PT BANK YUDHA BHAKTI, Tbk. Laporan Keuangan Interim Periode Sembilan Bulan Yang Berakhir 30 September 2015 dan 2014

Transkripsi

1 Laporan Keuangan Interim Periode Sembilan Bulan Yang Berakhir 30 September 2015 dan 2014

2 DAFTAR ISI 1. Surat Pernyataan Direksi 2. Laporan Posisi Keuangan per 30 September 2015 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2014 (diaudit) Laporan Laba Rugi Komprehensif untuk Periode Sembilan Bulan yang Berakhir 30 September 2015 dan Laporan Perubahan Ekuitas Laporan Arus Kas Catatan Atas Laporan Keuangan

3 LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 30 SEPTEMBER 2015 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2014 (DIAUDIT) Catatan 30 September 2015 Tidak diaudit 31 Des 2014 ASET Kas 3 28,291,628,280 22,122,104,275 Giro pada Bank Indonesia 4 218,348,373, ,478,627,541 Giro pada Bank Lain 5 1,357,080, ,436,740 Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain 6 208,500,000, ,967,586,743 Efek-Efek 2i, 7 129,351,905, ,806,057,908 Kredit yang Diberikan 2j, 8 Setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing - masing sebesar Rp dan Rp per 30 September 2015 dan per 31 Desember Pihak yang berelasi 36,543,688,027 81,756,000,000 Pihak ketiga 2,395,469,456,432 1,895,529,101,032 Penyertaan Saham 2k, Aset Tetap 2m, 10 Setelah dikurangi akumulasi penyusutan masing-masing sebesar Rp dan Rp per 30 September 2015 dan per 31 Desember ,102,081,079 16,898,306,247 Aset Pajak Tangguhan 2w, 16 4,790,426,434 4,790,426,434 Aset Lain-Lain ,610,037,831 97,337,057,693 JUMLAH ASET 3,151,364,677,750 2,691,945,704,613 LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas Segera 12 10,470,750,542 9,824,800,025 Simpanan dari Nasabah 2q, 13 Pihak Berelasi 84,259,204,854 94,289,403,825 Pihak Ketiga 2,673,743,998,358 2,235,827,756,749 Simpanan dari Bank Lain 2r, 14 Pihak Berelasi 22,696,218 23,106,329 Pihak Ketiga 41,850,439,236 64,578,545,426 Pinjaman yang Diterima ,072, ,216,482 Hutang Pajak 2w, 16 7,450,935,346 5,358,945,568 Liabilitas Lain-Lain 17 14,203,562,168 9,266,316,664 JUMLAH LIABILITAS 2,832,127,659,105 2,419,547,091,068 EKUITAS Modal Saham Modal Dasar terdiri dari 600 Milyar, modal ditempatkan dan disetor penuh per 30 September 2015 adalah saham dengan nilai nominal Rp100 per lembar saham, sedangkan per 31 Desember 2014 adalah lembar saham dengan nilai nominal Rp per lembar saham ,516,000, ,516,000,000 Agio Saham 1,880,000,000 - Saldo Laba Telah ditentukan penggunaannya 20 20,131,057,833 20,131,057,833 Belum ditentukan penggunaannya 20 62,359,132,933 42,364,577,633 Komponen Ekuitas Lainnya 21 (16,649,172,121) (11,613,021,921) JUMLAH EKUITAS 319,237,018, ,398,613,545 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 3,151,364,677,750 2,691,945,704,613 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan 1

4 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2015 dan 2014 Catatan 30-Sep-14 PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan Bunga 2u, ,050,750, ,301,666,105 Beban Bunga 2u, 23 (162,857,921,223) (116,750,546,342) Pendapatan Bunga Bersih 128,192,829,184 98,551,119,763 PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA 2v, 24 Provisi dan Komisi Lainnya 2,667,227,312 1,872,311,727 Keuntungan Penjualan Aset Keuangan - 10,756,662 Kredit Hapus Buku 1,276,394,040 3,250,772,864 Lainnya 1,415,039, ,763,431 Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 5,358,660,679 5,808,604,683 BEBAN OPERASIONAL LAINNYA Beban Tenaga Kerja 25 (47,784,619,333) (39,862,779,426) Beban Administrasi dan Umum 26 (41,379,562,547) (35,495,191,280) Beban Pemasaran 27 (15,856,756,822) (9,790,724,804) Kerugian Bersih Penurunan Nilai Aset Keuangan 2o, 28 (4,112,704,289) (3,983,069,277) Beban Operasional Lain-lain 29 - (166,919,629) Jumlah Beban Operasional Lainnya (109,133,642,991) (89,298,684,417) LABA OPERASIONAL 24,417,846,872 15,061,040,029 PENDAPATAN (BEBAN) BUKAN-OPERASIONAL Pendapatan Bukan Operasional ,539,948 1,295,773,905 Beban Bukan Operasional 31 (46,065,037) (144,100,086) Jumlah Beban Bukan Operasional - bersih 728,474,911 1,151,673,819 LABA SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN 25,146,321,783 16,212,713,849 MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN Beban Pajak Kini 16 (3,949,262,238) - Manfaat (beban) Pajak tangguhan Jumlah Beban Pajak Penghasilan - bersih (3,949,262,238) - LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 21,197,059,545 16,212,713,849 Pendapatan Komprehensif Lain Pendapatan Komprehensif Lain setelah Pajak (5,036,150,200) 1,354,083,000 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 16,160,909,345 17,566,796,849 LABA PER SAHAM Laba Operasional (Dasar dan Dilusian) Laba Bersih Tahun Berjalan (Dasar dan Dilusian) Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan

5 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2015 dan 2014 Saldo Laba Catatan Modal Saham Tambahan modal Disetor Ditentukan penggunaannya Cadangan Umum Belum ditentukan penggunaannya Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasikan atas efek efek yang tersedia untuk dijual Jumlah Ekuitas Saldo pada tanggal 1 Januari ,516,000,000-20,131,057,833 30,339,535,184 (12,243,860,526) 244,742,732,491 Setoran Modal 15,000,000, ,000,000,000 Total Laba komprehensif 30 Sep ,212,713,849 1,354,083,000 17,566,796,849 Saldo per 30 September ,516,000,000-20,131,057,833 46,552,249,033 (10,889,777,526) 277,309,529,340 Saldo pada tanggal 1 Januari ,516,000,000-20,131,057,833 42,364,577,633 (11,613,021,921) 272,398,613,545 Setoran Modal 30,000,000, ,000,000,000 Agio Saham 1,880,000, ,880,000,000 Dividen (1,202,504,245) - (1,202,504,245) Total Laba komprehensif 30 Sep ,197,059,545 (5,036,150,200) 16,160,909,345 Saldo per 30 September ,516,000,000 1,880,000,000 20,131,057,833 62,359,132,933 (16,649,172,121) 319,237,018,645 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan 3

6 LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2015 dan 2014 (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 30-Sep-14 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI : Penerimaan bunga, provisi dan komisi 2r, ,336,057, ,903,069,959 Pembayaran bunga, provisi dan komisi 2r, 23 (162,857,921,223) (116,750,546,342) Pembayaran Kepada Karyawan 25 (47,784,619,333) (39,862,779,426) Pembayaran beban umum dan administrasi 26 (36,910,522,839) (34,408,983,298) Penerimaan dari pendapatan operasional lainnya 2r, 24 3,438,348,315 5,204,441,862 Pembayaran untuk beban operasional lainnya 27 (20,015,526,148) (13,917,894,167) Laba Operasi sebelum Perubahan dalam aset dan liabilitas Operasi 25,205,816,762 6,167,308,588 Perubahan Dalam aset dan liabilitas Operasi Penurunan (Kenaikan) Aktiva Operasi Penempatan pada Bank Indonesia & Bank Lain 6 227,258,905, ,285,424,566 Efek-efek dan Tagihan Lainnya 7 24,418,002,166 (50,380,881,911) Kredit yang Diberikan 2j, 8 (457,408,763,887) (437,125,142,741) Aset Lain-Lain 11 (10,835,810,410) (8,678,311,243) (216,567,666,133) (73,898,911,329) Kenaikan (Penurunan) Liabilitas Operasi Simpanan 2f, ,886,042, ,952,694,976 Simpanan dari bank lain 2f, 14 (22,728,516,301) 19,487,416,056 Liabilitas Segera ,950,517 2,876,980,806 Liabilitas Lain-lain 17 9,606,140,587 (7,191,201,699) 415,409,617, ,125,890,139 Pembayaran Pajak Penghasilan (4,075,241,042) - Arus Kas Bersih Diperoleh dari (digunakan untuk) Aktivitas Operasi 219,972,527, ,394,287,398 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI: Hasil Penjualan Aset 2m, 10 27,625,000 27,625,000 Perolehan Aset Tetap 2m, 10 (992,094,080) (3,843,030,889) Arus Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi (964,469,080) (3,815,405,889) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN : Pembayaran Kembali Pinjaman yang Diterima 19 (252,144,100) (281,450,390) Pembayaran dividen Penyetoran modal 19 31,880,000,000 15,000,000,000 Arus Kas Bersih Diperoleh dari (digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan 31,627,855,900 14,718,549,610 Penurunan Bersih Kas dan Setara Kas 250,635,913, ,297,431,119 Kas dan Setara Kas Awal Tahun 205,861,168, ,711,045,089 Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 456,497,082, ,008,476,208 Kas dan Setara Kas terdiri atas : Kas 3 28,291,628,280 26,162,094,300 Giro pada Bank Indonesia 4 218,348,373, ,085,179,610 Giro pada Bank Lain 5 1,357,080, ,412,299 Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank lain - Jatuh tempo sampai dengan 3 bulan sejak tanggal perolehan 208,500,000,000 99,507,789,999 Jumlah Kas dan Setara Kas 456,497,082, ,008,476,208 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan 4

7 1 UMUM a Pendirian dan Informasi Umum Bank PT Bank Yudha Bhakti, Tbk (selanjutnya disebut Bank ) berkedudukan di Jakarta, didirikan berdasarkan Akta Nomor 68 tanggal 19 September 1989, kemudian diubah dengan Akta Nomor 13 tanggal 2 Nopember 1989 keduanya dibuat di hadapan Amrul Partomuan, Sarjana Hukum, Master of Laws, Notaris di Jakarta. Akta Pendirian tersebut telah mendapat Pengesahan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia melaui Surat Keputusannya Nomor C HT TH 89 tanggal 7 Nopember 1989 dan telah diumumkan dalam Lembaran Berita Negara Republik Indonesia Nomor 99 tanggal 12 Desember 1989 Tambahan Nomor 3470/1989. Akta Pendirian tersebut telah mengalami beberapa kali perubahan dan penambahan yang kemudian diubah seluruhnya serta disesuaikan dengan Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas berdasarkan Akta Nomor 02 tanggal 3 Nopember 2008 yang dibuat dihadapan Pudji Rejeki Irawati, Sarjana Hukum, Notaris di Jakarta, yang telah mendapat Persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat Keputusannya Nomor AHU AH Tahun 2009 tanggal 11 Maret 2009, serta telah diumumkan dalam Lembaran Berita Negara Republik Indonesia Nomor 62 tanggal 4 Agustus 2009 Tambahan Nomor 20688/2009. Akta mana untuk selanjutnya kembali mengalami perubahan dan penambahan, terakhir berdasarkan Akta Nomor 05.- tanggal 11 Desember 2013 yang dibuat dihadapan Agung Iriantoro, Sarjana Hukum, Magister Hukum, Notaris di Jakarta, tentang Susunan Direksi dan Dewan Komisaris Perseroan. Akta tersebut telah dilaporkan dan diberitahukan kepada Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia dan diterima berdasarkan Surat Penerimaan Pemberitahuan Perubahan Anggaran Dasar PT Bank Yudha Bhakti, Tbk Nomor AHU-AH tanggal 16 Januari Berdasarkan pasal 3 Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah melakukan usaha dibidang jasa perbankan sesuai dengan ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Izin usaha sebagai Bank Umum diberikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan Nomor 1344/KMK.013/1989 tanggal 9 Desember Bank mulai beroperasi secara komersial pada tanggal 9 Januari Bank berkantor pusat di Jakarta dan mempunyai 6 (enam) kantor cabang, 20 (dua puluh) kantor cabang pembantu, dan 5 (lima) kantor kas, dengan rincian sebagai berikut : - Kantor Pusat : Gedung Primagraha Persada Jl. Gedung Kesenian No. 3-7, Jakarta Pusat - Data Center : Komplek Permata Pancoran Blok D No Jl. Raya Pasar Minggu Km. 32, Jakarta Selatan Kantor Cabang (KC) Kantor Cabang Pembantu (KCP) Kantor Kas - KC Surabaya - KC Bandung - KC Semarang - KC Medan - KC Palembang - KCP Asabri - KCP Duta Mas - KCP Cempaka Putih - KCP Kwitang - KCP Cideng - KCP Tanjung Priok - KCP Klender - KCP Cibubur - KCP Serpong (BSD) - KCP Bekasi - KK Kemhan - KK Aldiron - KK UPN - KK Inkopol - KK Setiabudi - KC Pekanbaru - KCP Tanjung Duren - KCP Kuningan - KCP Pancoran - KCP Depok b. Penawaran Umum Efek Perusahaan - KCP Kelapa Gading - KCP Ciputat - KCP Kebon Jeruk - KCP SIER - KCP Ngagel - KCP Cimahi Pada tanggal 6 Nopember 2014 PT Bank Yudha Bhakti, Tbk menerima surat dari Bursa Efek Indonesia (BEI) nomor S /BEI.PG1/ mengenai Persetujuan Permohonan Perjanjian Pendahuluan Pencatatan. Kemudian tanggal 31 Desember 2014 Bank menerima surat dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) nomor S-584/D perihal Pemberitahuan Efektifnya Pernyataan Pendaftaran, yaitu dalam rangka penawaran umum perdana saham PT Bank Yudha Bhakti, Tbk. 5

8 1 UMUM (lanjutan) b. Penawaran Umum Efek Perusahaan (lanjutan) Selanjutnya tanggal 13 Januari 2015 saham Bank telah dicatatkan di Bursa Efek Indonesia sebanyak (tiga ratus juta) lembar saham biasa atas nama yang merupakan saham baru yang berasal dari portepel atau sebesar 11.93% (sebelas koma sembilan puluh tiga persen) dari Modal Ditempatkan dan disetor penuh setelah penawaran umum perdana saham dengan nilai nominal Rp.100 (seratus rupiah) setiap saham yang ditawarkan kepada masyarakat dengan harga penawaran Rp.115 (seratus lima belas rupiah) setiap saham c. Dewan Komisaris dan Direksi Susunan pengurus Bank untuk periode 30 September 2015 berdasarkan Akta Notaris Humberg Lie SH, SE, MKn Nomor 138 tanggal 19 Juni 2015 dan periode 31 Desember 2014 berdasarkan Akta Notaris Agung Iriantoro, Sarjana Hukum, Magister Hukum Nomor 05 tanggal 11 Desember 2013, adalah sebagai berikut : - Direksi : Direktur Utama Direktur Komersial Direktur Konsumer Plt. Direktur Operasi Direktur Kepatuhan : Arifin Indra Sulistyanto : Ningsih Suciati : Dian Savitry : Arifin Indra Sulistyanto : Iim Wardiman Direktur Utama Plt. Direktur Corporate Banking Direktur Personal Banking Direktur Operasi Direktur SDM & Kepatuhan : Michael Hoetabarat : Michael Hoetabarat : Dian Savitry : Hulda S. Tirtohartono : Iim Wardiman - Dewan Komisaris : Komisaris Utama / Independen Komisaris Independen Komisaris Komisaris : Suprihadi, SIP. : I Putu Soekreta Soeranta : Tjandra Mindharta Gozali : Rianzi Julidar, SIP., SH., M.Sc. : Suprihadi, SIP. : I Putu Soekreta Soeranta : Tjandra Mindharta Gozali : Rianzi Julidar, SIP., SH., M.Sc. d. Komite Audit Susunan Komite Audit Bank pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut : Ketua Sekertaris Anggota Anggota : Suprihadi, S.IP : Didid Hari Basuki : R. Rivai M. Noer : Adi Priyono : Suprihadi, S.IP : Didid Hari Basuki : R. Rivai M. Noer : Adi Priyono 6

9 1 UMUM (lanjutan) e. Kepala Divisi Audit Intern Sesuai dengan Surat Keputusan Direksi Nomor: SKEP/093/SET/BYB/VI/2013 tanggal 28 Juni 2013, Direksi Perusahaan telah menunjuk Sdri. Siti Baroroh sebagai Kepala Divisi Audit Intern. f. Sekretaris Perusahaan Sesuai dengan Peraturan Bapepam-LK No.IX.I.4 dan berdasarkan Surat Keputusan Direksi Nomor : SKEP/259/SET/BYB/X/2014 tanggal 09 Oktober 2014 perihal Pembentukan Fungsi Sekretaris Perusahaan, Perusahaan telah menunjuk sdr. Iim Wardiman (Direktur Kepatuhan) untuk melaksanakan fungsi Sekretaris Perusahaan (Corporate Secretary ). g. Jumlah Karyawan Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 Bank memilik Karyawan masing-masing sebanyak 617 dan 639 Orang (tidak diaudit). h. Penyelesaian Laporan Keuangan Laporan keuangan ini telah disetujui untuk diterbitkan oleh Direksi pada tanggal 29 Oktober Efektif tanggal 31 Desember 2012, fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan dan pengawasan di sektor pasar modal beralih dari Bapepam-LK di Kementerian Keuangan ke Bagian Pengawas Pasar Modal di Otoritas Jasa Keuangan. Efektif tanggal 31 Desember 2013, fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan dan pengawasan di sektor perbankan beralih dari Bank Indonesia ke Otoritas Jasa Keuangan. 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Kebijakan-kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan oleh Bank dalam penyusunan laporan keuangan interim diterapkan secara konsisten dengan yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan untuk periode yang berakhir 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut : a. Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan interim Bank disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) di Indonesia b. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Interim Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, kecuali untuk sebagai berikut: Instrumen keuangan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diukur pada nilai wajar Tersedia untuk dijual aset keuangan dinyatakan sebesar nilai wajar Aset keuangan diakui dan kewajiban keuangan yang dikategorikan sebagai unsur yang dilindungi nilainya dalam kualifikasi adil nilai hubungan lindung nilai disesuaikan dengan perubahan nilai wajar yang berhubungan dengan risiko yang dilindung nilai Kewajiban untuk imbalan pasti diakui sebesar nilai tunai dari seluruh didefinisikan manfaat kewajiban kurang bersih dari aset program, ditambah keuntungan aktuarial, kurang biaya jasa lalu yang belum diakui dan kerugian aktuarial yang belum diakui. Laporan keuangan menggunakan dasar akrual kecuali untuk laporan arus kas. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, aset keuangan yang dimiliki untuk perdagangan dan investasi efek yang jatuh tempo sampai dengan tiga bulan sejak tanggal perolehan, selama tidak sedang digunakan sebagai jaminan atas pinjaman atau dibatasi penggunaannya. 7

10 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) c. Penggunaan Pertimbangan, Estimasi, dan Asumsi Untuk memberikan pemahaman yang lebih baik atas kinerja keuangan, karena sifat dan jumlahnya yang signifikan, beberapa item pendapatan dan beban telah disajikan secara terpisah Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi dan asumsi. Hal tersebut juga mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Bank Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan kegiatan terkini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan estimasi tersebut. Estimasi dan asumsi yang mendasari ditelaah secara berkelanjutan. Perubahan estimasi akuntansi diakui dalam periode dimana estimasi tersebut diubah dan dalam periode yang akan datang yang dipengaruhi oleh perubahan estimasi tersebut. Area yang kompleks atau memerlukan tingkat pertimbangan yang lebih tinggi atau area dimana asumsi dan estimasi dapat berdampak signifikan terhadap laporan keuangan Bank adalah sebagai berikut: 1) Sumber Utama Atas Ketidak Pastian Estimasi 1.1 Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Keuangan Evaluasi atas kerugian penurunan nilai aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi dan efek utang yang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual dijelaskan di Catatan 2l Cadangan kerugian penurunan nilai terkait dengan pihak lawan spesifik dalam seluruh cadangan kerugian penurunan nilai dibentuk atas tagihan yang penurunan nilainya dievaluasi secara individual berdasarkan estimasi terbaik manajemen atas nilai tunai arus kas yang diharapkan akan diterima. Dalam menghitung cadangan kerugian penurunan nilai, manajemen membuat pertimbangan mengenai kondisi keuangan dari pihak lawan dan nilai neto yang dapat direalisasi dari agunan yang diterima. Setiap aset yang mengalami penurunan nilai dievaluasi, dan strategi penyelesaiannya serta estimasi arus kas yang dinilai dapat diperoleh kembali. Evaluasi cadangan kerugian penurunan nilai secara kolektif meliputi kerugian kredit yang melekat pada portofolio tagihan dengan karakteristik ekonomi yang serupa ketika terdapat bukti obyektif bahwa telah terjadi penurunan nilai tagihan dalam portofolio tersebut, namun penurunan nilai secara individu belum dapat diidentifikasi. Dalam menentukan perlunya untuk membentuk cadangan kerugian penurunan nilai secara kolektif, manajemen mempertimbangkan faktor-faktor seperti kualitas kredit, besarnya portofolio, konsentrasi kredit dan faktor-faktor ekonomi. Dalam mengestimasi cadangan yang dibutuhkan, asumsi-asumsi dibuat untuk menentukan model kerugian bawaan dan untuk menentukan parameter input yang diperlukan, berdasarkan pengalaman historis dan kondisi ekonomi saat ini. Ketepatan dari cadangan ini bergantung pada seberapa tepat estimasi arus kas masa depan untuk menentukan cadangan individual serta asumsi model dan parameter yang digunakan dalam penentuan cadangan kolektif. 1.2 Penentuan Nilai Wajar Dalam menentukan nilai wajar atas aset keuangan dan liabilitas keuangan dimana tidak terdapat harga pasar yang dapat diobservasi, Bank harus menggunakan teknik penilaian seperti dijelaskan pada Catatan 2.e.5. Untuk instrumen keuangan yang jarang diperdagangkan dan tidak memiliki harga yang transparan, nilai wajarnya menjadi kurang obyektif dan karenanya, membutuhkan tingkat pertimbangan yang beragam, tergantung pada likuiditas, konsentrasi, ketidakpastian faktor pasar, asumsi penentuan harga, dan risiko lainnya yang mempengaruhi instrumen tertentu. 1.3 Aset Pajak Tangguhan Aset pajak tangguhan diakui atas jumlah pajak penghasilan terpulihkan (recoverable) pada periode mendatang sebagai akibat perbedaan temporer yang boleh dikurangkan. Justifikasi manajemen diperlukan untuk menentukan jumlah aset pajak tangguhan yang dapat diakui, sesuai dengan waktu yang tepat dan tingkat laba fiskal di masa mendatang sejalan dengan strategi rencana perpajakan ke depan. 1.4 Imbalan Pasca Kerja Program-program imbalan pasca kerja ditentukan berdasarkan perhitungan aktuarial. Perhitungan aktuarial menggunakan asumsi-asumsi seperti tingkat diskonto, tingkat pengembalian aset, tingkat kenaikan penghasilan, tingkat kematian,tingkat pengunduran diri, dan lain-lain. 1.5 Estimasi Masa Manfaat dan Nilai Residu Aset Tetap Perusahaan memperkirakan masa manfaat aset tetap berdasarkan periode di mana aset diharapkan akan tersedia untuk digunakan. Masa manfaat ekonomis aset tetap ditinjau secara berkala dan diperbaharui jika memiliki ekspektasi yang berbeda dari perkiraan sebelumnya, karena kerusakan secara fisik dan teknis atau keusangan secara komersial, legal atau batasan lainnya atas penggunaan aset tersebut. 8

11 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) 2) Pertimbangan Akuntansi Yang Penting Dalam Menerapkan Kebijakan Akuntansi Bank meliputi : 2.1 Usaha Yang Berkelanjutan Manajemen Bank telah melakukan penilaian atas kemampuan Bank untuk melanjutkan kelangsungan usahanya dan berkeyakinan bahwa Bank memiliki sumber daya untuk melanjutkan usahanya di masa mendatang. Selain itu, manajemen tidak mengetahui adanya ketidakpastian material yang dapat menimbulkan keraguan yang signifikan terhadap kemampuan Bank untuk mempertahankan kelangsungan hidupnya. Oleh karena itu, laporan keuangan telah disusun atas dasar usaha yang berkelanjutan. d. 2.2 Penilaian Instrumen Keuangan Kebijakan akuntansi Bank untuk pengukuran nilai wajar dibahas di Catatan 2.e.5. Bank mengukur nilai wajar dengan menggunakan hirarki dari metode berikut: Harga kuotasi di pasar aktif untuk instrumen keuangan yang sejenis. Teknik penilaian berdasarkan input yang dapat diobservasi. Termasuk dalam kategori ini adalah instrumen keuangan yang dinilai dengan menggunakan harga kuotasi di pasar aktif dari instrumen yang sejenis; harga kuotasi untuk instrumen keuangan yang sejenis di pasar yang kurang aktif; atau teknik penilaian lainnya dimana seluruh input signifikan yang digunakan dapat diobservasi secara langsung ataupun tidak langsung dari data yang tersedia di pasar. Nilai wajar dari aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif didasarkan pada kuotasi harga pasar atau kuotasi dari harga dealer. Untuk seluruh instrumen keuangan lainnya, Bank menentukan nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian termasuk model nilai tunai dan arus kas yang didiskontokan, dan perbandingan dengan instrumen yang sejenis dimana terdapat harga pasar yang dapat diobservasi. Asumsi dan input yang digunakan dalam teknik penilaian termasuk suku bunga bebas risiko (risk-free) dan suku bunga acuan, credit spread dan variabel lainnya yang digunakan dalam mengestimasi tingkat diskonto, harga obligasi, kurs mata uang asing, serta tingkat kerentanan dan korelasi harga yang diharapkan. Tujuan dari teknik penilaian adalah penentuan nilai wajar yang mencerminkan harga dari instrumen keuangan pada tanggal pelaporan yang akan ditentukan oleh para partisipan di pasar dalam suatu transaksi yang wajar. 2.3 Klasifikasi Aset dan Liabilitas Keuangan Kebijakan akuntansi Bank memberikan kriteria untuk menetapkan kategori aset dan liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku berdasarkan kondisi tertentu: Dalam mengklasifikasikan aset keuangan ke dalam kelompok diperdagangkan, Bank telah menetapkan bahwa aset tersebut sesuai dengan definisi aset dalam kelompok diperdagangkan yang dijabarkan di Catatan 2.e.1. Dalam mengklasifikasikan aset keuangan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo, Bank telah menetapkan bahwa Bank memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga tanggal jatuh tempo seperti yang dipersyaratkan (Catatan 2.e.1). Perubahan Pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan. Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah menerbitkan standar baru, revisi dan interpretasi yang berlaku efektif pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015 Standar baru, revisi dan interpretasi yang relevan terhadap Bank dan menghasilkan perubahan kebijakan akuntansi Bank, namun tidak memiliki dampak material terhadap jumlah yang dilaporkan selama periode berjalan atau periode sebelumnya adalah sebagai berikut: PSAK 1 (revisi 2013) Penyajian laporan keuangan. PSAK 1 (revisi 2013) mengharuskan entitas untuk mengelompokkan item-item yang disajikan dalam penghasilan komprehensif lain atas dasar apakah item-item tersebut berpotensi direklasifikasi ke laporan laba rugi selanjutnya. Laporan penghasilan komprehensif lain pada laporan keuangan initelah direvisi untuk mencerminkan PSAK 1(revisi 2013). PSAK 24 (revisi 2013) Imbalan kerja. Keuntungan dan kerugian actuarial (pengukuran kembali) yang timbul dari penilaian program pensiun manfaat pasti tidak lagi menggunakan corridor approach method dan harus diakui dalam penghasilan komprehensif lain. Selain itu, pada PSAK 24 (revisi 2013), biaya jasa lalu diakui segera di laporan laba rugi 9

