ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA KOPERASI KONVENSIONAL DAN KOPERASI SYARIAH

ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA KOPERASI KONVENSIONAL DAN KOPERASI SYARIAH (Studi kasus pada Koperasi Wanita Kartika Candra Pandaan Pasuruan dan Koperasi BMT-UGT Sidogiri Pasuruan) SKRIPSI oleh: Muhammad Bahanan NIM 070810201209 JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER 2012 i

ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA KOPERASI KONVENSIONAL DAN KOPERASI SYARIAH (Studi kasus pada Koperasi Wanita Kartika Candra Pandaan Pasuruan dan Koperasi BMT-UGT Sidogiri Pasuruan) SKRIPSI diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Studi Manajemen (S1) dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi oleh: Muhammad Bahanan NIM 070810201209 JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER 2012 ii

PERSEMBAHAN Skripsi ini dipersembahkan Kepada : 1. Allah SWT atas limpahan Rahmat dan Hidayah-Nya kepadaku 2. Ayahanda Ali Said Bahanan, Alm. dan Ibuda Suud Mahrus yang telah memberikan motivasi serta dorongan kepadaku dalam setiap lagkah dalam perjalanan hidupku. 3. Saudara-saudariku yang telah memberikan dukungan kepada penulis baik moril maupun materiil. 4. Sahabat-sahabatku anak-anak manjemen angkatan 2007. 5. Almamaterku Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 6. Orang-orang terdekatku yang telah memberikan dukungan dan bantuan kepada penulis yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu. iii

MOTO Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orangorang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. (QS. 58:11) pengetahuan adalah warisan yang mulia, budi pekerti ibarat pakaian yang baru dan pikiran ibarat cermin yang bening (jernih). (Ali bin Abi Thalib) Ilmu pengetahuan tanpa agama = buta, agama tanpa ilmu pengetahuan = lumpuh. (Albert Einstein) iv

KEMENTERIAN PENDIDIKAN NASIONAL UNIVERSITAS JEMBER FAKULTAS EKONOMI SURAT PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : Muhammad Bahanan Nim : 070810201209 Jurusan : Manajemen Konsentrasi : Manajemen Keuangan Judul Skripsi : Analisis Rasio keuangan Sebagai Alat Pembanding Kinerja Keuangan Antara Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah (Studi kasus pada Koperasi Wanita Kartika Candra Pandaan Pasuruan dan Koperasi BMT-UGT Sidogiri Pasuruan) Menyatakan bahwa skripsi yang telah saya buat merupakan hasil karya sendiri. Apabila ternyata di kemudian hari skripsi ini merupakan hasil plagiat atau penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan dan sekaligus menerima sanksi berdasarkan aturan yang berlaku. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya. Jember, 12 Januari 2012 Yang menyatakan, Muhammad Bahanan NIM 070810201209 v

LEMBAR PERSETUJUAN Judul Skripsi : Analisis Rasio Keuangan Sebagai Alat Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah Nama Mahasiswa : Muhammad Bahanan NIM : 070810201209 Jurusan : Manajemen Konsentrasi : Manajemen Keuangan Pembimbing I Pembimbing II Dr. Nurhayati, MM Drs. Agus Priyono, MM NIP. 19610607 198702 2 001 NIP. 19601016 198702 1 001 Mengetahui, Jurusan/Program Studi Manajemen Ketua Prof. Dr. Hj Isti Fadah, M.Si. NIP. 19661020 1990002 2 001 vi

PENGESAHAN ANALISIS RASIO KEUANGAN SEBAGAI ALAT PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA KOPERASI KONVENSIONAL DAN KOPERASI SYARIAH (Studi kasus padaa Koperasi Wanita Kartika Candra Pandaan Pasuruan dan Koperasi BMT-UGT Sidogiri Pasuruan) Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Nama : Muhammad Bahanan NIM : 070810201209 Jurusan : Manajemen Konsentrasi : Manajemen Keuangan Telah dipertahankan di depan tim penguji pada tanggal: 5 Januari 2012 Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan gelar Sarjana dalam Ilmu Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember Susunan Panitia Penguji Ketua : Drs.IKM Dwipayana, M.S NIP 19511231 197903 1 017 :.. Sekertaris Anggota : Drs. Agus Priyono, MM NIP. 19601016 198702 1 001 : Dr. Nurhayati, MM NIP. 19610607 198702 2 001 :. :.. Mengetahui/ /menyetujui Universitass Jember Fakultas Ekonomi Dekan, Prof. Dr. H. Moh. Saleh, M.Sc NIP. 195608311 198403 1 002 vii

Analisis Rasio Keuangan Sebagai Alat Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah. (Financial Ratio Analysis as a Tool of Financial Performance Comparison Between Conventional Cooperative and Syariah Cooperative.) Muhammad Bahanan Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember ABSTRAK Analisis rasio keuangan merupakan alat yang dapat digunakan untuk menilai kinerja keuangan suatu perusahaan. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan antara koperasi konvensional dan koperasi syariah serta menganalisis perbandingan kinerja keuangan dari masing-masing koperasi tersebut. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa kinerja keuangan koperasi syariah lebih baik dari pada koperasi konvensional. Kata kunci: Rasio keuangan, koperasi, kinerja keuangan. viii

