E. Tujuan 1. Terlindunginya Harta Rumah Sakit dari kecurangan dan ketidak-efisiensienan.

Transkripsi

1 Lampiran Surat Keputusan Direktur RS Mutiara Hati Mojokerto Nomor : Tanggal : Tentang : Kebijakan Keuangan Di RS Mutiara Hati Mojokerto KEBIJAKAN K E U A N G A N A. Pendahuluan Bagian keuangan merupakan ujung tombak pencatatan seluruh harta/aktiva, baik yang bersifat lancar maupun tidak lancar, serta pengakuan atas hutang maupun modal (equitas) milik rumah sakit. Mengingat pentingnya kedudukan bagian keuangan dalam sebuah rumah sakit, maka perlu ditetapkan suatu kebijakan yang ditetapkan direktur, dimana kebijakan ini sejalan dengan prinsip-prinsp akuntansi. B. Pengertian Kebijakan keuangan memberikan pedoman untuk pengelolaan keuangan dan pelaporan dalam penatalaksanaan keuangan sehari-hari, serta menjamin kebenaran dan keakuratan data yang sesuai dengan prinsip akuntansi. C. Ruang Lingkup Merupakan kebijakan yang meliputi seluruh kegiatan keuangan, baik yang ada hubungannya dengan kegiatan operasional, pelaporan keuangan maupun pasien. D. Sasaran Kebijakan ini berlaku bagi : 1. Staf Keuangan di Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto; 2. Pasien/ keluarga 3. Pihak-pihak yang terkait. E. Tujuan 1. Terlindunginya Harta Rumah Sakit dari kecurangan dan ketidak-efisiensienan. Hal 1/11

2 2. Menjamin terlaksananya pelayanan secara prima, baik pada pasien maupun pihak ketiga. 3. Memastikan bahwa pelaksanaan pengelolaan keuangan telah melakukan tugas secara benar. 4. Memastikan bahwa pengendalian intern telah dilakukan. F. Kebijakan Umum Pengelolaan Keuangan 1. Semua dana yang diterima dan dikeluarkan, dibawah tanggung jawab direktur, oleh karena itu direktur berkewajiban mengarahkan penyediaan dan penggunaan dana secara efektif dan effisien. 2. Setiap pengeluaran dilakukan dengan otorisasi pejabat yang berwenang. 3. Fungsi otorisasi, fungsi pengeluaran, dan fungsi penyimpanan dilakukan oleh karyawan yang berbeda. G. Kebijakan Pengadaan Barang dan Jasa 1. Pengadaan barang dan jasa didapat melalui pembelian, hasil kerjasama dengan pihak ketiga, hibah dan lain-lain. 2. Pengadaan barang yang bersifat rutin atau yang dananya berasal dari anggaran belanja operasional, apabila berbentuk logistik umum dapat dilaksanakan langsung oleh Kepala Sub Bagian Logistik, sedangkan apabila berbentuk obat & alat kesehatan harus dilaksanakan oleh Tim Pengadaan Obat & Alkes yang ditunjuk oleh Direktur. 3. Pengadaan barang yang dananya berasal dari anggaran belanja, dilaksanakan dengan ketentuan sebagai berikut : a. Apabila harga sampai dengan Rp ,- (Dua juta rupiah) dapat dilakukan langsung oleh Kepala Sub Bagian Logistik. b. Apabila harga antara Rp ,- (Dua juta rupiah) sampai dengan Rp ,- ( Dua Puluh Lima Juta rupiah) harus dilakukan oleh Tim Pengadaan Barang melalui proses penunjukan langsung dengan penawaran minimal 2 (dua ) pembanding atau apabila dipandang perlu akan dibentuk Tim Pengadaan Barang dan Jasa Insidentil. c. Apabila harganya lebih dari Rp ,- ( Dua puluh Lima juta rupiah ) harus dilakukan oleh Tim Pengadaan Barang melalui proses penunjukan langsung dengan penawaran minimal 3 (tiga) pembanding. Hal 2/11

