ANALISIS PELAKSANAAN PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH STUDI KASUS PT. BANK MEGA SYARIAH

Transkripsi

1 ANALISIS PELAKSANAAN PEMBIAYAAN PADA BANK SYARIAH STUDI KASUS PT. BANK MEGA SYARIAH Inneka Verianingsih Program Pascasarjana IAIN STS Jambi Abstract: The purpose of this study was to analyze the causes of the decline in financing and increased revenue at PT. Bank Mega Syariah, then analyze the relationship between income and finance at PT. Bank Mega Syariah, and analyze the most dominant factor affecting the financing of PT. Bank Mega Syariah. This study used a descriptive quantitative approach using secondary data to analyze the relationship between the provisions or regulations and ordinances relating to the implementation of the Financing at PT. Bank Mega Syariah as well as information from financial statements and looked at some of the factors that affect the financing. Quantitative analysis used to calculate the magnitude of the factors that affect the financing of the PT. Bank Mega Syariah using multiple regression analysis approach and hypothesis testing used Least Square Method. Based on the discussion of the results obtained by some of the conclusions was that revenue at PT. Bank Mega Syariah during the period 2005 to 2011 the average increased 83% per year or RP per year. Decreased financing up to Rp per year. Some of the factors that affect the financing include deposits, equity, income, and ratios with the results NPF. Key words: Syariah economy, mudharabah, musyarakah or syirkah, murabahah A. PENDAHULUAN Sektor perbankan memiliki posisi strategis sebagai lembaga keuangan semakin menyatu dengan ekonomi regional, nasional, dan ekomoni internasional yang perkembangannya bergerak cepat dengan tantangan yang semakin kompleks. Perbankan melaksankan tiga fungsi utama yaitu menghimpun dana dari masyarakat perbankan sebagai pemilik dana, menyalurkan dana kepada masyarakat sebagai pengguna dana, dan memberikan jasa. Dalam menjalankan fungsi bank tersebut sebagian kalangan masyarakat memandang bahwa dengan sisitem konvensional ada hal-hal yang tidak sesuai dengan keyakinan masyarakat Indonesia yang mayoritas agama Islam khusunya yang menolak adanya penetapan imbalan dan penetapan beban yang dikenal dengan bunga. Praktek beban yang diterapkan pada bank konvensional ternyata bisa merugikan, baik bagi pihak bank sendiri maupun pihak nasabah. Sejak itulah sistem perbankan syariah mulai banyak dibicarakan karena dianggap lebih tahan menghadapi krisis. Akhir-akhir ini umat Islam Indonesia mulai sadar terhadap ajaran ekonomi yang berdasarkan syari at Islam sehingga mulai tumbuh dan berkembang. Ajaran syari at Islam bidang perbankan atau bidang hukum ekonomi yang biasanya disebut dengan fiqh muamalah 1

2 hanya dikenal dan diajarkan pada sekolah atau madrasah atau perguruan tinggi pada fakultas tertentu. Aplikasinya pun masih terbatas pada kegiatan ekonomi sederhana yang dilakukan masyarakat bawah. Begitu pula para ahli atau para ekonomi belum mengetahui bahwa Islam mempunyai ajaran bidang ekonomi yang dapat dijadikan acuan bagi para bangkir dan ahli praktisi lembaga keuangan. 1 Saat itulah perkembangan Lembaga Keuangan Syariah (LKS) menjadi salah satu pilar penyangga ekonomi Bangsa dan Negara yang berfalsafahkan Pancasila, disamping tetap menjaga eksistensi ekonomi konvensional yang telah berjalan pada bang konvensional yang ada selama ini. Sistem perbankan konvesional ternyata tidak dapat memenuhi harapan, kesadaran umat Islam untuk bersyari at secara kaffah dalam berbagai aspek kehidupan. Untuk dapat meningkatkan kesadaran harapan umat Islam Indonesia yang begitu besar maka pada tahun 1999 telah dibentuk Dewan Syariah Nasional (DSN). Wadah ini terdiri atas para ahli hukum Islam, para praktisi ekonomi atau keuangan baik usaha dalam bidang perbankan maupun non perbankan yang bertugas untuk mendorong dan memajukan ekonomi umat. 2 Di samping itu Dewan Syariah Nasional (DSN) bertugas mengganti, mengkaji, dan merumuskan nilai dan prinsip-prinsip hukum Islam (syariah) untuk dijadikan pedoman dalam kegiatan transaksi keungan syariah serta mengawasi pelaksanaan dan implementasinya. Perkembangan LKS merupakan fenomena yang cukup menarik ditengah-tengah upaya bangsa kita keluar dari krisis. Ekonomi Industri keuangan tumbuh dengan berbagai produknya ditengah-tengah masyarakat untuk berinvestasi di LKS dan menerapkan sistem ekonomi syariah dalam aktivitas ekonominya. Keberadaan sistem ekonomi syariah ini sejalan dengan undang-undang yang berlaku. Undang-undang Nomor 21 tahun 2008 yaitu perubahan atas undang-undang Nomor 10 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, yang menentukan kegiatan usaha bank harus disempurnakan dan menerapkan prinsip kehati-hatian. Landasan Operasional sistem perbankan syariah semakin kuat dengan dikeluarkannya Peraturan Pemerintah No. 30 tahun 1999 tentang Bank berdasarkan Prinsip Bagi Hasil. Sejak saat itulah diberi kesempatan seluas-luasnya bagi masyarakat untuk mendirikan bank yang menyelenggarakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, termasuk memberi kesempatan kepada Bank Umum untuk membuka kantor cabangnya yang khusus melakukan kegiatan berdasarkan prinsip syariah. 1 Slamet Margono, Pelaksanaan Sistem Bagi Hasil Pada Bank Syariah (Tinjauan Umum Pada BTN Syariah Cabang Semarang) T E S I S, Undip-Semarang, hlm.16 2 Ibid, Slamet Margono, hlm 17. 2

3 Kemudian dengan diberlakukannya Undang-undang Nomor 23 tahun 1999 tentang Bank Indonesia, berlakulah dua sistem dalam perbankan yang dilakukan secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah hanya menggunakan prinsip syariah. Disahkannya Undang-undang No. 10 Tahun 1998 telah membuka kesempatan lebih luas bagi bank syariah untuk berkembang. Undang-undang ini bahkan tidak saja menyebut bank syariah secara berdampingan dengan bank konvensional dalam pasal demi pasal, tetapi juga menyatakan secara rinci prinsip produk perbankan syariah seperti Murabahah, Salam, Istisna, Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah; padahal dalam Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, nama syariah pun sama sekali tidak disebut. 3 Dengan undang-undang dan peraturan-peraturan tersebut diatas, Lembaga Keuangan Syariah dapat menampung aspirasi dari masyarakat, baik dalam ekonomi regional, nasional maupun internasional untuk melakukan kegiatan usahanya dengan nilai ilahiyah dengan acuan utama al-qur an dan Sunnah yang berdimensi keberhasilan untuk dunia dan akhirat (long term oriented) kehadiran sistem ekonomi Islam atau Syariah di Indonesia pada gilirannya menuntut adanya perubahan di berbagai bidang, terutama berkenaan dengan peraturan perundang-undangan yang mengatur ihwal ekonomi dan keuangan. Adanya tuntutan perkembangan maka UU Perbankan 10 tahun 1998 direvisi menjadi Undang-undang Nomor 21 tahun 2008, yang merupakan aturan secara leluasa menggunakan istilah syariah, prinsip bagi hasil (Profit Sharing) merupakan karateristik umum dan landasan bagi operasional bank Islam secra keseluruhan. Secara syariah, prinsipnya berdasarkan kaidah al-mudharabah, yang berdasarkan prinsip ini, bank syariah akan berfungsi sebagai mitra, baik dengan penabung, dengan pengusaha yang meminjam dana. Dengan penabung, bank akan bertindak sebagi mudharib (pengelola), sedangkan penabung bertindak sebagai shohibul maal (penyandang dana), antarkeduanya diadakan akad mudharabah yang mengadakan keuntungan masing-masing pihak, disisi lain pengusaha atau peminjam dana bank syariah akan bertindak sebagai sohibul maal (penyandang dana), yang berasal dari penabung ataupun deposito maupun dana bank sendiri berupa modal pemegang saham. Sementara itu, pengusaha atau peminjam akan berfungsi sebagai mudhaarib (peneglola) karenmelakukan usaha dengan cara memutar dan mengelola dana bank. Sistem bagi hasil yang diterapkan oleh bank sudah berjalan cukup lama seiring dengan berdirinya bank tersebut. Salah satu ukuran keberhasilan penerapan sistem bagi hasil 3 Cecep Maskanul Hakim, Problem Pengembangan Produk Dalam Bank Syariah.Tim Penelitian dan Pengembangan Bank Syariah-DPNP, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan edisi bulan Desember hlm. 14 3

4 adalah apabila masyarakat sudah sepenuhnya menerima sistem tersebut dengan senang hati, tidak merasa dirugikan, adil dalam pembagian bagi hasil dan tentunya tidak bertentangan dengan al-qur an dan al-hadits. 4 Secara umum dasar hukum dari pada perbankan syariah adalah Al-Qur an, Hadist dan Kaidah Fiqh yaitu sebagai berikut: a. Al-Qur an : QS Al-Baqarah [2] : 282 ي ا أ ي ه ا ال ذ ين آم ن وا إ ذ ا ت د اي ن ت م ب د ي ن إ ل ى أ ج ل م س م ى ف اك ت ب وه و ل ي ك ت ب ب ي ن ك م ك ات ب ب ال ع د ل وا ل ي ك ات ب أ ي ك ت ب ك م ا ع ل م ه ا لل ف ل ي ك ت ب و ل ي م ل ل ال ذ ي ع ل ي ه ال ح ق و ل ي ت ق ا لل ر ب ه و ا ل ي ب خ س م ن ه ش ي ئ ا ف إ ك ا ال ذ ي ع ل ي ه ال ح ق س ف يه ا أ و ض ع يف ا أ و ا ل ي س ت ط يع أ ي م ل ه و ف ل ي م ل ل و ل ي ه ب ال ع د ل و اس ت ش ه د وا ش ه يد ي ن م ن ر ج ال ك م ف إ ل م ي ك ون ا ر ج ل ي ن ف ر ج ل و ام ر أ ت ا م م ن ت ر ض و م ن الش ه د اء أ ت ض ل إ ح د اه م ا ف ت ذ ك ر إ ح د اه م ا ا ل خ ر ى و ا ل ي الش ه د اء إ ذ ا م ا د ع وا و ا ل ت س م وا أ ت ك ت ب وه ص غ ير ا أ و ك ب ير ا إ ل ى أ ج ل ه ذ ل ك م أ ق س ط ع ن د ا لل و أ ق و م للش ه اد و أ د ن ى أ ا ل ت ر ت اب وا إ ا ل أ ت ك و ت ج ار ح اض ر ت د ير ون ه ا ب ي ن ك م ف ل ي س ع ل ي ك م ج ن اح أ ا ل ت ك ت ب وه ا وأ ش ه د وا إ ذ ا ت ب اي ع ت م و ا ل ي ض ار ك ات ب و ا ل ش ه يد و إ ت ف ع ل وا ف إ ن ه ف س وق ب ك م و ات ق وا ا لل و ي ع ل م ك م ا لل و ا لل ب ك ل ش ء ع ل ي م Artinya: Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu amalah tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya, dan hendaklah seorang penulis diantara kamu menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis enggan menuliskannya sebagaimana Allah mengajarkannya, maka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berhutang itu mengimlakkan (apa yang akan ditulis itu), dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah ia mengurangi sedikitpun darpiada hutangnya, jika yang berhutang itu orang yang lemah akalnya atau lemah (keadaannya) atau dia sendiri tidak mampu mengimlakkan, maka hendaklah walinya mengimlakkan dengan jujur dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki (di antaramu). Jika tidak ada dua orang lelaki, maka (boleh) seorang lelaki dan dua orang perempuan dari saksi-saksi yang kamu ridhai, supaya jika seorang lupa maka yang seorang mengingatkannya. Janganlah saksisaksi itu enggan ( memberi keterangan) apabila merekaa dipanggil; dan janganlah kamu jemu menulis hutang itu, baik kecil maupun besar sampai batas waktu membayarnya. Yang demikian itu lebih adil disisi Allah dan lebih menguatkkan persaksian dan lebih dekat kepada tidak (menimbulkan) keraguanmu. (Tulislah mu amalahmu itu), kecuali jika mu amalah itu perdagangan tunai yang kamu jalankan diantara kamu, maka tidak ada dosa bagi kamu,(jika) kamu tidak menulisnya, dan persaksikanlah apabila kamu berjual beli; dan janganlah penulis dan saksi saling sulit menyulitkan, jika kmu lakukan (yang demikian). Maka sesungguhnya 4 Ibid, Slamet Margono hlm. 18 4

5 hal itu adalah suatu kefasikanpada dirimu. Dan bertakwalah kepada Allah; Allah mengajarmu; dan Allah maha mengetahu segala sesuatu. 5 b. Kaidah Fiqh Perbankan syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya, pembayaran dan penarikan bunga dilarang dalam semua bentuk transaksi. Islam melarang kaum muslimin menarik atau membayar bunga (riba). Pelarangan inilah yang membedakan sistem Perbankan Islam dengan sistem Perbankan Konvensional. Dalam pandangan Islam, aktivitas keuangan dan perbankan merupakan suatu wahana bagi masyarakat untuk membawanya kepada pelaksanaan ajaran Al-Qur an yaitu prinsip Atta awun (saling menbantu dan bekerja sama) dan prinsip mengindari (Al-ikhtinaz. 6 Bank Syariah lahir sebagai salah satu solusi alternatif terhadap persoalan pertentangan antara bunga bank dengan riba. Berhubungan dengan pembiayaan pada Bank Syariah, pembiayaan yang dilakukan oleh perbankan syariah dengan mitra bisnisnya antara lain dengan menggunakan prinsip mudharabah, musyarakah atau syirkah, dan murabahah yang bertujuan untuk kemajuan, membantu dan mengembangkan pelayanan produk produknya berdasarkan prinsip-prinsip Islam. Perbankan Syariah dalam melakukan kegiatan pembiayaan dengan mitra bisnisnya menggunakan prinsip bagi hasil (profit sharing). 7 Salah satu aktivitas yang diselenggarakan oleh PT.Bank Mega Syariah sebagaimana diselenggarakan oleh Bank Syariah lainnya adalah kegiatan pembiayaan. Dari tahun 2005 hingga 2011nilai pembiayaan yang dikelola PT. Bank Mega Syariah mengalami penurunan dengan rata-rata 11%. Namun seiring dengan perkembangan nilai pembiayaan tersebut, kondisi pendapatan yang diperoleh dari sistem jual beli dan bagi hasil PT. Bank Mega Syariah justru mengalai pertumbuhan rata-rata 26% pertahun. Dari tahun 2005 hingga tahun 2011 PT. Bank Mega Syariah mampu meningkatkan pendapatannya hingga mencapai Rp ,- rata-rata pertahun yang pendapatannya didominasi dari sistem jual beli murabahah Menurut pengalaman, para praktisi Bank Syariah dalam berhubungan nasabah pembiayaan, produk itu dibagi menurut tingkat kepercayaan yang telah terjalin diantara keduanya. Untuk nasabah yang baru, biasanya tidak langsung diberikan pembiayaan dengan 5 Departemen Agama, Al-ur an dan terjemahhan, Jakarta: Departemen RI, Zaki Baridwani, Tentang Perbankan Syariah. UII Press, Yogyakarta, hlm.10 7 Saharrudin, hlm.4 5

6 kepercayaan penuh, seperti mudharabah atau musyarakah, tetaapi diberikan produk jual beli, seperti murabahah, salam dan istisna. Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana menurunnya pembiayaan dan meningkatnya pendapatan di PT. Bank Mega Syariah selama periode tahun 2005 s.d Untuk menganalisis hubungan pendapatan dan pembiayaan di PT. Bank Mega Syariah, dan untuk menganalisis faktor apa saja yang mempengaruhi pembiayaan PT. Bank Mega Syariah. B. TEORI TENTANG PEMBIAYAAN DAN PENDAPATAN Pengertian pembiayaan selalu berkaitan dengan aktivitas bisnis. Pembiayaan atau financing, yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. Dengan kata lain, pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan. 8 Pembiayaan pada bank konvensional bisa disebut dengan kredit. Kredit atau pembiayaan dapat berupa uang atau tagihan yang nilainya diukur dengan uang. Kemudian adanya kesepakatan antara bank (kreditur) dengan nasabah penerima kredit (debitur), dengan perjanjian yang telah dibuatnya. 9 Pengertian pendapatan adalah penghasilan yang timbul dari aktivitas perusahaan atau bank yang biasa dan dikenal dengan sebutan yang berbeda seperti penjualan, penghasilan jas bunga,deviden, dan sewa. 10 C. BENTUK MENURUNNYA PEMBIAYAAN DAN MENINGKATNYA PENDAPATAN DI PT. BANK MEGA SYARIAH SELAMA PERIODE TAHUN 2005 S.D Dengan menggunkan sistem jual beli dan bagi hasil maka dapat dilihat perkembangan pendapatan dan pembiayaan yang telah dikelola oleh PT. Bank Mega Syariah pada periode tahun 2005 s.d pada tabel berikut ini: 8 Muhammad, Ibid, 2005, hlm ;17 9 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT. Raja Grfindo Persada, Jakarta. 2004, hlm Standar Akutansi Keuangan, Salemba Empat Tahun 2004, Ikatan Akutansi Indonesia. hlm.;23 6

7 Kondisi Nilai Pembiayaan PT. Bank Mega Syariah (Dalam Jutaan Rupiah) PERUBAHAN NO BULAN NILAI PEMBIAYAAN Rp % , ,715-79,734-32, ,157-40, , ,962 37, ,452 65,931 48, ,474-51,978-25, ,540-76,934-51,47 Rata-rata 152,673-28, Sumber laporan Tahunan PT. Bank Mega Syariah Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa kondisi nilai pembiayaan yang dikeloa oleh PT. Bank Mega Syariah mengalami penurunan dengan rata-rata 11% per tahun selama periode tahun 2005 hingga tahun Hal ini disebabkan oleh beberapa kebijakan pembiayaan yang masih mempertimbangkan utang piutang per tahunnya. Seiring dengan perkembangan nilai pembiayaan tersebut, kondisi pendapatan yang diperoleh dari sistem jual beli dan bagi hasil PT. Bank Mega Syariah justru mengalami pertumbuhan rata-rata 26% per tahun. 7

8 Kondisi Pendapatan PT Bank Mega Syariah Berdasarkan Sistem Jual Beli dan Bagi Hasil (Dalam Jutaan Rupiah) NO TAHUN Jual Beli Bagi Hasil Perubahan Murabahah Mudharabah Musyarakah Jumlah Rp % ,660 20, , ,649 38, , ,079 79, ,323 20, , ,187 36, ,706 8,706 12, ,454-92, ,529 3,136 21, , , , , , , , , ,163-17, Ratarata 432,952 13,242 10, , , Sumber : Laporan Keuangan PT. Bank Mega Syariah Pada tabel diatas bahwa PT. Bank Mega Syariah mampu meningkatkan pendapatannya hingga mencapai Rp ,- rata-rata per tahun yang pendapatannya di domonasi dari sistem jual beli murabahah. D. ANALISIS HUBUNGAN PENDAPATAN DAN PEMBIAYAAN PT. BANK MEGA SYARIAH Untuk melihat hubungan antara pendapatan (variabel Y) dan pendapatan (variabel X) pada PT. Bank Mega Syariah bersumber dari data laporan keuangan pada tabel berikut ini: 8

9 No Tahun/Triwulan Perkembangan Pendapatan dan Pembiayaan PT. Bank Mega Syariah Periode Tahun 2005 s.d 2011 Pendapatan (x) Pembiayaan (y) (jutaan Rp) Operasional (Jutaan Rp) Non operasional (jutaan Rp) Total pendapatan (jutaan Rp) Maret Juni September Desember Maret Juni September Desember Maret Juni September Desember Maret Juni September Desember Maret Juni September Desember Maret Juni September Desember

10 Maret Juni September Desember Rata Berdasarkan pada tabel diatas, antara pendapatan dan pembiayaan PT Bank Mega Syariah menunjukkan tidak adanya hubungan yang signifikan antara pendapatan dan pembiayaan. Penurunan nilai pembiayaan PT Bank Mega Syariah diikuti dengan pertumbuhan pembiayaan yang negatif selama periode tahun 2005 s.d dan tidak sebanding dengan pertumbuhan pendapatan yang cukup tinggi. E. FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN PT. BANK MEGA SYARIAH 1. Deskriptif Pembiayaan pada PT. Bank Mega Syariah meliputi pembiayaan diterima, pembiayaan investasi, pembiayaan likuiditas, pembiayaan konsumtif, pembiayaan modal kerja, pembiayaan persediaan dan pembiayaan piutang. Murabahah merupakan pembiayaan yang memposisikan nasabah sebagai pembeli dan bank sebagai penjual. Murabahah berarti penjualan barang dengan harga barang tersebut ditambah dengan keuntungan yang disepakati 2. Analisis Regresi a. perhitungan Regresi 1) variabel simpanan (X1) = ) variabel ekuitas (X2)= -0,594 3) Variabel Laba (X3)= -0,383 4) Variabel NPF (X4)=-11969,727 5) Variabel Nisbah (X5)= 6649,908 b. nilai determinasi c. pengujian hipotesis 1. pengujian autokorelasi; 10

11 Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah ada hubungan antara satu residual pengamatan (data tertentu) dengan residual pengamatan (data) lainnya. 2. pengujian Multikolinearitas; Uji multikolinearitas bertujuan untuk mengetahui apakah ada hubungan yang sangat tinggi diantara variabel independen (bebas). 3. uji secara simultan (uji F); UJI-F digunakan untuk mengetahui apakah model yang terbentuk mampu menerangkan data empiris secara keseluruhan yang ditunjukkan oleh hasil regresi dengan p-value. 4. uji secara partial (uji-t) Uji-t digunakan mengetahui ada atau tidaknya pengaruhi dari masing-masing variabel bebas (X1,x2,X3,X4,dan X5) terhadap variabel terikat (Y). Secara parsial dibuktikan bahwa seluruh variabel bebas mempengaruhi variabel terikat. Hubungan yang signifikan tersebut mencerminkan permintaan pembiayaan yang cukup tinggi di Bank Syariah, kekhususan dalam penanganan pembiayaan bermasalah dibanding dengan bank konvensional, dan kecilnya peluang moral Hazard pada Bank Syariah. Secara parsial variabel simpanan dan nisbah mempunyai hubungan positif signifikan terhadap pembiayaan. Hubungan yang signifikan ini antara lain disebabkan karena sebagian nasabah adalah syariah minded. Secara parsial variabel ekuitas, laba dan NPF mempunyai hubungan negatif signifikan terhadap pembiayaan. Hubungan ini disebabkan karena sebagian besar dana yang diperuntukkan oleh bank masih banyak yang ditangguhkan baik dalam bentuk piutang maupun murabahah tertangguh. Dengan demikian, faktor yang mempengaruhi pembiayaan pada PT. Bank Mega Syariah, yang paling dominan tersebut adalah simpanan dan nisbah. F. SIMPULAN Berdasarkan penjelesan diatas yang mengenai pelaksanaan pembiayaan PT. Bank Mega Syariah selam periode tahun 2005 s.d. tahun 2011, maka peneliti dapat menyimpulkan sebagai berikut: pembiayaan cendrung mengalami penurunan hingga rata-rata Rp per tahun dengan tingkat rata-rata penurunan hingga 11% per tahun. Penurunan angka pembiayaan disebabkan adanya jumlah piutnag rata-rata Rp ,- per tahun dan margin murabahah yang masih tertangguh sebesar Rp. 11

12 ,- sehingga berdampak pada rencana pembiayaan berikutnya. Pendapatan pada PT Bank Mrga Syariah cendrung mengalami peningkatan hingga mencapai rata-rata 83% per tahun dan rata-rata pendapaptan sebesar Rp ,- per tahun. Peningkatan ini lebih didominasi oleh pendapatan margin murabahah yang secara proporsi menempati jumlah 79,47%. Dari hasil analisis diketahui bahwa antar pendapatan dan pembiayaan di PT Bank Mega Syariah cabang Jambi tidak ada hubungan yang signifikan. Secara simultan, pembiayaan di PT Bank Mega Syariah di pengaruhi oleh simpanan, ekuitas, laba, NPF dan Nisbah dan bagi hasil, tetapi secara parsial hanya simpanan, ekuitas, laba yang berpengaruh secara signifikan terhadap pembiayaan di PT. Bank Mega Syariah Jambi. BIBLIOGRAFI Hakim, Cecep Maskanul. Problem Pengembangan Produk Dalam Bank Syariah. Tim Penelitian Dan Pengembangan Bank Syariah-DPNP, Buletin Ekonomi Moneter Dan Perbankan. Edisi Bulan Desember Kasmir. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta: 2004 Margono, Slamet. Pelaksanaan Sistem Bagi Hasil Pada Bank Syariah (Tinjauan Umum Pada Btn Syariah Cabang Semarang). T E S I S, Undip-Semarang Muhammad. Sistem Dan Prosedur Operasional Bank Syariah. Cetakan pertama, UII-Press Yogyakarta Sahruddin. The Implementation Of Project Funding Under Masyarakah Principles On Syariah Banking At West Nusa Tenggara. Thesis, Undip-Semarang Standar Akuntasi Keuangan Empat. Ikatan Akuntasi Indonesia