BAB II TINJAUAN PUSTAKA. kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup

Transkripsi

1 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis Pengertian Bank Menurut Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang perbankan yang dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Menurut Kuncoro (2002:68) teori dan aplikasi definisi dari bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalah menghimpun dan menyalurkan dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. Kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana merupakan kegiatan pokok perbankan, sedangkan kegiatan memberikan jasa-jasa bank lainnya hanyalah merupakan pendukung dari kedua dari kegiatan diatas. Keuntungan utama dari bisnis perbankan yang berdasarkan prinsip konvensional diperoleh dari selisih bunga simpanan yang diberikan kepada penyimpan dengan bunga pinjaman atau kredit yang disalurkan. Keuntungan dari selisih bunga ini di bank dikenal dengan istilah spread based. Apabila suatu bank mengalami suatu kerugian dari selisih bunga, dimana suku bunga simpanan lebih besar dari suku bunga kredit, maka istilah ini dikenal dengan nama negatif spread. Menurut (Kasmir 2010:18) dalam praktik perbankan di Indonesia saat ini terdapat beberapa jenis perbankan 12

2 berdasarkan segi fungsi, segi kepemilikan, segi status, dan segi cara menentukan harga antara lain sebagai berikut : a. Dilihat dari segi fungsinya Menurut Undang-Undang Pokok Perbankan No.14 Tahun 1967 jenis-jenis perbankan menurut fungsinya terdiri dari :Bank Umum, Bank Pembangunan, Bank Tabungan, Bank Pasar, Bank Desa, Lumbung Desa, Bank pegawai dan bank lainnya. Namun setelah keluar Undang-Undang Pokok Perbankan No.7 Tahun 1992 dan ditegaskan lagi dengan dikeluarkannya Undang-Undang RI No.10 Tahun 1998 maka jenis perbankan berdasarkan fungsinya terdiri dari : 1. Bank Umum Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiataan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran 2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah. b. Dilihat dari segi kepemilikannya Ditinjau dari segi kepemilikannya maksudnya adalah siapa saja yang memiliki bank tersebut. Kepemilikan ini dapat dilihat dari akte pendirian dan penguasaan saham yang dimiliki bank yang bersangkutan. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan adalah Bank milik swasta nasional, bank milik koperasi, bank milik asing dan bank milik campuran 13

3 c. Dilihat dari segi status Jenis bank dilihat dari segi status adalah sebagai berikut: 1. Bank devisa Bank devisa adalah bank yang dapat melaksanakan transaksi keluar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya transfer keluar negeri, inkaso keluar negeri, travellers cheque, pembukuaan dan pembayaran letter of creditdan lainnya. 2. Bank non devisa Bank non devisa adalah bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti hanya bank devisa. d. Dilihat dari segi cara menentukan harga Jenis bank ini dilihat dari segi atau caranya dalam menentukan harga, baik harga jual maupun harga beli terbagi dalam 2 kelompok yaitu : 1. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional (Barat) Mayoritas bank yang berkembang di Indonesia dewasa itu adalah bank yang berorientasi pada prinsip konvensional. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional menggunakan dua metode, yaitu a. Menetapkan bunga sebagai harga untuk produk simpanan, seperti giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk pinjamannya dan ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu. 14

4 b. Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan konvensional menggunakan atau menerapkan berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu. Sistem pengenaan biaya ini dikenal dengan istilah fee based. 2. Bank yang berdasarkan prinsip syariah (Islam) Bank berdasarkan prinsip syariah belum lama berkembang di Indonesia. Namun diluar negeri terutama di negara-negara Timur Tengah seperti Mesir atau di Pakiistan bank yang berdasarkan prinsip syariah sudah berkembang pesat sejak lama. Bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah dalam penentuan harga produknya sangat berbeda dengan bank berdasarkan prinsip konvensional BankSyariah Pasal 1 Undang-Undang No.21 Tahun 2008 menyatakan bahwa perbankan syariah adalah sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Menurut Ascarya (2007:30) bank islam atau di Indonesia disebut dengan bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi memperlancar mekanisme ekonomi di sektor rill melalui aktivitas kegiatan usaha (investasi, jual beli, atau lainnya) berdasarkan prinsip syariah, yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai nilai-nilai syariah yang bersifat makro maupun mikro. 15

