Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi Kategori Wajib Pajak PP Nomor 46 Tahun 2013

Transkripsi

1 Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi Kategori Wajib Pajak PP Nomor 46 Tahun 2013 PJ.091/KUP/S/004/201500

2 Agenda Sekilas PP Nomor 46 Tahun 2013 Studi Kasus Cara Pengisian SPT Tahunan PPh

3 Sekilas PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013

4 Objek Pajak Penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun. Tidak termasuk Penghasilan dari usaha adalah penghasilan dari jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas. Peredaran bruto merupakan peredaran bruto dari usaha, termasuk dari usaha cabang.

5 Subjek Pajak Orang Pribadi Badan, tidak termasuk BUT, yang menerima penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 (satu) Tahun Pajak.

6 Pengecualian Subjek Pajak Menggunakan sarana dan prasarana yang dapat dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak menetap Menggunakan sebagian atau seluruh tempat untuk kepentingan umum yang tidak diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan

7 Tarif Atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun dikenai PPh final dengan tarif sebesar 1% (satu persen) dari jumlah peredaran bruto setiap bulan dari setiap tempat usaha Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif 1% (satu persen) dikalikan dengan dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah peredaran bruto setiap bulan dari setiap tempat usaha PPh Terutang = 1% x Peredaran Bruto Setiap Bulan

8 Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final Pengenaan PPh didasarkan pada peredaran bruto dari usaha dalam 1 (satu) tahun dari Tahun Pajak terakhir sebelum Tahun Pajak yang bersangkutan yang tidak melebihi Rp4,8 Miliar Omzet perdagangan Rp4 miliar dikenai PPh Umum s.d. saat berlaku PP 46 Tahun 2013 PPh final 1% Juli s.d. Des 2013 meskipun total omzet tahun berjalan misalnya Rp5 miliar Jika omzet 2013 Rp5 miliar maka tahun 2014 dikenai dengan Tarif Umum Ketentuan UU PPh Dalam hal pada tahun berjalan, penghasilan bruto sudah melebihi Rp4,8 miliar, tetap dikenai PPh final sampai dengan akhir Tahun Pajak dan tahun berikutnya dikenai ketentuan PPh umum.

9 Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final (1)

10 Dasar Penentuan Untuk Dikenakan PPh Final (2) Dasar penghasilan bruto Rp4,8 miliar untuk dapat dikenai PPh final : penghasilan bruto tahun terakhir (setahun atau disetahunkan, dalam hal tahun terakhir meliputi kurang dari 12 bulan). Dalam hal WP baru terdaftar pada Tahun Pajak yang sama sebelum PP ini berlaku dasar Peredaran Bruto adalah: akumulasi peredaran bruto dari bulan berdiri s.d. bulan sebelum PP ini berlaku, yang disetahunkan. Dalam hal WP baru terdaftar setelah PP ini berlaku dasar peredaran bruto adalah: penghasilan bruto bulan pertama disetahunkan.

11 Penghasilan yang Dikenai PPh Final Tersendiri Penghasilan yang telah dikenai PPh dengan ketentuan peraturan perundangundangan perpajakan tersendiri (a.l. konstruksi), tidak dikenai PPh yang bersifat final berdasarkan PP ini. Peredaran bruto usaha Wajib Pajak yang bersangkutan dalam 1 (satu) tahun tidak melebihi Rp4,8 miliar tidak dikenai PPh yang bersifat final berdasarkan PP ini, tetapi mengikuti ketentuan peraturan perundangundangan perpajakan yang mengatur mengenai pengenaan pajak atas penghasilan tersebut.

12 Penghasilan dari Luar Negeri Pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri atas penghasilan dari luar negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dapat dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan ketentuan UndangUndang Pajak Penghasilan dan peraturan pelaksanaannya. (sesuai ketentuan Pasal 24 UU PPh dan aturan pelaksanaan yang mengatur tentang Kredit Pajak Luar Negeri)

13 Kompensasi Rugi WP yang menyelenggarakan pembukuan dapat melakukan kompensasi kerugian dengan penghasilan yang tidak dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final. Ketentuan kompensasi rugi adalah : o berturutturut sampai dengan 5 tahun. o tahun dikenai PPh final 1% tetap menjadi bagian dari periode 5 tahun tsb. o kerugian pada tahun dikenai PPh final 1% tidak dapat dikompensasikan pada tahun berikutnya.

14 Skema Kompensasi Rugi Dikenai PPh Final dan mengalami kerugian 2015 Jangka Waktu Kompensasi Kerugian Rugi pada Tahun Pajak 2010 Kompensasi atas Kerugian Tahun 2010 tidak dapat dikompensasi di Tahun Pajak 2014 Kerugian dari penghasilan yang dikenai PPh Final pada Tahun Pajak 2014 tidak dapat dikompensasi ke Tahun Pajak berikutnya

15 Pengisian SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi terkait Aturan PP Nomor 46 Tahun 2013

16 Deskripsi Studi Kasus A. Informasi Umum Stefan WestVillage, SE, MBA, seorang Wajib Pajak yang berprofesi sebagai pengusaha bengkel dengan status belum menikah bertempat tinggal di Brastagi, Sumatera Utara dengan NPWP beralamat di Jl. Sejahtera 2 Brastagi, Sumatera Utara, dan terdaftar pada KPP Pratama Kabanjahe. Penghasilan yang diterima selama tahun 2014 diperoleh dari penghasilan Jasa Perbaikan Kendaraan. Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

17 Deskripsi Studi Kasus B. DataData Selama tahun pajak 2014 penghasilan yang diterima adalah sebagai berikut: Penghasilan Jasa Perbaikan Kendaraaan No. Bulan (dalam Rp) 1 Januari ,000,000 2 Februari ,000,000 3 Maret ,500,000 4 April ,000,000 5 Mei ,500,000 6 Juni ,500,000 7 Juli ,500,000 8 Agustus ,000,000 9 September ,500, Oktober ,500, November ,500, Desember 2014 Total 260,700,000 1,145,200,000 Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

18 Deskripsi Studi Kasus C. DataData Datadata lain selama tahun 2014 sebagai berikut: Daftar harta dan kewajiban Daftar Harta Pada akhir Tahun 2014 No Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp) Tahun Perolehan 1 Rumah di Jalan Setiabudi ,000, Tanah di Kabanjahe no. 104 C 300,000, Mobil 225,000, Tabungan di Bank Mansur Cabang Sidikalang 5 Deposito di Bank Samsul Cabang Medan 40,000, ,000, Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

19 Deskripsi Studi Kasus D. DataData Peredaran bruto atas seluruh kegiatan usaha adalah sebesar Rp ,00. Sehingga sejak masa Januari 2014 atas usaha Jasa Perbaikan Kendaraan tersebut termasuk dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final menurut Peraturan Pemerintah nomor 46 Tahun Pajak Penghasilan yang dibayar adalah sebagai berikut: No. Bulan Total Penghasilan PPh Final Pasal 4 ayat (2) 1 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Total Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

20 BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH KASUS KE SPT TAHUNAN PPh WP OP (FORMULIR 1770)?

21 IDENTITAS FORMULIR TAHUN PAJAK TAHAP KE1 Isi Tahun Pajak, Metode Pembukuan, dan Identitas KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERHATIAN Metode Pencatatan Tidak Usah Diisi SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN : DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN PENCATATAN DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI. SPT PEMBETULAN KE. SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM 0 BL 1 BERI TANDA " X " DALAM 1 TH 4 s.d 1 BL (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI TH Tahun Pajak Periode Pembukuan NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : N O T A R I S P P A T NO. TELEPON/FAKSIMILI : / STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN SUAMIISTERI NPWP ISTERI/SUAMI : : KK HB PH MT KLU : Identitas Wajib Pajak Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan. Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

22 FORMULIR KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1) (1) SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (2) (2) (3) (1) (2) (3) (3) (4) (4) (5) (4) (5) TAHUN PAJAK BL TH Halaman ke 1 dari 1 halaman LampiranIV (6) BL (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI (6) (5) TH PERHATIAN 1770 IV LAMPIRAN IV SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI HARTA PADA AKHIR TAHUN s.d KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA PEMBUKUAN PENCATATAN TAHAP KE2 Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN KODE NO. HARTA NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN (Rupiah) KETERANGAN Rumah di Jl. Setiabudi ,000, Tanah di Kabanjahe no. 104 C ,000, Mobil ,000, Tabungan di Bank Mansur ,000, Deposito di Bank Samsul ,000,000 6 BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN dst JUMLAH BAGIAN A BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN JBA 1,290,000,000 NO. KODE UTANG NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN TAHUN PEMINJAMAN JUMLAH (Rupiah) KODE NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN UTANG PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA MEDAN TAHUN PEMINJAMAN 2001 JUMLAH (Rupiah) 150,000,000 (1) (2) (3) (4) (5) (6) PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA MEDAN ,000, dst JUMLAH BAGIAN B BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA JBB PEKERJAAN 150,000, Anna Istri Ibu Rumah Tangga 2 Sondang Abednego Anak Anak Karyawan Mahasiswa 4 5 dst JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI dst JUMLAH BAGIAN B JBB 150,000,000 BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN (1) (2) (3) (4) (5) 1 Anna Istri Ibu Rumah Tangga 2 Sondang Anak Karyawan Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku. 3 Abednego dst Anak Mahasiswa

23 FORMULIR TAHUN PAJAK TAHAP KE2 Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga 1770 IV LAMPIRAN IV SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PER HA T IA N SEBELUM M ENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E HARTA PADA AKHIR TAHUN s.d KEMENTERIAN KEUANGAN RI BL TH BL TH DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA PEMBUKUAN PENCATATAN BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI Petunjuk: Diisi dengan kondisi harta pada akhir tahun sesuai dengan kodekode yang tercantum dalam Buku Petunjuk Pengisian SPT Tahunan 2014 BAGIAN A : NO. (1) Rumah di Jl. Setiabudi ,000, dst KODE HARTA (2) HARTA PADA AKHIR TAHUN Mobil NAMA HARTA (3) Tanah di Kabanjahe no. 104 C Tabungan di Bank Mansur TAHUN PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN (Rupiah) 014 Deposito di Bank Samsul ,000,000 (4) (5) 300,000, ,000,000 40,000,000 KETERANGAN (6) JUMLAH BAGIAN A JBA 1,290,000,000 BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN NO. KODE UTANG NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN TAHUN PEMINJAMAN JUMLAH (Rupiah) (1) (2) (3) (4) (5) (6) PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA MEDAN ,000, dst JUMLAH BAGIAN B JBB 150,000,000 BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA NIK HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

24 Kode Harta Kas dan Setara Kas: 011 : uang tunai 012 : tabungan 013 : giro 014 : deposito 019 : setara kas lainnya

25 Kode Harta Piutang: 021 : piutang 022 : piutang afiliasi (piutang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat (4) Undang Undang PPh) 029 : piutang lainnya

26 Kode Harta Investasi: 031 : saham yang dibeli untuk dijual kembali 032 : saham 033 : obligasi perusahaan 034 : obligasi pemerintah Indonesia (Obligasi Ritel Indonesia atau ORI, surat berharga syariah negara, dll) 035 : surat utang lainnya 036 : reksadana 037 : Instrumen derivatif (right, warran, kontrak berjangka, opsi, dll) 038 : penyertaan modal dalam perusahaan lain yang tidak atas saham meliputi penyertaan modal pada CV, Firma, dan sejenisnya 039 : Investasi lainnya

27 Kode Harta Alat Transportasi: 041 : sepeda 042 : sepeda motor 043 : mobil 049 : alat transportasi lainnya

28 Kode Harta Harta Bergerak Lainnya: 051 : logam mulia (emas batangan, emas perhiasan, platina batangan, platina perhiasan, logam mulia lainnya) 052 : batu mulia (intan, berlian, batu mulia lainnya) 053 : barangbarang seni dan antik (barangbarang seni, barangbarang antik) 054 : kapal pesiar, pesawat terbang, helikopter, jetski, peralatan olahraga khusus 055 : peralatan elektronik, furnitur 059 : harta bergerak lainnya

29 Kode Harta Harta Tidak Bergerak 061: tanah dan/atau bangunan untuk tempat tinggal. 062: tanah dan/atau bangunan untuk usaha (toko, pabrik, gudang, dan sejenisnya) 063: tanah atau lahan untuk usaha (lahan pertanian, perkebunan, perikanan darat, dan sejenisnya) 069: harta tidak gerak lainnya

30 Pelaporan Utang/Kewajiban Wajib Pajak wajib melaporkan utang/kewajiban yang dimiliki pada akhir Tahun Pajak disertai pencantuman kode utang.

31 Kode Utang 101: Utang Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank (KPR, Leasing Kendaraan Bermotor, dan sejenisnya) 102: Kartu Kredit 103: Utang Afiliasi (Pinjaman dari pihak yang memiliki hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat (4) UndangUndang PPh) 109: Utang Lainnya

32 Yang diisi terlebih dahulu adalah formulir lampiran, bukan induknya Di setiap lembar jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP, dan tahun pajaknya Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika tidak SPT yang anda laporkan dianggap tidak sah Sebelum spt dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut harus dibayar paling lambat sebelum SPT dilaporkan Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank

33 FORMULIR TAHAP KE3 Masukkan Peredaran Bruto Dari Usaha Dagang/Jasa dan PPh Pasal 4 (2) Final Yang Terhutang TAHUN PAJAK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU 0 BERSIFAT FINAL s.d PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA PEMBUKUAN PENCATATAN TERPISAH PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E BAGIAN A : NO (1) 1770 III KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK LAMPIRAN III SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL JENIS PENGHASILAN (2) BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA 1. NEGARA 2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI 3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah) (3) (4) No Bulan PPh Pasal 4 Ayat (2) Final 1 Januari Rp550,000 2 Februari Rp850,000 3 Maret Rp1,135,000 4 April Rp1,000,000 5 Mei Rp745, HADIAH UNDIAN PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS 6 Juni Rp925, HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 7 Juli Rp775,000 BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA 8. SERAH 9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 10. USAHA JASA KONSTRUKSI 11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA 12. ANGGOTA KOPERASI 13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF 14. DIVIDEN 15. PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL 16. DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 1,145,200,000 11,452, JUMLAH (1 s.d. 16) 11,452,000 8 Agustus Rp760,000 9 September Rp895, Oktober Rp745, November Rp465, Desember Rp2,607,000 BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN (1) (2) 1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH 2. WARISAN BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, 3. PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI 4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA 5. BEASISWA 6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK JUMLAH BAGIAN B BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH JBB PENGHASILAN BRUTO (Rupiah) (3) (Rupiah) Total Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku. Rp11,452,000

34 TAHAP KE4 Masukkan Daftar Bukti Potong PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP Tidak Perlu Diisi Cukup mengisi Nama, NPWP, dan Tahun Pajak FORMULIR TAHUN PAJAK 1770 II KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK LAMPIRAN II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E BERI TANDA " X " DALAM s.d BL TH PEMBUKUAN BL PENCATATAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI TH BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH NO NAMA PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK NPWP PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN NOMOR TANGGAL JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *) JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT (Rupiah) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) dst JUMLAH BAGIAN A JBA Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15 *) DTP = PPh Ditanggung Pemerintah Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP) Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri (lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4) JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke dari halaman LampiranII

35 FORMULIR TAHAP KE5 Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Dari Usaha Dan/Atau Pekerjaan Bebas (Tidak Perlu Diisi)Cukup mengisi Nama, NPWP, dan Tahun Pajak TAHUN PAJAK FORMULIR TAHUN PAJAK HALAMAN I KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERHATIAN: LAMPIRAN I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E s.d BL TH PEMBUKUAN 1 4 BL PENCATATAN TH (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI HALAMAN 2 LAMPIRAN I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 1770 I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN s.d BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL TH BL TH DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN PENCATATAN PERHATIAN : SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E BAGIAN A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN) BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS (BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN) PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT NAMA AKUNTAN PUBLIK : NO. (1) JENIS USAHA (2) PEREDARAN USAHA (Rupiah) (3) NORMA (%) (4) PENGHASILAN NETO (Rupiah) (5) NPWP AKUNTAN PUBLIK : 1 DAGANG NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK : : 2 INDUSTRI NAMA KONSULTAN PAJAK : 3 JASA NPWP KONSULTAN PAJAK NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK : : : 4 5 PEKERJAAN BEBAS USAHA LAINNYA 1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL : a. PEREDARAN USAHA 1a b. HARGA POKOK PENJUALAN 1b c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a 1b) 1c d. BIAYA USAHA 1d e. PENGHASILAN NETO (1c 1d) 1e RUPIAH JUMLAH BAGIAN B JBB Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1 BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL) PENGURANGAN PENGHASILAN NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO NO. BRUTO/BIAYA PEMBERI KERJA (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (1) (2) (3) (4) (5) PENYESUAIAN FISKAL POSITIF a. BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA b. PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN 2a 2b 2c 2d JUMLAH BAGIAN C JBC e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN 2e f. PAJAK PENGHASILAN 2f g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2g h. SANKSI ADMINISTRASI 2h i. SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI 2i FISKAL j. BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN 2j PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK k. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA 2k BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL) NO. JENIS PENGHASILAN (1) (2) 1 BUNGA 2 ROYALTI 3 SEWA Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2 JUMLAH PENGHASILAN NETO (Rupiah) (3) l. JUMLAH (2a s.d. 2k) 2l 4 PENGHARGAAN DAN HADIAH 3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF: a. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA b. SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL 3a 3b 5 6 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA PENGHASILAN LAINNYA JUMLAH BAGIAN D JBD c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3 d. JUMLAH (3a s.d. 3c) 3d JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke 1 dari 1 halaman Lampiran II 4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l 3d) 4 Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1

36 C. PPh ERUTANG B. PENGHASILAN KENA PAJAK A. PENGHASILAN NETO IDENTITAS FORMULIR TAHUN PAJAK TAHAP KE6 Isi Penghasilan Kena Pajak (Bagian B, Induk) dan PPh Terhutang (Bagian C, Induk) KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK P ER H A T IA N SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 4 BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN : DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA; YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN PENCATA DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI. SPT PEMBETULAN KE. SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM NPWP : NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E 0 BERI TANDA " X " DALAM BL 1 1 TH 4 s.d 1 BL 2 1 TH (KOTAK PILIHAN) YANG SESUA JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : J A S A P E R B A I K A N NO. TELEPON/FAKSIMILI : / STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN SUAMIISTERI NPWP ISTERI/SUAMI : : KK HB PH MT KLU : Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunak Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan. *) Pengisian kolomkolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3) JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5 6) PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5] PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5] PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3] PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian] JUMLAH PENGHASILAN NETO ( ) ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB KOMPENSASI KERUGIAN JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 8) 10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK / 0 K / K / I / RUPIAH *) Lakukan pengisian dengan mengikuti hasil perhitungan atau pengisian dari baris diatasnya. 11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 10) PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11) [Bagi Wajib Pajak dengan status PH / M T diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf 13. i] PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPTnya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

37 G. LAMPIRAN F. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA TAHAP KE7 Isi Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 (Bagian F, Induk), Lampiran (Bagian G, Induk), dan Bagian Identitas 21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR DIHITUNG BERDASARKAN : 21 a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU SELAIN FORMULIR 1770 I SAMPAI DENGAN 1770 IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA : a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA b. SSP LEMBAR KE3 PPh PASAL 29 h. NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN c. LAIN DAN BIAYA i. d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG e. k. DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI f. NPWP : FOTOKOPI FORMULIR 1721A1 DAN/ATAU 1721A2 (...LEMBAR) l. PERNYATAAN Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksisanksi sesuai dengan ketentuan perundangundangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiranlampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. NAMA LENGKAP : X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: S T E F A N W E S T V I L L A G E PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN PH ATAU MT DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU) DAFTAR JUMLAH PEREDARAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA... TANDA TANGAN Check out kotak yang tersedia sesuai dengan dokumen yang dilampirkan F Isi dengan identitas Wajib Pajak dan tanda tangani

38 DAFTAR PEMBAYARAN PPh 46 TAHUN 2013 Daftar Jumlah Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013 Per Masa Pajak Serta Dari MasingMasing Tempat Usaha Nama : Stefan Westvillage NPWP : Alamat : Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi No NPWP Tempat Usaha KPP Lokasi / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe / KPP Pratama Kabanjahe Alamat Peredaran Bruto PPh Final 1% Dibayar Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp55,000,000 Rp550,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp85,000,000 Rp850,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp113,500,000 Rp1,135,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp100,000,000 Rp1,000,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp74,500,000 Rp745,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp92,500,000 Rp925,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp77,500,000 Rp775,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp76,000,000 Rp760,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp89,500,000 Rp895,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp74,500,000 Rp745,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp46,500,000 Rp465,000 Jl. Sejahtera No. 1 Brastagi Rp260,700,000 Rp2,607,000 Jumlah Rp1,145,200,000 Rp11,452,000 Tanda Tangan, Nama dan Cap Stefan Westvillage Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini Halaman ke 1 dari 1 halaman

39 Isilah SPT Tahunan Anda dengan BENAR, LENGKAP, dan JELAS

40 saluran telepon (021) pengaduan langsung help desk Direktorat KITSDA surat elektronik surat tertulis Kepada Dirjen Pajak Direktur KITSDA Direktur P2Humas Direktur Intelijen dan Penyidikan Pimpinan Unit Vertikal SIKKA masingmasing pegawai

41