3 4. Tim pengadaan Barang sebagaimana dimaksud dalam ayat (3.b) ditetapkan oleh Direktur yang terdiri dari unsur internal Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto, yaitu Bagian Rumah Tangga, Bagian Keuangan dan Pengguna Barang. 5. Tim Pengadaan barang sebagaimana dimaksud dalam ayat (3.c) ditetapkan oleh Direktur, yang terdiri dari 2 unsur, yaitu Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dan PT. Mutiara Hati Hazira Medika. 6. Tiap-tiap penerimaan atau penyerahan barang dan jasa wajib dilakukan pemeriksaan / penelitian, apabila jumlah dan kualifikasinya telah sesuai maka wajib dibuatkan berita acara penerimaan barang dan jasa oleh tim yang ditunjuk untuk itu oleh Pimpinan Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto. 7. Pengadaan yang bersifat segera (Cito) dan mempunyai resiko yang lebih besar jika ditunda, maka pemberitahuan lisan pada pejabat yang berwenang tetap harus dilakukan, pada hari berikutnya akan diikuti dengan permintaan secara tertulis sesuai dengan tingkatan otoritasnya. (Direktur, Kepala Bagian Terkait dan Kepala Bagian Keuangan). H. Kebijakan Pengeluaran Tidak Rutin. 1. Pengeluaran keuangan yang bukan bersifat Rutin dengan nilai Rp (Lima juta rupiah) keatas, harus dengan persetujuan (disposisi) Direktur. 2. Pengeluaran keuangan kurang dari Rp (tiga juta rupiah), cukup disetujui oleh Kepala Bagian Keuangan, yang diketahui lebih dulu oleh Kepala Bagian terkait. 3. Bon Sementara (BS) digunakan untuk kepentingan operasional rumah sakit, bukan untuk kepentingan pribadi. Permintaan BS dengan persetujuan Kepala Unit Kerja terkait dan Kepala Bagian Keuangan, dengan nilai BS diatas Rp (Lima ratus ribu rupiah). 4. Penyelesaian Bon Sementara (BS) paling lama 1(satu) Minggu. I. Kebijakan Pengeluaran Rutin 1. Pengadaan BHP/ ATK, dilakukan oleh Kepala Sub-Bagian Logistik setelah mendapat persetujuan Kepala Bagian Keuangan. 2. Pemeliharan sarana/prasarana dilakukan dengan otorisasi Sub bagian RT diketahui oleh Kepala bagian Umum dan di setujui oleh Kepala Bagian Keuangan. Hal 3/11

4 3. Pembayaran hutang dagang obat/non obat akan langsung dibayarkan oleh kasir, setelah dibuatkan daftar usulan oleh Bag akuntansi, yang terlebih dahulu dilakukan verifikasi atas kepastian pengakuan hutang terlebih dahulu. J. Kebijakan Pembentukan dan Pencairan Cek/Giro Bilyet/Tabungan 1. Direktur dapat membuka satu atau lebih rekening bank atas nama Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto pada satu bank atau lebih. 2. Seluruh penerimaan uang dari instalasi-instalasi pelayanan kesehatan akan di simpan dalam rekening bank atas nama Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto. 3. Direktur dapat menunjuk minimal dua orang yang menjadi penanda tanganan rekening atas nama Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dan pencairannya harus ditanda tangani oleh keduanya. 4. Pencairan Cek/ Giro Bilyet / Tabungan yang bersifat Rutin akan langsung ditangani oleh sub bagian perbendaharaan dengan diketahui oleh Kepala Bagian Keuangan dan direksi.. K. Kebijakan Penyimpanan Dana Kas Kecil. 1. Penyimpanan Dana Kas Kecil dengan sistem Imprest (jumlah dana tetap) 2. Besaran dana kas kecil sesuai dengan surat keputusan direksi 3. System Imprest Fund ini akan berkembang sesuai dengan besaran rata-rata pengeluaran harian. L. Kebijakan Umum Akutansi dan Pelaporan Keuangan 1. Mengidentifikasi, mengelompokkan dan mencatat semua transaksi, sesuai dengan periodisasinya. 2. Menyajikan transaksi dalam pelaporan Keuangan, sesuai dengan Standart Akuntansi Keuangan. M. Kebijakan Piutang Piutang dicatat nilai Brutonya, penghapusan piutang tak tertagih dari penderita perorangan dihapuskan dengan kriteria : Hal 4/11

