BAB IV SISTEM INFORMASI PENDAPATAN DINAS PEMAKAMAN DAN PERTAMANAN KOTA BANDUNG

Transkripsi

1 BAB IV SISTEM INFORMASI PENDAPATAN DINAS PEMAKAMAN DAN PERTAMANAN KOTA BANDUNG 4.1 Landasan Teori Kuliah Kerja Praktek Pada Bab IV ini, menjabarkan isi dari laporan hasil kegiatan kuliah kerja praktek, sebelumnya penulis harus mempunyai landasan teori yang kuat terlebih dahulu sehingga penulis dapat mempertanggungjawabkan isi keseluruhan dari laporan ini. Oleh karena itu pada sub bab ini, penulis akan menuliskan landasan teori dari pendapat para ahli mengenai pengertian Sistem, Informasi, Sistem Informasi, Pendapatan Pengertian Sistem Dalam melaksanakan suatu pekerjaan perlu adanya sistem yang tepat agar setiap pekerjaan dapat diselesaikan secara efisien dan efektif serta sesuai dengan tujuan yang ditetapkan. Untuk lebih jelasnya akan di kemukakan mengenai pengertian sistem, diantaranya adalah: Menurut Azhar Susanto dalam bukunya yang berjudul Sistem Informasi Manajemen, Pengertian Sistem adalah: Sistem adalah kumpulan atau grup dari sub sistem atau bagian atau komponen apapun baik dari phisik ataupun non phisik yang saling berhubungan satu sama lain dan bekerja sama secara harmonis untuk mencapai satu tujuan tertentu. [24:2004] Sedangkan menurut Al-Bahra dalam bukunya yang berjudul Analisis dan Desain Sistem Informasi, pengertian Sistem adalah sebagai berikut:

2 Sistem adalah suatu jaringan kerja dari prosedur-prosedur yang saling berhubungan berkumpul bersama-sama untuk melakukan suatu kegiatan atau menyelesaikan suatu sasaran tertentu. [3:2005] Dari pengertian diatas penulis dapat menyimpulkan bahwa pengertian Sistem adalah satu kesatuan suatu elemen atau unsurunsur yang saling berkaitan satu sama lainnya untuk mencapai suatu tujuan Pengertian Informasi Menurut Jogiyanto HM dalam bukunya yang berjudul Analisis dan Desain Sistem Informasi, pengertian Informasi adalah sebagai berikut: Informasi adalah data yang diolah menjadi bentuk yang lebih berguna dan lebih berarti bagi yang menerimanya. [8:2001] Sedangkan menurut Al-Bahra dalam bukunya Analisis dan Desain Sistem Informasi, pengertian Informasi adalah: Informasi adalah data yang telah diolah menjadi bentuk yang lebih berarti dan berguna bagi penerimanya untuk mengambil keputusan masa kini maupun dimasa yang akan datang. [8:2005] Dari pengertian diatas penulis dapat menyimpulkan bahwa Informasi merupakan data yang diolah menjadi sesuatu yang lebih berguna dan bermanfaat bagi yang menerimanya Pengertian Sistem Informasi Menurut Al-Bahra dalam bukunya Analisis dan Desain Sistem Informasi, pengertian Sistem Informasi adalah:

3 Sistem Informasi adalah suatu sistem dalam suatu organisasi yang mempertemukan kebutuhan pengolahan transaksi, mendukung operasi bersifat manajerial, dan kegiatan strategi dari suatu organisasi dan menyediakan pihak luar tertentu dengan laporan-laporan yang diperlukan. [14:2005] Sedangkan menurut Azhar Susanto dalam bukunya Sistem Informasi Manajemen, pengertian Sistem Informasi adalah sebagai berikut: Sistem Informasi adalah kumpulan dari sub-sub sistem yang saling berhubungan satu sama lain, dan bekerja sama secara harmonis untuk mencapai satu tujuan yaitu mengolah data menjadi informasi yang berguna. [55:2007] Dari pengertian di atas penulis dapat menyimpulkan bahwa Sistem Informasi adalah kumpulan dari sub-sub yang saling berhubungan untuk melaporkan informasi sedemikian rupa untuk mencapai suatu tujuan dalam sebuah organisasi Pengertian Pendapatan Menurut Aliminsyah, S.E. dalam bukunya Kamus Istilah Akuntansi, pengertian Pendapatan adalah: Pendapatan adalah arus kekayaan dalam bentuk uang tunai, piutang atau aktiva lain yang masuk ke dalam perusahaan atau menurunnya kewajiban sebagai akibat penjualan barang atau penyerahan jasa. [248:2007] Sedangkan menurut Soemarso S.R. dalam bukunya yang berjudul Akuntansi Suatu Pengantar, pengertian Pendapatan adalah: Pendapatan adalah Jumlah yang dibebankan kepada langganan untuk barang dan jasa yang dijual. Pendapatan dapat juga didefinisikan sebagai kenaikan bruto dalam modal

4 (biasanya melalui diterimanya suatu aktiva dari langganan) yang berasal dari barang dan jasa yang dijual. [54:2002] Dari pengertian di atas penulis dapat menyimpulkan bahwa Pendapatan adalah penambahan atau bertambahnya jumlah kekayaan atau modal yang berasal dari penjualan barang atau jasa Pengertian Bagan Alir/Flowchart Menurut Krismiaji dalam bukunya yang berjudul Sistem Informasi Akuntansi, menjelaskan bahwa: Bagan alir merupakan teknik analitik yang digunakan untuk menjelaskan aspek-aspek sistem informasi secara jelas, tepat dan logis. Diagram alir merupakan serangkaian transaksi yang digunakan oleh sebuah perusahaan, sekaligus menguraikan aliran data dalam sebuah sistem. [71:2002] Terdapat beberapa jenis bagan alir yang biasa digunakan, yaitu sebagai berikut: A. Bagan Alir Sistem (System Flowchart) Bagan alir sistem (system flowchart) merupakan bagan yang menunjukkan arus pekerjaan secara keseluruhan dari sistem. Bagan ini menjelaskan urutan dari prosedur-prosedur yang ada didalam sistem. Bagan alir sistem menunjukkan apa yang dikerjakan di sistem. Bagan alir sistem digambarkan dengan menggunakan simbol-simbol yang telah ditentukan. B. Bagan Alir Dokumen (Document Flowchart) Bagan alir dokumen (document flowchart) atau disebut dengan bagan alir formulir (form flowchart) atau paperwork flowchart

5 merupakan bagan alir yang menunjukkan arus dari laporan dan formulir termasuk tembusan-tembusannya. Bagan alir dokumen ini menggunakan simbol-simbol yang sama dengan yang digunakan didalam bagan alir sistem. C. Bagan Alir Skematik (Schematic Flowchart) Bagan alir skematik (schematic flowchart) merupakan bagan alir yang mirip dengan bagan alir sistem, yaitu menggambarkan prosedur didalam sistem. Perbedaannya adalah bagan alir skematik selain menggunakan simbol-simbol bagan alir sistem, juga menggunakan gambar-gambar komputer dan peralatan lainnya yang digunakan. Maksud penggunaan gambar-gambar ini adalah untuk memudahkan komunikasi kepada orang yang kurang paham dengan simbol-simbol bagan alir. D. Bagan Alir Program (Program Flowchart) Bagan alir program (program flowchart) terdiri dari dua macam, yaitu bagan alir logika program (program logic flowchart) dan bagan alir program komputer terinci (detailed computer program flowchart). Bagan alir logika program digunakan untuk menggambarkan tiap-tiap langkah didalam program komputer secara logika. Bagan alir logika program ini dipersiapkan oleh analis sistem. E. Bagan Alir Proses (Process Flowchart)

