BAB III METODOLOGI PENELITIAN. PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk - Cabang Tangerang Tahun 2014.

Transkripsi

1 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Waktu dan Tempat Penelitian Waktu penelitian dilakukan pada April 2015 dengan basis data laporan keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk - Cabang Tangerang Tahun Tempat penelitian adalah PT. Bank Muamalat, Tbk - Cabang Tangerang yang beralamat di Jalan Raya Serpong, komplek Ruko BSD Plaza Sektor IV Blok D/73. B. Desain Penelitian Desain penelitian menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif. Penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui dan memahami Tingkat Kesehatan Bank (Risk Based Bank Rating) dengan pendekatan faktor rentabilitas pada bank syariah dengan cara menghitung rasio-rasio rentabilitas yang diperoleh dari laporan keuangan bulanan (Neraca dan Laporan Laba Rugi). Adapun tahapan dan langkah-langkah penelitian sebagai berikut: Tahap I - pengumpulan data: Langkah-langkah yang dilakukan a) Mengumpulkan data laporan keuangan bulanan Neraca dan Laba Rugi Bank Muamalat Indonesia Cabang Tangerang selama periode b) Mengklasifikasi pos-pos berikut data-datanya berdasarkan parameter/indikatorindikator yang akan diukur dari komponen atau dimensi rentabilitas. Data-data 31

2 32 angka neraca dan laba rugi dari indikator-indikator tersebut disajikan dalam bentuk tabel per bulan. Hal ini dibutuhkan pada tahap analisis data untuk mengetahui trend dan struktur dari tingkat kesehatan faktor rentabilitas Bank Muamalat Indonesia, Tbk Cabang Tangerang dari bulan ke bulannya selama tahun Tahap II pengukuran parameter/indikator dan penilaian dimensi: Langkah yang dilakukan adalah mengukur parameter/indikator dengan berpedoman pada SEOJK (2014, Lampiran I.3) untuk menetapkan nilai setiap dimensi dari parameter rentabilitas. Tahap III pemeringkatan variabel rentabilitas Langkah yang dilakukan adalah menetapkan peringkat faktor rentabilitas berdasarkan penilaian terhadap dimensi sebagaimana yang dilakukan pada Tahap II. Pemeringkatan variabel rentabilitas berpedoman kepada SEOJK No. (2014, lampiran III.4). Tahap IV Kesimpulan dan Rekomendasi Menyusun laporan Penilaian Faktor Rentabilitas yang berisi kesimpulan dan rekomendasi dengan berpedoman kepada SEOJK (2014, Lampiran IV.5). Kesimpulan adalah hasil pemeringkatan varibel rentabilitas yang dilakukan pada tahap III. Rekomendasi adalah beberapa action plan yang dianggap perlu dilakukan untuk memperbaiki peringkat variabel rentabilitas.

3 33 Tahap I: Pengumpulan Data Tahap II: pengukuran parameter/indikator dan penilaian dimensi Tahap III: Pemeringkatan Variabel Tahap IV: Kesimpulan dan Rekomendasi Gambar 3.1. TAHAPAN PENELITIAN C. Definisi dan Operasionalisasi Variabel Tingkat kesehatan variabel rentabilitas didifinisikan dengan mengukur 5 (lima) dimensi yakni: 1. Kinerja bank dalam menghasilkan laba. 2. Sumber-sumber yang mendukung rentabilitas. 3. Stabilitas komponen-komponen yang mendukung Rentabilitas. 4. Kemampuan Rentabilitas. 5. Pelaksaan Fungsi Sosial oleh Bank.

4 34 3 (tiga) dimensi pertama akan diukur secara kuantitatif, kecuali prospek rentabilitas di masa datang yang digunakan sebagai salah satu indikator pengukur dimensi Stabilitas komponen yang mendukung Rentabilitas. 2 (dua) dimensi selanjutnya diukur secara kualitatif. Untuk kepentingan penelitian ini penulis menganalisis 3 (tiga) variabel pertama yang diukur secara kuantitatif. Sementara dimensi atau indikator lain yang diukur secara kualitatif tidak turut dianalisis. Dalam menganalisis dimensi atau indikator-indikator yang menggunakan pendekatan kualitatif, regulasi menyerahkan kepada Bank untuk melakukannya dengan didasari bukti atau data-data pendukung yang menguatkan analisis kualitatifnya. Ada keterbatasan untuk mengakses bukti dan data-data pendukung tersebut dan regulasi tidak memberikan arahan yang baku dalam melakukan analisis kualitatif, sehingga penulis tidak dapat menganalisis dimensi/indikator/parameter kualitatif. Adapun ketiga dimensi pertama yang dapat diukur secara kuantitatif akan dioperasionalisasikan dengan beberapa indikator penilaian sebagai berikut: 1. Kinerja bank dalam menghasilkan laba. a. Return on Asset Laba sebelum Pajak Rata-Rata Total Asset (1) b. Net Operation Margin Pendapatan Penyaluran Dana Setelah Bagi Hasil Beban Operasional Rata-Rata Total Aktiva Produktif (2)

