Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan

Transkripsi

1 LAMPIRAN A.6 : PERATURAN BUPATI BANGKA BARAT NOMOR : 3 Tahun 2010 TANGGAL: 6 Januari 2010 Pertanggungjawaban Pihak Terkait 1. Dalam kegiatan ini, memiliki tugas sebagai berikut : Melakukan penatausahaan penerimaan berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti lain yang sah. Menyusun BKU, BKU Pembantu (Rincian Objek ), dan Buku Rekapitulasi Harian. Membuat dan lampiran-lampirannya yaitu BKU, Buku Pembantu per rincian objek penerimaan, Buku Rekapitulasi Harian, Bukti lain yang sah. Menyerahkan kepada Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD (pertanggungjawaban administratif) dan kepada BUD (pertanggungjawaban fungsional). 2. PPK-SKPD Dalam kegiatan ini, PPK-SKPD memiliki tugas sebagai berikut : Menerima dan memverifikasi dari. Menyerahkan tersebut pada Pengguna Anggaran. 3. Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut : Menerima dari PPK-SKPD. Mengesahkan penerimaan. 4. Bendahara Umum Daerah Dalam kegiatan ini, Bendahara Umum Daerah memiliki tugas sebagai berikut : Menerima SKPD dari. Memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis dalam rangka rekonsiliasi penerimaan. Mengesahkan. Deskripsi Prosedur Bendahara penerimaan wajib menyelenggarakan penatausahaan terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan yang menjadi tanggung jawabnya. Selain hal tersebut, bendahara penerimaan wajib mempertanggungjawabkan secara : Administratif atas pengelolaan uang yang menjadi tanggung jawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawaban penerimaan kepada Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya Fungsional atas pengelolaan uang yang menjadi tanggung jawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawaban penerimaan kepada PPKD selaku BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya 43

2 a. Pertanggungjawaban Administratif Bendahara penerimaan SKPD wajib mempertanggung-jawabkan pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya secara administratif kepada Pengguna Anggaran melalui PPK SKPD paling lambat pada tanggal 10 bulan berikutnya. Laporan pertanggungjawaban (LPJ) bendahara penerimaan merupakan penggabungan dengan LPJ bendahara penerimaan pembantu dan memuat informasi tentang rekapitulasi penerimaan, penyetoran dan saldo kas yang ada di bendahara. LPJ tersebut dilampiri dengan: Buku dan Penyetoran yang telah ditutup pada akhir bulan berkenaan Register STS Bukti penerimaan yang sah dan lengkap Pertanggungjawaban bendahara penerimaan pembantu Langkah-langkah penyusunan dan penyampaian pertang-gungjawaban bendahara penerimaan SKPD adalah sebagai berikut: Bendahara penerimaan menerima pertanggungjawaban yang dibuat oleh bendahara penerimaan pembantu paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Bendahara penerimaan melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis kebenaran pertanggungjawaban yang disampaikan oleh bendahara penerimaan pembantu. Bendahara penerimaan menggunakan data pertanggung-jawaban bendahara penerimaan pembantu yang telah diverifikasi dalam proses pembuatan laporan pertanggungjawaban bendahara penerimaan yang merupakan gabungan dengan laporan pertanggung-jawaban bendahara pembantu. Bendahara penerimaan memberikan Laporan Pertanggungjawaban kepada PA/KPA melalui PPK SKPD. Atas Pertanggungjawaban yang disampaikan oleh bendahara penerimaan, maka PPK SKPD akan melakukan verifikasi kebenaran terhadap Laporan Pertanggungjawaban tersebut. Apabila disetujui, maka Pengguna Anggaran akan menandatangani Laporan Pertanggungjawaban (administratif) sebagai bentuk pengesahan. Pertanggungjawaban administratif pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut. Format dokumen pertanggungjawaban adalah sebagai berikut: 44

3 LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN ADMINISTRATIF BENDAHARA PENERIMAAN PERIODE : A. Rp Tunai melalui bendahara penerimaan. Rp Tunai melalui bendahara penerimaan pembantu Rp Melalui ke rekening bendahara penerimaan Rp Melalui ke rekening kas umum daerah Rp.... B. penerimaan yang harus disetorkan (A1+A2+A3) Rp.... C. penyetoran Rp.... D. Saldo Kas di Bendahara Rp Rp Pembantu... Rp Pembantu... Rp dst... Rp.... Menyetujui:..., tanggal... Pengguna Anggaran (Tanda Tangan) (Nama Jelas) (Tanda Tangan) (Nama Jelas) Laporan pertanggungjawaban diatas dilampiri dengan : a. Buku Kas Umum b. Buku Pembantu Perincian Obyek c. Buku Rekapitulasi Harian d. Bukti Lainnya yang sah a. Pertanggungjawaban Fungsional Bendahara penerimaan SKPD juga menyampaikan pertanggung-jawaban secara fungsional kepada PPKD paling lambat pada tanggal 10 bulan berikutnya menggunakan format LPJ yang sama dengan pertanggungjawaban administratif. LPJ fungsional ini dilampiri dengan: Buku dan Penyetoran yang telah ditutup pada akhir bulan berkenaan Register STS Pertanggungjawaban bendahara penerimaan pembantu Langkah-langkah penyusunan dan penyampaian pertanggung-jawaban bendahara penerimaan SKPD adalah sebagai berikut: Bendahara penerimaan menerima pertanggung-jawaban yang dibuat oleh bendahara penerimaan pembantu paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Bendahara penerimaan melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis kebenaran pertanggungjawaban yang disampaikan oleh bendahara penerimaan pembantu. Bendahara penerimaan menggunakan data pertanggung-jawaban bendahara penerimaan pembantu yang telah diverifikasi dalam proses pembuatan laporan pertanggung-jawaban bendahara penerimaan yang merupakan gabungan dengan laporan pertanggungjawaban bendahara pembantu. Bendahara dapat menyempurnakan laporannya apabila terdapat masukan dari PPK SKPD ketika melakukan verifikasi atas pertanggungjawaban administratif. Bendahara penerimaan menyerahkan 1 (satu) lembar laporan pertanggungjawaban kepada PPKD sebagai bentuk pertanggungjawaban fungsional paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 45

4 PPKD kemudian melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis dalam rangka rekonsiliasi pendapatan. Pertanggungjawaban fungsional pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut. LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN FUNGSIONAL BENDAHARA PENERIMAAN PERIODE : A. Rp Tunai melalui bendahara penerimaan. Rp Tunai melalui bendahara penerimaan pembantu Rp Melalui ke rekening bendahara penerimaan Rp Melalui ke rekening kas umum daerah Rp.... B. penerimaan yang harus disetorkan (A1+A2+A3) Rp.... C. penyetoran Rp.... D. Saldo Kas di Bendahara Rp Rp Pembantu... Rp Pembantu... Rp dst... Rp.... Mengetahui:..., tanggal... Pengguna Anggaran (Tanda Tangan) (Nama Jelas) (Tanda Tangan) (Nama Jelas) NIP Penyampaian Pertanggungjawaban Uraian PPKD Pengguna Anggaran PPK SKPD 1. Berdasarkan Pertanggung jawaban bendahara penerimaan pembantu, Buku dan Penyetoran yang telah ditutup pada akhir bulan serta Register STS, bendahara penerimaan membuat Pertanggung jawaban Bendahara Pertanggungjawaban Pembantu Bukti-bukti yang sah Register STS Buku dan Penyetoran Bendahara Bendahara Pembantu 2. bendahara penerimaan menyerahkan Pertanggung jawaban bendahara penerimaan ke Pengguna Anggaran melalui PPK SKPD. 3. PPK SKPD melakukan verifikasi atas Pertanggungjawaban yang disampaikan dan kemudian memberikan kpd Pengguna Anggaran untuk diotorisasi Pertanggungjawaban Apakah disetujui? Pertanggungjawaban Tidak Ya Pertanggungjawaban Pertanggungjawaban 4. menyerahkan pertanggungjawban fungsional kpd PPKD Pertanggungjawaban 46

