempurnaan skripsi ini. Akhirnya penulis berharap, semoga skripsi ini berguna dan bermanfaat bagi berbagai pihak yang membutuhkan. Jember, Juli 2013 Penulis x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENYATAAN... ii HALAMAN PERSETUJUAN... iii HALAMAN PENGESAHAN... iv HALAMAN MOTTO... v HALAMAN PERSEMBAHAN... vi ABSTRAKSI... vii ABSTRACT... viii KATA PENGANTAR... ix DAFTAR ISI... xi DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi BAB 1. PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang Masalah... 1 1.2. Perumusan Masalah... 5 1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 5 1.3.1 Tujuan Penelitian... 5 1.3.2 Manfaat Penelitian... 5 1.4. Batasan Masalah... 6 BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA... 7 2.1 Landasan Teori... 7 2.1.1. Pengertian, Fungsi, Peranan dan Tujuan Bank... 7 2.1.2. Jenis Bank... 8 2.1.3. Rasio-rasio Keuangan Perbankan... 9 2.1.4. Permodalan Bank... 11 2.1.5. Kualitas Aset... 15 2.1.6. Kualitas Manajemen... 16 xi
2.1.7. Rentabilitas... 17 2.1.8. Likuiditas... 19 2.1.9. Perubahan Laba... 23 2.2. Penelitian Terdahulu... 24 2.3. Kerangka Konseptual... 28 2.4. Hipotesis... 29 2.4.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Perubahan Laba 29 2.4.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Perubahan Laba. 30 2.4.3. Pengaruh Net Profit Margin terhadap Perubahan Laba.. 31 2.4.4. Pengaruh Return On Assets terhadap Perubahan Laba... 31 2.4.5. Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Perubahan Laba. 32 BAB 3. METODOLOGI PENELITIAN... 33 3.1. Rancangan Penelitian... 33 3.2. Jenis dan Sumber Data... 33 3.3. Populasi dan Sampel... 33 3.4. Identifikasi variabel... 34 3.5. Definisi Operasional Variabel... 35 3.6. Metode Analisis Data... 37 3.6.1. Analisis Deskriptif... 37 3.6.2. Uji Asumsi Klasik... 37 3.6.4. Analisis Regresi Linier Berganda... 39 3.6.5. Analisis Koefisien Determinasi Berganda... 39 3.6.6. Uji t... 41 3.7. Kerangka Pemecahan Masalah... 42 BAB 4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 44 4.1. Profil Emiten Sampel Penelitian... 44 4.2 Analisis Data... 45 4.2.1 Perubahan Laba dan Rasio CAMEL Sampel Penelitian 45 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 49 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda... 52 xii
4.2.4 Analisis Koefisien Determinasi Berganda... 54 4.2.5 Uji Hipotesis... 55 4.3 Pembahasan... 55 BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN... 60 5.1. Kesimpulan... 60 5.2. Keterbatasan... 60 5.3. Saran... 61 DAFTAR PUSTAKA... 62 LAMPIRAN-LAMPIRAN xiii
DAFTAR TABEL Tabel : Halaman : 2.1 Persamaan dan Perbedaan Penelitian Terdahulu dengan Sekarang... 26 3.1 Kriteria Hubungan... 40 4.1 Proses Pengambilan Sampel Penelitian... 44 4.2 Sampel Penelitian... 45 4.3 Statistik Deskriptif Emiten Sampel Penelitian... 46 4.4 Uji Durbin Watson... 49 4.5 Collinearity Statistics... 51 4.6 Koefisien Regresi... 52 4.7 Koefisien Determinasi Berganda... 54 4.8 Pengujian hipotesis dengan Uji t... 55 4.9 Persamaan dan Perbedaan Variabel yang mempengaruhi Perubahan Laba... 56 xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar : Halaman : 2.1 Kerangka Konseptual... 28 3.1 Daerah Penerimaan Hipotesis Uji t... 41 3.2 Kerangka Pemecahan Masalah... 42 4.1 Grafik Scatter Plot... 50 4.2 Grafik Normal P-Plot of Regression Standarized... 52 xv
DAFTAR LAMPIRAN 1. Emiten Sampel Penelitian 2. Tabulasi Data 3. Analisis Regresi Linier Berganda xvi