Laporan Keuangan, dan 1 Januari 2014/31 Desember 2013 Serta
DAFTAR ISI Halaman Surat Pernyataan Direksi Laporan Auditor Independen Laporan Keuangan, dan 1 Januari 2014/31 Desember 2013 Serta untuk Tahun-tahun yang Berakhir Laporan Posisi Keuangan 1 Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 3 Laporan Perubahan Ekuitas 4 Laporan Arus Kas 5 Catatan atas Laporan Keuangan 6
LAPORAN POSISI KEUANGAN, dan 1 Januari 2014/31 Desember 2013 Catatan 31 Des 2015 31 Des 2014 1 Jan 2014/ 31 Des 2013 ASET Kas dan Setara Kas 2d, 2e, 4 27.691.437.702 16.951.885.293 10.042.666.147 Piutang Pembiayaan Konsumen - Pihak ketiga Setelah dikurangi pendapatan pembiayaan konsumen yang belum diakui dan penyisihan kerugian dan penyisihan kerugian penurunan nilai sebesar Rp24.104.029.919 pada 31 Des 2015, Rp23.467.861.649 pada 31 Des 2014 dan Rp25.623.621.607 pada 1 Jan 2014/31 Des 2013 2e, 2f, 2h, 5 146.275.233.446 146.817.649.218 190.699.847.267 Investasi Sewa Pembiayaan - Pihak ketiga Setelah dikurangi pendapatan sewa pembiayaan yang belum diakui dan penyisihan kerugian penurunan nilai sebesar Rp18.406.338.745 pada 31 Des 2015, Rp10.574.691.527 pada 31 Des 2014 dan Rp18.124.051.580 pada 1 Jan 2014/31 Des 2013 2e, 2f, 2i, 6 108.127.944.185 95.296.566.883 126.053.319.778 Pajak Dibayar di Muka 2r, 15a 47.992.321 8.045.798 29.994.460 Biaya Dibayar di Muka 2j, 7 477.356.596 17.708.333 414.104.927 Aset Pajak Tangguhan*) 2c, 2r, 15d 500.085.232 147.636.094 - Aset Sewaan Setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp7.784.874.996 pada 31 Des 2015, Rp11.170.389.594 pada 31 Des 2014 dan Rp19.700.523.965 pada 1 Jan 2014/31 Des 2013 2i, 2k, 2l, 8 308.125.004 1.460.610.406 3.203.876.035 Aset Tetap Setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp4.443.789.561 pada 31 Des 2015, Rp3.763.175.260 pada 31 Des 2014 dan Rp5.467.862.814 pada 1 Jan 2014/31 Des 2013 2k, 2l, 9 5.384.332.901 5.602.762.202 5.106.995.648 Aset Lain-lain 2m, 10 524.011.783 500.780.004 289.063.341 JUMLAH ASET 289.336.519.170 266.803.644.231 335.839.867.603 *) Disajikan Kembali, Catatan 36 Catatan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 1
LAPORAN POSISI KEUANGAN (Lanjutan), dan 1 Januari 2014/31 Desember 2013 LIABILITAS, DANA SYIRKAH TEMPORER DAN EKUITAS Catatan 31 Des 2015 31 Des 2014 1 Jan 2014/ 31 Des 2013 LIABILITAS Utang Bank 2e, 11 8.285.740.150 18.317.689.701 62.731.498.864 Angsuran Diterima di Muka 12 11.529.103.945 12.773.649.803 12.210.320.914 Utang Pajak 2r, 15 264.791.841 382.744.684 788.965.559 Beban Akrual 2e, 13 85.000.000 87.500.000 75.000.000 Utang Lain-lain 2e, 14 2.268.050.422 2.206.127.205 3.076.402.795 Liabilitas Imbalan Kerja*) 2c, 2n, 26 4.691.985.797 5.782.287.818 5.119.307.570 Jaminan Aset Sewaan 2e, 8-1.000.000.000 1.314.000.000 Liabilitas Pajak Tangguhan*) 2c, 2r, 15d - - 10.907.242 JUMLAH LIABILITAS 27.124.672.155 40.549.999.211 85.326.402.944 DANA SYIRKAH TEMPORER Musyarakah 2o, 16 37.942.806.599 13.152.016.658 47.642.757.897 EKUITAS Modal Saham nilai nominal Rp50 per saham pada 31 Des 2015, dan Rp100 per saham pada 31 Des 2014 dan 1 Jan 2014/ 31 Des 2013 Modal Dasar 1.600.000.000 saham Modal ditempatkan dan disetor penuh 800.000.000 saham pada 31 Des 2015, dan 400.000.000 saham pada 31 Des 2014 dan 1 Jan 2014/31 Des 2013 17 40.000.000.000 40.000.000.000 40.000.000.000 Agio Saham 2p, 18 6.429.000.000 6.429.000.000 6.429.000.000 Saldo Laba 19 Telah Ditentukan Penggunaannya 8.000.000.000 8.000.000.000 8.000.000.000 Belum Ditentukan Penggunaannya 169.840.040.416 158.672.628.362 148.441.706.762 JUMLAH EKUITAS 224.269.040.416 213.101.628.362 202.870.706.762 JUMLAH LIABILITAS, DANA SYIRKAH TEMPORER DAN EKUITAS 289.336.519.170 266.803.644.231 335.839.867.603 *) Disajikan Kembali, Catatan 36 Catatan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 2
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN PENDAPATAN Catatan 2015 2014 Pendapatan Usaha: Pembiayaan Konsumen 2e, 2h, 2q, 20 18.496.243.383 22.685.375.984 Sewa Pembiayaan 2e, 2i, 2q, 21 12.440.469.629 14.391.109.518 Sewa Operasi 2i, 2q, 22 2.912.653.190 4.719.872.839 Jumlah Pendapatan Usaha 33.849.366.202 41.796.358.341 Pendapatan Lain-lain 2q, 23 1.238.591.732 665.196.088 Jumlah Pendapatan 35.087.957.934 42.461.554.429 BEBAN Beban Administrasi dan Umum*) 2q, 24 19.382.901.734 19.704.441.791 Beban Bunga Pinjaman 2e, 2q, 25 4.545.321.262 9.285.353.609 Jumlah Beban 23.928.222.996 28.989.795.400 LABA SEBELUM TAKSIRAN 11.159.734.938 13.471.759.029 PENGHASILAN (BEBAN) PAJAK Kini 15c (2.576.923.500) (3.513.117.500) Tangguhan*) 15d 910.487.007 186.977.520 Jumlah Beban Pajak (1.666.436.493) (3.326.139.980) LABA TAHUN BERJALAN 9.493.298.445 10.145.619.049 PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN: Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi Pengukuran Kembali atas Liabilitas Imbalan Pasca Kerja*) 2c, 26 2.232.151.478 113.736.735 Dampak Pajak Terkait*) 2c, 15d (558.037.869) (28.434.184) Jumlah Penghasilan Komprehensif Lain 1.674.113.609 85.302.551 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 11.167.412.054 10.230.921.600 LABA PER SAHAM DASAR 2t, 27 11,86 12,68 *) Disajikan Kembali, Catatan 36 Catatan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 3