6 Bagan alir proses (process flowchart) merupakan bagan alir yang banyak digunakan di teknik industri. Berguna bagi analis sistem untuk menggambarkan proses dalam suatu prosedur. Berdasarkan penjelasan diatas penulis dapat menarik kesimpulan bahwa bagan alir (flowchart) adalah suatu gambaran umum tentang sistem yang berjalan yang berfungsi sebagai alat bantu komunikasi dan untuk dokumentasi serta menyajikan kegiatan mulai dari manual, komputerisasi maupun semi manual khususnya bagan alir sistem dan dokumen yang bersangkutan dengan Sistem Informasi Pendapatan. 4.2 Hasil dan Pembahasan Kuliah Kerja Praktek Sistem Informasi Pendapatan yang ada pada Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung. Dalam mengelola Pendapatan Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung, Bendahara Penerimaan dibantu oleh 2 Bendahara Penerimaan Pembantu, yang berada di Tegalega dan dipemakaman jalan Pandu. Pendapatan Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung antara lain dari : 1. Retribusi pelayanan Persampahan/Kebersihan. 2. Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat. 3. Retribusi Jasa Usaha. Dalam pelaksanaannya yang dikelola oleh Bendahara Penerimaan, yang lalu disetorkan ke rekening kas umum paling lama 1 (satu) hari kerja.

7 4.2.2 Fungsi dan Dokumen yang terkait pada Bendahara Penerimaan Pembantu Sistem Informasi Pendapatan Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung melalui Bendahara Penerimaan Pembantu ini memiliki beberapa fungsi-fungsi yang terkait antara lain: 1. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) Dalam kegiatan ini, Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) memiliki tugas sebagai berikut : a. Menyerahkan Surat Ketetapan Pajak (SKP)-Daerah kepada Bendahara Penerimaan Pembantu. 2. Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut : a. Menyerahkan SKR (Surat Ketetapan Retribusi) kepada Bendahara Penerimaan Pembantu. b. Menerima Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan dari Bendahara Penerimaan melalui PPK-SKPD. 3. Bendahara Penerimaan Pembantu Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan Pembantu memiliki tugas sebagai berikut : a. Menerima pembayaran sejumlah uang yang tertera pada Surat Ketetapan Pajak (SKP)-Daerah/Surat Ketetapan Retribusi (SKR) dari Wajib Pajak/Retribusi. b. Memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterima dengan dokumen Surart Ketetapan Pajak (SKP)-

8 Daerah/Surat Ketetapan Retribusi yang diterimanya dari Pengguna Anggaran. c. Membuat Surat Tanda Setoran (STS) dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. d. Menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/tanda bukti lain yang sah kepada Wajib Pajak/Retribusi. e. Menyerahkan uang yang diterimanya dan Surat Tanda Setoran (STS) pada Bank. f. Menerima Suarat Tanda Setoran (STS) yang telah diotorisasi dari Bank dan menyampaikan ke Bendahara Umum Daerah (BUD). g. Membuat dan menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan kepada Bendahara Penerimaan. 4. Bendahara Penerimaan Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan memiliki tugas sebagai berikut : a. Menerima Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan dari Bendahara Penerimaan Pembantu melalui PPK- SKPD. b. Melakukan verifikasi, evaluasi, serta analisis atas Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan yang disampaikan Bendahara Penerimaan Pembantu. Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan Pembantu kepada Bendahara Penerimaan terhadap seluruh penerimaan dan

9 penyetoran serta uang kas yang diterimanya yang dicatat dalam Buku Kas Umum dan Buku Kas Penerimaan Harian Pembantu. Pihak yang terkait dan fungsi-fungsi dalam pertanggungjawaban antara lain : 1. Bendahara Penerimaan Pembantu Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan Pembantu memiliki tugas sebagai berikut : a. Melakukan penatausahaan pendapatan berdasarkan dokumen SSKP-Daerah, Surat Tanda Setoran (STS), Surat Ketetapan Retribusi (SKR), dan Surat Tanda Bukti Pembayaran lain yang sah. b. Menghasilkan dokumen Buku Kas Umum Penerimaan Pembantu dan Buku Kas Penerimaan Harian Pembantu. c. Membuat SPJ Penerimaan Pembantu. d. Menyerahkan SPJ Penerimaan Pembantu pada Bendahara Penerimaan. 2. Bendahara Penerimaan Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan memiliki tugas sebagai berikut : a. Menerima SPJ Penerimaan Pembantu dari Bendahara Penerimaan Pembantu b. Memverifikasi, mengevakuasi, dan menganalisis SPJ Penerimaan Pembantu. c. Menggunakan SPJ Penerimaan Pembantu dalam penatausahaan penerimaan.

10 Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pembantu menyetorkan seluruh uang yang diterimanya ke rekening kas umum daerah yang sudah ditunjuk oleh walikota yaitu bank paling lama 1 (satu) hari kerja terhitung sejak uang kas itu diterima. Bank yang ditunjuk mempertanggungjawabkan seluruh uang kas yang diterimanya melalui Bendahara Umum Daerah kepada Walikota. Adapun dokumen-dokumen yang digunakan adalah sebagai berikut: A. Buku Kas Umum Penerimaan Pembantu (BKU-PP) Dokumen ini berisi jumlah penerimaan/pengeluaran kas yang diterima oleh Bendaharaan Penerimaan Pembantu. B. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu (BRPHP) Dokumen ini berisi tentang Rekap harian semua penerimaan/ pengeluaran kas yang diterima. C. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) Dokumen ini merupakan Surat Ketetapan Pajak-Daerah yang ditetapkan oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) yang diserahkan kepada Wajib Pajak berupa keterangan sejumlah uang serta kepada Bendahara Penerimaan Pembantu sebagai arsip untuk memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterima dari Wajib Pajak dengan dokumen SKPD.

11 D. Surat Ketetapan Retribusi (SKR) Dokumen ini merupakan Surat Ketetapan Retribusi yang telah ditetapkan oleh Pengguna Anggaran yang diserahkan kepada Wajib Pajak dan Bendahara Penerimaan Pembantu. E. Surat Tanda Setoran ( STS) Dokumen ini merupakan Surat Tanda Setoran dibuat oleh Bendahara Penerimaan Pembantu untuk melakukan penyetoran penerimaan kepada Bank dan dilaporkan kepada Bendahara Penerimaan. F. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Pembantu Dokumen ini merupakan hasil penatausahaan penerimaan pada Bendahara Penerimaan Pembantu yang akan dilaporkan kepada Bendahara Penerimaan. Gambar 4.1 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan Pembantu Gambar 4.2 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan Pembantu (lanjutan) Gambar 4.3 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh

12 Bendahara Penerimaan Pembantu (lanjutan) Keterangan: PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah SKPD : Satuan Kerja Perangkat Daerah SKP-Daerah: Surat Ketetapan Pajak Daerah SKR : Surat Ketetapan Retribusi SPJ : Surat Pertanggung Jawaban STBP : Surat Tanda Bukti Pembayaran STS : Surat Tanda Setoran BPROHP : Buku Pembantu Rincian Obyek Harian Penerima BKU-PP : Buku Kas Umum Penerimaan Pembantu BUD : Bendahara Umum Daerah Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) menyerahkan Surat Ketetapan Pajak (SKP)-Daerah yang telah diterbitkan kepada Bendahara Penerimaan Pembantu untuk keperluan melakukan verifikasi pada saat penerimaan pendapatan, Pengguna Anggaran menyerahkan Surat Ketetapan Retribusi (SKR) yang telah diterbitkan kepada Bendahara Penerimaan Pembantu untuk keperluan melakukan verifikasi pada saat penerimaan pendapatan. Wajib Pajak/Wajib Retribusi menyerahkan uang (setoran pajak/retrebusi). Bendahara Penerimaan Pembantu kemudian melakukan verifikasi penerimaan uang dengan SKP-Daerah/SKR yang bersangkutan, setelah melakukan verifikasi Bendahara

