ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DAN KONVENSIAONAL ANTARA BANK BNI SYARIAH DENGAN PT. BANK RAKYAT INDONESIA PERIODE

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DAN KONVENSIAONAL ANTARA BANK BNI SYARIAH DENGAN PT. BANK RAKYAT INDONESIA PERIODE NASKAH PUBLIKASI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : DEVI ZAWAIDUR ROIDHAH B FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2 2

3 ABSTRAK Tujuan dalam penelitian ini adalah: 1) Menganalisa kinerja keuangan perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masing-masing rasio keuangan; dan 2) Menganalisa kinerja perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional secara keseluruhan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang terdiri dari Laporan keuangan dari perbankan syariah yang diwakili oleh Bank BNI Syariah dan perbankan Konvensional yang diwakili oleh PT. Bank Rakyat Indonesia. Teknik analisis data yang digunakan adalah rasio keuangan yang berupa rasio permodalan, rasio kualitas aktiva produktif, rasio rentabilitas, dan rasio likuiditas. Berdasarkan hasil analisis, maka dapat disimpulkan bahwa berdasarkan uji t hitung diketahui terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio CAR, NPL dan LDR secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk, dan terdapat perbedaan signifikan antara rasio ROA, ROE, dan BOPO secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk. Diharap kepada peneliti berikutnya untuk meneliti perusahaan yang tercatat di Bursa Efek Indoensia selain perusahaan perbankan syariah dan konvensional, misalnya perusahaan manufaktur, lembaga perbankan konvensional agar dapat diketahui tingkat kesehatan atau dapat mendeteksi adanya kebangkrutan suatu perusahaan atau lembaga perbankan tersebut, di samping itu juga tidak terbatas pada peirode pengamatan, misalnya mengambil periode Lima tahun lebih agar dapat menggeneralisasikan penilaian tingkat kinerja perbankan syariah dan konvensional dalam waktu jangka panjang. Kata kunci : Kinerja keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional. 3

4 A. PENDAHULUAN Bagi masyarakat yang hidup di negara-negara maju seperti negara-negara di eropa, Amerika, dan Jepang, kata bank sudah bukan kata yang asing. Bank sudah menjadi mitra dalam rangka memenuhi semua kebutuhan keuangan masyarakat. Bank dapat dikatakan sebagai darahnya perekonomian suatu negara. Oleh karena itu kemajuan suatu bank di suatu Negara dapat pula dijadikan ukuran kemajuan Negara yang bersangkutan. Semakin maju suatu negara, maka semakin besar pula peranaan perbankan dalam mengendalikan Negara tersebut. Artinya, kebaradaan dunia perbankan semakin dibutuhkan pemerintah dan masyarakatnya. Persaingan dunia perbankan pada saat ini semakin ketat akibat semakin majunya usaha perbankan dalam negeri, sehingga setiap usaha perbankan berusaha memanfaatkan seoptimal mungkin dalam penggunaan dana dan teknologi yang dimiliki dan dapat mewujudkan efisiensi dan efektivitas baik dari segi produksi, konsumsi, maupun distribusi yang pada akhirnya akan meningkatkan daya saing perusahaan. Bank dalam pasal 1 ayat (2) UU No. 10 tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jenis bank di indonesia di bedakan menjadi dua jenis bank, yang di bedakan berdasarkan cara penentuan harga: 1. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional 2. Bank yang berdasarkan prinsip syariah Hal mendasar yang membedakan antara lembaga keuangan konvensional dengan syariah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan dan/atau yang diberikan oleh lembaga keuangan kepada nasabah. Kegiatan operasional bank syariah menggunakan prinsip bagi hasil (profit and loss sharing). Bank syariah tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena bunga merupakan riba yang di haramkan. Pola bagi hasil pada bank syariah memungkinkan nasabah untuk mengawasi langsung kinerja bank syariah melalui monitoring atas jumlah bagi hasil yang diperoleh. Saat ini cukup banyak bank konvensional yang telah mendirikan atau membuka cabang yang bersifat syariah. Sebagai contoh, bank Mandiri kini membuka Bank Syariah Mandiri sebagai bank yang menjalankan usahanya dengan berlandaskan pada prinsip syariah. Selain itu bank lain seperti BNI, BRI, dan Bank Mega juga telah membuka bank syariah BNI Syariah, BRI Syariah, dan Bank Mega Syariah. Hal ini menjadi pertanyaan bagi penulis mengenai apa yang melatarbelakangi dibukanya bank syariah tersebut oleh bank konvensional, apakah hal 4