5 1. Piutang sudah berumur > 3 tahun. 2. Kaum Dhuafa disertai dengan bukti tertulis. 3. Jika Angsuran Piutang masih dilaksanakan meskipun lebih dari 3 tahun maka, diakui sebagai pendapatan lain-lain. N. Kebijakan Aktiva Tetap 1. Pencatatan a. Aktiva Tetap dicatat berdasarkan harga perolehannya. b. Penyusutan Aktiva dengan metode garis lurus c. Besarnya prosentase penyusutan ada dalam pedoman akuntansi. 2. Persediaan : Persediaan dicatat berdasarkan metode phisik, penilaian atas persediaan didasarkan harga perolehannya dengan METODE RATA-RATA BERGERAK. 3. Penghapusan Aktiva Tetap, akibat dari : Pelepasan, Penjualan, Pencurian atau Force Majeur: (a) Aktiva tetap yang dihapus karena dijual, maka nilai pembukuannya dicatat sebesar harga jual saat terjadi penjualan. (b) Aktiva tetap yang dihapus karena pencurian atau force majour, maka nilai penghapusannya dicatat berdasarkan sisa harga perolehan aktiva tetap setelah disusutkan. 4. Pendapatan dan Beban (a) Pendapatan diakui saat dilakukan pelayanan (Accrual Basis) (b) Pengakuan Beban pada umumnya Accrual Basis, kecuali Pos Beban Rutin dicatat dengan Cash Basis. O. Kebijakan Laporan Keuangan 1. Periode tahun buku adalah 01 Januari sampai dengan 31 Desember. 2. Jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan dan catatannya dibulatkan menjadi rupiah penuh. Hal 5/11

6 3. Setiap transaksi keuangan wajib didukung dengan bukti-bukti yang bisa dipertanggungjawabkan kebenarannya. 4. Laporan Keuangn kegiatan Operasional wajib dibuat maksimal setiap 3 ( tiga) bulan ( Tribulanan ) dan dilaporkan selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya. 5. Laporan keuangan sebagaimana dimaksud dalam ayat (4), terdiri dari. (a) Neraca ( Balance Sheet ) (b) Laporan Hasil Usaha / Laporan Rugi Laba ( Incme Statement ) (c) Laporan Perubahan Modal (d) Laporan Arus Kas ( Cash Flow ) (e) Catatan atas laporan Keuangan. 6. Laporan Keuangan kegiatan pembangunan wajib dibuat setiap 1 ( satu) bulan ( bulanan ) dan dilaporkan selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya dan feed back dari Majelis Kesehatan dan Lingkungan Hidup disampaikan selambat-lambatnya akhir bulan berikutnya. 7. Laporan keuangan sebagaimana dimaksud dalam ayat (6) terdiri dari : (a) Laporan realisasi anggaran per bulan. (b) Laporan perkembangan pelaksanaan proyek / pembangunan. (c) Catatan atas laporan keuangan. P. Kebijakan Penyusunan RAPB dan Program Kerja 1. Prinsip Penyusunan RAPB dan Program Kerja (a) Jumlah yang termuat dalam Anggaran Pendapatan merupakan batas terendah untuk masing-masing pendapatan. (b) Jumlah yang termuat dalam anggaran belanja merupakan batas tertinggi yang wajar untuk masing-masing pengeluaran. (c) Penyusunan program kerja berdasarkan prioritas dan mempunyai nilai tambah. (d) Efektif dan Efisien. (e) Surplus Anggaran. 2. RAPB dan Program Kerja disusun selambat-lambatnya 2 (dua) bulan sebelum tutup tahun anggaran, kemudian diajukan dan dibahas pada rapat bersama PT. Mutiara Hati Hal 6/11