13 Penerimaan Pembantu mengeluarkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. Bendahara Penerimaan Pembantu menyiapkan Surat Tanda Setoran (STS) Bendahara Penerimaan Pembantu kemudian melakukan penyetoran kepada Bank disertai Surat Tanda Setoran (STS). Surat Tanda Setoran (STS) diotorisasi oleh Bank dan Bank membuat nota kredit. Surat Tanda setoran yang telah diotorisasi diterima kembali oleh Bendahara Penerimaan Pembantu untuk kemudian menjadi bukti pembukuan, sedangkan nota kredit diserahkan ke Bendahara Umum Daerah (BUD). Bendahara Penerimaan Pembantu melakukan penatausahan penerimaan berdasarkan Surat Ketetapan Pajak (SKP)-Daerah/Surat Ketetapan Retribusi (SKR), Surat Tanda Setoran (STS), dan Surat tanda Bukti Pembayaran/ Bukti lain yang sah. Dari penatausahaan ini Bendahara Penerimaan Pembantu menghasilkan: a. Buku Kas Umum Penerimaan Pembantu b. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu Berdasarkan dokumen-dokumen diatas Bendahara Penerimaan Pembantu membuat Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Pembantu. Bendaharaan Penerimaan Pembantu yang bertugas untuk melaksanakan sebagian tugas dan fungsi dari Bendahara Penerimaan untuk mengelola Pendapatan. Bendahara Penerimaan Pembantu wajib menyetor seluruh uang yang diterimanya ke rekening kas umum daerah paling lama 1 (satu) hari kerja terhitung sejak uang kas

14 tersebut diterima dan langsung dilaporkan kepada Bendahara Penerimaan dengan bukti penyetoran.

15 4.2.3 Fungsi dan Dokumen yang terkait pada Bendahara Penerimaan Sistem Informasi Pendapatan Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung melalui Bendahara Penerimaan ini memiliki beberapa fungsi-fungsi yang terkait antara lain: 1. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) Dalam kegiatan ini, Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) memiliki wewenang untuk : a. Menetapkan Surat Ketetapan Pajak (SKP) Daerah. 2. Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki wewenang untuk : a. Menetapkan Surat Ketetapan Retribusi (SKR). b. Menerima dan mengesahkan Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan dari Bendahara Penerimaan melalui Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD). 3. Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) Dalam kegiatan ini, Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) memiliki wewenang untuk: a. Melakukan verifikasi harian atas penerimaan. 4. Bendahara Penerimaan

16 Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan memiliki tugas sebagai berikut : a. Menerima pembayaran sejumlah uang yang tertera pada Surat Ketetapan Pajak (SKP) Daerah dan Surat Ketetapan retribusi (SKR) dari Wajib Pajak/Retribusi. b. Memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterima dengan dokumen Surat Ketetapan Pajak (SKP) Daerah yang diterimanya dari Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD). c. Memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterima dengan dokumen Surat Ketetapan Retribusi (SKR) yang diterimanya dari Pengguna Anggaran. d. Membuat Surat Tanda Setoran (STS) dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. e. Menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/tanda bukti lain yang sah kepada Wajib Pajak/Retribusi. f. Menyerahkan Surat Tanda Setoran (STS) beserta uang yang diterimanya pada Bank. g. Membuat dan menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan kepada Pengguna Anggaran dan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku Bendahara Umum Daerah (BUD). 5. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku Bendahara Umum Daerah (BUD).

17 Dalam kegiatan ini, Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku Bendahara Umum Daerah (BUD) memiliki tugas sebagai berikut : a. Menerima Laporan Pertanggungjawaban Penerimaan dari Bendahara Penerimaan. b. Melakukan verifikasi, evaluasi, serta analisis atas Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) dalam rangka rekonsiliasi penerimaan. Bendahara Penerimaan juga wajib mempertanggungjawabkan seluruh pendapatan dan penyetoran atas penerimaan yang menjadi tanggungjawabnya secara : 1. Menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban Pendapatan kepada Pengguna Angaran/Kuasa Pengguna Anggaran melalui Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) paling lambat 10 (sepuluh) bulan berikutnya. 2. Fungsional atas pengelolaan uang menjadi tanggung jawab dengan menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban penerimaan kepada Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) selaku Bendahara Umum Daerah (BUD) paling lambat 10 (sepuluh) bulan berikutnya. Laporan pertanggungjawaban diatas dilampiri dengan Buku Kas Umum, Buku Pembantu Perincian Objek Penerimaan, Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian, Bukti Penerimaan Lainnya yang sah.

18 Pendapatan Dinas Pemakaman dan Pertamanan Kota Bandung fungsi-fungsi yang terkait dalam pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan antara lain: 1. Bendahara Penerimaan Dalam kegiatan ini, Bendahara Penerimaan memiliki tugas sebagai berikut. a. Melakukan penatausahaan pendapatan berdasarkan dokumen Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Tanda Setoran (STS), Surat Ketetapan Retribusi (SKR), dan Surat Tanda Bukti Pembayaran lain yang sah. b. Menyusun Buku Kas Umum (BKU) Penerimaan. Buku Kas Umum (BKU) Pembantu (Rincian Objek Penerimaan), dan Bukti Rekapitulasi Penerimaan Harian. c. Membuat Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan dan lampiran-lampirannya yaitu Buku Kas Umum (BKU), Buku Rekapitulasi Penerimaan Bulanan, dan Bukti Penerimaan Lain yang sah. d. Menyerahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan kepada Pengguna Anggaran melalui Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) (pertanggungjawaban administrative) kepada Buku Kas Umum (BUD) (pertanggungjawaban fungsional).

19 2. PPK-SKPD Dalam kegiatan ini, Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) memiliki tugas sebagai berikut: a. Menerima dan memverifikasi Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan dari Bendahara Penerimaan. b. Menyerahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan tersebut pada Pengguna Anggaran. 3. Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut: a. Menerima Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan dari Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD). b. Mengesahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan. 4. Bendahara Umum Daerah Dalam kegiatan ini, Bendahara Umum Daerah memiliki tugas sebagai berikut: a. Menerima Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) dari bendahara Penerimaan. b. Memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisa Surat Pertanggungjawaban (SPJ) penerimaan dalam rangka rekonsiliasi penerimaan.

20 c. Mengesahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Adapun dokumen-dokumen yang digunakan adalah sebagai berikut : A. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah) Dokumen ini merupakan Surat Ketetapan Pajak-Daerah yang ditetapkan oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) yang diserahkan kepada wajib pajak berupa keterangan sejumlah uang serta kepada Bendahara Penerimaan sebagai arsip untuk memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterima dari wajib pajak dengan dokumen Surat Ketetapan Pajak (SKP) Daerah. B. Surat Ketetapan Retribusi (SKR) Dokumen ini merupakan Surat Ketetapan Retribusi yang telah ditetapkan oleh Pengguna Anggaran yang diserahkan kepada wajib pajak dan Bendahara Penerimaan. C. Surat Tanda Setoran (STS) Dokumen ini merupakan Surat Tanda Setoran dibuat oleh Bendahara penerimaan untuk melakukan penyetoran penerimaan kepada Bank. D. Buku Kas Umum Penerimaan (BKUP)

21 Dokumen ini berisi jumlah penerimaan/pengeluaran kas secara garis besar. E. Buku Pembantu Rincian Obyek Penerimaan (BPROP) Dokumen ini merupakan rician obyek penerimaan yang diterima. F. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian (BRPH) Dokumen ini berisi rekapan harian semua penerimaan. G. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Pembantu Dokumen ini merupakan hasil penatausahaan penerimaan pada Bendahara Penerimaan Pembantu yang akan digunakan pada penatausahaan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan. H. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan Dokumen ini merupakan hasil penatausahaan penerimaan oleh Bendahara Penerimaan yang dilaporkan kepada Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD), Pengguna Anggaran dan Bendahara Umum Daerah (BUD). Gambar 4.4 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan

22 Gambar 4.5 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan (lanjutan) Gambar 4.6 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan (lanjutan) Gambar 4.7 Flowchart Sistem Informasi Pendapatan oleh Bendahara Penerimaan (lanjutan) Keterangan: PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah SKPD : Satuan Kerja Perangkat Daerah SKP-Daerah: Surat Ketetapan Pajak Daerah SKR : Surat Ketetapan Retribusi SPJ : Surat Pertanggung Jawaban STBP : Surat Tanda Bukti Pembayaran STS : Surat Tanda Setoran

23 BPROHP : Buku Pembantu Rincian Obyek Harian Penerimaan BKU-PP : Buku Kas Umum Penerimaan Pembantu BUD : Bendahara Umum Daerah Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD) menyerahkan Surat Ketetapan Pajak (SKP)-Daerah yang telah diterbitkan kepada Bendahara Penerimaan untuk keperluan melakukan verifikasi pada saat penerimaan pendapatan. Pengguna Anggaran menyerahkan Surat Ketetapan Retribusi (SKR) yang telah diterbitkan kepada Bendahara Penerimaan untuk keperluaan melakukan verifikasi pada saat penerimaan pendapatan. Wajib Pajak/Wajib Retribusi menyerahkan uang (setoran pajak/retribusi). Bendahara Penerimaan kemudian melakukan verifikasi penerimaan uang dengan Surat Ketetapan Pajak (SKP)- Daerah/Surat Ketetapan Retribusi (SKR) yang bersangkutan, setelah melakukan verifikasi. Bendahara Penerimaan mengeluarkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. Bendahara Penerimaan menyiapkan Surat Tanda Setoran(STS). Bendahara Penerimaan kemudian melakukan penyetoran kepada Bank disertai Surat Tanda Setoran (STS). Surat Tanda Setoran (STS) diotorisasi oleh Bank dan Bank membuat nota kredit. surat Tanda Setoran (STS) yang telah diotorisasi diterima kembali oleh Bendahara Penerimaan Untuk kemudian menjadi bukti pembukuan, sedangkan nota kredit diserahkan ke Bendahara Umum Daerah (BUD).

24 Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan berdasarkan Surat Ketetapan Pajak-Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan Retribusi (SKR),Surat Tanda Setoran (STS) dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. Disamping, itu Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) mempunyai Bendahara penerimaan Pembantu maka Bendahara Penerimaan akan menerima SPJ Penerimaan Pembantu. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) tersebut kemudian diverifikasi, evaluasi, analisis untuk dijadikan sebagai bahan penyusunan pertanggungjawaban penerimaan. Dari penatausahaan ini Bendahara Penerimaan menghasilkan: a. Buku Kas Umum Penerimaan b. Buku Pembantu (Rician Obyek Penerimaan) c. Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Berdasarkan dokumen-dokumen diatas Bendahara Penerimaan Membuat dokumen Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan, kemudian Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan diserahkan kepada Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD) untuk dilakukan pengujian. Setelah dilakukan verifikasi, evaluasi, dan analisis maka Pejabat Pengelola Keuangan-Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK- SKPD) menyerahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan kepada Pengguna Anggaran untuk disahkan. Bendahara Penerimaan kemudian menyerahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan yangn telah disahkan oleh Pengguna Anggaran kepada Bendahara Umum Daerah (BUD).

25 Bendahara Umum Daerah (BUD) melakukan verifikasi, evaluasi, dan analisis atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Penerimaan yang diserahkan Pengguna Anggaran.