PT INDONESIAN PARADISE ISLAND

Transkripsi

1 Laporan Akuntan Independen atas Penerapan Prosedur yang Disepakati untuk Melakukan Penilaian Nilai Wajar Liabilitas dan Aset Selain Aset Tetap dan Aset Tidak Lancar Lainnya 31 Desember 2011

2 LAPORAN AKUNTAN INDEPENDEN ATAS PENERAPAN PROSEDUR YANG DISEPAKATI UNTUK MELAKUKAN PENILAIAN NILAI WAJAR LIABILITAS DAN ASET SELAIN ASET TETAP DAN ASET TIDAK LANCAR LAINNYA Daftar Isi Halaman Laporan Akuntan Independen atas Penerapan Prosedur yang Disepakati Lampiran 1 - Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) Catatan atas Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) Lampiran 2 - Kriteria Penentuan Nilai Wajar dalam Rangka Kuasi-Reorganisasi pada Tanggal 31 Desember ********************************************

3 Laporan Akuntan Independen atas Penerapan Prosedur yang Disepakati Laporan No. xxxx/xxx-aup/jt/2011 Direksi PT Indonesian Paradise Island Kami telah melaksanakan prosedur yang diuraikan berikut ini yang telah disepakati oleh Direksi PT Indonesian Paradise Island ( Perusahaan ) untuk melakukan penilaian nilai wajar liabilitas dan aset selain aset tetap dan aset tidak lancar lainnya tanggal 31 Desember 2011, semata-mata untuk membantu Saudara berkaitan dengan rencana PT Indonesian Paradise Island untuk melaksanakan kuasireorganisasi. Hasil penilaian nilai wajar liabilitas dan aset selain aset tetap dan aset tidak lancar lainnya tersebut disajikan sebagai bagian dari Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) tanggal 31 Desember 2011 (Lampiran 1). Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum Penyesuaian Nilai Wajar yang juga disajikan dalam lampiran tersebut, diambil dari laporan posisi keuangan PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 yang telah diaudit oleh kantor kami dengan pendapat wajar tanpa pengecualian dengan paragraf penjelasan atas penerapan beberapa Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan pada tanggal 1 Januari 2011, baik secara prospektif maupun retrospektif, yang disajikan semata-mata untuk tujuan perbandingan. Perikatan untuk menerapkan prosedur yang disepakati ini dilaksanakan berdasarkan standar atestasi yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI). Kecukupan prosedur semata-mata merupakan tanggung jawab pemakai tertentu laporan ini. Sebagai konsekuensinya, kami tidak membuat representasi tentang kecukupan prosedur yang dijelaskan berikut ini, baik untuk tujuan laporan yang diminta atau untuk tujuan lain. Prosedur yang kami laksanakan sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 2 dari laporan ini adalah untuk melakukan penilaian nilai wajar liabilitas dan aset selain aset tetap dan aset tidak lancar lainnya PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember Adapun kriteria penentuan nilai wajar aset dan liabilitas dalam rangka kuasi-reorganisasi disajikan dalam Lampiran 2. Berdasarkan hasil dari penerapan prosedur yang disepakati, kami tidak menemukan penyimpangan dari dasar yang digunakan sebagaimana terlampir dalam Lampiran 2. Nilai wajar liabilitas dan aset selain aset tetap dan aset tidak lancar lainnya PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 adalah sebagaimana disajikan sebagai bagian dari Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) tanggal 31 Desember 2011 dalam Lampiran 1. Kami tidak mengadakan perikatan, dan kami tidak melaksanakan audit yang tujuannya untuk menyatakan pendapat atas unsur, akun atau pos. Oleh karena itu, kami tidak menyatakan pendapat. Jika kami melaksanakan prosedur tambahan atau jika kami melaksanakan audit atas laporan posisi keuangan berdasarkan standar auditing yang ditetapkan IAPI, hal-hal lain mungkin dapat kami ketahui dan kami laporkan kepada Saudara.

4 Laporan ini dimaksudkan semata-mata untuk digunakan oleh pemakai tertentu yang disebutkan di atas dan harus tidak digunakan oleh mereka yang tidak menyepakati prosedur tersebut dan tidak bertanggung jawab atas kecukupan prosedur untuk tujuan mereka. Laporan ini dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada PT Indonesian Paradise Island dan tidak ditujukan atau didistribusikan untuk tujuan apapun kepada siapa saja selain PT Indonesian Paradise Island. TJAHJADI & TAMARA Riani Izin Akuntan Publik No. AP Mei 2012

5 Lampiran 1 PT INDONESIAN PARADISE ISLAND DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 31 Desember Desember 2011 Sebelum Setelah Penyesuaian Penyesuaian Nilai Wajar Penyesuaian Nilai Wajar ASET ASET LANCAR Kas dan setara kas Piutang usaha - pihak ketiga Persediaan Pajak dibayar di muka Uang muka dan biaya dibayar di muka Aset lancar lainnya JUMLAH ASET LANCAR ASET TIDAK LANCAR Aset pajak tangguhan Aset tetap - neto * Biaya ditangguhkan - neto Aset tidak lancar lainnya * JUMLAH ASET TIDAK LANCAR JUMLAH ASET *) lihat Catatan 3 atas Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma). Lihat Catatan atas Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma). 1

6 DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (lanjutan) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Lampiran 1 LIABILITAS DAN EKUITAS 31 Desember Desember 2011 Sebelum Setelah Penyesuaian Penyesuaian Nilai Wajar Penyesuaian Nilai Wajar LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang usaha - pihak ketiga Utang lain-lain Utang pajak Biaya masih harus dibayar Utang sewa pembiayaan jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun JUMLAH LIABILITAS JANGKA PENDEK LIABILITAS JANGKA PANJANG Utang sewa pembiayaan jangka panjang - setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun Sewa diterima di muka Setoran jaminan Liabilitas imbalan kerja Utang bank jangka panjang JUMLAH LIABILITAS JANGKA PANJANG JUMLAH LIABILITAS EKUITAS Modal saham Agio saham Selisih penilaian aset dan liabilitas * Saldo rugi ( ) - ( ) JUMLAH EKUITAS - NETO JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS *) lihat Catatan 3 atas Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma). Lihat Catatan atas Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma). 2

7 CATATAN ATAS DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 1. GAMBARAN UMUM DAN LATAR BELAKANG KUASI-REORGANISASI a. Gambaran Umum Perusahaan Pendirian Perusahaan PT Indonesian Paradise Island didirikan dengan nama PT Sahid Bali Seaside Cottage ( Perusahaan ) pada tanggal 22 Januari 1985 dengan akta notaris Raden Soerojo Wongsowidjojo, SH, No. 24. Akta pendirian Perusahaan tersebut telah mendapat pengesahan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C HT Th.85 tanggal 5 Juni 1985 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 81 Tambahan No. 897 tanggal 9 Oktober Anggaran dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta Notaris Eria Heryanti Poerwandini, SH, No. 001 tanggal 10 Agustus 2011 mengenai perubahan maksud dan tujuan serta kegiatan usaha Perusahaan. Perubahan tersebut telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU AH Tahun 2011 tanggal 28 September Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan meliputi bidang penyediaan akomodasi (hotel), serta pembangunan dan pengelolaan pusat pertokoan. Kantor pusat Perusahaan berkedudukan di Jalan Dr. Saharjo No. 191, Jakarta Selatan. Perusahaan memiliki Resort yang terletak di Kuta, Bali, yaitu Harris Resort Kuta. Harris Resort Kuta mulai beroperasi pada tanggal 28 April Pada saat ini, Perusahaan sedang melakukan renovasi pembangunan dan pengembangan Sahid Kuta Lifestyle Resort (Hotel Sheraton Bali Kuta Resort dan Lifestyle Center beachwalk) di Kuta, Bali. Dewan Komisaris dan Direksi Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris: Presiden Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Direksi: Presiden Direktur Wakil Presiden Direktur Direktur Direktur : Drs. H. Dibyo Widodo, SH : Franciscus Xaverius Boyke Gozali : Sarwo Budi Wiryanti Sukamdani : Exacty Budiarsi : Jeffrie Geovanie : Diana Solaiman : Ir. Hariyadi Budi Santoso Sukamdani : H. Mohammad Tachril Sapi e : Agoes Soelistyo Santoso : Patrick Santosa Rendrajaja b. Latar Belakang Kuasi-Reorganisasi Krisis ekonomi yang terjadi sejak pertengahan tahun 1997 yang terutama disebabkan oleh melemahnya kurs mata uang yang ditandai dengan tidak stabilnya kurs tukar Rupiah terhadap mata uang asing dan tingginya tingkat suku bunga pinjaman, ketatnya likuiditas, serta menurunnya tingkat kepercayaan investor, telah memberikan dampak buruk terhadap perekonomian Indonesia. 3

8 CATATAN ATAS DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 1. GAMBARAN UMUM DAN LATAR BELAKANG KUASI-REORGANISASI (lanjutan) b. Latar Belakang Kuasi-Reorganisasi (lanjutan) Industri perhotelan yang merupakan bidang usaha utama yang dijalankan oleh Perusahaan termasuk salah satu dari bidang usaha yang mengalami pukulan berat sebagai akibat dari krisis ekonomi yang berkepanjangan yang berdampak pada kinerja keuangan Perusahaan. Sementara itu, seluruh pinjaman yang diperoleh oleh Perusahaan dalam bentuk mata uang asing Dolar Amerika Serikat, mengalami apresiasi/kenaikan yang luar biasa terhadap nilai tukar Rupiah. Keadaan ini mengakibatkan Perusahaan mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajiban kepada para krediturnya. Sehubungan dengan hal tersebut, sejak tahun 1998, Perusahaan melakukan upaya pelunasan pinjaman dengan para kreditur. Pelunasan pinjaman tersebut dilakukan dengan cara menambah setoran modal yang dilakukan oleh pemegang saham Perusahaan. Meskipun pelunasan pinjaman Perusahaan telah selesai dilaksanakan, dan sejak tahun 2007 hingga Desember 2011 Perusahaan telah membukukan laba bersih sebesar Rp , laporan posisi keuangan Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2011 masih menunjukkan saldo rugi yang signifikan sebesar Rp Agar Perusahaan dapat memulai awal yang baik (fresh start) dengan laporan posisi keuangan menunjukkan nilai sekarang dan tanpa dibebani dengan saldo rugi, maka Perusahaan perlu melakukan kuasi-reorganisasi. Sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 51 (Revisi 2003) mengenai Akuntansi Kuasi-Reorganisasi, kuasi-reorganisasi merupakan prosedur akuntansi yang mengatur perusahaan merestrukturisasi ekuitasnya dengan menghilangkan saldo rugi dan menilai kembali seluruh aset dan liabilitasnya. Kuasi-reorganisasi dilakukan karena Perusahaan mempunyai keyakinan yang cukup bahwa setelah kuasi-reorganisasi Perusahaan akan bisa mempertahankan status kelangsungan usahanya (going concern) dan berkembang dengan baik. 2. PROSEDUR YANG DISEPAKATI Dalam rangka memenuhi ketentuan PSAK 51 (Revisi 2003) mengenai Akuntansi Kuasi- Reorganisasi atas rencana kuasi-reorganisasi Perusahaan, kami telah melakukan prosedur-prosedur yang telah disepakati bersama untuk melakukan penilaian wajar liabilitas dan aset selain aset tetap dan aset tidak lancar lainnya PT Indonesian Paradise Island pada tanggal 31 Desember 2011 sebagaimana disajikan sebagai bagian dari Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) dalam Lampiran 1 berdasarkan kriteria penentuan nilai wajar aset dan liabilitas sebagaimana ditentukan dalam Lampiran 2. Prosedur-prosedur yang telah disepakati bersama tersebut adalah sebagai berikut: a. Aset Tetap Kami telah membandingkan nilai aset tetap PT Indonesian Paradise Island pada tanggal 31 Desember 2011 yang tercantum dalam Daftar Aset dan Liabilitas sebagaimana terlampir dalam Lampiran 1 dengan nilai wajar aset tetap sesuai dengan Laporan Penilaian Aset PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 No. 017/IDR-AR/II/2012 tertanggal 28 Februari 2012, yang diterbitkan oleh Kantor Jasa Penilai Publik Ihot, Dolar & Rekan, Penilai Independen. 4

9 CATATAN ATAS DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 2. PROSEDUR YANG DISEPAKATI (lanjutan) a. Aset Tetap (lanjutan) Nilai Pasar Wajar Aset Tetap PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 yang meliputi tanah Harris Resort Kuta dan Sahid Kuta Lifestyle Resort (Hotel Sheraton Bali Kuta Resort dan Lifestyle Center beachwalk), bangunan dan sarana pelengkap Harris Resort Kuta, serta perlengkapan hotel Harris Resort Kuta dan peralatan kantor Harris Resort Kuta adalah sebesar Rp Berdasarkan penerapan prosedur tersebut, kami tidak menemukan penyimpangan. b. Aset Tidak Lancar Lainnya Kami telah membandingkan nilai aset tidak lancar lainnya PT Indonesian Paradise Island pada tanggal 31 Desember 2011 yang tercantum dalam Daftar Aset dan Liabilitas sebagaimana terlampir dalam Lampiran 1 dengan nilai wajar aset tidak lancar lainnya sesuai dengan Laporan Penilaian Aset PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 No. 017/IDR-AR/II/2012 tertanggal 28 Februari 2012, yang diterbitkan oleh Kantor Jasa Penilai Publik Ihot, Dolar & Rekan, Penilai Independen. Nilai Pasar Wajar Aset Tidak Lancar Lainnya PT Indonesian Paradise Island tanggal 31 Desember 2011 meliputi bangunan Sahid Kuta Lifestyle Resort (Hotel Sheraton Bali Kuta Resort dan Lifestyle Center beachwalk) yang masih dalam tahap renovasi pembangunan dan pengembangan adalah sebesar Rp Berdasarkan penerapan prosedur tersebut, kami tidak menemukan penyimpangan. c. Akun-akun Aset dan Liabilitas selain Aset Tetap dan Aset Tidak Lancar Lainnya Kami telah membandingkan nilai akun-akun aset dan liabilitas selain akun aset tetap dan aset tidak lancar lainnya pada tanggal 31 Desember 2011 sebelum penyesuaian nilai wajar sebagaimana disajikan sebagai bagian dari Daftar Aset dan Liabilitas Sebelum dan Setelah Penyesuaian Nilai Wajar (Proforma) seperti terlampir dalam Lampiran 1 dengan nilai wajar dari akun-akun tersebut sesuai dengan penilaian kami berdasarkan kriteria penentuan nilai wajar dalam rangka kuasi-reorganisasi pada tanggal 31 Desember 2011, sebagaimana terlampir dalam Lampiran 2. Berdasarkan penerapan prosedur tersebut, kami tidak menemukan penyimpangan dari dasar yang digunakan seperti terlampir dalam Lampiran SELISIH PENILAIAN ASET DAN LIABILITAS Rincian dari selisih penilaian aset dan liabilitas sebesar Rp adalah sebagai berikut: - Selisih revaluasi aset tetap (lihat Catatan 3a) = Selisih revaluasi aset tidak lancar lainnya (lihat Catatan 3b) = Selisih penilaian aset dan liabilitas = a. Selisih Revaluasi Aset Tetap: - Nilai pasar wajar aset tetap pada tanggal 31 Desember 2011 = Nilai buku aset tetap pada tanggal 31 Desember 2011 = Selisih revaluasi aset tetap =

10 CATATAN ATAS DAFTAR ASET DAN LIABILITAS SEBELUM DAN SETELAH PENYESUAIAN NILAI WAJAR (PROFORMA) (Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 3. SELISIH PENILAIAN ASET DAN LIABILITAS (lanjutan) b. Selisih Revaluasi Aset Tidak Lancar Lainnya: - Nilai pasar wajar aset tidak lancar lainnya pada tanggal 31 Desember 2011 = Nilai buku aset tidak lancar lainnya pada tanggal 31 Desember 2011 = Selisih revaluasi aset tidak lancar lainnya =

11 Lampiran 2 PT INDONESIAN PARADISE ISLAND KRITERIA PENENTUAN NILAI WAJAR DALAM RANGKA KUASI-REORGANISASI PADA TANGGAL Akun Aset dan Liabilitas Dasar Penentuan Nilai Wajar Referensi 1. Kas dan Setara Kas 2. Piutang Usaha 3. Persediaan Nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan atau nilai realisasi neto. PSAK 14 (Revisi 2008) (Persediaan) Nilai realisasi neto adalah estimasi harga jual dalam kegiatan usaha biasa dikurangi estimasi biaya penyelesaian dan estimasi biaya yang diperlukan untuk membuat penjualan. 4. Pajak Dibayar di Muka Nilai tercatat (carrying value). Berdasarkan aset pajak Perusahaan yang telah dibayar kepada Kantor Pajak. PSAK 1 (Revisi 2009) (Penyajian Laporan Keuangan) 5. Uang Muka dan Biaya Dibayar di Muka (Penyajian Laporan Keuangan) 6. Aset Lancar Lainnya 7

12 Lampiran 2 PT INDONESIAN PARADISE ISLAND KRITERIA PENENTUAN NILAI WAJAR DALAM RANGKA KUASI-REORGANISASI PADA TANGGAL Akun Aset dan Liabilitas Dasar Penentuan Nilai Wajar Referensi 7. Aset Pajak Tangguhan (Penyajian Laporan Keuangan) dan PSAK 46 (Akuntansi Pajak Penghasilan) 8. Aset Tetap Nilai pasar (market value). Penilaian dilakukan oleh Penilai Independen dengan menggunakan rekonsiliasi metode pendekatan biaya dan metode pendekatan pendapatan. PSAK 16 (Revisi 2007) (Aset Tetap) dan PSAK 51 (Revisi 2003) (Akuntansi Kuasi- Reorganisasi) 9. Biaya Ditangguhkan Nilai tercatat (carrying value) PSAK 47 (Akuntansi Tanah) 10. Aset Tidak Lancar Lainnya Nilai pasar (market value). Penilaian dilakukan oleh Penilai Independen dengan menggunakan rekonsiliasi metode pendekatan biaya dan metode pendekatan pendapatan. PSAK 1 (Revisi 2009) (Penyajian Laporan Keuangan) dan PSAK 51 (Revisi 2003) (Akuntansi Kuasi- Reorganisasi) 11. Utang Usaha Nilai tercatat (carrying value). Berdasarkan nilai tagihan pemasok kepada Perusahaan. PSAK 1 (Revisi 2009) (Penyajian Laporan Keuangan), PSAK 50 (Revisi 2006) 12. Utang Lain-lain 13. Utang Pajak Nilai tercatat (carrying value). Berdasarkan liabilitas pajak Perusahaan kepada Kantor Pajak. PSAK 1 (Revisi 2009) (Penyajian Laporan Keuangan) 8

13 Lampiran 2 PT INDONESIAN PARADISE ISLAND KRITERIA PENENTUAN NILAI WAJAR DALAM RANGKA KUASI-REORGANISASI PADA TANGGAL Akun Aset dan Liabilitas Dasar Penentuan Nilai Wajar Referensi 14. Biaya Masih Harus Dibayar 15. Utang Sewa Pembiayaan PSAK 30 (Revisi 2007) (Sewa), 16. Sewa Diterima di Muka (Penyajian Laporan Keuangan) 17. Setoran Jaminan 18. Liabilitas Imbalan Kerja Nilai tercatat (carrying value). Berdasarkan nilai tagihan karyawan kepada Perusahaan pada saat ada pemutusan hubungan kerja berdasarkan perhitungan yang dilakukan oleh aktuaris. PSAK 24 (Revisi 2004) (Imbalan Kerja) 19. Utang Bank Jangka Panjang 9