7 Hazira Medika dan Direktur Rumah sakit selambat-lambatnya 1 (satu) bulan setelah usulan diterima. 3. Apabila karena satu hal RAPB tahun berjalan belum selesai, maka kegiatan akan berpedoman pada RAPB tahun lalu. 4. Apabila dipandang perlu, karena satu hal atau keadaan yang menyangkut penerimaan dan pengeluaran, sehingga RAPB dan Program Kerja tidak dapat dipertahankan lagi, maka Direktur dapat mengajukan usulan perubahan (revisi) kepada PT Mutiara Hati Hazira Medika. 5. Format RAPB seperti pada Rugi Laba, yang terdiri dari : (a) Pendapatan (b) Pengeluaran (c) SHU (d) Investasi 6. Draf RAPB dan Program Kerja Rumah Sakit dibuat dan disusun oleh Bagian Keuangan dengan melibatkan unit-unit yang terkait dalam wadah Tim Anggaran yang dibentuk melalui SK Direktur untuk waktu tertentu. 7. RAPB dan Program Kerja disusun oleh Direktur akan dimintakan persetujuan kepada PT Mutiara Hati Hazira Medika dan disyahkan oleh Direktur PT Mtiara Hati Hazira Medika. Q. Kebijakan Biaya Perawatan Pasien 1. Memberikan pelayanan kepada pasien sesuai prosedur, namun tetap melihat kondisi riil pasien, baik ekonomi, ataupun tingkat kegawatan. 2. Penghitungan perkiraan Biaya Perawatan Pasien (Billing), dilakukan perhari oleh bagian perbendaharaan,. 3. Pembelian Obat pada dasarnya adalah tunai, mengingat kondisi pasien, maka dapat dimungkinkan terdapat over limit atas pembelian obat dengan uang muka, Nilai Batas atas obat, sebesar Rp (Lima Ratus Ribu Rupiah). Hal 7/11

8 R. Kebijakan Keuangan Pasien Dhuafa dan Piutang Pasien 1. Pasien tidak mampu/dhuafa yang dibuktikan dengan menunjukkan Keterangan Tidak Mampu dari RT/RW sesuai dengan KTP pasien diketahui oleh pejabat yang berwenang, pengurangan biaya sesuai dengan ketentuang yang berlaku. 2. Pasien dari Panti Asuhan diberikan maka pengurangan biaya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. 3. Pengakuan Piutang pasien tetap dilakukan jika setelah pengurangan biaya masih menyisakan biaya yang tidak dimungkinkan untuk dipotong lagi, dengan tetap melihat kondisi pasien maka pemenuhan biaya dilakukan dengan cara mengangsur. 4. Akad Pengakuan Piutang yang dilakukan dengan cara mengangsur, dengan mengisi Lembar Pengakuan Piutang dan Batas Waktu pelunasan, serta penitipan Jaminan. 5. Ketidakmampuan pasien dalam melunasi biaya perawatan, yang dibuktikan dengan survei dari unit terkait (Humas, Bagian Keuangan dan Satpam), maka sebagian biaya dapat disubsidi dengan Dana Infak Karyawan, yang terlebih dahulu melewati prosedur Persetujuan Direktur. 6. Setiap piutang akan dilakukan penagihan oleh petugas bagian penagihan secara berkala dan tertib sampai dengan piutang dilunasi dengan tetap memperhatikan aspek kemanusiaan dan aspek kemaslahatan umat. S. Kebijakan Pelaksanaan Pajak dan Zakat 1. Bagi semua dokter organik dan dokter mitra yang telah memenuhi ketentuan perpajakan, dibebani pajak penghasilan pribadi sesuai dengan peraturan yang berlaku. 2. Pelaksanaan pemotongan pajak penghasilan pribadi dilakukan oleh Bagian Keuangan RS Mutiara Hati Mojokerto sebagai pihak wajib pungut yang akan disetorkan kepada pihak berwenang penerima setoran pajak secara kolektif. 3. Bagi karyawan non dokter, pajak penghasilan pribadi ditanggung Karyawan dan disetorkan kepada pihak berwenang penerima setoran pajak secara kolektif. 4. Bagi seluruh karyawan Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dikenakan infak karyawan dari total pendapatan yang dibawa pulang (take home pay) sesuai dengan ketentuan Pimpinan PT Mutiara Hati Hazira Medika. Hal 8/11

