Analisis Arus Kas Pada Koperasi Karyawan PT. Suzuki Indomobil Motor Tambun Nama : Maya Maulani NPM : 24210289 Jurusan : Akuntansi Pembimbing : Radi Sahara,SE.MM
BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Setiap Perusahaan mewajibkan menyusun Laporan Arus Kas dan menjadikan laporan tersebut sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan untuk periode penyajian laopran keuangan, tidak terkecuali suatu usaha simpan pinjam yaitu Koperasi. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang di uraikan diatas, maka msalah yang akan saya bahas dalam penelitian ini adalah bagaimana kondisi keuangan dilihat dari rasio laporan arus kas pada koperasi perusahaan? Tujuan Penulisan Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kondisi keuangan dilihat dari perhitungan rasio laporan arus kas pada koperasi perusahaan
BAB IV PEMBAHASAN Profil Perusahaan Koperasi Karyawan PT.SUZUKI INDOMOBIL MOTOR adalah sebuah koperasi karyawan, koperasi ini terletak di dalam sebuah perusaaan besar. Koperasi ini menyediakan keperluan sehari-hari keperluan laninnya untuk keryawan PT.SIM, dan usaha beberapa bidang diantaranya : A. BIDANG USAHA B. BIDANG ORGANISASI
Laporan Keuangan Koperasi Karyawan PT. SIM Neraca 31 Desember 2011 dan 2012 (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) AKTIVA 2011 2012 PASIVA 2011 2012 Aktiva Lancar Kas 112.334.638 74.272.809 Hutang Dagang Bank Piutang Dagang Anggota Piutang Karyawan Koperasi Piutang Pinjaman Anggota Piutang Non Anggota Penyertaan Simpanan Pokok Penyertaan Simpanan Wajib Persediaan Barang Dagang Aktiva Tetap 2.945.771.884 21.926.991.910 105.820.892 2.758.660.905 157.249.593 1.000.000 173.558.000 69.235.243 17.429.183 1.574.398.122 19.969.013.948 53.242.022 1.835.762.635 310.856.876 1.000.000 159.198.000 45.163.634 11.190.833 Hutang Lain-lain Hutang Bank DKI Hutang Bank Argo Hutang Bank Mandiri Syariah Hutang Bank BNI Biaya yang hrs dibayar Simpana Sukarela Simpana Deposito Anggota Simpana Deposito Non Anggota 52.228.222 43.365.391 234.227.553 191.338.348 7.464.860.740 3.624.395.554 1.330.969.665 3.340.722.081 5.669.696.817 11.375.641.514 6.078.679.187-26.873.000 44.125.000 278.000.323 211.643.690 275.000.000-938.200.000 250.000.000
AKTIVA 2011 2012 PASIVA 2011 2012 Simpana Lain-lain Tabungan Perumahan Dana Pendidikan Dana Pembangunan Daerah Dana Sosial 13.439.000 9.594.000 148.253.305 153.924.305 324.353 12.528.312 111.273 111.272-413.541 Total Kewajiban MODAL Simpanan Pokok Simpanan Wajib Cadangan Modal Cadangan Tujuan Resiko Laba 22.510.563.438 19.275.803.008 120.680.000 116.580.000 3.616.154.096 2.748.923.596 461.452.509 497.369.574 15.456.853 15.456.853 594.999.450 478.038.823 Total Aset 28.268.052.248 24.034.098.878 TOTAL PASIVA DAN MODAL 28.268.052.248 24.034.098.878
Koperasi Karyawan PT. SIM Laba Rugi 31 Desember 2011 dan 2012 (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) KETERANGAN 2011 2012 Pendapatan Unit Simpan Pinjam 333.967.297, 41 337.357.788, 84 Biaya Operasional Laba Unit Simpan Pinjam Pendapatan Unit Toko Hrga Pokok Penjualan Brg. Dng Laba Kotor Biaya Operasional Laba Usaha Pendapatan lain-lain Pendapatan SHU KSISI Pendapatan Jasa Bank Laba Unit Toko Pendapatan Jasa Packing Biaya Operasional Laba Packing (227.240.369, 78) (217.925.249, 20) 106.726.927, 63 119.432.539, 64 4.615.681.117, 32 3.800.407.717, 00 (3.625.169.123, 00) (3.023.161.761, 00) 990.511.994, 32 777.245.956, 00 (579.932.680, 81) (469.011.599, 05) 410.579.313, 51 308.234.356, 95 4.635.777, 76 17.770.066, 38 18.504.012, 00 16.200.408, 50 7.192.919, 20 16.401.811, 91 440.912.022, 37 358.606.283, 64 118.351.533, 00 - (70.991.032, 88) - 47.360.500, 12 - TOTAL LABA 594.999.450, 12 478.038.823, 28
LAPORAN ARUS KAS Koperasi Karyawan PT. SIM 31 Desember 2011 dan 2012 (Dinyatakan dalam ribuan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) KETERANGAN 2012 2011 ARUS KAS DARI KEGIATAN OPERASI SISA HASIL USAHA SBLM PAJAK PENGHASILAN 5.94.999.450, 12 478.038.823,28 PENYESUAIAN UNTUK MEREKONSILIASI SISA HASIL USAHA DENGAN KAS YANG DIHASILKAN DARI KEGIATAN OPERASI Beban Penyusutan 5.176.650, 00 3.685.192, 00 Penurunan (kenaikan) Piutang Dengan Anggota (1.957.977.962, 50) (7.304.563.267, 82) Penurunan (kenaikan) Piutang Karyawan Koperasi (52.578.870, 00) 12.104.491, 00 Penurunan (kenaikan) Piutang Pinjaman Anggota (922.898.270, 00) (141.220.614, 00) Penurunan (kenaikan) Piutang Non Anggota 153.607.283, 00 (24.845.262, 00) Penurunan (kenaikan) Pendapatan Ymh Diterima - 4.250.000, 00 Penurunan (kenaikan) Persediaan Barang Dagang (24.071.609,00) (16.983.266, 00)
Kenaikan (penurunan) Hutang Dagang 8.862.831, 00 (24.303.828, 00) Kenaikan (penurunan) Hutang Lain-Lain 42.889.205, 03 (18.892.067, 80) Kenaikan (penurunan) Htng Bank DKI Chanelling 3.882.456.186, 00 1.728.226.297, 56 Kenaikan (penurunan) Hutang Bank Argo (2.009.752.415, 56) (1.999.157.284, 00) Kenaikan (penurunan) Hutang Bank Mandiri Syariah (5.705.944.697, 09) 4.229.204.173, 89 Kenaikan (penurunan) Hutang Bank BNI 6.078.679.187, 00 - Kenaikan (penurunan) Biaya Yang Harus Dibayar (17.552.000,00) (7.193.804, 00) Kenaikan (penurunan) Simpanan Sukarela 66.356.633, 44 22.712.707, 00 Kenaikan (penurunan) Deposito Anggota 275.000.000, 00 - Kenaikan (penurunan) Deposito Non Anggota 688.200.000, 00 200.000.000, 00 Kenaikan (penurunan) Simpanan Lain-Lain 3.845.000, 00 2.324.000, 00 Kenaikan (penurunan) TabunganPerumahan 5.670.999, 80) 8.871.507, 80 Kenaikan (penurunan) Dana Pendidikan (12.203.960, 20) (22.008.808, 61) Kenaikan (penurunan) Dana Pembangunan Daerah 1, 04 (103.212, 08) Kenaikan (penurunan) Dana Pembangunan Daerah (413.540, 54) (2.425.472, 10) Kenaikan (penurunan) Dana Sosial 436.017.651, 82 (3.3 50.318.526, 16) JUMLAH PENYESUAIAN 1.031.017.101, 94 (2.872.279.702, 88) KAS HASIL KEGIATAN OPERASI
ARUS KAS DARI KEGIATAN INVESTASI Penurunan (kenaikan) Penyertaan Simpanan Pokok Ksisi - - Penurunan (kenaikan) Penyertaan Simpanan Wajib Ksisi (14.360.000, 00) (19.948.000, 00) Penurunan (kenaikan) Akiva Tetap (11.415.000, 00) (6.500.000, 00) KAS YANG DIGUNAKAN UNTUK (25.775.000, 00) (26.448.000, 00) KEGIATAN INVESTASI ARUS KAS DARI KEGIATAN PEMBIAYAAN Penambahan (pembayaran) Simpanan Pokok 4.100.000, 00 20.240.000, 00 Penambahan (pembayaran) Simpanan Wajib 867.230.500, 44 501.929.199, 50 Penambahan (pembayaran) Simpanan Khusus (35.917.065, 00) (23.725.246, 00) Penambahan (pembayaran) Simpanan Khusus (35.917.065, 00) (23.725.246, 00) Penambahan (pembayaran) Cadangan Modal 46.818.877, 06 45.558.679, 38 Penambahan (pembayaran) Cadangan Tujuan Resiko (0, 32) Pembagian Sisa Hasil Usaha (478.038.823, 28) (422.046.258, 13) KAS YANG DIHASILKAN UNTUK 404.193.488, 90 212.956.374, 85 KEGIATAN PEMBIAYAAN JUMLAH KENAIKAN KAS BERSIH 1.409.435.590, 84 (2.776.771.328, 03) SALDO KAS DAN BANK AWAL TAHUN 1.648.670.931, 15 4.425.442.259, 18 SALDO KAS DAN BANK AKHIR TAHUN 3.058.106.521, 99 1.648.670.931, 15
Rangkuman Hasil Penelitian Rangkuman Hasil Penelitian Koperasi Karyawan PT. Suzuki Indomobil Motor Tahun 2011-2012 No. Keterangan Tahun 2011 Tahun 2012 1 Arus Rasio Operasi 0,154 0,049 2 Rasio Cakupan Kas 0,154 0,049 Terhadap Hutang Lancar 3 Rasio Total Hutang 0,149 0,045 4 Rasio Kas Laba Bersih terhadap 0,166 0,577 Kas Dari Penerima Operasi 5 Rasio Kas Dari Berbagai Sumber *Kas Kegiatan Operasi 0,950 0,705 *Kas Kegiatan Investasi 0,087 0,017 *Kas Kegiatan Pembiayaan 0,040 0,276 6 Rasio Efisiensi 0,119 0,036
BAB IV PENUTUP Kesimpulan Berdasarkan pada hasil pembahasan, laporan arus kas Koperasi Karyawan PT. SIM untuk periode tahun 2011 dan 2012, penulis dapat menyimpulkan secara singkat mengenai kondisi dan kinerja keuangan koperasi perusahaan berdasarkan perhitungn rasio yang terdapat dalam bab pembahasan. Berdasarkan hasil analisis rasio arus kas Koperasi Karyawan PT.SIM penulis menyimpulkan perbandingan rasio arus kas selama periode 2011 sampai 2012 yaitu kurang baik. Karena dari perbandingan rasio arus kas tahun 2011 sampai 2012 mengalami banyak penurunan dibeberapa rasio arus kas seperti: rasio arus kas operasi, rasio cakupan arus kas terhadap hutang lancar, rasio total hutang, rasio efisiensi, adapun rasio kas dari berbagai sumber yaitu : kas dari kegiatan operasi dan kas dari kegiatan investasi. Sedangkan rasio kas laba bersih terhadap kas dari penerimaan operasi dan kas sumber dari kegiatan pembiayaan mengalami kenaikan yang signifikan pada hasil perhitungan rasio arus kas. Sehingga mempengaruhi saldo kas dan bank akhir tahun 2011 dan 2012
BAB IV PENUTUP Saran Berdasarkan dari hasil pembahasan maka penulis dapat memberikan saran untuk Koperasi Karyawan PT.SIM agar tidak terlalu besar pengeluaran kas dalam modal dalam kegiatan operasi, kegiatan investasi, dan kegiatan pembiayaan. Sebaiknya perusahaan lebih memperiotaskan kas untuk kemajuan dari koperasi itu sendiri untuk ditahun mendatang dan bertahan lama. The End