BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian (Lely 2008:309)

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Pesatnya pendirian dan perkembangan bank syariah di dunia telah memberikan alternatif baru bagi konsumen pengguna jasa perbankan untuk menikmati produk-produk perbankan dengan metode nonbunga. Hal ini mengisyaratkan bahwa dunia perbankan internasional telah mengadaptasi prinsip ekonomi yang ditawarkan oleh Islam, di samping prinsip ekonomi konvensional yang selama ini berlaku. Minat dan kecenderungan masyarakat terhadap wacana ekonomi Islam cukup beragam, bahkan dapat dikatakan jika animo masyarakat terhadap jasa ekonomi Islam semakin hari semakin tinggi. Hal ini dapat dilihat dari semakin menjamurnya lembaga keuangan -bank maupun nonbank- berbasis syariah (wujud konkrit berikut ikon utama ekonomi Islam) dan antusiasme masyarakat dalam menggunakan jasa dari lembaga-lembaga tersebut. (Lely 2008:309) Didirikannya bank syariah dilatar belakangi oleh keinginan umat islam untuk menghindari riba dalam kegiatan muamalahnya, dan dalam rangka memperoleh kesejahteraan lahir batin melalui kegiatan muamalah yang sesuai dengan perintah agamanya, dan memilih alternatif lain dalam menikmati jasa-jasa perbankan yang dirasakan lebih sesuai, yaitu bank yang berusaha sebisa mungkin untuk beroperasi berlandaskan kepada hukum-hukum Islam. Indonesia sebagai negara yang penduduknya beragama Islam terbesar didunia juga telah merasakan kebutuhan akan adanya bank yang diharapkan dapat memberikan kemudahankemudahan dan jasa-jasa perbankan kepada semua umat Islam dan penduduk di Indonesia yang beroperasi tanpa riba. Bank syariah yang berfungsi sebagai lembaga intermediasi keuangan, melaksanakan kegiatan operasionalnya dengan menghimpun dana dari masyarakat dan kemudian menyalurkannya kembali kepada masyarakat melalui pembiayaan. Dana yang dihimpun dari masyarakat biasanya disimpan dalam bentuk giro, 1

2 2 tabungan dan deposito baik dengan prinsip wadiah maupun prinsip mudharabah. Sedangkan penyaluran dana dilakukan oleh bank syariah melalui pembiayaan dengan empat pola penyaluran yaitu prinsip jual beli, prinsip bagi hasil, prinsip ujroh dan akad pelengkap (Karim, 2008). Praktik pembiayaan yang sebenarnya dijalankan lembaga syariah adalah pembiayaan dengan sistem bagi hasil atau syirkah. Praktik bagi hasil ini dikemas dalam dua jenis pembiayaan yaitu pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah. Jenis pembiayaan lainya dikemas dalam pembiayaan berakad atau sistem jual beli yaitu pembiayaan murabahah, ba i assalam, dan ba i istishna (Muhammad Syafii Antonio, 2007:156). Penilaian kelayakan pembiayaan pada bank syariah, selain didasarkan pada business wise, juga harus mempertimbangkan syariah wise. Artinya, bisnis tersebut layak dibiayai dari segi usahanya dan acceptable dari segi syariahnya (Muhammad, 2005). Diantara empat pola penyaluran pembiayaan yang ada pada bank syariah, terdapat dua pola utama yang saat ini dijalankan oleh bank dalam penyaluran pembiayaan, yakni pembiayaan dengan prinsip jual beli dan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil. Pendapatan bank sangat ditentukan oleh berapa banyak keuntungan yang diterima dari pembiyaan yang disalurkan. Keuntungan yang diterima dari prinsip jual beli berasal dari mark up yang ditentukan berdasarkan kesepakatan antara bank dengan nasabah. Sedangkan pendapatan dari prinsip bagi hasil ditentukan berdasarkan kesepakatan besarnya nisbah, keuntungan bank tergantung pada keuntungan nasabah. Pola bagi hasil banyak mengandung risiko, oleh karena itu pihak bank harus aktif berusaha mengantisipasi kemungkinan terjadinya kerugian nasabah sejak awal (Muhammad, 2005). Harahap (2010) menyebutkan bahwa akad yang banyak digunakan dalam pembiayaan pada prinsip jual beli adalah murabahah, salam dan istishna. Sedangkan pada prinsip bagi hasil, akad yang banyak digunakan adalah mudharabah dan musyarakah. Berdasarkan statistik Bank Indonesia, akad murabahah mendominasi pembiayaan yang disalurkan bank syariah dan disusul dengan akad mudharabah dan musyarakah. Dengan diperolehnya pendapatan dari