9 5. Bagi dokter yang tidak berkenan dipotong kewajiban pajaknya oleh Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto, agar membuat surat pernyataan penolakan pemotongan pajak di atas kertas bermaterai Rp ,00 (enam ribu rupiah) dan sanggup menanggung segala konsekwensi yang terkait dengan penegakan Undang-Undang Perpajakan di Indonesia. 6. Bagi karyawan yang tidak berkenan dikenakan infak oleh Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto, agar membuat surat pernyataan penolakan pemotongan infak karyawan di atas kertas bermaterai Rp ,00 (enam ribu rupiah) dan sanggup menanggung segala konsekwensi yang terkait dengan penegakan Peraturan Pimpinan PT Mutiara Hati Hazira Medika. 7. Pajak penghasilan Badan Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dihitung sesuai peraturan perundang-undangan yang berlaku. T. Kebijakan Penghapusan Piutang 1. Piutang pasien yang menjadi tanggungan perorangan akan dihapuskan dari pembukuan setelah 3 tahun dan telah dilakukan penagihan sekurang-kurangnya 8 kali dalam masa 3 tahun. 2. Secara Pencatatan Akuntansi piutang pasien yang dihapus dimasukkan dalam Biaya Penghapusan Piutang. 3. Piutang Instansi akan dihapuskan dari pembukuan setelah 5 tahun berjalan dengan indikasi terjadinya kepailitan pada instansi yang bersangkutan yang dinyatakan berdasarkan hasil audit Akuntan Public atau audit internal Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto. U. Kebijakan Pengawasan Keuangan 1. Pengawasan keuangan dilakukan diseluruh aspek keuangan, mulai dari unit penerima sampai dengan unit pengeluaran. 2. Pengawasan dan pengendalian keuangan dilakukan melalui : (a) Pengawasan dan pengendalian langsung (Internal Control) oleh atasan langsung di masing-masing unit kerja. (b) Pengawasan melalui mekanisme SPI. Hal 9/11

10 (c) Pengawasan melalui mekanisme Auditor Keuangan RSMH. (d) Bila dipandang perlu, pemeriksaan oleh Akuntan Publik yang ditunjuk untuk itu oleh Direktur dengan sepengetahuan dan/ persetujuan Pimpinan PT Mutiara Hati Hazira Medika. V. Kebijakan Transaksi Keuangan 1. Semua transaksi (pembayaran dan penerimaan) keuangan harus menggunakan kwitansi dan stempel Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto sebagai bukti yang sah. 2. Semua pengeluaran Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dilakukan melalui Kasir yang diketahui oleh Sub bagian Perbendaharaan dan Kepala Bagian Keuangan. 3. Transaksi biaya pasien dengan kegawatan dilakukan setelah pelayanan diberikan dengan prinsip mengutamakan pertolongan kegawatan kepada pasien terlebih dahulu. 4. Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto menerima pembayaran dengan Cek/Giro Bilyet bagi pasien perorangan, maupun pasien yang ditanggung oleh lembaga penjamin pembiayaan kesehatan (asuransi atau perusahaan) yang telah mengadakan kerjasama pelayanan kesehatan. 5. Pembayaran pasien dari Instansi yang ada Kerjasama Pelayanan Kesehatan dengan Rumah Sakit Mutiara Hati Mojokerto dilaksanakan segera setelah pasien pulang melalui mekanisme penagihan sesuai dengan kesepakatan dalam perjanjian kerja sama. 6. Pembayaran kepada supplier diatur sebagai berikut : (a) Pembayaran kepada PBF dilakukan setiap bulan mulai minggu ke II (dua). (b) Pembayaran kepada PBF dilakukan pada hari Senin s.d. Kamis jam WIB. (c) Pembayaran investasi disesuaikan dengan termin sebagaimana kontrak kerja yang disepakati. 7. Pembayaran Jasa medis DPJP dilakukan setiap awal bulan sampai dengan tanggal 10. Hal 10/11

11 8. Wewenang pemberian keringanan atas biaya layanan rumah sakit adalah berdasarkan ketentuan yang berlaku. 9. Wewenang pemberian keringanan atas jasa medis DPJP, dapat dilaksanakan setelah dikomunikasikan terlebih dahulu dengan DPJP. Mojokerto Direktur, RS Mutiara Hati Dr. M. N Geloed Asmara Hal 11/11