5 Menurut Rivai (2008:77) Islamic banking adalah bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip yang ada dalam ajaran islam, berfungsi sebagai badan usaha yang menyalurkan dana dari dan kepada masyarakat, atau sebagai perantara keuangan.secara umum bahwa bank syariah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Menurut Islam (2011:53) bank umum syariah (BUS) adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Dan Unit Usaha Syariah (UUS) adalah unit kerja dari BUK yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor yang melaksanakan kegiata usaha berdasarkan prinsip syariah, atau unit kerja dikantor cabang dari suatu bank yang berkedudukan di luar negeri yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan/atau unit syariah. Unit Usaha Syariah (UUS) merupakan unit usaha yang masih dibentuk oleh bank konvensional, akan tetapi dalam aktivitasnya menjalankan kegiatan perbankan berdasarkan prinsip syariah, serta melaksanakan kegiatan lau lintas pembayaran. Unit usah syariah tidak terdiri sendiri seperti halnya bank umum syariah yang berdiri sendiri, akan tetapi unit usaha syariah masih menjadi bagian dari bank konvensionalnya. Unit usaha syariah merupakan divisi tersendiri atau cabang tersendiri yang khusus melakukan transaksi perbankan sesuai syariat Islam. Transaksi unit usaha syariah tetap dipisahkan dengan transaksi yang terjadi di bank konevensionalnya. Unit usaha 16

6 syariah memberikan laporan secara terpisah atas aktivitas operasionalnya, meskipun pada akhirnya dilakukan konsilidasi oleh induknya (bank konvensional). Menurut Rivai dan Permata (2008:78) bank syariah sebagai lembaga intermediasi antara pihak investor(pihak yang memiliki kelebihan dana) menginvestasikan dananya di bank, selanjutnya bank syariah menyalurkan dananya kepada pihak lain yang membutuhkan dana. Imbalan yang diberikan kepada para investor sangat tergantung pada pendapatan yang diperoleh atas pengelolahan atau penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah, khususnya pendapatan yang telah diikuti aliran kas masuk sehingga dari bulan ke bulan berikutnya penghasilannya selalu sama. Prinsip Islam yang dimaksud adalah perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank, pihak lain untuk penyimpanan dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai syariah, antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina). Menurut Rivai dan Permata (2008:80) ada beberapa pandangan tentang tujuan islamic banking didirikan. Secara garis besar pandangan tentang tujuan bank syariah didirikan. Secara garis besar pandangan itu dikategorikn dalam dua bentuk, yaitu pandangan yang dikemukanoleh para teoretis dan praktis ekonomi islam. Menurut teoretis ekonomi Islam, Sutan Remy Sjahdeini, adalah perbankan yang 17

7 menyediakan fasilitas dengan cara mengupayakan instrumen-isntrumen yang sesuai dengan ketentuan dan norma-norma syariah. Perangkat-perangkat tersebut bertujuan untuk memberikan keuntungan-keuntungan sosio ekonomis bagi orang-orang muslim, bukan semata-mata ditujukan untuk memaksimalkan keuntungan yang diperoleh, sebagaimana yang menjadi tujuan perbankan konvensional. Pandangan yang serupa menurut M. Umer Chapra, bahwa Islamic Banking bertujuan untuk meningkatkan kesempatan kerja dan kesejahteraan masyarakat islam yang sesuai dengan nilai-nilai islam. Oleh karenanya, Islamic Banking harus sungguh-sungguh dalam menyiapkan pirantinya yang menekankan bahwa pembiayaan yang disediakannya tidak akan meningkatkan konsentrasi kekayaan konsumsi Fungsi Bank Syariah Yang menjadi fungsi utama bank syariah adalah menghimpun dana dari masyarakat, menyalurkan dana kepada masyarakat yang membutuhkan dana, dan juga memberikan pelayanan dalam bentuk jasa perbankan syariah Penghimpunan Dana dari Masyarakat Menurut Wiroso (2005:33) fungsi bank syariah yang pertama adalah menghimpun dana dari masyarakat yang memilik kelebihan dana. Bank syariah menghimpun dana dalam bentuk titipan dengan menggunakan prinsip wadiah dan dalam bentuk investasi dengan menggunakan prinsip mudharabah. a. Penghimpunan dana dengan prinsip Wadiah Wadiah adalah titipan nasabah yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat apabila nasabah bersangkutan menghendaki. Prinsip wadiah yang lazim 18

8 digunakan dalam perbankan syariah adalah wadiah yad-dhamanah. Prinsip ini dapat diterapakan dalam produk penghimpunan dana pihak ketiga antara lain giro wadiah dan tabungan wadiah. Giro wadiah adalah titipan pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahanbukuan. b. Penghimpunan dana dengan prinsip Mudharabah Mudharabah adalah perjanjian atas suatu jenis perkongsian, dimana pihak shahibul mual menyediakan dana dan pihak mudharabah bertanggung jawab atas pengelolahan usaha. Pembagian keuntungan hasil usaha sesuai nisbah bagi hasil yang disepakati bersama sejak awal. Jika terjadi kerugian, shahibul maal akan menanggung kerugian tersebut sedangkan jika terjadi kerugian akibat dari kelalaian mudharabah maka kerugian ditanggung mudharib. Dana dengan prinsip mudharabah merupakan dana investasi sehingga bank syariah berbagai hasil hanya kepada pemilik dana yang mempergunakan prinsip mudharabah dan bank syariah tidak berbagai hasil dengan pemilik dana dengan prinsip wadiah merupakan titipan. Besarnya pendapatan yang diterima oleh pemilik dana mudharabah merupakan sebagian dana pendapatan yang diterima secara tunai dari penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah. Mudharabah terdiri atas dua jenis yaitu mudharabh muthlaqah (investasi tidak terikat) dan mudharabah muqayyadah (investasi terikat). 1. Mudharabah muthlaqah 19

9 Mudharabah muthlaqah adalah mudharabah dimana memberikan kebebasan kepada pengelola dana (mudharib)untuk mempergunakan dana tersebut dalam usaha yang dianggapnya baik dan menguntungkan. Namun pengelola tetap bertanggung jawab untuk melakukan pengelolaan sesuai dengan praktik kebiasaan usaha normal yang sehat (uruf). 2. Mudharabah muqayyadah Mudharabah muqayyadah adalah Mudharabah dimana pemilik dana memberikan batasan kepada pengelolah dana (mudharib) mengenai tempat, cara, dan objek investasi, misalnya pengelolah dana(mudharib) dapat diperintahkan untuk tidak mencampurkan dana pemilik dengan dana lainnya, tidak menginvestasikan dananya pada transaksi penjualan cicilan, tanpa penjamin atau tanpa jaminan atau mengharuskan pengelola dana untuk melakukan investasi sendiri tanpa melalui pihak ketiga. Menurut Wiroso (2005:46) prinsip mudharabah ini dapat diaplikasikan dalam kegiatan usaha perbankan syariah untuk produk tabungan mudharabah dan deposito mudharabah. a. Tabungan mudharabah Tabungan mudharabah adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau dapat dipersamakan dengan itu. Bank syariah akan membayar bagi hasil kepada nasabah setiap akhir bulan sebesar sesuai dengan nisbah yang telah diperjanjikan pada saat pembukaan rekening tabungan mudharabah. Bagi hasil yang diterima nasabah akan 20

10 selalu berubah pada akhir bulan karena adanya fluktuasi pendapatan bank syariah dan fluktuasi dana tabungan nasabah. b. Deposito mudharabah Deposito mudharabah merupakan simpanan dana dengan akad mudharabah dimana pemilik dana (shahibul maal) mempercayakan danaya untuk dikelola bank (mudharib) dengan bagi hasil dengan nisbah yang disepakati sejak awal Penyaluran Dana Kepada Masyarakat Fungsi bank syariah yang kedua adalah menyalurkan dana kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Bank syariah dapat menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan jual beli, pembiayaan kerja sama usaha (investasi), dan pembiayaan sewa menyewa. Menurut Undang-undang Perbankan No. 10 Tahun 1998, pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dan pihak lain yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. a. Pembiayaan jual beli Menurut Ismail (2011:138) pembiayaan yang menggunakan akad jual beli dikembangkan di bank syariah dalam 3 jenis pembiayaan antara lain yaitu : 1. Pembiayaan murabahah Jual beli dengan akad murabahah adalah jual beli atas barang tertentu, dimana penjual menyebutkan harga pembeliaan barang kepada pembeli kemudian menjual kepada pihak pembeli dengan mensyaratkan 21

11 keuntungan yang diharapkan sesuai jumlah tertentu. Bank menyediakan barang yang dibutuhkan oleh nasabah dengan membeli barang dari supplier, kemudian menjulanya kepada dengan harga yang lebih tinggi 2. Pembayaran istishna Jual beli dengan akad istishna adalah akad kontark jual beli barang antara dua pihak berdasarkan pesanan dari pihak lain, dan barang pesanan akan diproduksi sesuai spesifikasi yang telah disepakati dan menjualnya dengan harga dan cara pembayaran yang disetujui terlebih dahulu. Mekanisme pembayaran istishna dapat dilakukan dengan cara 3 cara, yaitu pembayaran dimuka pada saat akad sebelum aset istishna diserahkan oleh bank syariah kepada nasabh, pembyaran dilakukan pada saat penyerahan barang ketika barang diterima oleh nasabah, pembayaran setelah aset istishna diserahkan oleh bank kepada nasabah. 3. Pembiayaan salam Jual beli dengan akd salam adalah akad jual beli barang pesanan antara pembeli dan penjual dengan pembayaran dilakukan pada saat akhir kontrak. b. Pembiayaan kerjasama usaha (Investasi) Menurut Ismail (2011:167) pembiayaan kersa sama usaha merupakan aktivitas penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa kerja sama usaha antara bank syariah dan pihak yang membutuhkan modal untuk meningkatkan volume usahanya. Pembiayaan yang menggunakan konsep kerja 22