5 PEMERINTAH KABUPATEN BANGKA BARAT BUKU KAS UMUM PENERIMAAN BENDAHARA PENERIMAAN : No. Tanggal Kode Rekening Uraian Pengeluaran Saldo, tanggal (Tanda tangan) (nama lengkap) PEMERINTAH KABUPATEN BANGKA BARAT BUKU PEMBANTU PER RINCIAN OBYEK PENERIMAAN Kode rekening : Nama Rekening : Anggaran : Rp Tahun Anggaran : Halaman:. Nomor Nomor BKU Tanggal Nomor STS & Bukti Urut Setor Lainnya (Rp) Bulan ini s.d. Bulan Lalu s.d. Bulan Ini, tanggal (Tanda tangan) (nama lengkap) 47

6 Contoh Buku Rekapitulasi Harian PEMERINTAH KABUPATEN BANGKA BARAT BUKU REKAPITULASI PENERIMAAN HARIAN Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran : : PAJAK DAERAH RETRIBUSI DAERAH LAIN-LAIN PAD YANG SAH (Rp) Nomor Urut Tanggal Referensi Kode dan Nama Kode dan Nama Kode dan Nama Rekening (Rp) Rekening (Rp) Rekening (Rp) Rincian Obyek Rincian Obyek Rincian Obyek , tanggal (Tanda tangan) (nama lengkap) 48

7 Langkah-Langkah Teknis Langkah 1 melakukan penatausahaan penerimaan berdasarkan SKP Daerah/SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. Dari penatausahaan ini Bendahara menghasilkan: Buku Kas Umum Buku Pembantu (rincian objek penerimaan) Buku Rekapitulasi Harian Di samping itu, bila SKPD mempunyai Pembantu maka Bendahara akan menerima Pembantu. tersebut kemudian diverifikasi, evaluasi, analisis untuk dijadikan sebagai bahan penyusunan pertanggungjawaban penerimaan. Langkah 2 Berdasarkan dokumen-dokumen di atas membuat dokumen. Kemudian diserahkan kepada PPK SKPD, selambat-lambatnya tanggal 7 bulan berikutnya, untuk dilakukan pengujian. Langkah-langkah pembuatan adalah sebagai berikut: a. Kolom 1 diisi dengan kode rekening b. Kolom 2 diisi dengan uraian/nama kode rekening c. Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran pendapatan yang ditetapkan dalam APBD atau masingmasing kode rekening d. Kolom 4 diisi dengan jumlah pendapatan yang terealisasi atas masing-masing kode rekening sampai dengan bulan lalu e. Kolom 5 diisi dengan jumlah pendapatan yang telah disetor berdasarkan Surat Tanda Setoran/Dokumen Lainnya sampai dengan bulan lalu f. Kolom 6 diisi dengan pendapatan yang terealisasi sampai sampai dengan Bulan Lalu yang belum disetor (Kolom 5 dikurangi kolom 4) g. Kolom 7 diisi dengan jumlah pendapatan yang terealisasi pada bulan ini h. Kolom 8 diisi dengan jumlah pendapatan terealisasi yang telah disetor berdasarkan STS/Dokumen Lainnya bulan ini i. Kolom 9 diisi dengan jumlah pendapatan yang terealisasi bulan ini yang belum disetor (kolom 8 dikurangi kolom 7) j. Kolom 10 diisi dengan jumlah pendapatan yang terealisasi sampai dengan bulan lalu ditambah dengan pendapatan terealisasi bulan ini (kolom 4 ditambah kolom 7) 49

8 k. Kolom 11 diisi dengan jumlah pendapatan yang disetor sampai dengan bulan lalu ditambah dengan pendapatan yang disetor bulan ini berdasarkan STS/Dokumen Lainnya (kolom 5 ditambah kolom 8) l. Kolom 12 diisi dengan jumlah pendapatan yang terealisasi sampai dengan bulan ini belum disetor (bulan lalu ditambah bulan ini, kolom 11 dikurangi kolom 10) m. Kolom 13 diisi dengan jumlah total anggaran pendapatan yang belum terealisasi (jumlah anggaran setahun dikurangi dengan jumlah pendapatan yang telah terealisasi, kolom 3 dikurangi kolom 10). Jika jumlah rupiah dalam kolom 13 bernilai negatif berarti terjadi pelampauan pendapatan. Laporan pertanggungjawaban penerimaan dilampiri dengan: a. Buku kas umum b. Buku pembantu per rincian objek penerimaan c. Buku rekapitulasi penerimaan harian d. Bukti penerimaan lainnya yang sah 50

