KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN

Transkripsi

1 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN TELEPON (021) ; FAKSIMILE (021) ; SITUS UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL TAHUN AKADEMIK 2015/2016 PROGRAM STUDI DIPLOMA III PAJAK Mata Kuliah : Ketentuan Umum Perpajakan Nama : Tingkat/Semester : I/I NPM : Hari/Tanggal : Senin, 15 Februari 2016 Kelas : Waktu : WIB (150 MENIT) Tanda : Sifat : Tutup Buku Tangan Naskah Soal : Dikembalikan PETUNJUK: 1. TIDAK BOLEH MEMBUKA BUKU, CATATAN DAN SEJENISNYA; 2. BOLEH MENGGUNAKAN KALKULATOR TETAPI DILARANG MENGGUNAKAN PONSEL (HP), TABLET, DAN SEJENISNYA; 3. TULISAN YANG SUSAH DIBACA BERISIKO PENILAIAN YANG TIDAK AKURAT; 4. NILAI AKHIR SEMESTER SEBANYAK-BANYAKNYA 40 DIBERIKAN KEPADA MAHASISWA YANG TERBUKTI BEKERJASAMA DENGAN MAHASISWA LAINNYA; 5. SETELAH UJIAN BERAKHIR SELURUH BERKAS SOAL DAN LEMBAR JAWABAN DIKUMPULKAN MENJADI SATU KEPADA PIHAK PANITIA UJIAN 6. JANGAN LUPA MENULISKAN IDENTITAS PESERTA UJIAN PADA KOLOM YANG TELAH DISEDIAKAN 7. JAWABLAH SELURUH PERTANYAAN PADA LEMBAR JAWABAN YANG TELAH DISEDIAKAN. 8. KHUSUS UNTUK SOAL URAIAN, HALAMAN KOSONG PADA LEMBAR JAWABAN DAPAT DIGUNAKAN. 9. JAWABAN DILUAR LEMBAR JAWABAN YANG TELAH DISEDIAKAN TIDAK AKAN DINILAI. I. SOAL PILIHAN GANDA (BOBOT NILAI 20%) Pilihlah jawaban yang paling benar, tulislah jawaban pilihan Saudara pada lembar jawaban yang telah disediakan. 1. Direktur Jenderal Pajak dapat menerbitkan surat ketetapan pajak terhadap Wajib Pajak atas Surat Pemberitahuan yang telah dilaporkan, namun pada prinsipnya penerbitan suatu surat ketetapan pajak hanya terbatas pada Wajib Pajak tertentu yang disebabkan oleh; a. kekeliruan dalam pengisian Surat Pemberitahuan atau karena ditemukannya data fiskal yang tidak dilaporkan oleh Wajib Pajak b. adanya lebih bayar dalam pengisian Surat Pemberitahuan karena prosedur pengembalian kelebihan pembayaran pajak memiliki jangka waktu terbatas c. ketidakbenaran dalam pengisian Surat Pemberitahuan atau karena ditemukannya informasi dari mass media yang tidak dilaporkan oleh Wajib Pajak d. ketidakbenaran dalam pengisian Surat Pemberitahuan atau karena ditemukannya data fiskal yang tidak dilaporkan oleh Wajib Pajak 2. Jumlah pembayaran pajak yang diberitahukan dalam Surat Pemberitahuan Masa atau Tahunan pada hakikatnya akan menjadi tetap dengan sendirinya atau pasti karena hukum sesuai peraturan perpajakan apabila dalam jangka waktu 5 (lima) tahun sejak saat terutangnya pajak, berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun Pajak, atau berakhirnya Tahun Pajak, Direktur Jenderal Pajak tidak; a. menerbitkan surat ketetapan pajak b. melakukan pemeriksaan c. mengirimkan surat teguran d. menerbitkan surat keputusan keberatan UAS KUP PAGE 1 OF 15

2 3. Dalam hal Wajib Pajak dipidana karena melakukan tindak pidana di bidang perpajakan yang dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara berdasarkan putusan Pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum tetap, Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar diterbitkan, ditambah sanksi administrasi berupa... dari jumlah pajak yang tidak atau kurang dibayar. a. bunga sebesar 48% b. bunga 2% per bulan c. kenaikan sebesar 50% d. Kenaikan sebesar 100% 4. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, tetapi tidak membuat faktur pajak atau membuat faktur pajak tetapi tidak tepat waktu, selain wajib menyetor pajak yang terutang, dikenai sanksi administrasi dalam surat tagihan pajak berupa... dari Dasar Pengenaan Pajak a. bunga sebesar 2% per bulan untuk paling lama 24 bulan b. kenaikan sebesar 50% c. bunga sebesar 2% per bulan sampai dengan tanggal terbitnya surat tagihan pajak d. denda sebesar 2% 5. Dalam hal setelah diterbitkan surat ketetapan pajak ternyata masih ditemukan data baru termasuk data yang belum terungkap yang semula belum diperhitungkan sebagai dasar penetapan tersebut, maka atas pajak yang kurang dibayar ditagih dengan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan ditambah sanksi administrasi berupa... dari pajak yang kurang dibayar. a. kenaikan sebesar 50% b. kenaikan sebesar 100% c. kenaikan sebesar 200% d. bunga 2% per bulan untuk paling lama 24 bulan 6. Kekuatan hukumnya antara Surat Tagihan Pajak dengan surat ketetapan pajak adalah; a. lebih tinggi surat ketetapan pajak b. sama c. lebih tinggi Surat Tagihan Pajak d. tergantung putusan akhir sidang pengadilan pajak 7. Yang bukan merupakan dasar penagihan pajak adalah; a. Surat Perintah Melakukan Penyitaan b. Surat Tagihan Pajak c. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar d. Putusan Peninjauan Kembali yang menyebabkan jumlah pajak yang masih harus dibayar bertambah 8. Yang berwenang melakukan penghapusan piutang pajak adalah; a. Menteri Keuangan b. Juru Sita Pajak c. Kepala Kantor Pelayanan Pajak d. Direktur Jenderal Pajak 9. Tindakan penagihan pajak yang dilaksanakan tanpa menunggu tanggal jatuh tempo pembayaran yang meliputi seluruh utang pajak dari semua jenis pajak, Masa Pajak, dan Tahun Pajak disebut; a. Penyitaan b. penagihan seketika dan sekaligus c. Pencegahan d. surat paksa 10. Berikut ini adalah pernyatan yang benar terkait dengan Surat Keputusan Pembetulan, kecuali; a. Direktur Jenderal Pajak dalam jangka waktu paling lama 6 bulan sejak tanggal surat permohonan pembetulan diterima, harus memberi keputusan atas permohonan pembetulan yang diajukan Wajib Pajak b. Sifat kesalahan atau kekeliruan tersebut tidak mengandung persengketaan antara fiskus dan Wajib Pajak UAS KUP PAGE 2 OF 15

3 c. Permohonan pembetulan diajukan selambat-lambatnya 3 bulan sejak diterimanya surat ketetapan pajak oleh Wajib Pajak d. Bila terdapat kekeliruan dalam penulisan, Surat Keputusan Pembetulan dapat diajukan pembetulan oleh Wajib Pajak 11. Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan hanya kepada Direktur Jenderal Pajak atas suatu dibawah ini kecuali; a. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar b. Surat Ketetapan Pajak Nihil c. Surat Keterangan Terdaftar d. Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar 12. Dalam hal keberatan Wajib Pajak ditolak atau dikabulkan sebagian dan Wajib Pajak tidak mengajukan permohonan banding, jumlah pajak berdasarkan keputusan keberatan dikurangi dengan pajak yang telah dibayar sebelum mengajukan keberatan harus dilunasi paling lama; a. satu bulan sejak tanggal diterimanya Surat Keputusan Keberatan b. satu bulan sejak tanggal pembacaan Surat Keputusan Keberatan c. satu bulan sejak tanggal dikirimkannya Surat Keputusan Keberatan d. satu bulan sejak tanggal penerbitan Surat Keputusan Keberatan 13. Putusan Pengadilan Pajak merupakan putusan pengadilan khusus di lingkungan peradilan; a. Umum b. Tata usaha negara c. Agama d. Militer 14. Wajib Pajak diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar untuk tahun pajak Wajib Pajak mengajukan pengurangan sanksi administrasi berupa bunga karena alasan kekhilafannya atau bukan karena kesalahannya, dalam UU KUP jangka waktu pengajuannya; a. Satu bulan sejak tanggal pengiriman SKPKB b. Satu bulan setelah tanggal penerbitan SKPKB c. Tidak ada batasan jangka waktunya d. Tiga bulan sejak tanggal penerbitan SKPKB 15. Permohonan sebagaimana dimaksud dalam nomor 14 dapat diajukan oleh Wajib Pajak; a. tanpa pembatasan b. paling banyak 3 (tiga) kali c. paling banyak 2 (dua) kali d. paling banyak 1 (satu) kali 16. Wajib Pajak telah melaporkan SPT Tahunan PPh Badan tahun pajak 2014 dengan status Lebih Bayar pada tanggal 1 April 2015 dan mengisi kolom permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak (Wajib Pajak bukan WP dengan Kriteria/Persyaratan Tertentu). Pihak Kantor Pelayanan Pajak melakukan pemeriksaan atas SPT tersebut. Dalam hal pengawasan pemberian Imbalan Bunga, maka pernyataan yang benar; a. SKPLB diterbitkan 1 Mei 2016 adalah belum terlambat dan tidak diberikan imbalan bunga kepada wajib pajak b. SKPLB diterbitkan 1 Mei 2016, dianggap terlambat dan diberikan imbalan bunga kepada wajib pajak c. SKPLB paling lambat 1 April 2016, setelah itu maka adalah terlambat dan diberikan imbalan bunga kepada wajib pajak d. SKPLB paling lambat 30 April 2016, setelah itu maka adalah terlambat dan diberikan imbalan bunga kepada wajib pajak 17. Imbalan bunga atas kelebihan pembayaran pajak dalam SKPLB yang diajukan keberatan, banding, atau peninjauan kembali, dikabulkan sebagian atau seluruhnya, adalah 2% (dua persen) per bulan yang dihitung; a. sejak tanggal pengiriman SKPLB sampai dengan diterbitkannya Surat Keputusan Keberatan, Putusan Banding, atau Putusan Peninjauan Kembali untuk paling lama 24 (dua puluh empat) bulan UAS KUP PAGE 3 OF 15

4 b. sejak tanggal penerbitan SKPLB sampai dengan diterbitkannya Surat Keputusan Keberatan, Putusan Banding, atau Putusan Peninjauan Kembali untuk paling lama 24 (dua puluh empat) bulan c. sejak tanggal diterimanya SKPLB sampai dengan dibacakannya Surat Keputusan Keberatan, Putusan Banding, atau Putusan Peninjauan Kembali d. sejak tanggal diterimanya SKPLB sampai dengan dikirimnya Surat Keputusan Keberatan, Putusan Banding, atau Putusan Peninjauan Kembali 18. Dalam hal SPT LB dilakukan penuntutan pada bidang tindak pidana perpajakan, namun diputus bebas atau lepas dari segala tuntutan hukum berdasarkan putusan pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum tetap. Dalam hal kepada Wajib Pajak diterbitkan SKPLB, maka imbalan bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan diberikan untuk; a. paling lama 24 (dua puluh empat) bulan, dihitung sejak berakhirnya jangka waktu 12 (dua belas) bulan sampai dengan saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar b. dihitung sejak berakhirnya jangka waktu pemeriksaan atas lebih bayar sampai dengan saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar c. paling lama 24 (dua puluh empat) bulan, dihitung sejak berakhirnya masa persidangan sampai dengan saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar d. paling lama 24 (dua puluh empat) bulan, dihitung sejak berakhirnya tahun pajak atau bagian tahun pajak sampai dengan saat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar 19. Untuk kepentingan negara dalam rangka penyidikan atau penuntutan, keterangan atau bukti tertulis dari atau tentang Wajib Pajak dapat diberikan atau diperlihatkan kepada pihak tertentu yang ditunjuk, pemberian izin tersebut dilakukan oleh; a. Dirjen Pajak b. Hakim Pengadilan Pajak c. Presiden d. Menteri Keuangan 20. Berikut ini adalah syarat kuasa wajib pajak, kecuali; a. memiliki surat kuasa khusus dari Wajib Pajak yang memberi kuasa b. telah menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Tahun Pajak terakhir c. memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak dan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak d. tidak pernah dipidana karena melakukan tindak pidana di bidang perpajakan II. SOAL URAIAN (BOBOT NILAI 30%) Jawablah 5 (lima) soal di bawah ini tulislah jawaban Saudara pada lembar jawaban yang telah disediakan. 1. Uraikan secara singkat dan jelas dalam hal apa saja sanksi kenaikan pasal 13 ayat 3 UU KUP sebagaimana tercantum dalam Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar diterbitkan kepada Wajib Pajak! 2. Sebutkan 3 (tiga) peristiwa hukum dimana Juru Sita Pajak wajib melaksanakan penagihan seketika dan sekaligus! 3. Terkait dengan Permohonan Keberatan. Uraikan secara singkat dan jelas; a. Lima syarat dalam pengajuan keberatan Wajib Pajak! b. Lima wewenang Direktur Jenderal Pajak dalam proses penyelesaian permohonan keberatan! c. Tiga syarat dalam pencabutan permohonan keberatan oleh Wajib Pajak 4. SKPPIB adalah surat keputusan yang digunakan sebagai dasar untuk memperhitungkan imbalan bunga dalam SKPIB dengan Utang Pajak. Bagaimana penerbitan SKPPIB terkait dengan adanya; a. Surat Keputusan Keberatan; b. Putusan Banding; c. Putusan Peninjauan Kembali. UAS KUP PAGE 4 OF 15

5 5. Dalam peraturan perpajakan dikenal istilah Konsultan Pajak dan Bukan Konsultan Pajak. Keduanya harus menguasai peraturan perpajakan saat menjadi kuasa wajib pajak. Dokumen apa yang harus diserahkan kepada Kantor Pelayanan Pajak sebagai bukti bahwa mereka dianggap telah menguasai peraturan perpajakan! III. SOAL HITUNGAN (BOBOT NILAI 50%) Jawablah 4 (empat) soal di bawah ini tulislah jawaban Saudara pada lembar jawaban yang telah disediakan. SPT Masa PPN Desember 2013 yang telah dilaporkan tepat waktu oleh PT. Jaya Selalu telah dilakukan pemeriksaan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Sawah Besar Dua. Adapun ringkasan hasil pemeriksaan adalah sebagai berikut; URAIAN Menurut SPT WP Pemeriksa 1 Dasar Pengenaan Pajak , ,00 2 PPN (10% dari angka 1) Terutang , ,00 3 SSP Telah Dibayar (tepat waktu) ( ,00) ( ,00) 4 PPN Kurang Bayar nihil ,00 Keterangan; a) Atas selisih Dasar Pengenaan Pajak belum diterbitkan Faktu Pajak. b) Tanggal penerbitan ketetapan 15 Pebruari 2016 c) Tanggal pengiriman ketetapan 18 Pebruari 2016 d) Tanggal diterima oleh Wajib Pajak 19 Pebruari 2016 e) Wajib pajak menyetujui hasil pemerikaan hanya sebesar 50% dari pokok pajak (PPN kurang bayar), jumlah tersebut dibayar pada tanggal 14 Maret f) Pada tanggal 17 April 2016 Wajib Pajak membayar lagi sebesar Rp ,00. Pertanyaan; 1. Sebutkan jenis produk ketetapannya beserta jumlah pajak yang masih harus dibayar oleh wajib pajak! 2. Dalam hal wajib pajak mengajukan keberatan, maka; a. Kapan paling lambat Wajib Pajak harus menyampaikan surat permohonan keberatan? b. Atas hasil pemeriksaan yang disetujui, kapan paling lambat wajib pajak harus menyetor ke kas negara dan berapa jumlahnya? 3. Apabila berdasarkan hasil pengajuan keberatan diterbitkan SK Keberatan pada tanggal 10 September 2016 yang mengabulkan sebagian permohonan Wajib Pajak dimana jumlah PPN yang masih harus dibayar menjadi Rp ,00. Adapun Dasar Pengenaan Pajak sebelumnya Rp ,00 dikurangi menjadi Rp ,00. Wajib Pajak tidak mengajukan banding. a. Berapakah jumlah imbalan bunga yang diberikan kepada wajib pajak? b. Berapakah jumlah sanksi administrasi yang berubah dalam STP akibat diterbitkannya SK Keberatan tersebut? 4. Apabila Wajib Pajak mengajukan banding dan diterbitkan Putusan Banding pada tanggal 20 Agustus 2017 yang menguatkan hasil pemeriksaan maka; a. Sanksi apakah yang harus diterbitkan kepada Wajib Pajak? b. Berapakah jumlah sanksi yang harus ditagih tersebut? c. Kapan jatuh tempo pembayaran utang pajak sehubungan dengan diterbitkannya Putusan Banding tersebut bila tidak mengajukan Peninjauan Kembali? Selamat mengerjakan, Prestas terbaik lahir dari kesungguhan UAS KUP PAGE 5 OF 15

6 POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROGRAM STUDI DIPLOMA III PAJAK LEMBAR JAWABAN UJIAN TENGAH SEMESTER 2015/2016 MATA KULIAH KETENTUAN UMUM PERPAJAKAN NAMA SISWA : NIM : KELAS : TANDA TANGAN : JAWABAN I PILIHAN GANDA. Tulislah jawaban pilihan Saudara (A/B/C/D) pada kolom J dibawah ini: NO J NO J NO J NO J UAS KUP PAGE 6 OF 15

7 JAWABAN II & III URAIAN/HITUNGAN Tulislah jawaban Saudara pada lembar ini, secara jelas, singkat dan efektif. UAS KUP PAGE 7 OF 15

8 UAS KUP PAGE 8 OF 15

9 UAS KUP PAGE 9 OF 15

10 UAS KUP PAGE 10 OF 15

11 UAS KUP PAGE 11 OF 15

12 UAS KUP PAGE 12 OF 15

13 UAS KUP PAGE 13 OF 15

14 UAS KUP PAGE 14 OF 15

15 -o0o- UAS KUP PAGE 15 OF 15