12 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) d. Perubahan Pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Dan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (lanjutan). PSAK 46 (revisi 2014) Pajak penghasilan. PSAK 46 (revisi 2014) mensyaratkan pajak pajak lainnya diluar dari pajak penghasilan badan disajikan terpisah di laporan posisi keuangan. Pajak penghasilan dan pajak lainnya telah disajikan terpisah dalam laporan posisi keuangan untuk mencerminkan PSAK 46 (revisi 2014). PSAK 50 (revisi 2014) Instrumen keuangan: Penyajian dan PSAK 60 (revisi 2014) Instrumen keuangan: Bank mengklasifikasikan pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hirarki nilai wajar yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan dalam melakukan pengukuran. Hirarki nilai wajar memiliki tingkat sebagai berikut: i Harga kuotasian (tidak disesuaikan) dalam pasar aktif untuk aset dan liabilitas yang identik (Tingkat 1); ii Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Tingkat 1 yang dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas baik secara langsung (misalnya harga) atau secara tidak langsung (misalnya derivasi dari harga) (Tingkat 2); dan iii Input untuk aset dan liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi (input yang tidak dapat diobservasi) (Tingkat 3). Untuk pengukuran nilai wajar yang diakui dalam laporan posisi keuangan untuk setiap kelompok instrumen keuangan, Bank mengungkapkan: i Tingkat pada hirarki nilai wajar dimana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara keseluruhan, memisahkan pengukuran nilai wajar sesuai tingkat yang ditentukan di atas. ii Setiap pemindahan signifikan antara Tingkat 1 dan Tingkat 2 pada hirarki nilai wajar dan alasannya. Pemindahan ke dalam setiap tingkat diungkapkan dan dijelaskan secara terpisah dari pemindahan keluar dari setiap tingkat. e. Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan Bank terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada bank lain dan Bank Indonesia, efek-efek, kredit yang diberikan, dan aset lain-lain (piutang bunga dan piutang lain-lain). Liabilitas keuangan Bank terdiri dari simpanan nasabah dan liabilitas lain-lain. 1) Klasifikasi Berdasarkan PSAK No. 55 (Revisi 2014), aset keuangan diklasifikasikan dalam kategori sebagai berikut pada saat pengakuan awal: a) Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang memiliki 2 (dua) sub-klasifikasi,yaitu aset keuangan yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal dan aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan; b) Aset keuangan tersedia untuk dijual, c) Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo, dan d) Pinjaman yang diberikan dan piutang. Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori sebagai berikut pada saat pengakuan awal: a) Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi b) Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Klasifikasi ini tergantung dari tujuan perolehan aset keuangan tersebut. Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada saat awal pengakuannya. a) Aset Keuangan Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi. Kategori untuk diperdagangkan adalah aset dan liabilitas keuangan yang diperoleh ataudimiliki Bank terutama untuk tujuan dijual ataudibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimilikisebagai bagian dari portofolio yang dikelolabersama untuk memperoleh laba jangkapendek atau position taking. b) Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari aset keuangan non-derivatif yang ditetapkansebagai tersedia untuk dijual atau yang tidakdikelompokkan ke dalam salah satu kategori aset keuangan lainnya. c) Aset Keuangan Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta manajemen mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo, kecuali: 10

13 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) e. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) c) Aset Keuangan Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (lanjutan) (1) Investasi yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; (2) Investasi yang ditetapkan oleh entitas dalam kelompok tersedia untuk dijual; dan (3) Pada saat pengakuan awal, aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan suku bunga efektif. Pendapatan bunga dari investasi dimiliki hingga jatuh tempo dicatat dalam laporan laba rugi dan diakui sebagai Pendapatan Bunga. Ketika penurunan nilai terjadi, kerugian penurunan nilai diakui sebagai pengurang dari nilai tercatat investasi dan diakui di dalam laporan keuangan sebagai Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN). d) Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi dipasar aktif, kecuali : (1) Yang dimaksudkan oleh Bank untuk dijual dalam waktu dekat, yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; (2) Yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok tersedia untuk dijual; atau (3) Investasi yang memiliki definisi pinjaman yang diberikan dan piutang. Dalam hal pemilik mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali yang disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang. Pada saat pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Pendapatan dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai Pendapatan Bunga. Dalam hal terjadi penurunan nilai, kerugian penurunan nilai dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang, dan diakui dalam laporan laba rugi sebagai Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN). 2) Pengakuan Pembelian dan penjualan aset keuangan yang lazim (regular) diakui pada tanggal perdagangan dimana Bank memiliki komitmen untuk membeli atau menjual aset tersebut. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan atau liabilitas keuangan diukur pada nilai wajarditambah/dikurang (untuk item yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan labarugi setelah pengakuan awal) biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung atas perolehan aset keuangan atau penerbitan liabilitas keuangan. Pengukuran aset keuangandan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut. Biaya transaksi hanya meliputi biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsunguntuk perolehan suatu aset keuangan ataupenerbitan suatu liabilitas keuangan danmerupakan biaya tambahan yang tidak akanterjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau diterbitkan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan aset keuangan atau sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan liabilitas keuangan. 3) Penghentian Pengakuan Aset Penghentian pengakuan aset keuangan dilakukan ketika hak kontraktual untuk atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir, atau ketika aset keuangan tersebut telah ditransfer dan secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset telah ditransfer (jika, secara substansial seluruh risiko dan manfaat tidak ditransfer, maka Bank melakukan evaluasi untuk memastikan keterlibatan berkelanjutan atas kontrol yang masih dimiliki tidak mencegah penghentian pengakuan). Kewajiban keuangan dihentikan pengakuannya ketika kewajiban telah dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluarsa. Bank mengklasifikasikan liabilitas keuangan dalam kategori: 11

14 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) e. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) 3) Penghentian Pengakuan Aset (lanjutan) a) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Kategori ini terdiri dari dua sub kategori, yaitu: kewajiban keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan kewajiban keuangan yang pada saat pengakuan awal telah ditetapkan Bank untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.kewajiban keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar liabilitas keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dicatat dalam laporan laba rugi sebagai keuntungan/kerugian dari perubahan nilai wajar instrumen keuangan. Beban bunga dari kewajiban keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dicatat di dalam Beban Bunga. Jika Bank pada pengakuan awal telah menetapkan instrumen hutang tertentu sebagai nilai wajar melalui laporan laba rugi (opsi nilai wajar), maka selanjutnya, penetapan ini tidak dapat diubah. Berdasarkan PSAK 55 instrumen hutang yang diklasifikasikan sebagai opsi nilai wajar, terdiri dari kontrak utama dan derivatif melekat yang harus dipisahkan. Perubahan nilai wajar terkait dengan kewajiban keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui di dalam Keuntungan/kerugian dari perubahan nilai wajar instrumen keuangan. b) Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dikategorikan dan diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Setelah pengakuan awal, Bank mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. 4) Saling hapus Aset keuangan dan liabilitas keuangan dapat saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi. 5) Pengukuran nilai wajar Nilai wajar adalah nilai dimana suatu aset dapat dipertukarkan, atau suatu liabilitas diselesaikan antara pihak yang memahami dan berkeinginan untuk melakukan transaksi wajar (arm s length transaction) pada tanggal pengukuran. Jika tersedia, Bank mengukur nilai wajar instrumen keuangan dengan menggunakan harga kuotasi di pasar aktif untuk instrumen tersebut. Suatu pasar dianggap aktif jika harga kuotasi sewaktu-waktu dan secara berkala tersedia dan mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. Jika pasar untuk suatu instrumen keuangan tidak aktif, Bank menentukan nilai wajar dengan menggunakanteknik penilaian. Teknik penilaian mencakup penggunaan transaksipasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh pihakpihak yang memahami, berkeinginan, dan jika tersedia, referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, penggunaan analisa arus kas yang didiskonto dan penggunaan model penetapan harga opsi (option pricing model). Teknik penilaian yang dipilih memaksimalkan penggunaan input pasar dan meminimalkan penggunaan estimasi yang bersifat spesifik dari Bank memasukkan semua faktor yang akan dipertimbangkan oleh para pelaku pasar dalam menetapkan suatu harga dan konsisten dengan metodologi ekonomi yang diterima dalam penetapan harga instrumen keuangan. Input yang digunakan dalam teknik penilaian secara memadai mencerminkan ekspektasi pasar dan ukuran atas faktor risiko dan pengembalian (risk-return) yang melekat pada instrumen keuangan. Bank mengkalibrasi teknik penilaian dan menguji validitasnya dengan menggunakan harga-harga dari transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi untuk instrumen yang sama atau atas dasar data pasar lainnya yang tersedia yang dapat diobservasi. 12

