CREDIT CARD Jenis Kartu Plastik berdasarkan fungsinya: 1. Kartu Kredit (Credit Card) 2. Charge Card 3. Kartu Debet (Debit Card) 4. Cash Card 5. Check Guarantee Card Mekanisme Transaksi Kartu Kredit 2 Bank Penerbit 1 6 7 8 5 3 Card Holder Merchant 4 Gb: Mekanisme teransaksi kartu kredit tanpa acquirer Keterangan: 1. Perjanjian antara bank penerbit dengan pihak merchant mengenai penggunaan kartu kredit yang diterbitkan oleh bank yang bersangkutan. 2. Kartu kredit disetujui dengan card holder setuju dengan segala ketentuan kartu kredit yang berlaku di bank yang bersangkutan. Card holder diberikan kartu kredit. Akuntansi Perbankan 1
3. Card holder melakukan transaksi dengan merchant, misalnya membeli barang, membeli jasa hotel dan sebagainya. Card holder membayar kepada merchant atas pembelian barang dan jasa dengan menunjukkan kartu kredit dan menandatangani slip atau langsung di layer. 4. Merchant menyerahkan barang atau memberikan jasa kepada card holder. 5. merchant melakukan tagihan kepada bank. 6. Bank mengirimkan slip tagihan yang dibuat bank untuk card holder. 7. Card holder melakukan pembayaran, dapat menggunakan fasilitas ATM atau pendebetan giro, tabungan secara langsung atau secara tunai. 8. Diskon diberikan kepada merchant. 1. Perjanjian Issuer Bank /Acquirer 8. interchange 2% Penagihan 100% 9. Reimbursment Rp. 9.900.000 Servicing Agent (Acquirer) 3. perjanjian 10. Statement tagihan 11. Pembayaran Cicilan Pokok + Bunga 2. Perjanjian 7. Pembayaran - Disc. 3% (Rp. 9.700.000 6. tagihan Card Holder 4. transaksi (kartu) 5. barang & jasa Merchant Gb: Mekanisme transaksi kartu kredit dengan melibatkan Acquirer Akuntansi Perbankan 2
Keterangan : 1. Nominal Transaksi Kartu Kredit 10.000.000 (+) 2. Diskon untuk Acquirer 300.000 (-) 3. Nilai bersih dibayar Acquirer 9.700.000 (+) 4. Interchange Fee untuk Acquirer 2%*Rp. 10.000.000 200.000 (+) 5. Nilai klaim Acquirer thd issuer bank (reimbursement) 9.900.000 (+) Akuntansi kartu kredit Contoh: Apabila Bank Omega cab. Jakarta telah mengotorisasi untuk menerbitkan credit card visa atas nama Tn. Santoso dengan pagu kredit sebesar Rp. 5.000.000. Suku bunga diasumsikan sebesar 22% setahun. Pada saat penerbitan credit card, akan dibukukan sebagai berikut: K: Rek. Adm. Rupiah Credit Card yg diterbitkan. Rp. 5.000.000 Pembebanan annual fee Pada saat pembebanan annual fee sebesar Rp. 100.000 atas beban rek. Tn. Santoso, oleh bank Omega akan dibukukan sbb: D: Debitur credit card Tn. Santoso Rp. 100.000 K: Pendpt. Annual fee credit card Rp. 100.000 Akuntansi Perbankan 3
Pembebanan annual fee ini akan mengurangi pagu kredit nasabah. D: Rek. Adm. Rupiah Credit card yg diterbitkan Rp. 100.000 Penggunaan credit card Apabila Tn. Santoso mempergunakan credit card yang dimiliki untuk membeli barang di took SJR sebesar Rp. 240.000 dan kemudian toko SJR menyetor slip pembelian barang beserta dengan bukti lainnya kepada Bank Omega Jakarta untuk disetorkan bagi keuntungan rek. Gironya dengan dipotong komisi sebesar Rp. 5.000, oleh bank Omega Jakarta akan membukukan sbb: D: Rek. Adm. Rupiah Credit card yg diterbitkan Rp. 240.000 D: Debitur credit card Tn. Santoso. Rp. 240.000 K: Giro Rek. Toko SJR. Rp. 235.000 K: Pendpt. Komisi credit card.. Rp. 5.000 Informasi Nasabah Untuk mengetahui berapa besar pagu kredit dapat langsung diambil dari saldo rekening administratifnya, seperti tampak sbb: Sisa pagu kredit (rek. Adm.) Rp. 4.660.000 Tagihan kepada Tn. Santoso Rp. 340.000 Total Pagu kredit Rp. 5.000.000 Akuntansi Perbankan 4
Pembayaran tagihan credit card Apabila sebulan kemudian Tn. Santoso dating hendak melunasi hutangnya sebesar Rp. 340.000 ditambah dengan bunga terhutang secara tunai, maka Bank Omega Jakarta akan membukukan sbb: Pokok Debitur. Rp. 340.000 Bunga: 30/360*22%*Rp. 340.000 Rp. 6.233 Jumlah Debitur. Rp. 346.233 D: Kas. Rp. 346.000 K: Debitur Credit Card Rp. 235.000 K: Pendpt. Bunga Credit Card.. Rp. 5.000 Bila Pembayaran Nasabah credit tidak penuh Saldo yang outstanding akan diperhitungkan bunga dengan perhitungan bunga majemuk. Rumus: (1+i)*Sisa debitur Saldo nasabah akan bertambah terus dengan sejumlah bunga yang diperhitungkan atas dasar saldo terakhir dari rek. Nasabah yang bersangkutan. Penambahan pagu kredit Contoh: Apabila Tn. Santoso mengajukan permohonan untuk meningkatkan pagu credit card menjadi Rp. 7.000.000dan disetujui oleh credit officer Bank Omega Jakarta, maka akan dibukukan sbb: Akuntansi Perbankan 5
Pagu awal Rp. 5.000.000 Kenaikan Pagu Rp. 2.000.000 Pagu baru Rp. 7.000.000 Pencatatan kedalam Rek. Adm. Hanya dilakukan pada penambahan pagu kredit saja, yaitu sebesar Rp. 2.000.000. ayat jurnalnya menjadi sbb: K: Rek. Adm. Rupiah Credit Card yang diterbitkan.. Rp. 2.000.000 Melalui prosedur otorisasi, bank akan segera dapat mengetahui saldo setiap nasabah. Akuntansi Perbankan 6