9 PEMERINTAH KABUPATEN BANKGA BARAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENERIMAAN SKPD ( PENERIMAAN - ADMINISTRATIF) Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : : Kode Rekening Uraian Anggaran Sampai dengan Bulan Lalu Bulan ini Sampai dengan Bulan ini Penyetoran Sisa Penyetoran Sisa Anggaran yang Terealisasi Anggaran yang Telah Disetor Sisa yang Belum Disetor (dalam rupiah) Sisa Anggaran yang Belum Terealisasi/Pelampauan Anggaran = (5-4) = (8-7) 10 = (4+7) 11 = (5+8) 12 = (11-10) 13 = (3-10), tanggal (Tanda tangan) (nama lengkap) 51

10 PEMERINTAH KABUPATEN BANGKA BARAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENERIMAAN SKPD ( PENERIMAAN - FUNGSIONAL) Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : : Kode Rekening Uraian Anggaran Sampai dengan Bulan Lalu Bulan ini Sampai dengan Bulan ini Penyetoran Sisa Penyetoran Sisa Anggaran yang Terealisasi Anggaran yang Telah Disetor Sisa yang Belum Disetor (dalam rupiah) Sisa Anggaran yang Belum Terealisasi/Pelampauan Anggaran = (5-4) =(8-7) 10 = (4+7) 11 = (5+8) 12 = (11-10) 13 = (3-10) Mengetahui,, tanggal Pengguna anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran (Tanda tangan) (nama lengkap) (Tanda tangan) (nama lengkap) 52

11 Langkah 3 Setelah dilakukan verifikasi, evaluasi, dan analisis, maka PPK-SKPD menyerahkan kepada Pengguna Anggaran untuk disahkan. Pengesahan tersebut dinyatakan dalam Surat Pengesahan. Bendahara kemudian menyerahkan yang telah disahkan oleh Pengguna Anggaran kepada BUD selambat-lambatnya tanggal 10 bulan berikutnya. Penyerahan Kepada BUD adalah dalam rangka pertanggungjawaban fungsional. Langkah 4 BUD melakukan verifikasi, evaluasi, dan analisis atas yang diserahkan Pengguna Anggaran. Verifikasi, evaluasi, dan analisis ini dilakukan dalam rangka rekonsiliasi penerimaan. Mekanisme dan tatacara verifikasi, evaluasi, dan analisis diatur dalam peraturan kepala daerah. 53

12 Bagan Alir Penatausahaan & Pertanggungjawaban Uraian Bendahara PPK-SKPD Pengguna Anggaran BUD 1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah, Bendahara melakukan penatausahaan penerimaan. SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah 2. Dari proses penetausahaan penerimaan, Bendahara akan menghasilkan dokumen sebagai berikut: - BKU - Buku Pembantu (Rincian Objek ) - Buku Rekapitulasi Harian BKU Buku Pembantu Buku Rekapitulasi 3. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi ditambah dokumen Pembantu, membuat. Pembantu Lampiran : - BKU - Buku Pembantu Per Rincian Objek - Buku Rekapitulasi Harian - Bukti lain yg sah Tgl 10 bulan berikutnya 4. menyerahkan kepada PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Tgl 10 bulan berikutnya 5. PPK-SKPD menyerahkan kepada Pengguna Anggaran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Tgl 10 bulan berikutnya 6. Setelah diotorisasi, Pengguna Anggaran menyerahkan kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 7. Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan, BUD memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis. 8. Kemudian BUD mengesahkan. Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis Surat Pengesahan 9. BUD menyerahkan Surat Pengesahan kepada Pengguna Anggaran. Surat Pengesahan 54