12 sama usaha dibedakan menjadi pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah. 1. Pembiayaan mudharabah Pembiayaan mudharabah merupakan akad pembiayaan antara bank syariah sebagai shahibul maal dan nasabah sebagai mudharib untuk melaksanakan kegiatan usaha, dimana bank syariah memberikan modal sebanyak 100% dan nasabah menjalankan usahanya. Perhitungan pembiayaaan mudharabah, dibagi menjadi dua, yaitu revenue sharing dan profit loss sharing. 2. Pembiayaan musyarakah Pembiayaan musyarakah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak atau lebih dalam menjalankan usaha, diaman masing-masing piahk menyertakan modalnya sesuai kesepakatan, dan bagi hasil atau usaha bersama diberikan sesuai kontribusi dana atau sesuai kesepakatan bersama. c. Pembiayaan sewa menyewa Menurut Ismail (2011:160) pembiayaan sewa menyewa terbagi menjadi pembiayaan ijarah dan pembiayaan ijarah muntahiya bittamlik. 1. Ijarah Ijarah adalah kontrak sewa antara pihak yang menyewahkan dan pihak penyewa, dimana pihak penyewa harus membayar sewa sesuai dengan perjanjian dan pada saat jatuh tempo, aset yang disewakan harus dikembalikan kepada pihak yang menyewakan. 2. Ijarah muntahiya bittamlik 23

13 Ijarah muntahiya bittamlik adalah perjanjian sewa antara pihak pemilik asset tetap dan penyewa, atas barang yang disewakan, penyewa mendapat hak opsi untuk membeli objek sewa pada saat masa sewa berakhir Tujuan Bank Syariah Berdirinya sebuah bank syariah memiliki ntujuan sebagai berikut : 1. Menyediakan lembaga keuangan perbankan sebagai sarana meningkatkan kualitas kehidupan sosial ekonomi masyarakat banyak. 2. Meningkatkan partisipasi masyarakat banyak dalam proses pembangunan terutama di bidang ekonomi keuangan. 3. Berkembangnya lembaga bank dan sistem perbankan yang sehat berdasarkan efisiensi dan keadilan akan mampu meningkatkan pertisipasi masyarakat sehingga mengalahkan usaha ekonomi masyarakat banyak dengan antara lain memperluas jaringan lembaga keuangan perbankan ke daerah-daerah terpencil. 4. Mendidik dan membimbing masyarakat untuk berpikir secara ekonomis, berprilaku bisnis dalam meningkatkan kualitas hidup mereka. 5. Berusaha membuktikan bahwa konsep perbankan islam menurut syariah islam dpat beroperasi, tumbuh dan berkembang melebihi bank-bank dengan sistem lain Sistem Syariah Perbedaan sistem bank syariah dengan bank konvensional dapat dilihat dari tabel 2.1 berikut: 24

14 Tabel 2.1 Perbedaan bank syariah dan bank konvensional No. Perbedaan Bank syariah Bank konvensional 1 Falsafah Tidak berdasarkan bunga Berdasarkan bunga 2 Operasional - Dana masyarakat berupa titipan investasi yang baru akan mendapatkan hasil jika diusahakan terlebih dahulu - Penyaluran pada usaha yang halal dan menguntungkan. - Dana masyarat berupa simpanan yang harus dibayar bunganya pada saat jatuh tempo. - Penyaluran pada setror yang menguntungkan tanpa memperhitungkan halal atau tidak. 3 Aspek sosial Dinyatakan secara eksplisit dan tegas yang tertuang dalam visi dan misi. 4 Organisasi Harus memiliki dewan pengawas syariah. Tidak diketahui secara tegas. Tidak memiliki dewan pengawas syariah. Sumber : Sudarsono,(2004:42) Sistem Bagi Hasil Menurut Ascarya (2006:26) bagi hasil adalah sistem pembagian hasil usaha dimana pemilik modal bekerjasama dengan pemilik modal untuk melakukan kegiatan usaha. Apabila kegiatan usaha menghasilkan keuntungan maka dibagi berdua dan ketika mengalami kerugian ditanggung bersaama pula. Sistem bagi hasil menjamin adanya keadilan dan tidak ada pihak yang tereksploitasi. Sistem perekonomian islam merupakan masalah berkaitan dengan hasil usaha harus ditentukan pada awal terjadinya kontrak kerjasama (akad), yang ditentukan adalah porsi masing-masaing pihak, misalnya 40:60 yang berarti bahwa hasil usaha yang diperoleh akan didistribusikan pemilik dana (shahibul mal) dan 60% bagi pengelola dana (mudharib). Bagi hasil adalah bentuk dari return (perolehan kembalinya) dari kontrak investasi, dari waktu ke waktu, tidak pasti dan tidak tetap. Besar kecilnya perolehan kembali itu tergantung pada hasil usaha yang benar-benar terjadi. 25

15 Bagi hasil juga merupakan suatu sistem yang meliputi pembagian hasil usaha antara pemodal dan pengelola dan pembagian hasil usaha. Nisbah bagi hasil merupakan nisbah dimana para nasabah mendapatkan hak atas laba yang disisihkan kepada simpanan mereka karena simpanan masing-masing diperguunakan oleh bank dengan menguntungkan. Menurut M Syafi I Antonio (2001:139) ada dua faktor yang mempengarui tingkat bagi hasil yaitu : a. Faktor Langsung Diantara faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat bagi hasil : 1) Investment rate adalah merupakan presentase actual yang diinvestasikan dari total dana. Jumlah dana yang tersedia untuk diinvestasikan merupakan jumlah dana dari berbagai sumber dana yang tersedia untuk diinvestasikan. 2) Nisbah (profit sharing ratio) a) Salah satu ciri al-mudharabah adalah nisbah yang harus ditentukan dan disetujui pada awal perjanjian. b) Nisbah antara bank dengan bank lainnya dapat berbedaa. c) Nisbah dapat juga berbeda dari waktu kewaktu dalam bank, misalnya deposito 1 bulan, deposito 3 bulan, 6 bulan dan 12 bulan. d) Nisbah juga dapat berbeda antara satu account dengan account yang lainnya sesuai dengan besaarnya dana dan jatuh temponya. b. Faktor tidak langsung 1) Penentuan butir-butir pendapatan dan biaya mudharabah 26

16 a) Bank dan nasabah melakukan share dalam pendaapatan dan biaya. Pendaapatan yang dibagikan merupakan pendapatan yang diterima dikurangi biaya-biaya. b) Jika semua biaya ditanggung bank, maka hal ini disebut revenue share. 2) Kebijakan akunting (prinsip dan metode akuntansi) Bagi hasil secara tidak langsung dipengaruhi oleh berbagai aktivitas yang ditetapkan, terutama sehubungan dengan pengakuan pendapatan dan biaya. Perbedaan sistem bagi hasil pada bank syariah dengan sistem bunga pada bank konvensional dapat dilihat tabek 2.2 sebagai berikut. Tabel 2.2 Perbedaan Sistem Bunga dan Bagi Hasil Bagi hasil Bunga Penentuan bagi hasil dibuat sewaktu perjanjian dengan berdasarkan untung/rugi. Jumlah nisbah bagi hasil berdasarkan jumlah keuntungan yang telah dicapai Bagi hasil tergantung pada hasil proyek, jika proyek tidak mendapatkan keuntungan atau mengalami kerugian, resikonya ditanggung oleh kedua belah pihak. Jumlah pemberian hasil keuntungan meningkat sesuai dengan peningkatan keuntungan yang di dapat. Penerimaan/pembagian keuntungan adalah halal. Penentuan bunga dibuat sewaktu perjanjian tanpa berdasarkan kepada untung/rugi. Jumlah persen bunga berdasarkan jumlah uang (modal) yang ada. Pembayaran bunga tetap seperti perjanjian tanpa diambil pertimbangan apakah proyek yang dilaksanakan pihak kedua untung atau rugi. Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat walaupun jumlah keuntungan berlipat ganda. Pengambilan/pembayaran bunga adalah haram. Sumber : Amir machmud dan Rukmana (2010) 27