3 3 pembiayaan yang disalurkan, diharapkan profitabilitas bank akan membaik, yang tercermin dari perolehan laba yang meningkat (Firdaus, 2009). Oleh karena itu, pengelolaan pembiayaan baik pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, maupun jenis pembiyaan lainnya akan sangat mempengaruhi profitabilitas yang diterima bank syariah. Pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah dapat menimbulkan potensi pembiayaan bermasalah. Pembiayaan bermasalah dapat dilihat dari tingkat non performing financing (NPF). Menurut Siamat (2005), pembiayaan bermasalah adalah pinjaman yang mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya faktor kesengajaan dan atau karena faktor eksternal diluar kemampuan/kendali nasabah peminjam. Jadi,besar kecilnya NPF ini menunjukkan kinerja suatu bank dalam pengelolaan dana yang disalurkan. Apabila porsi pembiayaan bermasalah membesar, maka hal tersebut pada akhirnya menurunkan besaran pendapatan yang diperoleh bank (Ali, 2004). Sehingga pada akhirnya akan dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas bank syariah. Kualitas pembiayaan pada dasarnya dilihat dari tingkat pengembaliannya. Menurut Muhammad (2004:109) bahwa penelitian kualitas produktif bank syariah mengikuti ketentuan yang telah dibuat oleh Bank Indonesia. Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.5/7/PBI/2003 pasal 3 tentang Kualitas Aktiva Produktif bagi Bank Syariah, kualitas piutang ditetapkan menjadi lima golongan yaitu lancar (pass), dalam perhatian khusus (special mention), kurang lancar (substandard), diragukan (doubtful), dan macet (loss). Pemberian pembiayaan berdasarkan prinsip syariah oleh bank mengandung resiko kegagalan atau kemacetan pelunasan sehingga dapat berpengaruh terhadap kesehatan bank, pembiayaan mudharabah pun memiliki risiko. Risiko yang terdapat dalam mudharabah terutama dalam penerapannya dalam pembiayaan, relatif tinggi, yaitu sebagai berikut : (1) Side Streaming nasabah menggunakan dana itu bukan yang disebut dalam kontrak (moral hazard). (2) Lalai dan kesalahan yang disengaja. (3) Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur (adverse selection) (Syafi I Antonio, 2007). Faktor lainnya yang perlu mendapatkan perhatian khusus dalam menilai kesehatan

4 4 bank adalah profitabilitas. Untuk menghitung tingkat profitabilitas, peneliti menggunakan rasio ROA (return on asset). Penggunaan ROA dalam mengukur tingkat profitabilitas bank karena ROA lebih memfokuskan pada kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi keseluruhan. Selain itu juga, dalam penentuan tingkat kesehatan suatu bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian ROA daripada ROE karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat profitabilitas perbankan (Moh. As udi 2001:1). Kegiatan bisnis bank umum dapat dikatakan sehat apabila dapat menjaga keamanan dana masyarakat yang dititipkan kepada mereka, dapat berkembang dengan baik serta mampu memberikan keuntungan yang berarti terhadap perkembangan ekonomi nasional Fenomena yang terjadi, masalah masih rendahnya porsi pembiayaan bagi hasil atau dominasi pembiayaan non bagi hasil terutama murabahah pada portofolio pembiayaan bank syariah ternyata merupakan fenomena global, tidak terkecuali di Indonesia. Fenomena ini disebabkan karena pembiayaan berbasis bagi hasil cenderung memiliki risiko lebih besar jika dibandingkan dengan pembiayaan lainnya. Walaupun prinsip bagi hasil menjadi cirri khas bank syariah, namun risiko yang dihadapi cukup besar yaitu risiko terjadinya moral hazard dan biaya transaksi tinggi, (DITA ANDRAENY Alumnus Universitas Jenderal Soedirman pada Simposium Nasional Akuntansi XIV Aceh, diunduh 4 Desember 2013) Pola pembiayaan berbasis bagi hasil, meskipun merupakan jenis pembiayaan yang lebih adil, namun, memiliki risiko yang lebih besar daripada jenis pembiayaan lain seperti Murabahah. Risiko itu antara lain, risiko kegagalan proyek yang dibiayai, dimana bank ikut menanggung kerugian, kemudian risiko dari pelaksana (Mudharib) yang berpotensi melakukan kecurangan pelaporan sehingga menaikkan biaya dan berakibat pada rendahnya pendapatan atau keuntungan yang akan dibagi antara bank syariah dengan pelaksana. Dengan tingginya risiko pada pembiayaan bagi hasil, maka bank syariah harus berhati-hati

5 5 dalam memberikan pembiayaan jenis tersebut. Sehingga tidak setiap pengusaha atau nasabah yang mengajukan pembiayaan kepada bank syariah akan mendapat pembiayaan bagi hasil. (Pesantren Virtual.com, diunduh 4 Desember 2013) Berdasarkan data dari Internatioanl Assosiation of Islamic Bank, skema mudharabah hanya dipakai sebesar 20% secara rata-rata pada bank Islam seluruh dunia. Islamic Development bank juga hanya memakai mudharabah pada sedikit poyeknya yang kecil. Kondisi perbankan syariah dalam menjalankan Mudharaba juga tidak terlihat baik. Berdasar statistik perbankan syariah pada Bank Indonesia, akad murabahah sekitar 70 persen dari total kredit. Di BRI, hampir 96 persen pembiayaan masih murabahah. Sementara di BSM, pembiayaan mudharabah mencapai 12 persen. (Republika, 19 Juli 2004). Diunduh 29 November Penelitian sebelumnya dalam jurnal akuntansi ISSN , Fauzan Fahrul dkk (2012) dengan judul Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah menyatakan bahwa risiko pembiayaan musyarakah dan risiko pembiayaan murabahah secara bersama-sama (simultan) berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas bank syariah. Berdasarkan jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya, Aulia Fuad Rahman dkk (2011) dengan judul Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia, menyatakan bahwa Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing berpengaruh terhadap Profitabilitas. Penelitian ini adalah replika dari penelitian sebelumnya dan bertujuan untuk memberikan bukti empiris mengenai pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Dari latar belakang, fenomena dan penelitian sebelumnya yang telah dijelaskan, penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul: Pengaruh Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia

6 6 1.2 Identifikasi Masalah Penelitian ini menguji Pengaruh Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Berdasarkan uraian di atas, maka identifikasi masalah dalam penelitian ini sebagai berikut : 1. Seberapa besar pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia 2. Seberapa besar pembiayaan Jual Beli (Murabahah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia 3. Seberapa besar pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) dan Jual Beli (Murabahah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud dari penelitian ini adalah untuk memperoleh data dan informasi yang merupakan gambaran nyata mengenai pengaruh Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Data dan informasi tersebut digunakan untuk bahan analisis bagi penyusunan karya ilmiah dalam bentuk skripsi yang merupakan salah satu syarat bagi penulis untuk menempuh sidang sarjana pada program studi akuntansi jenjang S1 Universitas Widyatama. Adapun tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah: 1. Untuk mengetahui seberapa besar pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia? 2. Untuk mengetahui seberapa besar Jual Beli (Murabahah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia 3. Untuk mengetahui seberapa besar pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) dan Jual Beli (Murabahah) berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia

7 7 1.4 Kegunaan Penelitian Dari hasil penelitian yang dilakukan, diharapkan dapat berguna bagi banyak pihak. Diantaranya : 1. Bagi Penulis Untuk menambah pengetahuan dan kemampuan dalam memahami tentang Perbankan Syariah khususnya tentang pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) dan Jual Beli (Murabahah) terhadap profitabilitas. 2. Bagi Perusahaan Penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan bagi perusahaan dalam memecahkan masalah yang disebabkan oleh pembiayaan Bagi Hasil (Mudharabah) dan Jual Beli (Murabahah) dapat mempengaruhi profitabilitas dimasa yang akan datang. 3. Bagi Peneliti Lain Penelitian ini dapat memberikan literatur yang berkaitan dengan Bagi Hasil (Mudharabah) dan Jual Beli (Murabahah) hasil, sehingga memicu bagi peneliti lain untuk melakukan penelitian lebih baik di masa yang akan datang dan menjadi bahan pertimbangan acuan dalam melakukan penelitian. 1.5 Lokasi dan Waktu Penelitian Untuk memperoleh data dan menjawab masalah yang sedang diteliti, penulis mengadakan penelitian di Bank Umum Syariah Indonesia. Waktu dan penelitian mulai bulan Oktober 2013 sampai dengan selesai.