BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Perkembangan perekonomian suatu negara terutama Indonesia diharapkan akan lebih maju dengan keberadaan perbankan syariah sebagai bagian dari sistem perbankan nasional. Seiring dengan meningkatnya pertumbuhan ekonomi, perbankan syariah saat ini masih berada pada tahap perkembangan dengan tetap gencar untuk meningkatkan pangsanya, salah satunya dari sisi pembiayaan. Pada umumnya, pembiayaan bagi hasil belum dapat mendominasi pembiayaan yang diberikan bank syariah secara keseluruhan. Masalah rendahnya porsi pembiayaan bagi hasil atau dominasi pembiayaan non bagi hasil terutama murabahah pada pembiayaan bank syariah ternyata merupakan fenomena global, tidak terkecuali Indonesia. Hanya negara tertentu saja yang sudah mampu menempatkan pembiayaan bagi hasil tersebut pada porsi tertinggi dari total pembiayaan keseluruhan. Sebagai contoh, negara Sudan yang dinilai telah memiliki sistem perbankan syariah yang mapan sehingga mampu membuat batasan tentang maksimum porsi pembiayaan murabahah yang disalurkan yaitu hanya 30%, dan menentukan porsi yang lebih besar untuk pembiayaan bagi hasil (Ascarya dan Yumanita, 2005). Dibalik pesatnya perkembangan perbankan syariah di Indonesia, masih ada hal yang patut disayangkan yaitu jenis pembiayaan berbasis bagi hasil belum dapat menggeser dominasi pembiayaan murabahah (jual beli) yang dinilai kurang mencerminkan karakteristik bank syariah. Hal ini sebagaimana disebutkan oleh Irawan, Febianto dan Kasri (2007) sebagai berikut: The low level participation of the Islamic banks in mudharabah and musharakah financing models has become one of the problems in the development of the industry. This arrangements are unique to Islamic banking and account for its superiority over conventional banking on grounds of ethics and efficiency, but the majority of islamics banks have limited themselves to less risky trade-financing assets, which tend to be a shorter maturity.

2 Dari kutipan tersebut dapat diketahui Perbankan Syariah mempunyai masalah pada kurangnya minat nasabah untuk menggunakan pembiayaan mudharabah dan musyarakah. Hal tersebut dapat dilihat dari jenis akadnya yang ditunjukkan pada gambar 1.1. Masih relatif kecilnya jumlah porsi pembiayaan bagi hasil yang disalurkan kepada akhir tahun 2011 sebesar 28,43%, yakni terdiri dari pembiayaan mudharabah sebesar 9,96% dan pembiayaan musyarakah sebesar 18,47% dari total pembiayaan yang disalurkan, dibandingkan dengan pembiayaan murabahah yang sebesar 54,91% menunjukkan bahwa operasi bank syariah belum sepenuhnya berjalan sesuai dengan apa yang diharapkan. Mudharabah Musyarakah Murabahah Salam Istishna Ijara Qard Sumber: Gambar 1.1 Penyaluran Pembiayaan per Skim Tahun 2011 Sudah kita ketahui bahwa prinsip bagi hasil merupakan jiwa bagi bank syariah. Hal ini disebabkan oleh pertama, sumber dana bank yang sebagian jangka pendek kurang dapat digunakan untuk membiayai bagi hasil yang biasanya jangka panjang. Kedua, pengusaha cenderung kurang berminat menggunakan bagi-hasil. Ketiga, kebanyakan yang memilih modal bagi hasil adalah mereka yang berbisnis dengan resiko tinggi. Keempat, untuk meyakinkan bank bahwa usahanya akan memberikan keuntungan tinggi, pengusaha terdorong untuk membuat proyeksi bisnis yang terlalu optimis. Kelima, banyak pengusaha memiliki dua pembukuan,

3 dimana pembukuan yang diberikan kepada bank tingkat keuntungan lebih rendah (Karim, 2010). Seiring dengan meningkatnya pertumbuhan ekonomi, pembiayaan perbankan syariah juga mengalami peningkatan yang tajam. Kualitas pembiayaan syariah juga menunjukkan kinerja yang membaik dengan ditunjukkan oleh membesarnya porsi pembiayaan. Hingga akhir tahun 2011, penghimpunan dana syariah mencapai lebih dari miliar. Pembiayaan tersebut berasal dari bank umum syariah dan unit usaha syariah yang terdaftar pada bank Indonesia. Berikut ini adalah tabel penghimpunan dana dan penyaluran dana syariah yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia : Tabel 1.1 Penghimpunan Dana (dalam Miliar Rupiah) Komposisi DPK-Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Giro IB Tabungan IB Deposito IB TOTAL Tabel 1.2 Penyaluran Dana (dalam Miliar Rupiah) Komposisi Pembiayaan yang Diberikan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Mudharabah Musyarakah Murabahah

4 Salam Istishna Ijarah Qardh TOTAL Sumber : Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil yang sering dibahas dalam literatur fiqh dan umumnya disalurkan perbankan syariah terdiri dari dua jenis, yaitu pembiayaan mudharabah dan musyarakah. Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara shahibul mal (pemilik dana) dan mudharib (pengelola dana) dengan nisbah bagi hasil menurut kesepakatan di muka. Sedangkan Musyarakah merupakan akad kerjasama diantara para pemilik modal yang mencampurkan modal mereka untuk tujuan mencari keuntungan (Wiyono, 2005:122). Kinerja pertumbuhan pembiayaan bank syariah yang ditunjukkan tabel 1.1 dan tabel 1.2 tetap baik sampai dengan akhir tahun Setiap tahunnya penyaluran pembiayaan syariah ini secara konsisten terus mengalami peningkatan. Sementara itu, penyaluran pembiayaan mudharabah dan musyarakah masih belum dapat mengimbangi penyaluran pembiayaan musyarakah. Bank Muamalat Indonesia dipilih untuk ditelaah, karena merupakan pelopor bank syariah di Indonesia. Keberadaan bank syariah telah muncul sejak tahun 1992 yaitu Bank Muamalat Idonesia (BMI). Keberadaan BMI muncul pasca pemberlakuan UU no. 7 Tahun 1992 tentang perbankan yang menerapkan sistem bagi hasil. Dari sisi pembiayaan, Bank Muamalat memberikan dukungan pembiayaan melalui berbagai skema pembiayaan baik jual beli maupun bagi hasil. Setelah dibandingkan dengan 3 Bank Umum Syariah terbesar di Indonesia yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah, jumlah pembiayaan berbasis bagi hasil selama 5 tahun, yang terbesar atau yang mampu mendominasi dibandingkan dengan jumlah pembiayaan lainnya adalah Bank Muamalat Indonesia. Hal tersebut dapat dilihat pada tabel berikut ini :

5 Tabel 1.3 Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Jenis Bank TAHUN PEMBIAYAAN BAGI HASIL PEMBIAYAAN NON BAGI HASIL BANK ,75% 49,25% MUAMALAT ,71% 49,29% INDONESIA ,97% 49,03% ,90% 51,10% ,53% 55,47% BANK SYARIAH ,60% 57,40% MANDIRI ,06% 57,94% ,43% 58,57% ,50% 63,50% ,29% 72,71% BANK MEGA ,20% 94,80% SYARIAH ,44% 93,56% ,17% 93,83% ,55% 95,45% ,98% 83,02% Sumber : Berdasarkan hasil diatas, hanya Bank Muamalat Indonesia yang mampu mendominasi pembiayaan berbasis bagi hasil pada tahun 2007, 2008, dan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah belum dapat mendominasi

6 pembiayaan berbasis bagi hasil. Maka dari itu Bank Muamalat Indonesia dipilih untuk dianalisis karena pembiayaan berbasis bagi hasil inilah yang sangat berpotensi dalam menggerakkan sektor riil karena menutup kemungkinan disalurkannya dana pada kepentingan konsumtif dan hanya pada usaha produktif (Donna dan Chotimah, 2008). Untuk mencari solusi atas masalah masih relatif rendahnya volume pembiayaan berbasis bagi hasil, perlu dikaji faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi jumlah pembiayaan tersebut. Dengan demikian, faktor-faktor yang berpengaruh tersebut dapat dioptimalkan untuk mendorong peningkatan porsi pembiayaan berbasis bagi hasil. Hasil penelitian Donna dan Dumairy (2006) menyimpulkan bahwa Dana Pihak Ketiga dan Tingkat Bagi Hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap terhadap Penawaran Pembiayaan Mudharabah. Selan itu, penelitian Donna dan Chotimah (2008) serta Andraeny (2011) menyebutkan bahwa terdapat beberapa variabel mempengaruhi besar kecilnya pembiayaan yang disalurkan oleh perbankan syariah. Dalam penelitian itu mereka menyimpulkan bahwa pembiayaan mudharabah dipengaruhi secara signifikan oleh dana pihak ketiga (positif), tingkat bagi hasil (positif) dan modal rasio kecukupan modal (positif). Sedangkan pembiayaan musyarakah secara signifikan dipengaruhi oleh dana pihak ketiga (positif) dan modal per aset (positif). Variabel lain yang yang di nilai berpengaruh terhadap volume pembiayaan adalah non performing financing (NPF). Penelitian Faikoh (2008) menyimpulkan bahwa NPF berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah. Sedangkan, penelitian Andraeny (2011) menyimpulkan bahwa non performing financing tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia. Perkembangan perbankan syariah di Indonesia pada saat ini menunjukkan arah peningkatan. Peningkatan tersebut dapat dilihat dari beberapa indikator, salah satunya yaitu dana pihak ketiga. Sebagai lembaga keuangan yang memiliki fungsi intermediasi keuangan, bank syariah melakukan penghimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yang disebut juga Dana Pihak Ketiga dan

7 menyalurkan dana tersebut melalui skema pembiayaan baik pembiayaan yang menggunakan prinsip jual beli, sewa maupun bagi hasil (Andraeny, 2011). Pinajaman yang Diterima 0,30% Modal 5,20% Kewajiban kepada Bank Lain 6,30% Surat berharga 0,80% Dana Pihak Ketiga 87,40% Desember 2011 Gambar 1. 2 Sumber Dana Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Sumber : Bank Indonesia, Statistik Perbankan Syariah (diolah) Gambar 1.2 Menunjukkan perkembangan terakhir Sumber Dana Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Dari grafik tersebut dibuktikan bahwa sumber dana pihak ketiga yang sebesar 87,40% merupakan sumber dana terpenting dalam kegiatan operasi suatu bank dibandingkan dengan sumber dana lainnya. Hal ini merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Selain dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil menjadi faktor penting karena jenis pembiayaan berbasis bagi hasil, yaitu mudharabah dan musyarakah ini bersifat Natural Uncertainty Contract (NUC) yang cenderung memiliki risiko yang tinggi dibandingkan jenis pembiayaan lainnya karena return yang diperoleh bank tidak pasti. Oleh karena itu, bank akan cenderung banyak menyalurkan pembiayaan berbasis bagi hasil ini jika tingkat bagi hasilnya tinggi dalam arti tidak lebih kecil dari risiko yang mungkin terjasi (prinsip high risk high return) (Andraeny, 2011). Faktor lain yang dapat mempengaruhi pembiayaan berbasis bagi hasil ini adalah rasio kecukupan modal / Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR adalah

8 rasio yang memperihatkan seberapa jauh seluruh aktiva yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain (Dendawijaya, 2009:38). Semakin tinggi CAR maka semakin besar pula sumber daya finansial yang dapat digunakan untuk keperluan pengembangan usaha dan mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit. Selain dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil dan rasio kecupan modal, faktor lainnya adalah Non Performing Financing. Dendawijaya (2009:82) menyebutkan bahwa implikasi bagi pihak bank sebagi akibat timbulnya kredit bermasalah diantaranya akan mengakibatkan hilangnya kesempatan memperoleh income (pendapatan) dari kredit yang diberikan sehingga mengurangi perolehan laba dan berpengaruh buruk bagi rentabilitas bank. Peningkatan non performing financing akan berpengaruh terhadap peningkatan jumlah Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang harus dibentuk oleh pihak bank syariah sesuai ketentuan dari Bank Indonesia. Bila hal ini berlangsung terus-menerus, maka akan mengurangi modal bank syariah sehingga akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dalam menyalurkan pembiayaan, termasuk di dalamnya pembiayaan berbasis bagi hasil. Bank Muamalat Indonesia dipilih untuk ditelaah, karena mampu memberikan dukungan pembiayaan melalui skema pembiayaan berbasis bagi hasil. Diperlukan rambu-rambu untuk menjaga kesehatan bank dalam penanaman dananya. Hal tersebut tertuang dalam UU No. 7 Tahun 1992 yang telah diubah menjadi UU No. 10 Tahun 1998, dalam pasal 29 ayat 2 : Bank wajib memelihara kesehatan bank sesuai dengan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank dan wajib melkukan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian, dan ayat 3 : dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada bank.

9 Dalam penentuan kesehatan suatu bank, hal-hal yang perlu diperhatikan adalah dana yang terhimpun dari masyarakat (Dana Pihak Ketiga), tingkat bagi hasil (TBH), kecukupan modal dan kualitas aset yang dinyatakan dalam rasio (Rasio Kecukupan Modal / CAR), dan pembiayaan yang macet (Non Performing Financing). Berdasarkan fenomena yang terjadi dan perbedaan hasil penelitian terdahulu yang telah dipaparkan diatas, menarik untuk diuji kembali yang dapat dijadikan permasalahan dalam penelitian kali ini, yaitu mengenai pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil, Rasio Kecukupan Modal dan Non Performing Financing terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Dari penjelasan yang telah dikemukakan, muncul ketertarikan untuk meneliti dan mengambil topik mengenai perkembangan pembiayaan berbasis bagi hasil pada Bank Muamalat Indonesia karena itu, penulis mengambil judul : PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI HASIL, RASIO KECUKUPAN MODAL DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK MUAMALAT INDONESIA (Periode ) 1.2 Identifikasi Masalah Perkembangan perbankan syariah secara kualitas dan kuantitas terus mengalami peningkatan dari tahun ke tahun termasuk di dalamnya adalah Bank Muamalat Indonesia. Dengan meningkatnya pembiayaan dari tahun ke tahun yang di dalamnya terdapat pembiayaan berbasis bagi hasil, penulis ingin menguji, Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat bagi Hasil (TBH), Rasio Kecukupan Modal (CAR) dan Non Performing Financing (NPF) sebagai faktor-faktor yang mempengaruhi jumlah pembiayaan yang disalurkan ke masyarakat oleh bank umum syariah. Berdasarkan latar belakang masalah yang telah dikemukakan, penulis mengidentifikasikan masalah yang akan menjadi pokok pemikiran dan pembahasan adalah sebagai berikut :

10 1. Bagaimana perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) pada Bank Muamalat di Indonesia 2. Bagaimana perkembangan Tingkat Bagi Hasil (TBH) pada Bank Muamalat di Indonesia 3. Bagaimana perkembangan Rasio Kecukupan Modal (CAR) pada Bank Muamalat di Indonesia 4. Bagaimana perkembangan Non Performing Financing (NPF) pada Bank Muamalat di Indonesia 5. Bagaimana pengaruh DPK, TBH, CAR, dan NPF terhadap Pembiayaan berbasis Bagi Hasil pada Bank Muamalat di Indonesia secara simultan dan secara parsial 1.3 Maksud dantujuan Penelitian Maksud Penelitian Maksud dari penelitian ini adalah untuk mencari, mengumpulkan dan mendapatkan data yang dapat memberikan informasi mengenai besarnya, perkembangan dan pengaruh dana pihak ketiga (DPK), tingkat bagi hasil (TBH), rasio kecukupan modal (CAR), non performing financing (NPF) dan Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Bank Muamalat di Indonesia, kemudian juga sebagai salah satu syarat untuk menempuh ujian sidang dalam menyelesaikan pendidikan sarjana jurusan Akuntansi Universitas Widyatama Tujuan Penelitian Adapun tujuan yang ingin dicapai melalui penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil (TBH), Rasio Kecukupan Modal (CAR), dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Bank Muamalat Indonesia.

11 1.4 Kegunaan Penelitian Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi semua pihak yang berkepentingan, antara lain: 1. Bagi Penulis Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dan pemahaman penulis tentang perbankan syariah khususnya pengaruh dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, rasio kecukupan modal, dan non performing financing terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil pada perbankan syariah. 2. Bagi Perbankan Syariah Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan bahan masukan dan sumber pemikiran untuk perbankan syariah terutama upaya dalam mengevaluasi peningkatan dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, modal per aset dan berusaha mengurangi non performing financing (NPF) agar pembiayaan berbasis bagi hasil yang diberikan lebih optimal. 3. Bagi Peneliti Selanjutnya Penelitian ini diharapkan menambah wacana penelitian, khusunya dalam bidang-bidang yang relatif baru, seperti halnya bidang kajian mengenai perbankan syariah. 1.5 Lokasi dan Waktu Penelitian Dalam memperoleh data dan informasi yang diperlukan untuk menunjang penelitian ini, penulis melakukan penelitian data sekunder berupa laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia selama periode (melalui website resmi Bank Muamalat Indonesia dan website Bank Indonesia). Waktu pelaksanaan penelitian ini dilakukan dari bulan Oktober 2012 sampai dengan bulan April 2013.