15 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) 5) Pengukuran nilai wajar (lanjutan) Bukti terbaik atas nilai wajar instrumen keuangan pada saat pengakuan awal adalah harga transaksi, yaitu nilai wajar dari pembayaran yang diberikan atau diterima, kecuali jika nilai wajar dari instrumen keuangan tersebut ditentukan dengan perbandingan terhadap transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi dari suatu instrumen yang sama (yaitu tanpa modifikasi atau pengemasan ulang) atau berdasarkan suatu teknik penilaian yang variabelnya hanya menggunakan data dari pasar yang dapat diobservasi. Jika harga transaksi memberikan bukti terbaik atas nilai wajar pada saat pengakuan awal, maka instrumen keuangan pada awalnya diukur pada harga transaksi dan selisih antara harga transaksi dan nilai yang sebelumnya diperoleh dari model penilaian diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian setelah pengakuan awal tergantung pada masing-masing fakta dan keadaan dari transaksi tersebut namun tidak lebih lambat dari saat penilaian tersebut didukung sepenuhnya oleh data dari pasar yang dapat diobservasi atau saat transaksi ditutup. Nilai wajar mencerminkan risiko kredit atas instrumen keuangan dan termasuk penyesuaian yang dilakukan untuk memasukkan risiko kredit Bank dan pihak lawan, mana yang lebih sesuai. Estimasi nilai wajar yang diperoleh dari model penilaian akan disesuaikan untuk mempertimbangkan faktor-faktor lainnya, seperti risiko likuiditas atau ketidakpastian model penilaian, sepanjang Bank yakin bahwa keterlibatan suatu pasar pihak ketiga akan mempertimbangkan faktor-faktor tersebut dalam penerapan harga suatu transaksi. Aset keuangan dan posisi long diukur menggunakan harga penawaran, liabilitas keuangan dan posisi short diukur menggunakan harga permintaan. Jika Bank memiliki posisi aset dan liabilitas dimana risiko pasarnya saling hapus, maka Bank dapat menggunakan nilai tengah dari harga pasar sebagai dasar untuk menentukan nilai wajar posisi risiko yang saling hapus tersebut dan menerapkan penyesuaian terhadap harga penawaran atau harga permintaan terhadap posisi terbuka netto (net open position), mana yang lebih sesuai. f. Kas dan Setara Kas Komponen Kas dan setara kas meliputi kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, simpanan yang sewaktuwaktu bisa dicairkan dan investasi jangka pendek likuid lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang. g. Giro pada Bank Indonesia dan Giro Bank Lain Giro pada Bank Indonesia disajikan pada saldo penempatan. Giro pada bank lain disajikan sebesar saldo penempatan sebesar biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain diklasifikasikan sebagai kredit yang diberikan dan piutang.pada tanggal 4 Oktober 2010, Bank Indonesia mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia No.12/19/PBI/2010 tentang Giro Wajib Minimum (GWM) Bank Umum pada Bank Indonesia dalam rupiah dan valuta asing dan perubahannya PBI No.13/10/PBI/2011 tanggal 9 Februari Bank wajib memenuhi : a. GWM dalam Rupiah terdiri dari: GWM Primer, sebesar 8% dari DPK dalam Rupiah GWM Sekunder, sebesar 4% dari DPK dalam Rupiah GWM LFR, sebesar perhitungan antara Parameter Disinsentif Bawah atau Parameter Disinsentif Atas dengan selisih antara LFR Bank dan LFR Target dengan memperhatikan selisih antara KPMM Bank dan KPMM Insentif. Besaran dan parameter yang digunakan dalam perhitungan GWM LFR dalam rupiah ditetapkan sebagai berikut: a) Batas bawah LFR Target sebesar 78% (tujuh puluh delapan persen). b) Batas atas LFR Target sebesar 92% (sembilan puluh dua persen). c) KPMM Insentif sebesar 14% (empat belas persen). d) Parameter Disinsentif Bawah sebesar 0,1 (nol koma satu). e) Parameter Disinsentif Atas sebesar 0,2 (nol koma dua). b. GWM dalam Valuta Asing sebesar 8% dari DPK dalam valuta asing. Tata cara pemenuhan Giro Wajib Minimum berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.12/19/PBI/2010 tanggal 4 Oktober 2010: 13

16 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) g. Giro pada Bank Indonesia dan Giro Bank Lain (lanjutan) b. GWM dalam Valuta Asing sebesar 8% dari DPK dalam valuta asing (lanjutan) Pemenuhan GWM Primer dalam Rupiah dihitung dengan membandingkan saldo Rekening Giro Bank pada Bank Indonesia setiap akhir hari dalam 1 (satu) masa laporan terhadap rata-rata harian jumlah DPK dalam 1 (satu) masa laporan pada 2 (dua) masa laporan sebelumnya. Pemenuhan GWM Sekunder dalam Rupiah dihitung dengan membandingkan jumlah SBI, SUN, SBSN dan/atau Excess Reserve setiap akhir hari dalam 1 (satu) masa laporan terhadap rata-rata harian jumlah DPK dalam 1 (satu) masa laporan pada 2 (dua) masa laporan sebelumnya. h. Penempatan Pada Bank Indonesia dan Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia disajikan sebesar saldo penempatan setelah dikurangi bunga diterima dimuka, serta penempatan pada bank lain dinyatakan sebesar saldo penempatan. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan sebagai aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo. Mulai tahun buku 2012 Bank tidak membentuk cadangan kerugian penurunan nilai tersebut karena tidak terdapat bukti obyektif penurunan nilai. i. Efek-Efek Efek-efek yang dimiliki oleh Bank berupa Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Surat Utang Negara (SUN) dan Obligasi Corporate. Efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi.setelah pengakuan awal, efek-efek yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual dinyatakan pada nilai wajarnya. Pendapatan bunga diakui dalam laporan laba rugi komprehensif dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Perubahan nilai wajar lainnya diakui secara langsung sebagai pendapatan komprehensif lain sampai investasi tersebut dijual atau mengalami penurunan nilai, pada saat mana keuntungan dan kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi sebagai penyesuaian reklasifikasi. Nilai wajar ditentukan berdasarkan harga kuotasi pasar yang berlaku. Manajemen akan menentukan nilai wajar efekefek berdasarkan model yang dikembangkan secara internal dan estimasi terbaik, jika harga pasar yang dapat diandalkan tidak tersedia. Amortisasi premi/diskonto untuk efek-efek yang tersedia untuk dijual dilakukan sejak tanggal perolehan sampai dengan tanggal jatuh tempo berdasarkan metode suku bunga efektif. Penurunan nilai wajar di bawah harga perolehan (termasuk amortisasi premi dan diskonto) yang tidak bersifat sementara dicatat sebagai penurunan permanen nilai investasi dan dibebankan dalam laporan laba rugi komprehensif tahun berjalan. j. Kredit yang Diberikan Kredit yang diberikan pada awalnya diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dan merupakan biaya tambahan untuk memperoleh aset keuangan tersebut, dan setelah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Kredit yang diberikan dihapusbukukan ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian pinjaman. Pinjaman yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit cadangan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kemudian atas kredit yang diberikan yang telah dihapusbukukan, pada tahun berjalan dikreditkan dengan menyesuaikan pada akun cadangan. Penerimaan kembali atas Pinjaman Yang Diberikan yang telah dihapusbukukan pada tahun sebelumnya dicatat sebagai pendapatan operasional lainnya Pada setiap tanggal neraca, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti yang obyektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (peristiwa yang merugikan) dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. 14

17 2 IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) k. Penyertaan Saham Penyertaan saham merupakan penanaman dana dalam bentuk saham pada perusahaan non-publik yang bergerak di bidang jasa keuangan yang tidak melalui pasar modal untuk tujuan jangka panjang. Penyertaan saham di perusahaan asosiasi dengan persentase kepemilikan 20% sampai dengan 50% dicatat dengan metode ekuitas yaitu penyertaan dicatat sebesar biaya perolehan disesuaikan dengan bagian Bank atas ekuitas perusahaan asosiasi dan dikurangi dengan penerimaan dividen sejak tanggal perolehan, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Untuk penyertaan saham dengan persentase kepemilikan di bawah 20% dicatat dengan metode biaya. Dengan metode ini, penyertaan saham dicatat sebesar biaya perolehan dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai. Pada tanggal neraca penyertaan ini disajikan sesuai dengan PSAK 50 (revisi 2011). Pendapatan dividen diakui pada saat keputusan pembagian dividen diumumkan. Cadangan kerugian penurunan nilai atas penyertaan dibentuk apabila berdasarkan pendapat manajemen terdapat penurunan nilai secara permanen atas nilai penyertaan. Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, bank mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai l. Pembentukan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai dari Aset Keuangan Pada setiap akhir periode pelaporan, Bank menilai apakah terdapat bukti obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok asset keuangan telah mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok asset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai terjadi hanya jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai merupakan akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset (peristiwa kerugian) dan peristiwa kerugian (atau peristiwa) tersebut memiliki dampak pada estimasi arus kas masa datang atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara andal. Kriteria yang digunakan oleh entitas untuk menentukan bukti obyektif dari penurunan nilai adalah sebagai berikut: 1) Kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak debitur; 2) Pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; 3) Pihak pemberi pinjaman, dengan alasan ekonomi atau hukum sehubungan dengan kesulitan keuangan yang dialami pihak debitur, memberikan keringanan (konsensi) pada pihak peminjam yang tidak mungkin diberikan jika pihak peminjam tidak mengalami kesulitan tersebut; 4) Terdapat kemungkinan bahwa pihak debitur akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan lainnya; 5) Hilangnya pasar aktif dari aset keuangan; atau 6) Data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan sejak pengakuan awal aset dimaksud, meskipun penurunannya belum dapat diidentifikasi terhadap aset keuangan secara individual terhadap kelompok aset tersebut, termasuk: a. Memburuknya status pembayaran pihak debitur dalam kelompok tersebut; dan b. Kondisi ekonomi nasional atau lokal yang berkorelasi dengan wanprestasi atau aset dalam kelompok tersebut. Estimasi periode antara terjadinya peristiwa dan teridentifikasinya kerugian ditentukan oleh manajemen untuk setiap portofolio diidentifikasi. Pada umumnya, periode tersebut bervariasi antara 3 dan 12 bulan, untuk kasus tertentu diperlukan periode yang lebih lama. Bank pertama kali menentukan apakah terdapat bukti obyektif penurunan nilai secara individual, dan secara individual atau kolektif untuk aset keuangan yang tidak signifikan secara individual. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, terlepas aset keuangan tersebut signifikan atau tidak maka Bank memasukkan aset tersebut ke dalam aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jumlah penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat nilai kini aset keuangan dengan estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Nilai tercatat aset tersebut dikurangi melalui akun Cadangan Kerugian Penurunan Nilai dan beban Cadangan Kerugian Penurunan Nilai diakui pada laporan laba rugi. 15