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Saldo Laba*) Catatan Modal Ditempatkan dan Disetor Penuh Agio Saham Telah Ditentukan Penggunaannya Belum Ditentukan Penggunaannya Jumlah Ekuitas Saldo 31 Desember 2013 40.000.000.000 6.429.000.000 8.000.000.000 149.210.234.904 203.639.234.904 Dampak Penerapan PSAK No. 24 (Revisi 2013) - - - (768.528.142) (768.528.142) Saldo 31 Desember 2013 setelah disajikan kembali 40.000.000.000 6.429.000.000 8.000.000.000 148.441.706.762 202.870.706.762 Laba Tahun Berjalan - - - 10.145.619.049 10.145.619.049 Pengukuran Kembali Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang 26 - - - 113.736.735 113.736.735 Dampak Pajak Terkait 15d - - - (28.434.184) (28.434.184) Saldo 31 Desember 2014 setelah disajikan kembali 40.000.000.000 6.429.000.000 8.000.000.000 158.672.628.362 213.101.628.362 Laba Tahun Berjalan - - - 9.493.298.445 9.493.298.445 Pengukuran Kembali Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang 26 - - - 2.232.151.478 2.232.151.478 Dampak Pajak Terkait 15d - - - (558.037.869) (558.037.869) Saldo 31 Desember 2015 40.000.000.000 6.429.000.000 8.000.000.000 169.840.040.416 224.269.040.416 *) Saldo laba termasuk pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja Catatan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 4
LAPORAN ARUS KAS Catatan 2015 2014 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan Pendapatan Pembiayaan Konsumen dan Sewa Pembiayaan 227.656.538.641 261.252.613.016 Penerimaan Pendapatan Sewa Operasi 2.722.897.998 4.579.060.851 Pembayaran Pembiayaan Konsumen dan Sewa Pembiayaan (209.658.527.050) (149.018.366.216) Pembayaran Bunga Pinjaman 25 (4.545.321.262) (9.285.353.609) Pembayaran Kas untuk Beban Operasi (16.006.326.768) (15.583.633.635) Pembayaran Sewa (2.044.686.790) (970.929.136) Pembayaran Pajak Penghasilan (2.638.462.750) (3.882.393.723) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi (4.513.887.981) 87.090.997.548 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Hasil Penjualan Aset Sewaan 8 1.000.000.000 717.000.000 Pembelian Aset Sewaan 8 - (521.600.000) Hasil Penjualan Aset Tetap 9 155.000.000 6.000.000 Pembelian Aset Tetap 9 (660.400.000) (1.478.628.000) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Investasi 494.600.000 (1.277.228.000) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan Utang Bank 11 3.700.000.000 9.338.361.703 Penerimaan Musyarakah 16 38.754.873.505 7.532.573.255 Pembayaran Utang Bank 11 (13.731.949.551) (53.752.170.866) Pembayaran Musyarakah 16 (13.964.083.564) (42.023.314.494) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan 14.758.840.390 (78.904.550.402) KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 10.739.552.409 6.909.219.146 KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 16.951.885.293 10.042.666.147 KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 27.691.437.702 16.951.885.293 Catatan terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 5
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 1. Umum a. Pendirian dan Informasi Umum Perusahaan PT Trust Finance Indonesia Tbk (Perusahaan) dahulu PT KIA Asia Finance, didirikan dengan akta Notaris Maria Kristiana Soeharyo, S.H., No. 44, tanggal 12 Pebruari 1990. Akta pendirian ini telah disetujui oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C2-1394.HT.01.01.Th.90, tanggal 13 Maret 1990 dan telah diumumkan dalam Tambahan Berita Negara Republik Indonesia No. 39 tanggal 15 Mei 1990. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir melalui akta Notaris Robert Purba S.H., No. 67, tanggal 12 Juni 2008, mengenai perubahan Anggaran Dasar dalam rangka menyesuaikan dengan Undang-Undang No. 40 Tahun 2007 mengenai Perusahaan Terbatas. Akta perubahan ini telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. AHU-49949.AH.01.02.Tahun 2008, tanggal 11 Agustus 2008. Perusahaan memperoleh ijin usaha lembaga pembiayaan dari Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. 159/KMK.06/2001, tanggal 3 April 2001 dan telah diperbaharui dengan Surat Keputusan No. Kep-078/KM.6/2003, tanggal 24 Maret 2003. Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan adalah menjalankan usaha di bidang pembiayaan dalam bentuk penyediaan dana atau barang modal yang meliputi sewa pembiayaan, anjak piutang, pembiayaan kartu kredit, pembiayaan konsumen dan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah. Pada saat ini Perusahaan terutama bergerak dalam bidang pembiayaan konsumen. Perusahaan berdomisili di Gedung Artha Graha lantai 21, Jalan Jend. Sudirman Kav 52-53, Jakarta Selatan dan memiliki 4 kantor cabang di Jakarta, Surabaya, Medan dan Pekanbaru. Perusahaan memulai operasi komersialnya pada tahun 1991. b. Penawaran Umum Saham Perusahaan Pada tanggal 8 Nopember 2002, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) melalui suratnya No. S-2414/PM/2002 untuk melakukan Penawaran Umum kepada masyarakat atas 100.000.000 saham Perusahaan atau 25% dari jumlah modal yang telah ditempatkan dan disetor penuh sesudah Penawaran Umum tersebut. Nilai nominal per lembar saham adalah Rp100 yang ditawarkan dengan harga penawaran sebesar Rp170 per saham. Bersamaan dengan pencatatan saham yang berasal dari Penawaran Umum tersebut, Perusahaan mencatatkan seluruh saham yang telah ditempatkan dan disetor penuh atas nama pemegang saham sebelum Penawaran Umum yaitu sebanyak 300.000.000 saham dengan nilai nominal Rp100 setiap saham. Dengan demikian, jumlah saham yang dicatatkan oleh Perusahaan pada Bursa Efek Indonesia adalah sebesar 400.000.000 saham atau 100% dari seluruh jumlah saham yang telah ditempatkan dan disetor penuh sesudah Penawaran Umum. Saham-saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (BEI) pada tanggal 28 Nopember 2002. Berdasarkan akta Notaris Rosita Rianauli Sianipar, S.H., M.Kn, No. 326 tanggal 15 Juni 2015, yang menyatakan tentang pelaksanaan pemecahan nilai nominal saham (stock split) dengan perbandingan 1:2 yaitu dari nilai Rp100 menjadi Rp50. c. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Dewan Pengawas Syariah dan Karyawan Susunan Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit dan Dewan Pengawas Syariah pada tanggal adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama : Renee Tang Komisaris : Iki Wibowo Widjojo Komisaris : Ir. Halim Kesuma d1/march 27, 2016 6 sign:
Direksi Direktur Utama : : Muhamad Nashir Direktur : Suparman Sulina Direktur : Suhiwan Budiyanto Komite Audit Ketua : Ir. Halim Kesuma Anggota : Wifin Supinawati Anggota : Wira Natapraja Dewan Pengawas Syariah Ketua : Dr KH Ahmad Munif Suratmaputra, MA Anggota : Drs H Zafrullah Salim S.H., M.Hum Pada tanggal, jumlah karyawan tetap Perusahaan masingmasing adalah 95 orang dan 93 orang karyawan. 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pernyataan Kepatuhan Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Laporan keuangan telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia serta Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) No. VIII.G.7., tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM-LK No. KEP-347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012. b. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas, disusun berdasarkan pada saat terjadinya (accrual basis) dengan menggunakan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas disajikan dengan metode langsung yang diklasifikasikan dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Mata uang fungsional dan mata uang pelaporan yang digunakan dalam laporan keuangan adalah Rupiah. c. Perubahan pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Pada tanggal 1 Januari 2015, Perusahaan menerapkan pernyataan standar akuntansi keuangan (PSAK) dan interpretasi standar akuntansi keuangan (ISAK) baru dan revisi yang efektif sejak tanggal tersebut. Perubahan kebijakan akutansi Perusahaan telah dibuat seperti yang disyaratkan, sesuai dengan ketentuan transisi dalam masing-masing standar dan interpretasi. Penerapan standar dan interpretasi baru atau revisi, yang relevan dengan operasi Perusahaan dan memberikan dampak pada laporan keuangan Perusahaan adalah sebagai berikut: PSAK 1 (Revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan. Perubahan PSAK 1 (Revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan mengenai pendapatan komprehensif lain. Perubahan yang utama adalah persyaratan Perusahaan untuk mengelompokkan hal-hal yang disajikan sebagai penghasilan komprehensif lain berdasarkan apakah hal-hal tersebut berpotensi untuk direklasifikasi ke laba rugi selanjutnya (penyesuaian reklasifikasi). d1/march 27, 2016 7 sign:
PSAK 24 (Revisi 2013), Imbalan Kerja. Penerapan PSAK 24 (Revisi 2013), Imbalan Kerja mengakibatkan perubahan kebijakan akuntansi Perusahaan sebagai berikut: Pengakuan keuntungan (kerugian) aktuarial melalui penghasilan komprehensif lain. Seluruh biaya jasa lalu diakui langsung di laporan laba rugi. Sebelumnya, biaya jasa lalu diakui berdasarkan metode garis lurus sepanjang periode vesting jika perubahan bersifat kondisional terhadap sisa jasa pekerja untuk periode waktu tertentu (periode vesting). Biaya bunga dan imbal hasil yang diharapkan dari aset program diganti dengan nilai bunga bersih yang dihitung berdasarkan tingkat diskonto terhadap kewajiban (aset) imbalan pasti bersih. Revisi standar ini juga mensyaratkan pengungkapan yang lebih ekstensif. Penerapan PSAK 24 (Revisi 2013), Imbalan Kerja memberikan dampak pada Laporan Keuangan sehingga Perusahaan melakukan penyajian kembali atas Laporan Keuangan per 31 Desember 2014 dan 2013. Penerapan dari standar, interpretasi baru/revisi standar berikut, tidak menimbulkan perubahan substansial terhadap kebijakan akuntansi Perusahaan dan efek atas jumlah yang dilaporkan atas periode berjalan atau periode sebelumnya: PSAK No. 4 (Revisi 2013) Laporan Keuangan Tersendiri. PSAK No. 46 (Revisi 2014) Pajak Penghasilan. PSAK No. 48 (Revisi 2014) Penurunan Nilai Aset. PSAK No. 50 (Revisi 2014) Instrumen Keuangan: Penyajian. PSAK No. 55 (Revisi 2014) Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran. PSAK No. 60 (Revisi 2014) Instrumen Keuangan: Pengungkapan. PSAK No. 68 (Revisi 2014) Pengukuran Nilai Wajar. ISAK No. 26 (Revisi 2014) "Penilaian Kembali Derivatif Melekat" d. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan semua investasi yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. e. Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan Perusahaan mengklasifikasikan aset keuangan dalam kategori sebagai berikut: (i) aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi; (ii) investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo; (iii) pinjaman yang diberikan dan piutang; dan (iv) aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Klasifikasi ini tergantung pada tujuan saat aset keuangan tersebut diperoleh. Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada saat pengakuan awal. Aset keuangan tidak diakui apabila hak untuk menerima arus kas dari suatu investasi telah berakhir atau telah ditransfer dan Perusahaan telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut. (i) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi adalah aset keuangan yang diperoleh untuk tujuan diperdagangkan. Aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok ini jika diperoleh terutama untuk tujuan dijual dalam jangka pendek. Derivatif juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali yang merupakan kontrak jaminan keuangan atau instrumen lindung nilai yang ditetapkan efektif. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dari aset keuangan ini disajikan dalam laporan laba rugi sebagai keuntungan (kerugian) lain- d1/march 27, 2016 8 sign:
lain bersih di dalam periode terjadinya. Pendapatan dividen dari aset keuangan ini diakui di dalam laporan laba rugi sebagai bagian dari pendapatan lain-lain pada saat ditetapkannya hak Perusahaan untuk menerima pembayaran tersebut. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan biaya transaksi dibebankan pada laporan laba rugi dan kemudian diukur pada nilai wajarnya. Pada tanggal, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. (ii) Investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo Investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta Perusahaan mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo, kecuali: a) investasi yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi; b) investasi yang ditetapkan oleh Perusahaan dalam kelompok tersedia untuk dijual; dan c) investasi yang memenuhi definisi pinjaman yang diberikan dan piutang. Investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo pada awalnya diakui sebesar nilai wajar termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dan kemudian diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Bunga dari investasi tersebut yang dihitung dengan menggunakan metode suku bunga efektif diakui di dalam laporan laba rugi sebagai bagian dari pendapatan lainlain. Pada tanggal, Perusahaan tidak memiliki investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo. (iii) Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Pada tanggal, pinjaman yang diberikan dan piutang meliputi kas dan bank, piutang pembiayaan konsumen, investasi sewa pembiayaan dan aset lain-lain. (iv) Aset keuangan yang tersedia untuk dijual Aset keuangan yang tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non-derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. Aset keuangan yang tersedia untuk dijual pada awalnya diakui sebesar nilai wajar, ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah pengakuan awal, aset keuangan tersebut diukur dengan nilai wajar, dimana keuntungan atau kerugian diakui di penghasilan komprehensif lain, kecuali untuk kerugian akibat penurunan nilai dan keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar, sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya. Jika suatu aset keuangan tersedia untuk dijual mengalami penurunan nilai, maka akumulasi keuntungan atau kerugian yang sebelumnya telah diakui di ekuitas, diakui dalam laporan laba rugi. d1/march 27, 2016 9 sign:
Bunga atas sekuritas yang tersedia untuk dijual yang dihitung dengan metode bunga efektif diakui di dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain sebagai bagian dari pendapatan lain-lain. Dividen atas instrumen ekuitas yang tersedia untuk dijual diakui di dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain sebagai bagian dari pendapatan keuangan pada saat hak Perusahaan untuk menerima pembayaran tersebut ditetapkan. Pada tanggal, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan tersedia untuk dijual. Liabilitas keuangan Perusahaan mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam kategori sebagai berikut: (i) liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dan (ii) liabilitas keuangan lainnya. Klasifikasi ini tergantung pada tujuan saat liabilitas keuangan tersebut diperoleh. Manajemen menentukan klasifikasi liabilitas keuangan tersebut pada saat pengakuan awal. Liabilitas keuangan tidak diakui ketika kewajiban tersebut berakhir yaitu ketika kewajiban yang ditetapkan dalam kontrak dilepaskan atau dibatalkan atau kedaluwarsa. (i) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi adalah liabilitas keuangan yang diperoleh untuk tujuan diperdagangkan. Liabilitas keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok ini jika dimiliki terutama untuk tujuan dibeli kembali dalam jangka pendek. Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan kemudian diukur pada nilai wajarnya, dimana keuntungan atau kerugiannya diakui dalam laporan laba rugi. Pada tanggal, Perusahaan tidak memiliki liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. (ii) Liabilitas keuangan lainnya Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laba rugi, pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dikurangi biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan tersebut diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode bunga efektif. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain ketika liabilitas keuangan tersebut dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, dan melalui proses amortisasi. Pada tanggal, liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi meliputi utang bank, beban akrual, utang lain-lain dan jaminan aset sewaan. Estimasi nilai wajar Perusahaan menggunakan beberapa teknik penilaian yang digunakan secara umum untuk menentukan nilai wajar dari instrumen keuangan dengan tingkat kompleksitas yang rendah. Input yang digunakan dalam teknik penilaian untuk instrumen keuangan di atas adalah data pasar yang dapat diobservasi. Saling hapus antar instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan disajikan secara saling hapus dan nilai bersihnya disajikan di dalam laporan posisi keuangan jika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan ada niat untuk menyelesaikan secara neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan. d1/march 27, 2016 10 sign:
f. Penurunan Nilai Aset Keuangan Aset keuangan, selain aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal laporan posisi keuangan. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. Untuk investasi ekuitas yang tersedia untuk dijual yang tercatat dan tidak tercatat di bursa, penurunan yang signifikan atau jangka panjang pada nilai wajar dari investasi ekuitas di bawah biaya perolehannya dianggap sebagai bukti objektif penurunan nilai. Beberapa bukti objektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut: Kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau Pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau Terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan. Untuk kelompok aset keuangan tertentu, seperti piutang, penurunan nilai aset dievaluasi secara individual. Bukti objektif dari penurunan nilai portofolio piutang dapat termasuk pengalaman Perusahaan atas tertagihnya piutang di masa lalu, peningkatan keterlambatan penerimaan pembayaran piutang dari rata-rata periode kredit, dan juga pengamatan atas perubahan kondisi ekonomi nasional atau lokal yang berkorelasi dengan default atas piutang. Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian penurunan nilai merupakan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Nilai tercatat aset keuangan tersebut dikurangi dengan kerugian penurunan nilai secara langsung atas aset keuangan, kecuali piutang yang nilai tercatatnya dikurangi melalui penggunaan akun penyisihan piutang. Jika piutang tidak tertagih, piutang tersebut dihapuskan melalui akun penyisihan piutang. Pemulihan kemudian dari jumlah yang sebelumnya telah dihapuskan dikreditkan terhadap akun penyisihan. Perubahan nilai tercatat akun penyisihan piutang diakui dalam laporan laba rugi. Jika aset keuangan yang tersedia untuk dijual dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laporan laba rugi dalam periode yang bersangkutan. Pengecualian dari instrumen ekuitas yang tersedia untuk dijual, jika, pada periode berikutnya, jumlah penurunan nilai berkurang dan penurunan dapat dikaitkan secara obyektif dengan sebuah peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dipulihkan melalui laba rugi hingga nilai tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan nilai tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan. Dalam hal instrumen ekuitas yang tersedia untuk dijual, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dalam laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui secara langsung ke ekuitas. g. Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor: (a) Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: (i) memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor; (ii) memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau (iii) personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk entitas pelapor. d1/march 27, 2016 11 sign:
(b) Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: (i) entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain). (ii) satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). (iii) kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama. (iv) satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga. (v) entitas tersebut adalah suatu program imbalan pascakerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas pelapor. (vi) entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a). (vii) orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). Seluruh saldo dan transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi, baik yang dilakukan dengan persyaratan dan kondisi normal sebagaimana yang dilakukan dengan pihak ketiga, diungkapkan dalam Catatan atas laporan keuangan. h. Akuntansi Pembiayaan Konsumen Piutang pembiayaan konsumen diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, dan setelah pengakuan awal, dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Pendapatan pembiayaan konsumen yang belum diakui merupakan selisih antara jumlah keseluruhan pembayaran angsuran yang akan diterima dari konsumen dan jumlah pokok pembiayaan, yang diakui sebagai pendapatan selama jangka waktu kontrak berdasarkan tingkat suku bunga efektif dari piutang pembiayaan konsumen. Termasuk dalam piutang pembiayaan konsumen adalah piutang pembiayaan murabahah. Murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan Perusahaan harus mengungkapkan biaya perolehan barang tersebut kepada konsumen. Pada saat akad murabahah, piutang pembiayaan murabahah diakui sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan (margin). Keuntungan murabahah diakui selama periode akad berdasarkan pengakuan margin dari piutang pembiayaan murabahah. Akad murabahah secara substansial merupakan suatu pembiayaan, sehingga pengakuan margin dilakukan berdasarkan standar yang mengatur pembiayaan, seperti yang disebutkan di kebijakan pembiayaan konsumen. Penyelesaian kontrak sebelum masa pembiayaan konsumen berakhir diperlakukan sebagai pembatalan kontrak pembiayaan konsumen dan keuntungan yang timbul diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun berjalan. i. Akuntansi Sewaan Penentuan apakah suatu perjanjian merupakan perjanjian sewa atau perjanjian yang mengandung sewa didasarkan atas substansi perjanjian pada tanggal awal sewa dan apakah pemenuhan perjanjian tergantung pada penggunaan suatu aset dan perjanjian tersebut memberikan suatu hak untuk menggunakan aset tersebut. Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa tersebut mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset. Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset. d1/march 27, 2016 12 sign:
Perusahaan mengakui aset berupa piutang sewa pembiayaan sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto. Penerimaan piutang sewa diperlakukan sebagai pembayaran pokok dan penghasilan sewa pembiayaan. Pengakuan penghasilan sewa pembiayaan didasarkan pada suatu pola yang mencerminkan suatu tingkat pengembalian periodik yang konstan atas investasi neto. Perusahaan sebagai lessor dalam sewa pembiayaan. j. Biaya Dibayar di Muka Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method). k. Aset Tetap dan Aset Sewaan Berdasarkan PSAK No. 16 (Revisi 2011) mengenai Aset Tetap, suatu Perusahaan harus memilih model biaya (cost model) atau model revaluasi (revaluation model) sebagai kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap. Perusahaan telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetapnya. Semua aset tetap disusutkan sejak bulan penggunaan aset tersebut dengan menggunakan metode persentase tetap dari nilai buku (declining balance method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap bersangkutan, kecuali bangunan menggunakan metode garis lurus. Persentase penyusutan per tahun adalah sebagai berikut: Tarif (%) Bangunan 5 Peralatan kantor 25 Perabot kantor 50 Kendaraan 50 Hak atas tanah dinyatakan sebesar biaya perolehan dan tidak disusutkan. Sesuai dengan ISAK No. 25, mengenai Hak atas Tanah, biaya khusus sehubungan dengan perolehan pertama kali hak atas tanah diakui sebagai bagian dari biaya perolehan aset tanah, sedangkan biaya pengurusan perpanjangan hak atas tanah diakui sebagai aset tak berwujud dan diamortisasi sepanjang umur hak atau umur ekonomis tanah, mana yang lebih pendek. Beban pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain pada saat terjadinya. Biaya-biaya lain yang terjadi selanjutnya yang timbul untuk menambah, mengganti atau memperbaiki aset tetap dicatat sebagai biaya perolehan aset jika dan hanya jika besar kemungkinan manfaat ekonomis di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke Perusahaan dan biaya perolehan aset dapat diukur secara andal. Aset tetap, termasuk aset sewaan, yang tidak digunakan lagi atau dijual, dikeluarkan dari kelompok aset yang bersangkutan berikut akumulasi penyusutannya. Keuntungan atau kerugian yang timbul dibukukan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun yang bersangkutan. Aset sewaan dicatat sesuai dengan PSAK No. 30 (Revisi 2011) mengenai Sewa. Penyusutan dihitung berdasarkan taksiran masa manfaat yang sama seperti yang diterapkan untuk aset tetap sejenis yang diperoleh melalui kepemilikan langsung. Pada setiap akhir periode pelaporan, nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan dikaji ulang dan disesuaikan secara prospektif jika diperlukan. l. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan Pada tanggal laporan posisi keuangan, Perusahaan menelaah nilai tercatat aset nonkeuangan untuk menentukan apakah terdapat indikasi bahwa aset tersebut telah mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut, Perusahaan mengestimasi jumlah terpulihkan aset tersebut. Jumlah terpulihkan ditentukan atas suatu aset individual, d1/march 27, 2016 13 sign:
dan jika tidak memungkinkan, Perusahaan menentukan jumlah terpulihkan dari unit penghasil kas dari aset tersebut. Jumlah terpulihkan adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar dikurangi biaya pelepasan dengan nilai pakainya. Nilai pakai adalah nilai kini dari arus kas yang diharapkan akan diterima dari aset atau unit penghasil kas. Nilai kini dihitung dengan menggunakan tingkat diskonto sebelum pajak yang mencerminkan nilai waktu uang dan risiko spesifik atas aset atau unit yang penurunan nilainya diukur. Jika, dan hanya jika, jumlah terpulihkan aset lebih kecil dari jumlah tercatatnya, maka jumlah tercatat aset diturunkan menjadi sebesar jumlah terpulihkan. Penurunan tersebut adalah rugi penurunan nilai dan segera diakui dalam laba rugi. Rugi penurunan nilai yang telah diakui dalam periode sebelumnya untuk aset selain goodwill dibalik jika, dan hanya jika, terdapat perubahan estimasi yang digunakan untuk menentukan jumlah terpulihkan aset tersebut sejak rugi penurunan nilai terakhir diakui. Jika demikian, jumlah tercatat aset dinaikkan ke jumlah terpulihkannya. Kenaikan ini merupakan suatu pembalikan rugi penurunan nilai. m. Agunan yang Diambil Alih Agunan yang diambil alih dalam kaitannya dengan penyelesaian fasilitas pembiayaan konsumen disajikan dalam akun aset lain-lain dan dicatat berdasarkan nilai terendah antara harga pasar dan harga yang disepakati bersama. n. Imbalan Kerja Imbalan Kerja Jangka Pendek Imbalan kerja jangka pendek yang mencakup upah dan gaji diakui pada saat terutang kepada karyawan. Imbalan Pascakerja Perusahaan membukukan penyisihan untuk imbalan pascakerja program Imbalan pasti untuk karyawan sesuai dengan Undang-Undang Ketenagakerjaan No.13/2003, tanggal 25 Maret 2003 (UU No. 13/2003) dan PSAK No. 24 (Revisi 2013) mengenai Imbalan Kerja. Imbalan pascakerja diakui sebesar jumlah yang diukur dengan menggunakan dasar diskonto ketika pekerja telah memberikan jasanya kepada Perusahaan dalam suatu periode akuntansi. Liabilitas dan beban diukur dengan menggunakan teknik aktuaria yang mencakup pula kewajiban konstruktif yang timbul dari praktik kebiasaan Perusahaan. Dalam perhitungan liabilitas, imbalan harus didiskontokan dengan menggunakan metode projected unit credit. Keuntungan dan kerugian aktuarial yang timbul dari penyesuaian dan perubahan dalam asumsi-asumsi aktuarial langsung diakui seluruhnya melalui penghasilan komprehensif lainnya pada saat terjadinya. Biaya jasa lalu diakui segera dalam laporan laba rugi. Keuntungan dan kerugian dari kurtailmen atau penyelesaian program manfaat pasti diakui di laba rugi ketika kurtailmen atau penyelesaian tersebut terjadi. o. Dana Syirkah Temporer Dana syirkah temporer merupakan investasi dengan akad Musyarakah merupakan akad kerjasama yang terjadi antara Perusahaan dan Bank untuk menggabungkan modal dan melakukan usaha secara bersama dalam suatu kemitraan dengan nisbah hasil sesuai kesepakatan dan kerugian ditanggung secara proporsional sesuai dengan kontribusi modal. Perusahaan mempunyai hak untuk mengelola dan menginvestasikan dana, baik sesuai dengan kebijakan Perusahaan atau kebijakan pembatasan dari Bank, dengan keuntungan dibagikan sesuai dengan kesepakatan. Pada saat akad musyarakah, utang musyarakah diakui sebesar dana yang diterima. Porsi bagi hasil musyarakah yang diberikan kepada Bank diakui sebagai beban bagi hasil musyarakah. d1/march 27, 2016 14 sign:
Dana syirkah temporer tidak dapat digolongkan sebagai liabilitas dalam laporan posisi keuangan. Hal ini karena Bank tidak mempunyai liabilitas, ketika mengalami kerugian, untuk mengembalikan jumlah dana awal dari pemilik dana kecuali akibat kelalaian atau wanprestasi Bank. Dana syirkah temporer tidak dapat digolongkan sebagai ekuitas dalam laporan posisi keuangan karena mempunyai waktu jatuh tempo dan pemilik dana tidak mempunyai hak dan kepemilikan yang sama dengan pemegang saham seperti hak voting dan hak atas realisasi keuntungan yang berasal dari aset lancar dan aset non investasi. p. Biaya Emisi Saham Sesuai dengan Peraturan No. VIII.G.7, Lampiran Surat Keputusan BAPEPAM No. 347/BL/2012 mengenai Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atas Perusahaan Publik, biaya-biaya emisi saham yang terjadi sehubungan dengan penawaran saham Perusahaan dikurangkan langsung dari agio saham yang diperoleh dari penawaran efek tersebut. q. Pengakuan Pendapatan dan Beban Usaha Pendapatan atas aktivitas pembiayaan konsumen, investasi sewa pembiayaan dan sewa operasi diakui sebagaimana dijelaskan pada Catatan 2h dan 2i. Beban diakui sesuai dengan manfaatnya pada tahun yang bersangkutan (accrual basis). r. Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dihitung berdasarkan taksiran penghasilan kena pajak dalam tahun yang bersangkutan. Penangguhan pajak penghasilan dilakukan untuk mencerminkan pengaruh pajak atas perhitungan beda temporer antara pelaporan komersial dan fiskal, dan akumulasi kompensasi rugi fiskal. Aset pajak tangguhan diakui apabila terdapat kemungkinan besar bahwa jumlah laba fiskal pada masa datang akan memadai untuk mengkompensasi perbedaan temporer yang menimbulkan aset pajak tangguhan tersebut. Perubahan terhadap liabilitas perpajakan dicatat pada saat diterimanya surat ketetapan, atau apabila dilakukan keberatan dan/atau banding, ketika hasil keberatan dan/atau banding sudah diputuskan. s. Segmen Operasi Segmen operasi adalah suatu komponen dari Perusahaan: - Yang melibatkan dalam aktivitas bisnis yang mana memperoleh pendapatan dan menimbulkan beban (termasuk pendapatan dan beban terkait dengan transaksi dengan komponen lain Perusahaan yang sama); - Hasil operasinya dikaji ulang secara regular oleh pengambil keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan pada segmen tersebut dan kinerjanya; dan - Tersedia informasi keuangan yang dapat dipisahkan. Pendapatan, beban, hasil, aset dan liabilitas segmen termasuk hal-hal yang dapat diatribusikan langsung kepada suatu segmen serta dapat dialokasikan dengan dasar yang sesuai kepada segmen tersebut. t. Laba per Saham Dasar Laba per saham dasar dihitung dengan membagi laba tahun berjalan dengan jumlah ratarata tertimbang dari saham yang ditempatkan dan disetor penuh selama tahun berjalan. Rata-rata tertimbang jumlah saham yang beredar sebesar 800.000.000 saham pada tahun 2015 dan 2014. 3. PENGGUNAAN PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI SIGNIFIKAN Penyusunan laporan keuangan mengharuskan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah aset dan liabilitas dan pengungkapan aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan keuangan serta jumlah pendapatan dan beban yang dilaporkan selama periode pelaporan. Pos-pos signifikan yang terkait dengan estimasi dan asumsi antara lain: d1/march 27, 2016 15 sign:
a. Penyisihan Penurunan Nilai Piutang dan Investasi Sewa Pembiayaan Perusahaan mengevaluasi akun tertentu jika terdapat informasi bahwa pelanggan yang bersangkutan tidak dapat memenuhi kewajiban keuangannya. Dalam hal tersebut, Perusahaan mempertimbangkan, berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas pada, jangka waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit dari pelanggan dan faktor pasar yang telah diketahui, untuk mencatat provisi spesifik atas jumlah piutang pembiayaan konsumen guna mengurangi jumlah piutang pembiayaan konsumen pada jumlah yang diharapkan dapat diterima. Provisi spesifik ini dievaluasi kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi jumlah penyisihan kerugian penurunan nilai. b. Aset Tetap dan Aset Sewaan Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode persentase tetap dari nilai buku berdasarkan estimasi masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap dengan tarif 5%, 25% dan 50%. Umur masa manfaat ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri di mana Perusahaan menjalankan bisnisnya. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. Biaya perolehan aset sewaan disusutkan dengan menggunakan metode persentase tetap dari nilai buku (declining balance method) berdasarkan estimasi masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset sewaan dengan tarif 50%. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. c. Pajak Penghasilan Perusahaan beroperasi di bawah peraturan perpajakan di Indonesia. Pertimbangan yang signifikan diperlukan untuk menentukan provisi pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai. Apabila keputusan final atas pajak tersebut berbeda dari jumlah yang pada awalnya dicatat, perbedaan tersebut akan dicatat di laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain pada periode dimana hasil tersebut dikeluarkan. d. Imbalan Kerja Nilai kini liabilitas imbalan kerja tergantung pada sejumlah faktor yang ditentukan dengan menggunakan asumsi aktuaria. Asumsi yang digunakan dalam menentukan biaya bersih untuk pensiun termasuk tingkat pengembalian jangka panjang yang diharapkan atas aset program dan tingkat diskonto yang relevan. Setiap perubahan dalam asumsi ini akan berdampak pada nilai tercatat liabilitas imbalan kerja. Asumsi tingkat pengembalian yang diharapkan atas aset program ditentukan secara seragam, dengan mempertimbangkan pengembalian historis jangka panjang, alokasi aset dan perkiraan masa depan atas pengembalian investasi jangka panjang. Asumsi penting lainnya untuk liabilitas imbalan kerja sebagian didasarkan pada kondisi pasar saat ini. Hasil aktual dapat berbeda dari estimasi tersebut. 4. KAS DAN SETARA KAS Akun ini terdiri dari: 31 Des 2015 31 Des 2014 Kas 22.290.902 16.853.501 Bank Pihak Ketiga PT Bank Artha Graha Internasional Tbk 18.632.863.400 8.045.295.712 PT Bank Central Asia Tbk 6.956.208.659 8.099.153.534 PT Bank Central Asia Syariah 238.523.669 55.508.742 d1/march 27, 2016 16 sign:
31 Des 2015 31 Des 2014 PT Bank SBI Indonesia 196.070.107 28.131.376 PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 195.836.139 26.195.908 PT Bank Windu Kentjana International Tbk 185.905.445 113.764.600 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 179.123.158 165.769.141 PT Bank BRISyariah 41.766.428 314.316.168 PT Bank Rakyat Indonesia Agro Niaga 10.337.290 29.378.133 PT Bank Bukopin Syariah 8.029.718 7.932.904 PT Bank QNB Kesawan Tbk 7.227.521 7.557.894 PT Bank Victoria International Tbk 7.056.631 28.693.224 PT Bank Syariah Mandiri 5.226.463 6.101.717 PT Bank Negara Indonesia Syariah 1.822.012 - PT Bank Mitraniaga 1.577.036 6.317.036 PT Bank Panin Syariah 1.573.124 915.703 Sub-jumlah 26.669.146.800 16.935.031.792 Deposito Pihak Ketiga PT Bank Muamalat Indonesia Tbk 1.000.000.000 - Jumlah Kas dan Setara Kas 27.691.437.702 16.951.885.293 Jangka waktu deposito mudharabah adalah 1 bulan dalam mata uang Rupiah dengan bagi hasil, yang setara dengan tingkat bunga 9% per tahun pada tahun 2015. 5. PIUTANG PEMBIAYAAN KONSUMEN Akun ini merupakan piutang atas transaksi pembiayaan konsumen atas kendaraan bermotor dan properti dari para konsumen pihak ketiga sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Piutang pembiayaan konsumen 170.379.263.365 170.285.510.867 Pendapatan pembiayaan konsumen yang belum diakui (20.570.857.871) (19.934.689.601) Sub-jumlah 149.808.405.494 150.350.821.266 Penyisihan kerugian penurunan nilai (3.533.172.048) (3.533.172.048) Piutang pembiayaan konsumen-bersih 146.275.233.446 146.817.649.218 Angsuran piutang pembiayaan konsumen yang akan diterima dari konsumen sesuai dengan tanggal jatuh temponya adalah sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Piutang pembiayaan konsumen jatuh tempo dalam: Satu tahun 120.400.831.113 48.006.837.318 Dua tahun 37.154.666.838 69.018.202.107 Tiga tahun 12.102.474.840 51.852.701.442 Empat tahun 721.290.574 1.407.770.000 Jumlah 170.379.263.365 170.285.510.867 d1/march 27, 2016 17 sign:
Pengelompokan piutang pembiayaan konsumen berdasarkan jumlah hari tunggakan adalah sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Tidak ada tunggakan 154.630.291.750 159.067.897.692 1 30 Hari 6.428.642.950 5.232.235.135 31 60 Hari 4.371.477.206 2.422.093.282 61 90 Hari 1.920.021.361 1.092.743.477 91 120 Hari 1.371.443.829 1.243.920.486 Lebih dari 120 Hari 1.657.386.269 1.226.620.795 Jumlah 170.379.263.365 170.285.510.867 Mutasi penyisihan kerugian penurunan nilai: 31 Des 2015 31 Des 2014 Saldo awal tahun 3.533.172.048 3.533.172.048 Pengurangan penyisihan kerugian penurunan nilai selama tahun berjalan - - Saldo akhir tahun 3.533.172.048 3.533.172.048 Berdasarkan kontrak pembiayaan konsumen, konsumen melakukan pembiayaan secara bulanan dalam jumlah tetap. Tingkat bunga rata-rata pembiayaan konsumen berkisar 14% 25% pada tahun 2015 dan 2014. Pada tanggal, piutang pembiayaan konsumen bruto telah dikurangkan dengan pendapatan ditangguhkan yang merupakan kompensasi atas biaya transaksi masing-masing sebesar Rp1.137.480.939 dan Rp834.566.793. Pada tanggal, piutang pembiayaan konsumen dijadikan agunan untuk memperoleh pinjaman bank (Catatan 11 dan 16). Manajemen yakin bahwa tidak terdapat konsentrasi signifikan atas risiko kredit pada piutang pembiayaan konsumen dari pihak ketiga. Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan kerugian penurunan nilai cukup untuk menutup kerugian atas kemungkinan tidak tertagihnya piutang pembiayaan konsumen di kemudian hari. 6. INVESTASI SEWA PEMBIAYAAN Akun ini merupakan piutang atas transaksi investasi sewa pembiayaan dari para konsumen pihak ketiga sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Investasi sewa pembiayaan bruto 126.534.282.930 105.871.258.410 Nilai residu yang dijamin 93.599.727.656 80.567.041.096 Jaminan (93.599.727.656) (80.567.041.096) Pendapatan investasi sewa pembiayaan yang belum diakui (16.827.354.984) (8.995.707.766) Sub-jumlah 109.706.927.946 96.875.550.644 Penyisihan kerugian penurunan nilai (1.578.983.761) (1.578.983.761) Investasi sewa pembiayaan-bersih 108.127.944.185 95.296.566.883 d1/march 27, 2016 18 sign:
Angsuran investasi sewa pembiayaan yang akan diterima dari konsumen sesuai dengan tanggal jatuh temponya adalah sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Investasi sewa pembiayaan jatuh tempo dalam: Satu tahun 82.956.467.551 46.818.174.095 Dua tahun 37.355.200.225 34.725.132.086 Tiga tahun 6.222.615.154 24.327.952.229 Jumlah 126.534.282.930 105.871.258.410 Pengelompokan investasi sewa pembiayaan berdasarkan jumlah hari tunggakan adalah sebagai berikut: 31 Des 2015 31 Des 2014 Tidak ada tunggakan 116.209.085.443 98.568.682.490 1 30 Hari 3.985.829.912 3.803.246.312 31 60 Hari 3.302.544.785 1.454.673.263 61 90 Hari 1.113.501.690 589.993.422 91 120 Hari 582.057.701 609.810.281 Lebih dari 120 Hari 1.341.263.399 844.852.642 Jumlah 126.534.282.930 105.871.258.410 Mutasi penyisihan kerugian penurunan nilai: 31 Des 2015 31 Des 2014 Saldo awal tahun 1.578.983.761 1.578.983.761 Pengurangan penyisihan kerugian penurunan nilai selama tahun berjalan - - Saldo akhir tahun 1.578.983.761 1.578.983.761 Berdasarkan kontrak investasi sewa pembiayaan, konsumen melakukan pembiayaan secara bulanan dalam jumlah tetap. Tingkat bunga rata-rata pembiayaan konsumen berkisar 14% 25% pada tahun 2015 dan 2014. Pada tanggal, investasi sewa pembiayaan bruto telah dikurangkan dengan pendapatan ditangguhkan yang merupakan kompensasi atas biaya transaksi masing-masing sebesar Rp405.404.221 dan Rp441.311.167. Pada tanggal, investasi sewa pembiayaan dijadikan agunan untuk memperoleh pinjaman bank (Catatan 11). Manajemen yakin bahwa tidak terdapat konsentrasi signifikan atas risiko kredit pada investasi sewa pembiayaan dari pihak ketiga. Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan kerugian penurunan nilai cukup untuk menutup kerugian atas kemungkinan tidak tertagihnya investasi sewa pembiayaan di kemudian hari. 7. BIAYA DIBAYAR DI MUKA Akun ini merupakan biaya sewa dibayar di muka sebesar Rp477.356.596 dan Rp17.708.333 masing-masing pada tanggal. d1/march 27, 2016 19 sign: