PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK

Transkripsi

1 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK Laporan Keuangan Konsolidasian Untuk Tahun yang Berakhir pada tanggal 30 September 2014 (Tidak Diaudit) (Dengan Angka Perbandingan untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 30 September 2013 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2013 (Diaudit) Untuk Laporan Posisi Keuangan / Neraca

2 Daftar Isi Halaman Laporan posisi keuangan (neraca) konsolidasian 1 Laporan laba rugi komprehensif konsolidasian 3 Laporan perubahan ekuitas konsolidasian 4 Laporan arus kas konsolidasian 5 Catatan atas laporan keuangan konsolidasian 6

3 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2014 DAN 31 DESEMBER 2013 ASET Catatan ASET LANCAR Kas dan setara kas 2d,2q,4 21,000,709,811 24,483,940,804 Kas yang dibatasi penggunaannya 2e,2q,4 6,207,366,439 2,163,258,482 Piutang usaha Pihak ketiga 2g,2q,6 53,077,716,243 65,303,290,315 Pihak berelasi 2f,6,30 1,067,704,672 1,141,950,672 Piutang pihak berelasi 2f,2q,9,30 24,154,948,269 20,881,977,123 Piutang lain-lain 979,021, ,660,761 Persediaan 2h,7 39,405,988,976 26,504,393,967 Pajak dibayar di muka 2r,14a 30,570,707,864 21,614,459,165 Biaya dibayar di muka 2i,8 61,867,982,488 37,811,911,812 Deposit Lancar 809,483, ,925,000 Uang Muka 2i,8-904,638,201 Total Aset Lancar 239,141,629, ,659,406,302 ASET TIDAK LANCAR Investasi jangka pendek 2q,2t, 5 469,865, ,358,720 Piutang lain-lain 134,369, ,369,839 Aset pajak tangguhan - neto 2r,14e 3,390,705,220 1,970,506,424 Aset tetap (setelah dikurangi dengan akumulasi penyusutan sebesar Rp pada tanggal 3 June 2014, Rp pada tanggal 31 Desember j,10 120,769,016, ,797,197,742 Aset takberwujud (setelah dikurangi dengan akumulasi amortisasi sebesar Rp pada tanggal 30 Juni 2014 sebesar Rp pada 31 Desember 2013 dan 2k, 11 32,649,325,650 27,387,755,287 Tagihan pajak 2r,14b 241,156, ,084,614 Aset tidak lancar lainnya ,039, ,037,264 Total Aset Tidak Lancar 158,305,478, ,604,309,890 TOTAL ASET 397,447,108, ,263,716,192 SE&O Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 1

4 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2014 DAN 31 DESEMBER 2013 LIABILITAS DAN EKUITAS Catatan LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang usaha - Pihak ketiga 2q,13 51,212,655,282 45,919,812,527 Utang lain-lain 20,144,233 20,661,550 Utang pajak 2r,14c 4,358,801,699 2,203,856,795 Beban masih harus dibayar 2o 1,031,298,686 2,174,489,125 Uang jaminan pelanggan ,016, ,016,250 Pendapatan diterima dimuka 16 1,033,912,362 1,104,263,668 Liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun Pinjaman bank 2q,18 87,257,419, ,769,852,441 Sewa pembiayaan 2l,2q,19 394,326,945 3,285,416,844 Pembiayaan konsumen 2l 85,005, ,879,146 Utang pihak berelasi 2f,17,30 12,427,639,727 7,834,818,520 Total Liabilitas Jangka Pendek 158,381,220, ,983,066,866 LIABILITAS JANGKA PANJANG Liabilitas jangka panjang - setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun Pinjaman bank 2q,18 121,980,285,565 66,747,253,623 Sewa pembiayaan 2l,2q,19 96,271,226 96,089,909 Pembiayaan konsumen 2l 75,424, ,502,882 Liabilitas imbalan kerja 2p,20 11,328,809,531 9,814,854,000 Total Liabilitas Jangka Panjang 133,480,790,454 76,784,700,414 Total Liabilitas 291,862,010, ,767,767,280 EKUITAS Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Modal saham Modal dasar saham dengan nilai nominal Rp100 per saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham 21 78,785,152,500 78,785,152,500 Tambahan modal disetor 22 12,869,570,896 12,869,570,896 Selisih kurs penjabaran laporan keuangan 35,752,546,108 34,350,866,397 Keuntungan yang belum direalisasi atas - efek tersedia untuk dijual Defisit (56,456,485,710) (57,528,614,552) Sub-total 70,950,783,794 68,476,975,241 Kepentingan nonpengendali 2b, 23 34,634,314,006 30,018,973,671 Total Ekuitas 105,585,097,800 98,495,948,912 TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 397,447,108, ,263,716,192 SE&O Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 2

5 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 September Catatan PENDAPATAN NETO 2o,24 169,963,371, ,568,086,250 BEBAN POKOK PENDAPATAN 2o,25 (125,512,973,789) (119,376,482,098) LABA BRUTO 44,450,397,644 32,191,604,152 BEBAN USAHA Penjualan 2o,26 (2,684,066,043) (2,719,700,810) Umum dan administrasi 2o,27 (22,809,398,088) (22,533,823,439) Total Beban Usaha (25,493,464,131) (25,253,524,248) LABA USAHA 18,956,933,513 6,938,079,904 BEBAN LAIN-LAIN - NETO 28 (12,747,517,383) (11,620,628,833) LABA SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN 6,209,416,130 (4,682,548,929) MANFAAT (BEBAN) PAJAK 2r,14d PENGHASILAN Kini - - Tangguhan 1,072,128,842 1,439,336,399 Total Beban Pajak Penghasilan 1,072,128,842 1,439,336,399 LABA (RUGI) NETO 7,281,544,972 (3,243,212,530) PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN-LAIN Selisih kurs penjabaran laporan Keuangan dalam Valuta Asin 1,401,679,711 15,764,906,675 Kerugian yang belum direalisasi atas efek tersedia untuk dijual - (115,984,784) Efek Pajak terkait keuangan dalam valuta asing - 23,196,157 Total Pendapatan/beban Komprehensif Lain-lain 1,401,679,711 15,672,118,048 TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF 8,683,224,683 12,428,905,518 Laba neto yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk 2,666,204,637 (3,670,742,809) Kepentingan nonpengendali 2b,23 4,615,340, ,530,279 Total 7,281,544,972 (3,243,212,530) Total laba komprehensif yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk 3,507,212,464 5,695,416,551 Kepentingan nonpengendali 2b,23 5,176,012,219 6,733,492,967 Total 8,683,224,683 12,428,909,518 LABA/(RUGI) PER SAHAM DASAR DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK ENTITAS INDUK (Angka penuh) 2s,29 3 (5) SE&O Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 3

6 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL 30 September 2014 DAN 31 DESEMBER 2013 Selisih Kurs Penjabaran Kerugian yang Laporan belum direalisasi Modal Saham Tambahan Keuangan atas efek Ditempatkan Modal dalam Valuta tersedia untuk Akumulasi Kepentingan dan Disetor/ Disetor Asing dijual Kerugian Sub-total nonpengendali Total Ekuitas Saldo 1 Januari 2013 disajikan kembali 787,851,825,800 12,869,570,896 1,115,589, ,135,313 (53,193,989,324) 748,796,132,611 31,077,078,079 70,806,537,390 Selisih Kurs penjabaran laporan Keuangan dalam mata uang asing 33,235,276,471 33,235,276,471 33,235,276,471 Kerugian yang belum direalisasi atas Efek tersedia untuk dijual (153,135,313) (153,135,313) (153,135,313) Jumlah laba (rugi) komprehensif tahun (4,334,625,228) (4,334,625,228) (1,058,104,408) (5,392,729,636) Saldo 1 Januari ,851,825,800 12,869,570,896 34,350,866,397 - (57,528,614,552) 777,543,648,541 30,018,973,671 98,495,948,912 Selisih Kurs penjabaran laporan Keuangan dalam mata uang asing 1,401,679,711 1,401,679,711 1,401,679,711 Kerugian yang belum direalisasi atas Efek tersedia untuk dijual Jumlah laba (rugi) komprehensif tahun ,072,128,842 1,072,128,842 4,615,340,335 5,687,469,177 Saldo 30 September ,851,825,800 12,869,570,896 35,752,546,108 - (56,456,485,710) 780,017,457,094 34,634,314, ,585,097,800 SE&O Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 4

7 PT LIMAS INDONESIA MAKMUR TBK DAN ENTITAS ANAK LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan 157,590,200,054 95,906,108,188 Pembayaran kas untuk pemasok, karyawan dan aktivitas operasional lainnya (145,954,694,441) (66,196,314,840) Kas yang dihasilkan dari aktivitas operasi 11,635,505,613 29,709,793,348 Penerimaan kas dari: Pendapatan bunga 99,140, ,818,689 Restitusi pajak 402,768,976 1,263,372,906 Pembayaran kas untuk: Beban bunga (9,350,367,671) (4,689,269,515) Pajak penghasilan badan - - Kas Neto Diperoleh dari Aktivitas Operasi 2,787,047,392 26,747,715,428 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembayaran untuk : Perolehan aset tetap (43,142,356,644) (11,807,534,560) Perolehan aset takberwujud (10,020,787,640) - Investasi saham dan reksadana - - Penerimaan dari : Penjualan aset tetap 257,736, ,750,000 Investasi saham dan reksadana - 32,811,248 Kas Neto Digunakan untuk Aktivitas Investasi (52,905,407,533) (11,473,973,312) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penarikan kas yang dibatasi penggunaannya 4,044,107,957 (138,928,220) Kenaikan (penurunan) utang pihak berelasi 4,592,821,207 (416,576,680) Penerimaan (pembayaran) pinjaman bank - neto 34,720,599,236 (20,205,206,500) Penurunan (Kenaikan) piutang 2,878,256,601 pihak berelasi 3,272,971,146 Pembayaran untuk utang sewa pembiayaan (2,890,908,582) (1,171,830,000) Pembayaran untuk pembiayaan konsumen (72,952,581) 102,604,124 Kas Neto Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan 43,666,638,383 (18,951,680,675) KENAIKAN (PENURUNAN) NETO KAS DAN SETARA KAS (6,451,721,757) (3,677,938,559) KAS DAN SETARA KAS PADA AW AL TAHUN 24,483,940,804 22,111,262,700 PENGARUH PERUBAHAN KURS MATA UANG ASING 2,968,490, ,846,551 KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR TAHUN 21,000,709,811 19,115,170,692 SE&O 5

8 1. UMUM a. Pendirian Perusahaan PT Limas Indonesia Makmur Tbk selanjutnya disebut "Perusahaan" didirikan berdasarkan hukum Negara Republik Indonesia berdasarkan Akta Notaris No. 4 tanggal 4 Juni 1996 dari notaris Ny. Lanny Ratna Ekowati Soebroto, S.H. Akta Pendirian ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C HT.01.01TH.97 tanggal 14 Februari Pada tahun 2000, Perusahaan meningkatkan statusnya menjadi Perseroan Terbatas dalam rangka Penanaman Modal Asing (PMA) sesuai dengan Surat Persetujuan Penanaman Modal No. 149/V/PMA/2000 tanggal 22 September 2000 jo. No. 2641/1/IP-PB/PMA/2014 tanggal 18 September 2014 mengenai perubahan nama dan domisili Perusahaan. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta Notaris No. 27 tanggal 21 Juli 2014 dari notaris Ny. Linda Herawati, S.H., tentang perubahan Anggaran Dasar Perusahaan. Perubahan Anggaran Dasar tersebut telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU , tanggal 8 Agustus Ruang lingkup kegiatan Perusahaan meliputi bidang usaha jasa konsultasi manajemen dan teknologi informasi, jasa layanan informasi bisnis dan investasi dan jasa nilai tambah teleponi. Saat ini, Perusahaan bergerak dalam bidang jasa informasi saham dan berita serta jasa nilai tambah teleponi. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada bulan Juni Perusahaan berkedudukan di Plaza Asia lantai 22, Jl. Jenderal Sudirman Kav. 59, Jakarta. b. Penawaran Umum Saham Perdana Pada tanggal 5 Desember 2001, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) dengan suratnya No. S- 3019/PM/2001 untuk melakukan penawaran umum atas saham Perusahaan kepada masyarakat disertai dengan waran Seri B sebanyak yang diberikan secara cuma-cuma sebagai insentif. Pada tanggal 28 Desember 2001 saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. c. Dewan Komisaris dan Direksi serta Karyawan Jumlah karyawan Kelompok Usaha pada tanggal 30 September 2014 dan 2013 masing-masing 37 sejumlah dan 51 orang (tidak diaudit). Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan pada tanggal 30 September 2014 dan 2013 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama Itek Bachtiar Itek Bachtiar Komisaris Ignatius Priyoto Alexander Andrew Kelton Direksi Direktur Utama Sallie Landry Bachtiar Sallie Landry Bachtiar Direktur Suwito Juwanto Emanuel Budiharjo Direktur Ade Heryanto Suwito Struktur Entitas Anak PT Geotech System Indonesia ("Entitas Anak") memiliki ruang lingkup usaha dalam bidang perdagangan perangkat keras (hardware) dan perangkat lunak (software) serta fasilitas pendukungnya dan konsultan teknologi informasi. Entitas Anak berdomisili di Jakarta dengan alamat Equity Tower, Lt. 15, Suite 15A SCBD Lot 9, Jl. Jenderal Sudirman Kav Jakarta. 6

9 1. UMUM (Lanjutan) Entitas Anak mulai beroperasi sejak Juni Kepemilikan efektif Perusahaan pada Entitas Anak adalah sebesar 60%, terhitung tanggal 14 Oktober Pada tanggal 30 September 2014 dan 2013, Entitas Anak mempekerjakan masing-masing 118 dan 84 orang (tidak diaudit). Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Entitas Anak pada tanggal 30 September 2014 dan 2013 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama Itek Bachtiar Itek Bachtiar Komisaris Ingrid Halim Ingrid Halim Direksi Direktur Utama Limpa Itsin Bachtiar Limpa Itsin Bachtiar Direktur Ignatius Priyoto Ignatius Priyoto Direktur Toto Harjo Nusantoro Toto Harjo Nusantoro Berdasarkan Pernyataan Keputusan Rapat Umum Pemegang Saham PT Geotech System Indonesia pada tanggal 28 Juli 2009, yang diaktakan dalam Akta Notaris No. 88 tanggal 24 Agustus 2009 oleh notaris Robert Purba, S.H., notaris di Jakarta, Entitas Anak meningkatkan modal dasar dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal disetor dari Rp menjadi Rp Peningkatan modal disetor sebesar Rp pada tahun 2009 berasal dari dividen saham yang dibagikan Entitas Anak dari akumulasi laba ditahan Entitas Anak, sesuai dengan proporsi kepemilikan saham sebelum peningkatan modal dasar dan modal disetor. 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian dan Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan konsolidasian telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan ( SAK ), yang mencakup Pernyataan dan Interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia, termasuk beberapa standar baru atau yang direvisi. Laporan keuangan konsolidasian, kecuali laporan arus kas konsolidasian, telah disusun secara akrual dengan menggunakan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali untuk akun-akun tertentu yang dicatat berdasarkan basis lain seperti yang diungkapkan pada kebijakan akuntansi masing-masing akun terkait. Laporan arus kas konsolidasian menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Arus kas disajikan dengan menggunakan metode langsung (direct method). Ketika entitas menerapkan suatu kebijakan akuntansi secara retrospektif atau membuat penyajian kembali pos-pos laporan keuangan atau ketika entitas mereklasifikasi pos-pos dalam laporan keuangannya maka laporan posisi keuangan pada awal periode komparatif disajikan. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah ( Rp ), yang juga merupakan mata uang fungsional Perusahaan. 7

10 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian dan Pernyataan Kepatuhan Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan ( ISAK ) 1. Berlaku untuk pelaporan keuangan periode 1 Januari 2013 dan setelahnya Revisi atas PSAK No. 38, Kombinasi Bisnis pada Entitas Sepengendali, PSAK No. 60, "Instrumen Keuangan: Penyajian", dan pencabutan atas PSAK No. 51, Akuntansi Kuasi - Reorganisasi yang berlaku efektif sejak 1 Januari 2013 tidak menghasilkan perubahan kebijakan akuntansi Perusahaan dan tidak memiliki dampak terhadap jumlah yang dilaporkan pada periode berjalan atau tahun sebelumnya. 2. Berlaku untuk pelaporan keuangan untuk periode 1 Januari 2014 dan setelahnya. - ISAK No. 27, Pengalihan Aset dari Pelanggan - ISAK No. 27, Pengakhiran Liabilitas Keuangan 3. Berlaku untuk pelaporan keuangan periode 1 Januari 2015 dan setelahnya. Penerapan dini terhadap standar inisebelum 1 Januari 2015 tidak diperkenankan Berlaku untuk pelaporan keuangan periode 1 Januari 2015 dan setelahnya. Penerapan dini terhadap standar inisebelum 1 Januari 2015 tidak diperkenankan : - PSAK No. 65, Laporan KeuanganKonsolidasian" - PSAK No. 66, PengaturanBersama - PSAK No. 67, PengungkapanKepentingan dalam Entitas Lain - PSAKNo. 68, Pengukuran Nilai Wajar - PSAK No.1 (Revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan - PSAK No. 4 (Revisi 2013), Laporan Keuangan Tersendiri - PSAK No. 15 (Revisi 2013), Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama - PSAK No.24 (Revisi2013), Imbalan Kerja b. Prinsip-prinsip Konsolidasi Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan seluruh Entitas Anak yang dikendalikan oleh Perusahaan. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui Entitas Anak lebih dari setengah kekuasaan suara suatu entitas, kecuali dalam keadaan yang jarang dapat ditunjukkan secara jelas bahwa kepemilikan tersebut tidak diikuti dengan pengendalian. Pengendalian juga ada ketika Perusahaan memiliki setengah atau kurang kekuasaan suara suatu entitas jika terdapat: (a) kekuasaan yang melebihi setengah hak suara sesuai perjanjian dengan investor lain; (b) kekuasaan untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional entitas berdasarkan anggaran dasar atau perjanjian; (c) kekuasaan untuk menunjuk atau mengganti sebagian besar direksi dan dewan komisaris atau organ pengatur setara dan mengendalikan entitas melalui dewan atau organ tersebut; atau (d) kekuasaan untuk memberikan suara mayoritas pada rapat direksi dan dewan komisaris atau organ pengatur setara dan mengendalikan entitas melalui direksi dan dewan komisaris atau organ tersebut. Entitas anak dikonsolidasi sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Kelompok Usaha memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal Kelompok Usaha kehilangan pengendalian. Kepentingan non-pengendali mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari entitasentitas anak yang dapat diatribusikan kedalam ekuitas yang tidak dimiliki secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk. 8

11 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Seluruh laba rugi komprehensif diatribusikan pada pemilik entitas induk dan pada kepentingan nonpengendali bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan nonpengendali mempunyai saldo defisit. Seluruh saldo akun dan transaksi yang material antar entitas yang dikonsolidasi telah dieliminasi. c. Transaksi dan Saldo Dalam Mata Uang Asing Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang fungsional dengan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada akhir periode pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan ke dalam mata uang fungsional menggunakan kurs tengah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada tanggal terakhir transaksi perbankan pada periode tersebut. Laba dan rugi yang timbul dari penyesuaian kurs maupun penyelesaian aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing tersebut dikreditkan atau dibebankan sebagai laba atau rugi tahun/ periode berjalan. Mata uang fungsional Entitas Anak adalah Dolar Amerika Serikat. Berdasarkan PSAK No. 10 (Revisi 2010), jika mata uang penyajian berbeda dari mata uang fungsional entitas, maka entitas menjabarkan hasil dan posisi keuangannya ke dalam mata uang penyajian dengan menggunakan prosedur yang sama dengan penjabaran kegiatan usaha luar negeri ke dalam mata uang penyajian. d. Kas dan Setara Kas Kas dan setara kas terdiri dari saldo kas dan bank, serta deposito berjangka yang jatuh tempo dalam waktu tiga (3) bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan tidak digunakan sebagai jaminan atau dibatasi penggunaannya. e. Kas yang Dibatasi Penggunaannya Kas yang dibatasi penggunaannya yang akan digunakan untuk menyelesaikan liabilitas yang jatuh tempo dalam satu tahun disajikan sebagai aset lancar. Kas yang dibatasi penggunaannya untuk menyelesaikan liabilitas yang jatuh tempo lebih dari satu tahun disajikan sebagai aset tidak lancar. f. Transaksi Pihak-pihak Berelasi Grup melakukan transaksi dengan pihakpihak berelasi sebagaimana didefinisikan dalam PSAK No. 7 (Revisi 2010), Pengungkapan Pihakpihak Berelasi. Transaksi ini dilakukan berdasarkan persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana persyaratan tersebut mungkin tidak sama dengan transaksi lain yang dilakukan dengan pihakpihak yang tidak berelasi. Semua transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi, baik yang dilakukan dengan syarat dan kondisi yang sama dengan pihak ketiga ataupun tidak diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian. g. Piutang Piutang pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi penyisihan atas penurunan nilai. Penyisihan atas penurunan nilai piutang dibentuk pada saat terdapat bukti obyektif bahwa saldo piutang Kelompok Usaha tidak dapat ditagih. 9

12 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Besarnya penyisihan merupakan selisih antara nilai tercatat aset dan nilai sekarang dari estimasi arus kas masa depan, didiskontokan dengan tingkat suku bunga efektif. Ketika tidak dapat ditagih, piutang dihapuskan bersama dengan penyisihan atas penurunan nilai piutang. Pemulihan nilai setelah penghapusan piutang diakui sebagai penghasilan di dalam laba atau rugi. h. Persediaan Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan atau nilai realisasi neto (the lower of cost or net realizable value). Biaya perolehan ditentukan dengan metode Masuk Pertama Keluar Pertama (First-In, First-Out method). Penyisihan persediaan usang ditentukan berdasarkan hasil penelaahan atas keadaan persediaan pada akhir tahun. Nilai neto yang dapat direalisasi adalah taksiran harga jual yang wajar setelah dikurangi dengan taksiran biaya untuk menjual persediaan barang dagangan. i. Biaya Dibayar Di Muka Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus. j. Aset Tetap Aset tetap diakui sebesar harga perolehan, dikurangi dengan akumulasi penyusutan. Grup telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetapnya. Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap sebagai berikut: Tahun Unit kantor 20 Perangkat komputer 4 Peralatan kantor 4-8 Perlengkapan penyiaran 4 Kendaraan 4 Masa manfaat ekonomis aset tetap dan metode depresiasi ditelaah dan disesuaikan, jika sesuai keadaan, pada setiap tanggal laporan posisi keuangan. Tanah dinyatakan sebesar nilai perolehan dan tidak disusutkan. Beban perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laporan laba rugi konsolidasian pada saat terjadinya; biaya penggantian atau inspeksi yang signifikan dikapitalisasi pada saat terjadinya dan jika besar kemungkinan manfaat ekonomis di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke Kelompok Usaha, dan biaya perolehan aset dapat diukur secara andal. Aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau ketika tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset dimasukkan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya. k. Aset Takberwujud Aset takberwujud berupa piranti lunak komputer dinyatakan berdasarkan biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi. Aset takberwujud diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran manfaat selama empat (4) tahun. 10

13 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Perusahaan mengkapitalisasi biaya-biaya tertentu yang terjadi sehubungan dengan pengembangan sistem StockWatch Version 2, StockWatch Ritel, StockTrade, StockWatch Version 2.6, StockTrade BEI Version 1.1, StockWatch Mobile, dan SOT Produksi II. l. Sewa Sewa yang mengalihkan secara substansial semua risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset kepada lessee diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Pada awal masa sewa, sewa pembiayaan dikapitalisasi sebesar nilai wajar asset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Pembayaran sewa minimum dipisahkan antara bagian yang merupakan beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan liabilitas sehingga menghasilkan suatu tingkat bunga periodik yang konstan atas saldo liabilitas. Beban keuangan dibebankan pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Aset sewaan yang dimiliki oleh lessee dengan dasar sewa pembiayaan dicatat pada akun aset tetap dan disusutkan sepanjang masa manfaat dari aset sewaan tersebut atau periode masa sewa, mana yang lebih pendek, jika tidak ada kepastian yang memadai bahwa lessee akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa. Sewa yang tidak mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset diklasifikasikan sebagai sewa operasi. m. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan Pada setiap tanggal pelaporan, Grup Usaha menilai apakah terdapat indikasi aset mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut, maka Kelompok Usaha mengestimasi jumlah terpulihkan aset tersebut. Jumlah terpulihkan suatu aset atau unit penghasil kas adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual dan nilai pakainya. Jika jumlah terpulihkan suatu aset lebih kecil dari nilai tercatatnya, nilai tercatat aset harus diturunkan menjadi sebesar jumlah terpulihkan. Kerugian penurunan nilai diakui segera dalam laba rugi komprehensif konsolidasian. o. Pengakuan Pendapatan dan Beban Pendapatan diakui bila besar kemungkinan manfaat ekonomi akan diperoleh oleh Kelompok Usaha dan jumlahnya dapat diukur secara handal. Pendapatan diukur pada nilai wajar imbalan yang diterima, tidak termasuk diskon, rabat dan pajak penjualan (PPN). Pendapatan dari penjualan dan instalasi peralatan jaringan telekomunikasi tetap, penjualan dan instalasi peralatan jaringan telekomunikasi bergerak, solusi IT integrasi, penjualan produk multimedia secara prinsip diakui penerimaan oleh pelanggan pada saat penyerahan atau berdasarkan syarat dan ketentuan masing-masing kontrak. Pendapatan sewa operasi diakui sebagai pendapatan atas dasar garis lurus selama masa sewa. Pendapatan dari jasa perbaikan dan pemeliharaan diakui pada saat jasa diberikan kepada pelanggan atau berdasarkan suatu periode, sedangkan pendapatan jasa diterima dimuka diakui sebagai pendapatan sesuai dengan waktu terjadinya. Pendapatan dari iklan dan sponsor pada situs internet (website) diakui dengan basis garis lurus sesuai dengan jangka waktu kontrak pemasangan iklan. Pendapatan diakui pada umumnya ketika berita acara telah disetujui oleh pelanggan dan tagihan telah disetujui berdasarkan syarat dan ketentuan masing-masing kontrak. Biaya penjualan dan instalasi untuk peralatan jaringan telekomunikasi tetap dan jaringan telekomunikasi bergerak diakui pada saat terjadi berdasarkan metode persentase penyelesaian. Beban diakui pada saat terjadinya (accrual basis). 11

14 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) p. Imbalan Kerja Grup Usaha menerapkan PSAK tersebut di atas untuk menentukan liabilitas imbalan kerja sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan No.13/2003 ( Undang-undang ) tanggal 25 Maret Sesuai PSAK tersebut, beban imbalan pasca kerja berdasarkan Undang-undang ditentukan dengan menggunakan metode aktuarial Projected Unit Credit. Keuntungan atau kerugian actuarial diakui sebagai pendapatan atau beban apabila akumulasi keuntungan atau kerugian aktuarial neto yang belum diakui pada akhir tahun pelaporan sebelumnya melebihi jumlah yang lebih besar diantara 10% dari nilai kini imbalan pasti dan 10% dari nilai wajar aset program pada akhir periode pelaporan. Porsi keuntungan atau kerugian actuarial yang diakui adalah kelebihan tersebut dibagi dengan rata-rata sisa masa kerja ekspektasian dari para pekerja terkait. Beban jasa lalu yang terjadi ketika memperkenalkan program imbalan pasti atau mengubah imbalan terutang pada program imbalan pasti yang ada, diamortisasi selama periode sampai imbalan tersebut menjadi hak. Grup Usaha mengakui keuntungan atau kerugian atas kurtailmen atau penyelesaian pada saat terjadinya. Kurtailmen terjadi jika entitas menunjukkan komitmennya untuk mengurangi secara signifikan jumlah pekerja yang ditanggung oleh program; atau mengubah ketentuan dalam program yang menyebabkan bagian yang material dari jasa masa depan pekerja tidak lagi memberikan imbalan atau memberikan imbalan yang lebih rendah. Sebelum menentukan dampak kurtailmen atau penyelesaian, Kelompok Usaha mengukur kembali kewajiban dengan menggunakan asumsi actuarial yang berlaku. q. Transaksi dan Saldo Dalam Mata Uang Asing Efektif tanggal 1 Januari 2012, Kelompok Usaha menerapkan PSAK No. 10 (Revisi 2010), Pengaruh Perubahan Kurs Valuta Asing, yang menggantikan PSAK No. 10, Transaksi dalam Mata Uang Asing, PSAK No. 11, Penjabaran Laporan Keuangan dalam Mata Uang Asing, PSAK No. 52, Mata Uang Pelaporan, dan ISAK No. 4, PSAK10: Alternatif Perlakuan yang Diizinkan atas Selisih Kurs. Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang fungsional dengan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada akhir periode pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan ke dalam mata uang fungsional menggunakan kurs tengah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada tanggal terakhir transaksi perbankan pada periode tersebut. Laba dan rugi yang timbul dari penyesuaian kurs maupun penyelesaian aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing tersebut dikreditkan atau dibebankan sebagai laba atau rugi tahun/ periode berjalan. Mata uang fungsional Entitas Anak adalah Dolar Amerika Serikat. Berdasarkan PSAK No. 10 (Revisi 2010), jika mata uang penyajian berbeda dari mata uang fungsional entitas, maka entitas menjabarkan hasil dan posisi keuangannya ke dalam mata uang penyajian dengan menggunakan prosedur yang sama dengan penjabaran kegiatan usaha luar negeri ke dalam mata uang penyajian. Sehubungan dengan itu, Entitas Anak telah mengubah mata uang penyajiannya, yang sebelumnya Rupiah, menjadi Dolar Amerika Serikat, yang merupakan mata uang fungsionalnya. Penyesuaian atas perubahan tersebut diterapkan secara retrospektif. Untuk tujuan penyajian laporan keuangan konsolidasian, aset dan liabilitas Entitas Anak pada tanggal laporan posisi keuangan dijabarkan ke dalam Rupiah, yang merupakan mata uang pelaporan dari laporan keuangan konsolidasian, dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal laporan tersebut, sedangkan penghasilan dan beban dijabarkan dengan menggunakan kurs pada tanggal transaksi. Selisih kurs yang terjadi diakui sebagai pendapatan komprehensif lain pada akun Selisih Kurs Penjabaran Laporan Keuangan. Kurs yang digunakan pada tanggal 31 September 2014 dan 31 Desember 2013 adalah sebagai berikut: 12

15 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Dolar Amerika Serikat/Rupiah 12,212 12,189 Dolar Singapura/Rupiah 9,585 9,628 r. Pajak Penghasilan Efektif tanggal 1 Januari 2012, Kelompok Usaha menerapkan PSAK No. 46 (Revisi 2010), Pajak Penghasilan, yang menggantikan PSAK No. 46 (Revisi 2004), Akuntansi Pajak Penghasilan. Selain itu, Kelompok Usaha juga menerapkan ISAK No. 20, Pajak Penghasilan - Perubahan dalam Status Pajak Entitas atau Para Pemegang Saham. Penerapan standar tersebut tidak berdampak material terhadap laporan keuangan Kelompok Usaha. Beban pajak kini ditetapkan berdasarkan taksiran laba kena pajak tahun berjalan. Aset pajak kini dan liabilitas pajak kini dilakukan saling hapus jika dan hanya jika entitas memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus jumlah yang diakui; dan bermaksud untuk menyelesaikan dengan dasar neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan. Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas perbedaan temporer antara aset dan liabilitas untuk tujuan komersial dan untuk tujuan perpajakan setiap tanggal pelaporan. Manfaat pajak di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal yang belum digunakan, diakui sejauh besar kemungkinan realisasi atas manfaat pajak tersebut. Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur pada tariff pajak yang diharapkan akan digunakan pada periode ketika aset direalisasi atau ketika liabilitas dilunasi berdasarkan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang berlaku atau secara substansial telah diberlakukan pada akhir periode pelaporan. Aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan dilakukan saling hapus jika dan hanya jika entitas memiliki hak secara hukum untuk saling hapus asset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini, dan aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan terkait dengan pajak penghasilan yang dikenakan oleh otoritas perpajakan atas entitas kena pajak, yang sama atau entitas kena pajak berbeda yang bermaksud untuk memulihkan aset dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan, pada setiap periode masa depan yang mana jumlah signifikan atas aset atau liabilitas pajak tangguhan diharapkan diselesaikan atau dipulihkan. Jumlah tambahan pokok dan denda pajak berdasarkan Surat Ketetapan Pajak ( SKP ) diakui sebagai pendapatan atau beban dalam laba rugi tahun/periode berjalan. Namun jika diajukan upaya penyelesaian selanjutnya, jumlah tersebut ditangguhkan pembebanannya sepanjang memenuhi kriteria pengakuan aset. s. Provisi dan Kontinjensi Provisi diakui jika Kelompok Usaha memiliki liabilitas kini (baik bersifat hukum maupun bersifat konstruktif) yang akibat peristiwa masa lalu besar kemungkinannya penyelesaian liabilitas tersebut mengakibatkan arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi dan estimasi yang andal mengenai jumlah liabilitas tersebut dapat dibuat. Provisi ditelaah pada setiap akhir periode pelaporan dan disesuaikan untuk mencerminkan estimasi terbaik yang paling kini. Jika arus keluar sumber daya untuk menyelesaikan kewajiban kemungkinan besar tidak terjadi, maka provisi dibatalkan. 13

16 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Aset dan liabilitas kontinjensi tidak diakui dalam laporan keuangan konsolidasian tetapi diungkapkan, kecuali arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi kemungkinannya kecil. Aset kontinjensi tidak diakui dalam laporan keuangan konsolidasian tetapi diungkapkan jika terdapat kemungkinan besar arus masuk manfaat ekonomis akan diperoleh. t. Instrumen Keuangan Efektif tanggal 1 Januari 2012, Kelompok Usaha menerapkan PSAK No. 50 (Revisi 2010), Instrumen Keuangan: Penyajian, PSAK No. 55 (Revisi 2011), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, dan PSAK No. 60, Instrumen Keuangan: Pengungkapan, yang menggantikan PSAK No. 50 (Revisi 2006), Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan dan PSAK No. 55 (Revisi 2006), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran. Selain itu, Kelompok Usaha juga menerapkan ISAK No. 26, Penilaian Ulang Derivatif Melekat. Penerapan standar tersebut berdampak terhadap pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian Kelompok Usaha. (1) Aset keuangan Pengakuan Awal Aset keuangan pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diklasifikasikan pada nilai wajar melalui laporan laba rugi yang pada awalnya diukur dengan nilai wajar. Klasifikasi aset keuangan antara lain sebagai aset keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi (FVTPL), investasi dimiliki hingga jatuh tempo (HTM), pinjaman yang diberikan dan piutang atau aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS). Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi aset keuangannya pada saat pengakuan awal dan, sepanjang diperbolehkan dan diperlukan, ditelaah kembali pengklasifikasian aset tersebut pada setiap akhir periode pelaporan. Pengukuran selanjutnya Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi (FVTPL) Aset keuangan diklasifikasikan sebagai FVTPL jika aset keuangan diperoleh untuk diperdagangkan atau ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Aset derivatif juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali aset derivatif tersebut ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Aset keuangan yang ditetapkan sebagai FVTPL disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian pada nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian dari perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Keuntungan atau kerugian yang diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian termasuk dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Investasi dimiliki hingga jatuh tempo (HTM) Aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan diklasifikasikan sebagai HTM ketika Kelompok Usaha mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, investasi HTM diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan nilai. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat investasi tersebut dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi. 14

17 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat pinjaman yang diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi. Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan dalam tiga kategori sebelumnya. Setelah pengakuan awal, aset keuangan AFS diukur dengan nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian yang belum terealisasi diakui dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya atau sampai diturunkan nilainya dan pada saat yang sama keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Aset keuangan ini diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar kecuali aset keuangan tersebut ditujukan untuk dilepaskan dalam waktu dua belas bulan dari tanggal laporan posisi keuangan. Penurunan nilai aset keuangan Pada setiap tanggal pelaporan, Kelompok Usaha mengevaluasi apakah aset keuangannya mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka jumlah kerugian tersebut, yang diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang (tidak termasuk kerugian kredit di masa datang yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif yang dihitung saat pengakuan awal aset tersebut, diakui pada laba atau rugi. Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) Jika terdapat bukti obyektif bahwa aset AFS mengalami penurunan nilai, maka kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui secara langsung dalam ekuitas harus dikeluarkan dari ekuitas dan diakui pada laba atau rugi. Penghentian pengakuan aset keuangan Kelompok Usaha menghentikan pengakuan aset keuangan, jika dan hanya jika: hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau Kelompok Usaha mentransfer hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan; atau tetap memiliki hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan namun juga menanggung liabilitas kontraktual untuk membayar arus kas yang diterima tersebut kepada satu atau lebih pihak penerima melalui suatu kesepakatan yang memenuhi persyaratan tertentu. Ketika Kelompok Usaha mentransfer aset keuangan, maka Kelompok Usaha mengevaluasi sejauh mana Kelompok Usaha tetap memiliki risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut. 15

18 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) (2) Liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas Pengakuan Awal Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi liabilitas keuangannya pada saat pengakuan awal. Instrumen utang dan ekuitas dikelompokkan sebagai liabilitas keuangan atau sebagai ekuitas sesuai dengan substansi pengaturan kontraktual. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman dan utang, atau sebagai derivatif yang ditentukan sebagai instrumen lindung nilai dalam lindung nilai yang efektif, mana yang sesuai. Liabilitas keuangan diakui pada awalnya sebesar nilai wajar dan, dalam hal pinjaman dan utang, termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset suatu entitas setelah dikurangi seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Kelompok Usaha dicatat sebesar hasil yang diperoleh, dikurangi biaya penerbitan instrumen ekuitas. Instrumen keuangan majemuk, seperti obligasi atau instrumen sejenis yang dapat dikonversi oleh pemegangnya menjadi saham biasa dengan jumlah yang telah ditetapkan, dipisahkan antara liabilitas keuangan dan ekuitas sesuai dengan substansi pengaturan kontraktual. Pada tanggal penerbitan instrumen keuangan majemuk, nilai wajar dari komponen liabilitas diestimasi dengan menggunakan suku bunga yang berlaku di pasar untuk instrumen non-convertible yang serupa. Jumlah ini dicatat sebagai liabilitas dengan dasar biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif sampai dengan liabilitas tersebut berakhir melalui konversi atau pada tanggal instrumen jatuh tempo. Komponen ekuitas ditentukan dengan cara mengurangkan jumlah komponen liabilitas dari keseluruhan nilai wajar instrumen keuangan majemuk. Jumlah tersebut diakui dan dicatat dalam ekuitas, dikurangi dengan pajak penghasilan, dan tidak ada pengukuran setelah pengakuan awal. Pengukuran selanjutnya Pengukuran setelah pengakuan awal liabilitas keuangan tergantung pada klasifikasi sebagai berikut: Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi (FVTPL) Liabilitas keuangan yang diukur pada FVTPL termasuk liabilitas keuangan untuk diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal untuk diukur pada FVTPL. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika liabilitas keuangan tersebut diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Liabilitas derivatif juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali liabilitas derivatif tersebut ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Liabilitas keuangan yang diukur pada FVTPL dinyatakan sebesar nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Keuntungan atau kerugian yang diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian termasuk bunga yang dibayar atas liabilitas keuangan. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Setelah pengakuan awal, pinjaman dan utang yang dikenakan bunga selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi. 16

19 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) Penghentian pengakuan liabilitas keuangan Kelompok Usaha menghentikan pengakuan liabilitas keuangan jika, dan hanya jika, liabilitas Kelompok Usaha dihentikan, dibatalkan atau kadaluwarsa. (3) Saling hapus instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan terdapat niat untuk menyelesaikannya secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. (4) Instrumen keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Biaya perolehan diamortisasi dihitung menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi dengan penyisihan atas penurunan nilai. Perhitungan tersebut mempertimbangkan premium atau diskonto pada saat perolehan dan termasuk biaya transaksi dan biaya yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. u. Informasi Segmen Kelompok Usaha menerapkan PSAK No. 5 (Revisi 2009), Segmen Operasi. PSAK revisi ini mengharuskan entitas untuk mengungkapkan informasi yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk mengevaluasi sifat dan dampak keuangan dari aktivitas bisnis. PSAK ini juga menyempurnakan definisi segmen operasi dan prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi dan melaporkan segmen operasi. PSAK ini mengharuskan pendekatan manajemen dalam menyajikan informasi segmen menggunakan dasar yang sama seperti halnya pelaporan internal. Segmen operasi dilaporkan dengan cara yang konsisten dengan pelaporan internal yang disampaikan kepada pengambil keputusan operasional. Dalam hal ini pengambil keputusan operasional yang mengambil keputusan strategis adalah direksi. v. Laba /(Rugi) per Saham Efektif tanggal 1 Januari 2012, Kelompok Usaha menerapkan PSAK No. 56 (Revisi 2011), Laba per Saham, yang menggantikan PSAK No. 56 (1999), Laba per Saham. Penerapan standar tersebut tidak berdampak material terhadap laporan keuangan konsolidasian Kelompok Usaha. Laba/(rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba atau rugi yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham biasa entitas induk, dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang beredar dalam suatu periode. 3. ESTIMASI DAN PERTIMBANGAN AKUNTANSI YANG PENTING Pertimbangan, estimasi dan asumsi berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha yang memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian: Menentukan mata uang fungsional Faktor-faktor yang dipertimbangkan dalam menentukan mata uang fungsional Perusahaan dan masing-masing Entitas Anak termasuk, antara lain, mata uang: - yang paling mempengaruhi harga jual barang dan jasa; - dari negara yang kekuatan persaingan dan peraturannya sebagian besar menentukan harga jual barang dan jasa entitas; 17

20 3. ESTIMASI DAN PERTIMBANGAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanjutan) - yang paling mempengaruhi biaya tenaga kerja, bahan baku, dan biaya lain dari pengadaan barang atau jasa; - yang mana dana dari aktivitas pendanaan dihasilkan; dan - yang mana penerimaan dari aktivitas operasi pada umumnya ditahan. Berdasarkan substansi ekonomi yang mendasari keadaan yang relevan, mata uang fungsional Perusahaan ditentukan sebagai Rupiah. Di pihak lain, mata uang fungsional Entitas Anak ditentukan sebagai Dolar Amerika Serikat (USD), yang tercermin dari kenyataan bahwa mayoritas bisnis Entitas Anak dipengaruhi oleh harga jual barang dan jasa yang menggunakan Dolar AS. Menentukan klasifikasi aset dan liabilitas keuangan Grup Usaha menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang ditetapkan PSAK No. 55 (Revisi 2006) dipenuhi. Dengan demikian, aset keuangan dan liabilitas keuangan diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha seperti diungkapkan pada Catatan 2t. Menentukan nilai wajar dan perhitungan amortisasi biaya perolehan dari instrumen keuangan Grup Usaha mencatat aset dan liabilitas keuangan tertentu pada nilai wajar, yang mengharuskan penggunaan estimasi akuntansi. Sementara komponen signifikan atas pengukuran nilai wajar ditentukan menggunakan bukti obyektif yang dapat diverifikasi, jumlah perubahan nilai wajar dapat berbeda bila Kelompok Usaha menggunakan metodologi penilaian yang berbeda. Perubahan nilai wajar aset dan liabilitas keuangan tersebut dapat mempengaruhi secara langsung laba atau rugi Kelompok Usaha. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 33. Menilai jumlah terpulihkan dari asset keuangan Grup Usaha mengevaluasi akun piutang tertentu yang diketahui bahwa pelanggan tertentu tidak dapat memenuhi liabilitas keuangannya. Dalam hal tersebut, Kelompok Usaha menggunakan pertimbangan, berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas pada, jangka waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit dari pelanggan berdasarkan catatan kredit dari pihak ketiga yang tersedia dan faktor pasar yang telah diketahui, untuk mencatat penyisihan spesifik atas pelanggan terhadap jumlah terutang guna mengurangi jumlah piutang yang diharapkan dapat diterima oleh Kelompok Usaha. Penyisihan spesifik ini dievaluasi kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi jumlah penyisihan atas penurunan nilai piutang. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 6. Jumlah terpulihkan atas aset tetap Jumlah pemulihan atas aset tetap didasarkan pada estimasi dan asumsi khususnya mengenai prospek pasar dan arus kas terkait dengan aset. Estimasi arus kas masa depan mencakup perkiraan mengenai pendapatan masa depan. Setiap perubahan dalam asumsi-asumsi ini mungkin memiliki dampak material terhadap pengukuran jumlah terpulihkan dan bisa mengakibatkan penyesuaian penyisihan penurunan nilai yang sudah dibukukan. Menentukan metode penyusutan dan estimasi umur manfaat aset tetap Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap 4 tahun sampai dengan 20 tahun. Ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri dimana Kelompok Usaha menjalankan bisnisnya. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 2j dan