5 35 c. Net Imbalan (NI) Pendapatan Penyaluran Dana Setelah Bagi Hasil (Imbalan dan bonus) Rata-Rata Total Aktiva Produktif (3) d. Kinerja Komponen Laba (Rentabilitas) Aktual terhadap Rencana Bisnis Bank (RBB) (4) e. Kemampuan komponen Laba (Rentabilitas) dalam meningkatkan Permodalan (5) 2. Sumber-sumber yang mendukung rentabilitas. a. Pendapatan Penyaluaran Dana Setelah Bagi Hasil-(Imbalan dan bonus) Rata-Rata Total Asset (6) b. Pendapatan Operasional Lainnya Rata-Rata Total Aset (7) c. Beban Overhead Rata-Rata Total Aset (8) d. Beban Pencadangan Rata-Rata Total Aset (9) e. Beban Operasional Pendapatan Operasional (10) 3. Stabilitas komponen-komponen yang mendukung Rentabilitas. Core ROA = a. Primary Core Net Income Operating Directionary Items Rata-Rata Total Aset (11)

6 36 Gambar 3.2: VARIABEL, DIMENSI DAN PARAMETER/INDIKATOR PENELITIAN Setelah didifinisikan antara parameter, dimensi dan variabel, selanjutnya ditentukan cara pengukuran/penilaian dari parameter, dimensi dan variabel sebagai langkah operasionalisasi variabel. Pengukuran parameter/indikator menggunakan skala pengukuran rasio. Hal yang perlu diperhatikan adalah pendifinisian yang diberikan regulasi atas parameter yang digunakan sebagai komponen perhitungan rasio sebagaimana yang telah dibahas pada bagian Kajian Pustaka. Berdasarkan hasil rasio-rasio parameter/indikator ditetapkan penilaian dimensi. Penilaian dimensi menggunakan skala penilaian kualitatif.

7 37 Variabel rentabilitas sebagai variabel mandiri ditetapkan peringkatnya dengan skala pengukuran rating. Penetapan rating tersebut berdasarkan penilaian kualitatif terhadap dimensi Kinerja bank dalam menghasilkan laba, Sumber-sumber yang mendukung rentabilitas dan Stabilitas komponen-komponen yang mendukung rentabilitas. Tabel 3.1 SKALA PENGUKURAN PARAMETER P A R A M E T E R Dimensi: Kinerja Rentabilitas Return On Asset Net Operation Margin Net Imbalan Rentabilitas Aktual : RBB Kemampuan rentabilitas meningkatkan permodalan Dimensi: Sumber Pendukung Rentabilitas (Pendapatan - Baghas) / Rata-Rata Total Aset Pend. Ops. Lain / Rata-Rata Total Aset Beban Overhead / Rata-Rata Total Aset Beban Pencadangan / Rata-Rata Total Aset Beban Operasional / Pendapatan Operasional Dimensi: Stabilitas Pendukung Rentabilitas Core ROA

8 38 Tabel 3.2 SKALA PENGUKURAN DIMENSI D I M E N S I Kinerja Rentabilitas Sumber Rentabilitas Stabilitas Rentabilitas Skala Pengukuran: Kuantitatif 1 Sangat memadai 2 Memadai 3 Cukup memadai 4 Kurang memadai 5 Mengalami kerugian signifikan 1 Sumber core earning sangat dominan 2 Sumber core earning dominan 3 Sumber core earning cukup dominan 4 Sumber utama rentabilitas dari non core earning 5 Sumber utama rentabilitas dari non core earning 1 Komponen pendukung Core Earnings sangat memadai 2 Komponen pendukung Core Earnings stabil 3 Komponen pendukung Core Earnings cukup stabil 4 Komponen pendukung Core Earnings kurang stabil 5 Komponen pendukung Core Earnings tidak stabil Tabel 3.3 SKALA PENGUKURAN VARIABEL MANDIRI V A R I A B E L 1 Rating Rentabilitas sangat memadai 2 Rentabilitas memadai Skala Pengukuran: Rating Kinerja Rentabilitas Sumber Rentabilitas Stabilitas Rentabilitas sumber Core Earnings sangat Komponen Sangat Memadai dominan pendukung Core Memadai sumber Core Earnings dominan Komponen pendukung Core Earnings stabil R E N T A B I L I T A S 3 Cukup Memadai Cukup memadai 4 Kurang Memadai Kurang memadai 5 Tidak Memadai Mengalami kerugian signifikan sumber Core Earnings cukup dominan sumber utama rentabilitas non Core Earnings sumber utama rentabilitas non Core Earnings Komponen pendukung Core Earnings cukup stabil Komponen pendukung Core Earnings kurang stabil Komponen pendukung Core Earnings tidak stabil

9 39 Sebagai acuan pemeringkatan (rating) dari variabel rentabilitas dengan pendekatan risk based bank rating, berikut disajikan tabel pemeringkatan berdasarkan POJK/SEOJK (2014). Tabel 3.4 Matriks Peringkat Faktor Rentabilitas Peringkat Definisi 1 Rentabilitas sangat memadai, laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan permodalan Bank. Bank yang termasuk dalam peringkat ini memenuhi seluruh atau sebagian besar dari contoh karakteristik berikut: Kinerja Bank dalam menghasilkan laba (rentabilitas) sangat memadai. Sumber utama rentabilitas yang berasal dari Core earnings sangat dominan. Komponen-komponen yang mendukung core earnings sangat stabil. Kemampuan laba dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa datang sangat tinggi. Pelaksanaan fungsi sosial Bank dilaksanakan dengan sangat baik dan signifikan 2 Rentabilitas memadai, laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan permodalan Bank.

10 40 Bank yang termasuk dalam peringkat ini memenuhi seluruh atau sebagian besar dari contoh karakteristik berikut: Kinerja Bank dalam menghasilkan laba (rentabilitas) memadai. Sumber utama rentabilitas yang berasal dari core earnings dominan. Komponen-komponen yang mendukung core earnings stabil. Kemampuan laba dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa datang tinggi. Pelaksanaan fungsi sosial Bank dilaksanakan dengan baik dan cukup signifikan. 3 Rentabilitas cukup memadai, laba memenuhi target, namun terdapat tekanan terhadap kinerja laba yang dapat menyebabkan penurunan laba namun cukup dapat mendukung pertumbuhan permodalan Bank. Bank yang termasuk dalam peringkat ini memenuhi seluruh atau sebagian besar dari contoh karakteristik berikut: Kinerja Bank dalam menghasilkan laba (rentabilitas) cukup memadai. Sumber utama rentabilitas berasal dari core earnings cukup dominan namun terdapatpengaruh yang cukup besar dari non core earnings. Komponen-komponen yang mendukung core earnings cukup stabil. Kemampuan laba dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa datang cukup baik.

11 41 Pelaksanaan fungsi sosial Bank dilaksanakan dengan cukup baik. 4 Rentabilitas kurang memadai, laba tidak memenuhi target, dan diperkirakan akan tetap seperti kondisi tersebut di masa datang sehingga kurang dapat mendukung pertumbuhan permodalan Bank dan kelangsungan usaha Bank. Bank yang termasuk dalam peringkat ini memenuhi seluruh atau sebagian besar dari contoh karakteristik berikut: Kinerja Bank dalam menghasilkan laba (rentabilitas) tidak memadai atau Bank mengalami kerugian. Sumber utama rentabilitas berasal dari non core earnings. Komponen-komponen yang mendukung core earnings kurang stabil. Kemampuan laba dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di masa datang kurang baik atau bahkan dapat berpengaruh negatif terhadap permodalan Bank. Pelaksanaan fungsi sosial Bank yang dilaksanakan kurang memadai/kurang baik. 5 Rentabilitas tidak memadai, Laba tidak memenuhi target dan tidak dapat diandalkan serta memerlukan peningkatan kinerja laba segera untuk memastikan kelangsungan usaha Bank. Bank yang termasuk dalam peringkat ini memenuhi seluruh atau sebagian besar dari contoh karakteristik berikut:

12 42 Bank mengalami kerugian yang signifikan. Sumber utama rentabilitas berasal dari non core earnings. Komponen-komponen yang mendukung core earnings tidak stabil. Kerugian Bank mempengaruhi permodalan secara signifikan. Pelaksanaan fungsi sosial Bank belum dilaksanakan. Sumber: SEOJK No. 10/SEOJK.03/2014, Lampiran I.3 D. Populasi dan Sampel Penelitian Data yang akan dianalisis sebagai populasi atau sampel adalah laporan keuangan bulanan berupa neraca dan laba rugi periode tahun 2014 ditambah data pendukung berupa laporan bulanan kualitas aset produktif (kolektibilitas). Penentuan populasi bersifat nonprobabilitas dengan mengikutsertakan seluruh sampel dalam populasi. Sugiyono (2013) memaparkan bahwa teknik penentuan sampel dengan mengikutsertakan semua anggota populasi dikenal sebagai sampling jenuh atau sensus. E. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang dilakukan adalah Teknik Pengumpulan Data Arsip/Dokumentasi. Penulis menganalisis laporan bulanan atau laporan posisi neraca dan laba rugi pada hari transaksi terakhir pada setiap bulan di tahun 2014.

13 43 F. Metode Analisis Tujuan penelitian ini untuk memahami tingkat kesehatan Bank berdasarkan risiko (Risk Based Bank Rating) dengan pendekatan rentabilitas pada sisi kuantitatif. Oleh karenanya metode analisis yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif dengan menggunakan skala pengukuran rasio dan rating.