5 ini dikarenakan masalah kinerja keuangan bahwa kinerja keuangan bank syariah lebih baik jika dibandingkan dengan kinerja bank konvensional. Oleh karena itu, dengan meliat fakta yang ada maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional antara Bank BNI Syariah dengan PT. Bank Rakyat Indonesia Periode B. TINJAUAN PUSTAKA 1. Pengertian Bank dan Perbankan Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan. Dewasa ini banyak terdapat literatur yang memberikan pengertian atau definisi tentang Bank, antara lain: Bank dapat didefinisikan sebagai badan usaha yang kegiatan utamanya adalah menerima simpanan dari masyarakat dan atau dari pihak lainnya, kemudian mengalokasikan kembali untuk memperoleh keuntungan serta menyediakan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran (Dahlan: 1999). 2. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan Lembaga keuangan bank sangat penting peranannya dalam pembangunan ekonomi seuatu negara. Hal ini disebabkan karena lembaga keuangan bank mempunyai fungsi, asas, dan tujuan yang sangat mendukung terhadap pembangunan ekonomi suatu negara. Berikut adalah fungsi, asas, dan tujuan Menurut Pasal 2, 3, dan 4 UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan dinyatakan bahwa: Asas : Perbankan berasaskan demokrasi ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian Fungsi : Fungsi utama perbankan adalah sebagai penghimpun dana dan penyalur dana masyarakat Tujuan : Perbankan Indonesia bertujuan menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkatan rakyat banyak 3. Bank Konvensional Bank menurut Undang- Undang No. 10 tahun 1999 tentang perubahan atas Undang-Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Di Indonesia, menurut jenisnya bank terdiri dari bank umum dan bank perkreditan rakyat. Dalam pasal 1 ayat 3 Undang-Undang No. 10 tahun 1998 menyebutkan bahwa bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. 5

6 C. METODE PENELITIAN 1. Sumber Data Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari berbagai literatur seperti buku, majalah, jurnal, koran, internet dan lain-lain yang berhubungan dengan aspek penelitian. Data yang dibutuhkan dalam penelitian ini sebagai berikut: a. Neraca Keuangan dari tahun per 31 Desember b. Laporan Rugi Laba dari tahun per 31 Desember c. Laporan Kualitas Aktiva Produktif dari tahun per 31 Desember d. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum dari tahun per 31 Desember e. Ikhtisar Keuangan dari tahun per 31 Desember 2. Teknik Analisis Data Langkah-langkah yang dilakukan dalam penelitian ini antara lain: a. Menentukan sampel penelitian Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1) Perbankan syariah yang diwakili oleh Bank Negara Indonesia Syariah (BNI Syariah). 2) Perbankan Konvensional yang diwakili oleh Bank Rakyat Indonesia (BRI). b. Menghitung variabel-variabel yang digunakan dalam perbandingan kinerja keuangan bank yang meliputi: 1) Rasio permodalan, yang diwakili oleh variabel rasio CAR (Capital Adequency Ratio) CAR = Modal Bank/Aktiva Tertimbang Menurut Risiko 2) Rasio kualitas aktiva produktif, yang diwakili oleh NPL (Net Profit Liabilitie). NPL= Total Kredit Bermasalah/Total Seluruh Kredit 3) Rasio Rentabilitas, yang diwakili oleh variabel rasio ROA (Return on Asset) dan ROE (Return on Equity) ROA = Laba Bersih/Total Aktiva ROE = Laba Bersih/Modal Sendiri 4) Rasio biaya/efisiensi bank, yang diwakili oleh variabel rasio BOPO. BOPO = Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional 5) Rasio Likuiditas, yang diwakili oleh variabel rasio LDR (Loan to Deposit Ratio). LDR = Total Kredit yang Diberikan/Dana Pihak Ketiga 3. Metode Pengujian Hipotesis Memasukkan rasio-rasio tersebut kedalam piranti lunak SPSS untuk selanjutnya dianalisis menggunakan uji statistik independent sample t-test. D. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN 1. Gambaran Umum Objek Penelitian a. PT. Bank BNI Syari ah Tbk. Lahirnya Undang-Undang No. 10 tahun 1998, tentang Perubahan atas Undang-Undang No. 7 6