17 2.1.7 Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pengertian Deposito Menurut Danupranata (2013:89) deposito adalah simpanan untuk jangka waktu tertentu yang dapat diambil setelah jatuh tempo. Menggunakan bilyet sebagai tanda bukti simpanan, yang mendapatkan bagi hasil yang dibayarkan setiap akhir bulan. Bank dan nasabah masing-masing mendapatkan keuntungan. Keuntungan bagi bank dengan menghimpun dana lewat deposito adalah uang yang relative lama, mengingat deposito menggunakan jangka waktu yang relative panjang dan frekuensi yang relative lebih leluasa melempar uang tersebut untuk kegiatan yang produktif. Sedangkan nasabah deposan akan mendapatkan keuntungan bagi hasil yang besarnya sesuai dengan nisbah bagi hasil yang disepakati di awal perjanjian (Anshori 2007:93). Menurut Karim (2006:303) deposito menggunakan bilyet sebagai tanda bukti simpanan, yang mendapatkan bagi hasil yang dibayarkan setiap akhir bulan. Selain giro dan tabungan, produk perbankan syariah lainnya yang termasuk produk penghimpunan dana (funding) adalah deposito. Berdasarkan Undang-undang No 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-undang No 7 Tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan deposito berjangka adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu-waktu tertentu menurut perjanjian antara penyimpanan dengan bank yang bersangkutan. Adapun deposito syariah adalah deposito yang dijalankan berdasarkan prinsip syariah. Dalam hal ini, Dewan Syariah Nasional MUI telah mengeluarkan fatwa yang menyatakan bahwa deposito yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan prinsip mudharabah. 28

18 Deposito Mudharabah Menurut Firdaus dan Maya (2009:44) deposito merupakan simpanan berjangka yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank. Sedangkan deposito mudharabah adalah dana nasabah yang disimpan dibank dimana pengambilannya berdasarkan jangka waktu yang telah ditentukan, dengan bagi hasil keuntungan sesuai dengan nisbah atau presentase yang telah disepakati bersama. Periode daalam deposito syariah sama dengan deposito pada bank konvensional, yaitu berjangka 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, atau 12 bulan. Menurut Karim (2006:304) dalam penghimpunan dana oleh bank syariah melalui produk berupa deposito biasanya didasarkan pada akad mudharabah mutlaqah, yaitu pemilik dana tidak memberikan batasan atau persyaratan tertentu kepada bank syariah dalam mengelola investasinya, baik yang berkaitan dengan tempat, cara maupun objek investasinya. Dengan kata lain bank syariah mempunyai hak dan kebebasan sepenuhnya dalam menginvestasikan dana mudharabah mutlaqah ini ke berbagai sektor bisnis yang diperkirakan akan memperoleh keuntungan. Berdasarkann pada fatwa DSN-MUI ini deposito yang dibenarkan secara syariah adalah yang berdasarkan prinsip mudharabah dengan ketentuan-ketentuan sebagai berikut : 1. Dalam transaksi ini nasabah bertindak sebagai shahibul maal atau pemilik dana, dan bank bertindak sebagai mudharib atau pengelola dana. 2. Dalam kapasitasnya sebaagai mudharib, bank dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan 29

19 mengembangkannya, termasuk didalamnya mudharabah dengan pihak lain. 3. Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya, dalam bentuk tuanai dan bukan piutang. 4. Return pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan dituangkan dalam akad pembukaan rekening. 5. Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional deposito dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya. 6. Bank tidak diperkenankan untuk mengurangi nisbah keuntungan Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Menurut Tarsidin (2010:26) tingkat bagi hasil mudharabah adalah tingkat kembalian atas investasi nasabah bank dalam bentuk deposito yang diperoleh tergantung atas seberapa nisbah yang disepakati oleh nasabah dan bank. Nisbah bagi hasil nasabah dan nisbah bagi hasil bank bukanlah laba yang disisihkan untu deposito masing-masing nasabah yang digunakan bank untuk pembiayaan yang menguntungkan. Sementara nisbah bagi hasil adalah nisbah dimana bank mendapatkan hak atas laba yang disisihkan pengusaha atas dana-dana mudharabah yang digunakan untuk pembiayaan. Untuk perhitungan bagi hasil bank melakukan perhitungan dengan saldo akhir bulan dan saldo rata-rata harian. 1. Perhitungan saldo akhir bulan Keseluruhan dana yang dikelola oleh bank akan dikelompokkan berdasarkan jenisnya misalnya deposito 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan dan 12 bulan 2. Perhitungan saldo dengan rata-rata harian 30

20 Saldo rata-rata harian bersangkutan masing-masing jenis dana, namun tidak seluruh dana yang dapat disalurkan oleh bank, karena bank harus menyimpan 5% dari dana ini bank ini menyimpan giro wajib minimum (GWM) Return On Asset (ROA) Menurut Harahap (2011:305) menyatakan return on asset adalah rasio yang menggambarkan perputaran aktiva diukur dari total aktiva. Rasio ini semakin besar maka semakin baik, salah satu hal yang paling penting untuk melihat prospek dari suatu perusahaan dimasa yang akan datang dapat dilihat dari return on asset. Apabila rasio return on asset dari suatu perusahaan mengalami kenaikan maka kinerja perusahaan dianggap baik dan akan meningkatkan daya tarik investor untuk menanamkan modalnya diperusahaan tersebut secara otomatis harga saham perusahaan tersebut akan mengalami kenaikan, sebaliknya apabila rasio return on asset suatu perusahaan mengalami penurunan maka perusahaan tersebut akan dianggap mempunyai kinerja yang buruk oleh investor sehingga investor tidak akan menanamkan modalnya di perusahaan tersebut. Untuk melihat besarnya rasio return on asset dari suatu perusahaan dapat digunakan rumus sebagai berikut: ROA = Laba bersih Rata rata total asset x100% Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Menurut Ghozali (2007:97) biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah kelompok rasio yang mengukur efisiensi dan efektivitas operasional suatu perusahaan dengan jalur membandingkan satu terhadap lainnya. Berbagai angka dalam neraca. Rasio biaya operasional adalah perbandingan antara 31

21 biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio biaya operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasi. Semakin rendah BOPO berarti semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya, dengan adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar. BOPO = Biaya operasional Pendapatan operasional x100% Rasio biaya operasional merupakan upaya bank untuk meminimalkan resiko operasional yang merupakan ketidakpastian mengenai kegiatan usaha bank. Resio operasional berasal dari kerugian operasional bila terjadi penururnan keuntungan yang dipengaruhi oleh struktur biaya operasional bank, dan kemungkinan terjadinya kegagalan atas jasa-jasa dan produk-produk yang ditawarkan Non Performing Financing (NPF) Non performing financing(npf) pada bank konvensional merupakan rasio keuangan yang berkaitan dengan resiko kredit. Menurut Rivai (2006:476) non performing financing menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasaalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin buruk kualitas kredit yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar, maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Kredit bermasalah adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan dan macet. Rasio ini daapat dirumuskan sebagai berikut: BOPO = Pembiayaan Bermasalah x 100% Total pembiayaan 32

22 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu Beberapa penelitian terdahulu yang berhubungan dengan tingkat bagi hasil deposito mudharabah syariah sebagaimana diuraikan sebagai berikut: Tabel 2.3 Ringkasan Tinjauan Penelitian Terdahulu No Peneliti Judul Penelitian Variabel Hasil Penelitian 1 Amelia, 2011 Pengaruh Current Asset Ratio(CAR), Financing Debt Ratio(FDR) dan Non performing Financing (NPF) terhadap Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Dependen : Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Independen : -Current Asset Ratio (CAR) - Financing Debt Ratio(FDR) - Non performing Financing (NPF) Secara simultan variabel CAR, NPF, FDR mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap RBH deposito mudharabah, sedangkan secara parsial dapat disimpulkan semua variabel CAR, NPF, FDR, berpengaruh terhadap RBH deposito mudharabah. 33

23 Lanjutan Tabel Iskandar,2014 Pengaruh Return on Asset (ROA), Return on MudharabahDeposito (ROMD),Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Financing Debt Ratio (FDR), Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah terhadap Tingkat Bagi hasil Ekuitas. 3 Ulfah, 2012 Pengaruh Pendapatan Bank, Dana Pihak Ketiga(DPK), Return on Asset (ROA) terhadap Profit Sharing Deposito Mudharabah 4 Edhi, 2012 PengaruhSuku bunga, Inflasi, Current Asset Ratio (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Net Performing Financing(NPF) Dependen: Tingkat Bagi hasil Ekuitas Independen : - Return on Asset (ROA) -Return on MudharabahDeposito (ROMD) - Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) - Financing Debt Ratio (FDR) - Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah. Dependen : Profit Sharing Deposito Mudharabah Independen : -Pendapatan Bank, -Dana Pihak Ketiga(DPK) -Return on Asset (ROA) Dependen : Profitabilitas Syariah (ROA) Independen : - Suku bunga -Inflasi - Current Asset Ratio (CAR) -Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Secara parsial variabel ROA, dan BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah (ROMD), sedangkan FDR tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Secara parsial variabel ROA dan BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap tingakt pengembalian ekuitas, sedangkan secara bersama-sama ROA, FDR, dan BOPO berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dan pengembalian ekuitas. Dapat disimpulkan bahwa pendapatan bank, DPK, dan ROA berpengaruh signifikan terhadap profit sharing deposito mudharabah. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel suku bunga tidak berpengaruh terhadap ROA, inflasi tidak berpengaruh terhadap ROA, CAR tidak berpengaruh terhadap ROA dan NPF juga tidak berpengaruh terhadap ROA. Sedangkan variabel BOPO berpengaruh signifikan dengan arah negatif. 34

24 Lanjutan Tabel Mesra, 2014 Pengaruh Current Asset Ratio (CAR), Financing Debt Ratio (FDR), Non Performing Financing(NPF) -Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Inflasi, Return on Asset (ROA), Suku Bunga terhadap Return Bagi hasil Deposito Mudharabah 6 Nurul, 2014 Pengaruh Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Financing(NPF), Financing Debt Ratio (FDR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah bank umum syariah. 7 Suhrowardi, 2010 Pengaruh Financing to Defosito Ratio (FDR), Retun On asset (ROA) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada PT. Bank Muamalat Indonesia Dependen : Return Bagi hasil Deposito Mudharabah Independen : -Current Asset Ratio (CAR) -Financing Debt Ratio (FDR) -Non Performing Financing(NPF) -Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) -Inflasi -Return on Asset, Suku Bunga Dependen : - Bagi hasil deposito mudharabah Independen : - Return on Asset (ROA) -Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), -Non Performing Financing(NPF), Financing Debt Ratio (FDR) Dependen : - Tingkat bagi hasil Independen : - Return on Asset (ROA) - Financing to Defosito Ratio (FDR) Hasil menunjukkan bahwa secara simultan CAR, FDR, NPF, BOPO, inflasi, ROA, Tingkat Suku Bunga berpengaruh terhadaap return bagi hasil deposito mudharabah, hal ini ditunjukkan dengan nilai simultan. Hasil uji parsial CAR, BOPO, FDR, NPF, ROA, inflasi dan tingkat suku bunga tberpengaruh negatif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah Hasil menunjukkan uji simultan ROA, BOPO, NPF dan FDR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan hasil uji parsial bahwa ROA, BOPO, NPF dan FDR memiliki negatif dan tidak signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah Hasil menunjukkan uji simultan ROA, BOPO, NPF dan FDR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan uji parsial bahwa ROA, BOPO, NPF dan FDR memiliki negatif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah 35

25 2.3 Kerangka Konseptual Menurut Sugiyono (2008:89) kerangka konseptual merupakan penjelasan tentang hubungan antar variabel yang disusun dari berbagai teori yang telah dideskripsikan. Seorang peneliti harus terlebih dahulu menetapkan variabel-variabel penelitian sebelum memulai pengumpulan data. Hal ini tertuang dalam kerangka konsep dengan menetapkan variabel, sehingga akan memudahkan sipeneliti untuk melaksanakan penelitiannya. Menurut Wijaya (2009:118) Return on Asset (ROA) rasio ini untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dari pengelolahan asset. Rasio return on asset (ROA) berpengaruh terhadap return bagi hasil, rasio ini semakin tinggi maka akan semakin baik terhadap perusahaan. Semakin meningkat Return on Asset (ROA) maka pendapatan bank juga meningkat, dengan adanya peningkatan pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa semakin tinggi ROA maka semakin tinggi bagi hasil yang diterima nasabah. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) rasio ini sering disebut rasio efisiensi yaitu untuk mengukur kemampuan manajmeen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadapa pendapatan operasional. Menurut Nainggolan (2009) untuk mengukur efisiensi bank, salah satu indikator yang dipakai adalah perbandingan antara beban operasional pendapatan operasional (BOPO), semakin kecil rasio BOPO berarti semakin efisien beban operasional yang dikeluarkan bank yang bersangukatan sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Apabila BOPO menurun maka pendapatan bank 36

26 meningkat. Dengan adanya peningkatan pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat. Non Performing Financing (NPF) menurut Rivai (2006:476) bahwa setiap bank tidak mengharapkan terjadinya Non Performing Financing (NPF), namun dalam kegiatan usaha, walaupun telah dilaksanakan dengan baik, pasti masih ada resiko-resiko lain yang tidak terprediksi sebelumnya dalam perencanaan awal. NPF menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasaalah yang diberikan oleh bank. Berdasarkan tinjauan teoritis dan penelitian terdahulu, maka dapat disusun kaitan antara Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah maka kerangka konseptual dalam penelitian ini dapat digambarkan sebagai berikut : Return on Asset (ROA) (X1) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) (X2) Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Y) Non Performing Financing (NPF) (X3) Gambar 2.1 Kerangka Konseptual 37

27 2.4 Hipotesis Penelitian Hipotesis dalam penelitia ini adalah : H1 : Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Non Performing Financing (NPF) secara parsial berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah di Indonesia. H2 : Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Non Performing Financing (NPF) secara simultan berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah di Indonesia. 38