Analisis Rasio Keuangan Sebagai Alat Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah. (Financial Ratio Analysis as a Tool of Financial Performance Comparison Between Conventional Cooperative and Syariah Cooperative.) Muhammad Bahanan Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember ABSTRAC Financial ratio analysis is a tool that can be used to assess a company's financial performance. This study aims to analyze the financial performance between conventional cooperatives and syariah cooperatives and analyze comparative financial performance of each the cooperative. The results of this study indicate that the financial performance of syariah cooperatives is better than conventional cooperative. Key Word: Ratio Analysis,Cooperative, Financial performance ix

RINGKASAN Analisis Rasio Keuangan Sebagai Alat Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah; Muhammad Bahanan, 070810201209, 2011, 75 halaman, Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember. Pemerataan pertumbuhan perekonomian dapat dilakukan dengan meningkatkan usaha-usaha yang berbasis pada ekonomi kerakyatan. Koperasi merupakan wadah usaha yang dapat meningkatkan kemandirian masyarakat serta mengatasi ketimpangan ekonomi dan kesenjangan sosial. Seiring dengan berjalannya waktu koperasi berkembang cukup pesat di Indonesia, berbagai jenis koperasi mulai bermunculan untuk membantu memenuhi kebutuhan hidup masyarakat. Perkembangan perkoperasian terus berjalan dan mulai mengarah pada kegiatan ekonomi yang berbasis pada nilai-nilai keislaman sehingga muncullah koperasi yang berlandaskan pada syariat Islam yang kini lebih dikenal dengan koperasi syariah. Penlitian ini merupakan penilitian deskriptif dengan pendekatan studi kasus, dimana penelitian ini membandingkan kinerja keuangan antara koperasi konvesional dan koperasi syariah. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah rasio keuangan yang digunakan menurut Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah No. 14/Per/M.KUKM/XII/2009 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi simpan pinjam dan unit simpan pinjam koperasi dan Peraturan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah No. 35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah. Hasil analisis rasio keuangan dari masing-masing koperasi menunjukkan bahwa pada Koperasi Wanita Kartika Candra secara keseluruhan dapat dikatakan kurang baik, karena berdasarkan penilaian rasio keuangan sebagian besar rasio keuanagan Koperasi Wanita Kartika Candra berada dibawah katagori baik dan juga mengalami trend rasio keuangan yang terus menurun pada tahun 2008 x

sampai 2010. Sedangkan pada Koperasi BMT-UGT Sidogiri secara keseluruhan dapat dikatakan cukup baik dan juga secara umum mengalami trend rasio yang positif selama tahun 2008-2010, namun masih perlu dilakukan beberapa perbaikan pada pos-pos rasio keuangan sehingga dapat lebih meningkatkan kinerja keuangan Koperasi BMT-UGT Sidogiri. xi

PRAKATA Puji syukur dipanjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala rahmat, taufik, dan hidayah-nya, sehingga penulisan skripsi dapat terselesaikan dengan baik. Penulisan skripsi ini dapat terealisasikan tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Moh. Saleh, M.Sc., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 2. Ibu Prof. Dr. Hj. Isti Fadah, M.Si dan Bapak Dr. M. Dimyati, SE, M.Si selaku Ketua Jurusan dan Sekretaris Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember. 3. Ibu Dr. Nurhayati, MM selaku Dosen Pembimbing I yang telah memberikan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini. 4. Bapak Drs. Agus Priyono, MM selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini. 5. Bapak Drs. IKM Dwipayana M.S selaku Dosen Penguji yang telah memberikan pengarahan dalam penyempurnaan skripsi ini. 6. Seluruh dosen dan staf pengajar serta karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Jember atas ilmu dan bantuan yang diberikan selama ini. 7. Pengurus dan karayawan koperasi BMT-UGT Sidogiri yang telah membantu peneliti dalam proses pengumpulan data. 8. Pengurus dan karayawan koperasi wanita Kartika Candra yang telah membantu peneliti dalam proses pengumpulan data. 9. Seluruh pihak-pihak yang telah membantu dan tidak dapat saya sebutkan satupersatu. xii

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat diharapkan oleh penulis demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini berguna bagi kita semua. Jember, Januari 2012 Penulis xiii

DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSEMBAHAN...iii HALAMAN MOTO...iv HALAMAN PERNYATAAN...v HALAMAN PERSETUJUAN...vi HALAMAN PENGESAHAN...vii ABSTRAK...viii RINGKASAN...x PRAKATA...xii DAFTAR ISI...xiv DAFTAR TABEL...xvi DAFTAR GAMBAR...xvii DAFTAR LAMPIRAN...xviii BAB 1. PENDAHULUAN...1 1.1 Latar Balakang Masalah...1 1.2 Rumusan Masalah...4 1.3 Tujuan Penelitian...5 1.4 Manfaat Penelitian...5 BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA...6 2.1Kajian Teoritis...6 2.1.1 Definisi Koperasi...6 2.1.2 Fugsi dan Peran Koperasi...7 2.1.3 Konsep Dasar Koperasi Syariah...8 2.1.4 Bentuk-bentuk Transaksi Syariah...9 2.1.5 Perbedaan Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah...12 2.1.6 Laporan Keuangan...18 2.1.7 Rasio Keuangan...19 xiv

2.1.8 Laporan Keuangan Koperasi...20 2.1.9 Rasio Keuangan Koperasi...22 2.1 Penelitian Terdahulu...25 2.2 Kerangka Konseptual...29 BAB 3. METODE PENELITIAN...31 3.1 Rancangan penelitian...31 3.2 Jenis dan sumber data...31 3.3 Definisi variabel oprasional...31 3.4 Metode Analsis Data...33 3.5 Krangka pemecahan masalah...39 BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN...41 4.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian...41 4.1.1 Sejarah Singkat Koperasi...41 4.1.2 Visi dan Misi...43 4.1.3 Bidang Usaha...44 4.1.4 Anggota Koperasi...46 4.1.5 Struktur Organisasi...47 4.1.6 Job description...49 4.2 Hasil Penelitian....56 4.2.1 Analsis Rasio Keuangan...56 4.3 Pembahasan Hasil Penelitian...60 4.2.2 Analisis Kinerja Keuangan Koperasi Konvensional dan Koperasi Syariah...60 4.2.3 Anlisis perbandingan kinerja keuangan koperasi konvensionaldan koperasi syariah...68 4.4 Keterbatasan Penelitian...71 BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN...72 5.1 Kesimpulan...72 5.2 Saran...73 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xv

DAFTAR TABEL Halaman 2.1 Penelitian Terdahulu...27 3.1 Kriteria penilaian Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Modal kopersi konvensional...33 3.2 Kriteria penilaian Rasio Efisiensi kopersi konvensional...33 3.3 Kriteria penilaian Rasio Likuiditas kopersi konvensional...34 3.4 Kriteria penilaian Rasio Rentabilitas Aset kopersi konvensional...34 3.5 Kriteria penilaian Rasio Rentabilitas Sendiri kopersi konvensional...35 3.6 Kriteria penilaian Rasio Partisipasi Bruto kopersi konvensional...35 3.7 Kriteria penilaian Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Modal Koperasi syariah...36 3.8 Kriteria penilaian Rasio Efisiensi Koperasi syariah...36 3.9 Kriteria penilaian Rasio Likuiditas Koperasi syariah...36 3.10 Kriteria penilaian Rasio Rentabilitas Aset Koperasi syariah...37 3.11 Kriteria penilaian Rasio Rentabilitas Sendiri Koperasi syariah...37 3.12 Kriteria penilaian Rasio Partisipasi Bruto Koperasi syariah...38 4.1 Hasil Perhitungan Rasio Keuangan...56 xvi

DAFTAR GAMBAR Halaman 2.1 Kerangka Konseptual...29 3.1 Kerangka pemecahan masalah...39 4.1 Sturuktur Organisasi Koperasi Wanita Kartika Candra...47 4.2 Struktur Organisasi Koperasi BMT-UGT Sidogiri...48 4.3 Grafik Rasio Modal Sendiri Koperasi Wanita Kartika Candra...61 4.4 Grafik Rasio Modal Sendiri BMT-UGT Sidogiri...61 4.5 Grafik Rasio Efisiensi Koperasi Wanita Kartika Candr...63 4.6 Grafik Rasio Efisiensi BMT-UGT Sidogiri...63 4.7 Grafik Rasio Likuiditas Koperasi Wanita Kartika Candra...64 4.8 Grafik Rasio Likuiditas BMT-UGT Sidogiri...64 4.9 Grafik Rasio Rentabilitas Asset Koperasi Wanita Kartika Candra...65 4.10 Grafik Rasio Rentabilitas Asset BMT-UGT Sidogiri...65 4.11 Grafik Rasio RMS Koperasi Wanita Kartika Candra...67 4.12 Grafik Rasio RMS BMT-UGT Sidogiri...67 4.13 Grafik Rasio partisipasi Bruto Koperasi Wanita Kartika Candra...68 4.14 Grafik Rasio Partisipasi Bruto BMT-UGT Sidogiri...68 xvii

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Analisis rasio keuangan Koperasi Wanita Kartika Candra tahun 2008-2010 2. Analisis rasio keuangan BMT UGT SIDOGIRI tahun 2008-2010 3. Laporan keuangan Koperasi Wanita Kartika Candra tahun 2008-2010 4. Laporan Keuangan Koperasi BMT-UGT Sidogiri tahun 2008-2010 xviii