7 tahun 1992 tentang Perbankan, pada bulan November 1998 telah memberi peluang yang sangat baik bagi tumbuhnya bank-bank syariah di Indonesia. Undang-Undang tersebut memungkinkan bank beroperasi sepenuhnya secara syariah atau dengan membuka cabang khusus syariah. PT Bank BNI Syariah membukukan laba Rp66 miliar dengan dukungan 38 cabang, 54 kantor cabang pembantu, 4 kantor kas, serta lebih dari Syariah Channelling Outlet BNI (SCO BNI) dengan total aset Rp8,4 triliun pada akhir Desember PT. Bank BNI Syari ah Tbk sebagai lembaga keuangan yang menjalankan kegiatan usaha yang berdasarkan prinsip syari ah memiliki visi dan misi. Visi dari bank ini adalah Menjadi bank syariah pilihan masyarakat yang unggul dalam layanan dan kinerja. Dengan reputasinya sebagai microbanking yang telah mengakar ditengah masyarakat Indonesia, Bank BRI senantiasa mengembangkan layanannya sesuai dengan kebutuhan masyarakat Indonesia. Hal ini terlihat dari upaya BRI dalam menyelaraskan bisnisnya dengan perkembangan demografi masyarakat yang merambah ke wilayah perkotaan, yang ditandai dengan munculnya kota-kota sentra ekonomi baru di seluruh wilayah Indonesia. Selain tetap fokus pada segmen UMKM, BRI terus mengembangkan berbagai ragam produk consumer banking dan layanan institusional yang diperuntukkan bagi masyarakat perkotaan. Untuk mendukung upayanya tersebut, BRI terus mengembangkan jaringan kerjanya dan tercatat sebagai bank terbesar dalam hal jumlah unit kerja di Indonesia, yaitu berjumlah lebih dari unit kerja, yang seluruhnya terhubung secara real time online. Selain unit kerja konvensional, BRI juga terus mengembangkan layanan e-banking yang dapat diakses masyarakat melalui internet, telepon, pesan singkat (Short Message Service/ SMS), maupun melalui layanan e- channel lainnya seperti Automatic Teller Machine (ATM), Cash Deposit Machine (CDM), Electronic Data Capture (EDC), dan KiosK. Selain memperkuat infrastruktur jaringan kerja dan teknologi e- banking, BRI juga berupaya untuk merambah layanan perbankan kepada pengusaha skala kecil yang berada di dalam pasar-pasar tradisional. Pada tanggal 16 Desember 2011, dilakukan penandatanganan Instrument of Transfer dan Bought and Sold Notes antara BRI dengan PT Asuransi Jiwa BRIngin Jiwa Sejahtera atas saham BRIngin Remittance Co. Ltd. (Hong Kong). Visi dan misi : Menjadi Bank Komersial Terkemuka yang Selalu Mengutamakan Kepuasan Nasabah b. Perkembangan Keuangan pada Perbankan Syariah dan Konvensional PT. Bank BNI Syariah Tbk. Gambaran perkembangan posisi keuangan PT. Bank BNI Syariah Tbk, dapat disajikan pada tabel 4.1. berikut : 7

8 Tabel 4.1. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank BNI Syariah Tbk. (Milyar Rupiah) Tahun Aset Kewaji ban Ekuitas Laba Usaha Laba Stlh Pajak Sumber: PT. Bank BNI Syariah Tbk. Berdasarkan tabel 4.1. di atas terlihat bahwa perkembangan total aktiva pada PT. Bank BNI Syariah Tbk. dari tahun ke tahun mengalami peningkatan, hal ini berarti kekayaan yang dimiliki oleh bank tersebut mengalami peningkatan dari tahun ke tahun, sehingga diharapkan dapat mengembangkan usaha yang dapat meningkatkan laba bank. Dilihat dari jumlah ekuitas (modal sendiri) bank dari tahun mengalami peningkatan, hal ini apabila dilihat dari tingkat kinerja keuangan cukup baik terhadap perkembangan tingkat kesehatan yang berdampak pada tingkat likuiditas bank. Ekuitas merupakan modal jangka panjang yang diperoleh dari pemilik perusahaan atau pemegang saham untuk jangka waktu yang tidak terbatas. Modal sendiri bersumber dari modal saham preferen dan modal saham biasa. PT. Bank BRI Tbk. Untuk memberikan gambaran perkembangan posisi keuangan pada PT. Bank BRI Tbk, maka dapat disajikan seperti tampak pada tabel 4.2. berikut : Tabel 4.2. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank BRI Tbk (Milyar Rupiah) Tahun Aset Kewajiban Ekuitas Laba Usaha Laba Stlh Pajak Sumber: PT. Bank BRI Tbk. Berdasarkan tabel 4.2. di atas terlihat bahwa perkembangan total aktiva pada PT. Bank BRI Tbk. dari tahun ke tahun mengalami peningkatan, hal ini berarti kekayaan yang dimiliki oleh bank tersebut mengalami peningkatan dari tahun ke tahun dan peningkatan terbesar terjadi pada tahun 2009, sehingga diharapkan dapat mengembangkan usaha yang dapat meningkatkan laba bank. Dilihat dari total hutang dari tahun mengalami fluktausi peningkatan dan penurunan, hal ini apabila dilihat dari tingkat kinerja keuangan kurang baik terhadap perkembangan tingkat kesehatan yang berdampak pada beban bunga dari pihak ketiga. Namun, pada tahun 2009 mengalami penurunan, oleh karena itu seyogyanya pihak bank mempertahankan dan kalau memungkinkan mengurangi jumah hutang yang ada dan meningkatkan laba yang dicapai pada periode-periode berikutnya sehingga akan tercipta kinerja keuangan yang lebih baik dan sehat. 2. Analisis Kinerja Keuangan dengan Rasio Keuangan 8

9 Untuk mendeskripsikan perusahaan pada sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI), dalam penelilitian ini hanya memilih dua bank yaitu bank syariah yang diwakili oleh PT. Bank BNI Syariah dan bank konvensional yang diwakili oleh PT. Bank BRI Tbk. Adapun deskriptif dari setiap perusahaan tersebut dapat dilihat pada beberapa variabel sebagai rasio keuangan (CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO, dan LDR) pada kedua perusahaan perbankan yaitu bank syariah dan bank konvensional seperti tampak pada lampiran. Dalam menganalisis tingkat kinerja perusahaan pada sektor perbankan syariah dan konvensional yang dilakukan dengan menggunakan metode analisis rasio keuangan. Periode waktu analisis tingkat kinerja keuangan pada kedua perusahaan sektor Perbankan Syariah dan konvensional adalah tahun Untuk lebih jelasnya dapat dikemukakan sebagai berikut: PT. Bank BNI Syariah Tbk (Persero) Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Hasil perhitungan rasio capital adequacy ratio (CAR), pada PT. Bank Syari ah Mandiri Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel 4.3. Tabel 4.3. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank BNI Syari ah Tbk Tahun CAR Naik/Turun ,91 0, ,40-20, ,80 19, ,68-1, ,67-7,01 Rata-rata 23,29 Sumber : Data sekunder diolah, Berdasarkan tabel 4.3. CAR pada tahun 2008 CAR mengalami penurunan sebesar 20,51%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,2051,-, dan sampai pada tahun 2011 nilai CAR sebesar 20,67%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,2067, dan dilihat perkembangan nilai rasio CAR dari tahun ke tahun kebanyakan mengalami penurunan dan penurunan terbesar terjadi pada tahun 2008 yaitu sebesar 20,51%. Rasio ROA (Return On Asset) Hasil perhitungan rasio Return On Asset (ROA) pada PT. Bank BNI Syariah Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel

10 Tabel 4.5. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank BNI Syariah Tahun ROA Naik/Turun Rata-rata 0.00 Sumber : Data sekunder diolah, 2013 Berdasarkan tabel 4.5. ROA pada tahun 2007 menunjukkan angka 0,80%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset menghasilkan laba sebesar Rp 0,080,-. Pada tahun 2008 ROA naik menjadi 0,90%, hal ini menggambarkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset mampu menghasilkan laba sebesar Rp. 0,090,-. Pada tahun 2009 ROA menurun menjadi - 3,60%, hal ini menggambarkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset mampu menghasilkan laba sebesar Rp. 0,360. Kenaikan ROA pada tahun 2010 menjadi 0,61% menunjukkan bahwa kemampuan bank dalam menghasilkan laba dari menggunakan asetnya kurang baik. Hal ini juga dilihat dari perkembangan nilai rasio ROA tahun 2011 mengalami peningkatan menjadi 1,29%, dan nilai ROA pada bank dan dilihat rata-rata selama periode tahun sebesar 0,000% hal ini berarti setiap Rp. 1,- dari aset kurang mampu menghasilkan laba sebesar Rp. 0,000. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) Hasil perhitungan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada PT. Bank BNI Syariah Tbk ini selama tahun 2007/2011 dapat ditunjukkan pada Tabel 4.8. Tabel 4.8. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank BNI Syariah Tbk Tahun LDR Naik/ Turun Rata-rata Sumber : Data sekunder diolah, 2013 Berdasarkan tabel 4.8. LDR dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi naik dan turun. Nilai rasio LDR pada tahun 2007 menunjukkan angka 100,10%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari dana pihak ketiga (di luar antar bank) akan berdampak pada penambahan total kredit sebesar sebesar Rp 10,00,-. Nilai rasio LDR pada tahun 2008 mengalami kenaikan menjadi 102,96%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari dana pihak ketiga (di luar antar bank) akan berdampak pada penambahan total kredit sebesar sebesar Rp 10,296,-. Dilihat dari nilai rasio LDR, nilai terkecil diperoleh pada tahun 2010 yaitu 68,93% dan nilai tertinggi terjadi pada tahun 2008 yaitu sebesar %. Dilihat dari rata-rata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui nilai LDR sebesar 85,77%, artinya bahwa dana pihak ketiga akan berpengaruh terhadap total kredit yang diberikan dan dilihat dari kinerja dengan rasio LDR pada bank ini tergolong masih cukup baik. 10

11 PT. Bank BRI Tbk. Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Hasil perhitungan rasio capital adequacy ratio (CAR), pada PT. Bank BRI Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel 4.9. Tabel 4.9. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank BRI Tbk Tahun CAR Naik/Turun Ratarata Sumber : Data sekunder diolah, 2013 Berdasarkan tabel 4.9. CAR pada tahun 2007 adalah sebesar 15,84%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,1584,-. Sedangkan pada tahun 2008 CAR mengalami penurunan menjadi 13,18%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,1318,-. Pada tahun 2009 CAR kembali kenaikan menjadi 13,20%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,13,20-, dan sampai pada tahun 2011 nilai CAR naik menjadi sebesar 14,96%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari pembiayaan dan securities dijamin oleh modal sebesar Rp. 0,1496, dan dilihat perkembangan nilai rasio CAR dari tahun ke tahun kebanyakan mengalami kenaikan dan kenaikan terbesar terjadi pada tahun 2011 yaitu sebesar 14,96%. Dilihat dari rata-rata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui sebesar 14,19%. Nilai CAR dikatakan rendah apabila kurang dari nilai CAR yang ditentukan oleh Bank Indonesia yakni sebesar 8%. CAR yang tinggi mencerminkan bahwa permodalan dalam bank cukup baik sehingga bank masih mampu menutup kemungkinan terjadinya kegagalan dalam pembiayaan dan perdagangan securities. Rasio NPL (Non Performing Loan) Hasil perhitungan rasio NPL (Non Performing Loan) pada PT. Bank BRI Tbk ini selama tahun 2007/2011 dapat ditunjukkan pada Tabel Tabel Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Bank BRI Tbk. Tahun NPL Naik/Turun Rata-rata 2.97 Sumber : Data sekunder diolah, 2013 Berdasarkan tabel NPL (Non Performing Loan) pada tahun 2007 menunjukkan angka 3,44%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset yang tersedia mampu memenuhi pembiayaan yang diberikan sebesar Rp. 0,0344,-. Pada tahun 2008 Non Performing Loan mengalami penurunan menjadi 2,80%, hal ini menunjukkan bahwa 11

12 setiap Rp. 1,- dari aset masih mampu memenuhi pembiayaan yang diberikan sebesar Rp. 0,028,-. Sedangkan pada tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 3,52%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset yang tersedia masih mampu memenuhi pembiayaan yang diberikan sebesar Rp. 0,0352,-, dan sampai pada tahun 2011 nilai rasio LDR mengalami penurunan dengan tingkat rata-rata sebesar 2,97%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari aset mampu memenuhi pembiayaan yang diberikan sebesar Rp. 0,0297,- Rasio ROA (Return On Asset) Hasil perhitungan rasio Return On Asset (ROA) pada PT. Bank BRI Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel Tabel Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank BRI Tbk Tahun ROA Naik/Turun Rata-rata 4.42 Sumber : Data sekunder diolah, Berdasarkan tabel ROA pada tahun 2007/2011 berfluktuasi ada yang mengalami kenaikan dan penurunan. Nilai terendah dari rasio ROA terjadi pada tahun 2009 yaitu sebesar 3,73% artinya bahwa setiap Rp. 1,- dari aset menghasilkan laba sebesar Rp 0,0373,- dan nilai rasio ROA tertinggi terjadi pada tahun 2011 sebear 4,93% artinya bahwa setiap Rp. 1,- dari aset menghasilkan laba sebesar Rp 0,0493,-. Dilihat dari rata-rata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui sebesar 4,42%, meskipun pada tahun 2009 ROA mengalami penurunan menjadi 3,73%, akan tetapi nilai ROA pada bank ini tergolong cukup baik. Rasio ROE (Return On Equity) Hasil perhitungan rasio ROE (Return On Equity) pada PT. Bank BRI Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel Tabel Rasio ROE (Return On Equity) pada Bank BRI Tbk Tahun ROE Naik/Turun Rata-rata Sumber : Data sekunder diolah Berdasarkan tabel ROE pada tahun 2007/2011 berfluktuasi ada yang mengalami kenaikan dan penurunan. Nilai terendah dari rasio ROE terjadi pada tahun 2007 yaitu sebesar 31,64% artinya bahwa setiap Rp. 1,- dari aset menghasilkan laba sebesar Rp 0,31645,- dan nilai rasio ROE tertinggi terjadi pada tahun 2010 sebesar 43,83% artinya bahwa setiap Rp. 1,- dari aset menghasilkan laba sebesar Rp 0,4383,-. Dilihat dari rata-rata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui sebesar 37,54%, dan pada tahun mengalami peningkatan, sehingga 12

13 nilai BOPO rata-rata tiap periode pada bank ini tergolong cukup baik. Rasio BOPO (Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional) Hasil perhitungan rasio efisiensi bank (BOPO) pada PT. Bank BRI Tbk ini dapat ditunjukkan pada Tabel Tabel Rasio BOPO (Efisiensi Bank) pada Bank BRI Tahun BOPO Naik/Turun Rata-rata Sumber : Data sekunder diolah, 2013 Berdasarkan tabel BOPO dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi naik dan turun. Nilai rasio BOPO pada tahun 2007 menunjukkan angka 69,80%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari rata-rata biaya operasional akan menghasilkan pendapatan operasional sebesar Rp 0,698,-. Sedangkan BOPO pada tahun 2008 mengalami kenaikan dan pada tahun 2010 nilai BOPO mengalami penurunan menjadi 70,86% yang berarti bahwa setiap Rp. 1,- dari rata-rata biaya operasional mampu menghasilkan pendapatan operasional sebesar Rp. 0,7086,-. Pada tahun 2011 nilai rasio BOPO mengalami penurunan lagi menjadi 66,69% yang berarti perusahaan dapat menghasilkan pendapatan operasional dari ratarata biaya operasional yang dimiliki bank tersebut. Dilihat dari rata-rata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui nilai BOPO sebesar 71,53%, meskipun pada tahun 2010 BOPO mengalami penurunan dan pada tahun 2011 mengalami penurunan sebesar 6,80 %, namun demikian dilihat dari kinerja dengan rasio BOPO pada bank ini tergolong masih cukup baik. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) Hasil perhitungan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada PT. Bank BRI Tbk ini selama tahun 2007/2011 dapat ditunjukkan pada Tabel Tabel Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank BRI Tbk Tahun LDR Naik/Turun Rata-rata Sumber : Data sekunder diolah, Berdasarkan tabel LDR dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi naik dan turun. Nilai rasio LDR pada tahun 2007 menunjukkan angka 68,80%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari dana pihak ketiga (di luar antar bank) akan berdampak pada penambahan total kredit sebesar Rp 0,688,-. Nilai rasio LDR pada tahun 2008 mengalami kenaikan menjadi 79,93%, hal ini menunjukkan bahwa setiap Rp. 1,- dari dana pihak ketiga (di luar antar bank) akan berdampak pada penambahan total kredit sebesar sebesar Rp 0,7993,-. Dilihat dari nilai rasio LDR, nilai terkecil tahun 13

14 2007 yaitu 68,8% dan nilai tertinggi tahun 2009 sebesar 80,88%. Ratarata selama periode 5 tahun (2007/2011) diketahui nilai LDR sebesar 76,20%, artinya bahwa dana pihak ketiga akan berpengaruh terhadap total kredit yang diberikan dan dilihat dari kinerja dengan rasio LDR pada bank ini tergolong masih cukup baik. Tabel 4.21 Perbandingan Rata-rata Rasio antara Bank Syariah (PT. Bank BNI Syariah Tbk) dan Bank Konvensional (PT. Bank BRI Tbk) serta Hasil Uji t-test Group Statistics Rasio BANK N Mean CAR (X1) NPL (X2) ROA (X3) ROE (X4) BOPO (X5) LDR (X6) BNIS Std. Deviat ion Std. Error Mean BRI BNIS BRI BNIS BRI BNIS BRI BNIS BRI BNIS BRI Sumber: Data yang diolah, t-test ρ 2,358 0,046-1,736 0,121-4,747 0,001-6,171 0,000 2,880 0,021 1,365 0,210 E. PENUTUP Kesimpulan Berdasarkan hasil penemuan dan analisis data, maka dapat disimpulkan sebagai berikut : 1. Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio CAR secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = 2,356; ρ = 0,046) dan rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio CAR lebih baik pada PT. Bank BNI Syariah Tbk yaitu sebesar 23, Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio NPL secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = -1,736; ρ = 0,121) dan rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio NPL lebih baik pada PT. Bank BRI Tbk yaitu sebesar 2, Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio ROA secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = -4,747; ρ = 0,001) dan rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio ROA lebih baik pada PT. Bank BRI Tbk yaitu sebesar 4, Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio ROE secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = -6,171; ρ = 0,000) dan rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio ROE lebih baik pada PT. Bank BRI Tbk yaitu sebesar 37, Terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio BOPO secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = 2,880; ρ = 0,021) dan rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio BOPO lebih baik pada PT. Bank BNI Syariah Tbk yaitu sebesar 98, Tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan pada rasio LDR secara signifikan antara PT. Bank BNI Syariah Tbk dan PT. Bank BRI Tbk (t hit = 1,365; ρ = 0,210) dan 14

15 rata-rata kinerja bank selama periode 5 tahun dilihat dari rasio CAR lebih baik pada PT. Bank BNI Syariah Tbk yaitu sebesar 85,768. Saran-saran Diharap kepada peneliti berikutnya untuk meneliti perusahaan yang tercatat di Bursa Efek Indoensia selain perusahaan perbankan syariah dan konvensional, misalnya perusahaan manufaktur, lembaga perbankan konvensional agar dapat diketahui tingkat kesehatan atau dapat mendeteksi adanya kebangkrutan suatu perusahaan atau lembaga perbankan tersebut, di samping itu juga tidak terbatas pada peirode pengamatan, misalnya mengambil periode 5 tahun lebih agar dapat menggeneralisasikan penilaian tingkat kinerja perbankan syariah dan konvensional dalam waktu jangka panjang. DAFTAR PUSTAKA Abustan Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. (Online), http: //eprints.gunadarma.ac.id (diakses 29 Maret 2013 pukul WIB). Edy Wibowo, Untung Hendy Widodo, Mengapa Memilih Bank Syariah, Ghalia Indonesia, Bogor, Gemala Dewi, Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan & Perasuransian Syariah Di Indonesia, Kencana, Jakarta, Heri Sudarsono, Bank & Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi, Ekonisia FE UII, Yogyakarta, Ikatan Akuntan Indonesia, Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah, Cetakan ke-1, Jakarta, Muhammad, Manajemen Bank Syariah, UPP AMP YKPN, Yogyakarta, Novita Wulandari, Keunggulan Komparatif Bank Syariah, Suara Merdeka, Senin 22 Nopember Nurmadi H. Sumarta, Yogiyanto, Evaluasi Kinerja Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan Thailand, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, September Singgih Santoso, SPSS Mengolah Data Statistik Secara Profesional, PT. Elexmedia Komputindo, Jakarta, Subaweh, Imam Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Periode (Online), gunadarma.ac.id (diakses 29 Maret 2013 pukul WIB). Suhaji Lestiadi, Praktek Pembiayaan Bagi Hasil Di Perbankan Syariah, Proceedings Seminar Nasional : Mencari Solusi Pembiayaan Bagi Hasil Perbankan Syariah,

16 Surifah, Kinerja Keuangan Perbankan Swasta Nasional Indonesia Dan Setelah Krisis Ekonomi, Jurnal ekonomi dan bisnis Indonesia, Vol.6, No. 2, Syafi i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press, Jakarta, Thamrin M, Liviawati, dan Wiyati Rita Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional Serta Pengaruhnya Terhadap Keputusan Investasi. Pekbis Jurnal, Vol 3, No. 1, Maret 2011: