Jan 31 Baki b/b XX Jan 31 Caj bank XX Faedah XX Buku cek XX Dividen XX Insurans XX Pindahan kredit XX En Jony(cek tak laku) XX Baki h/b

Transkripsi

1 PERAKAUNAN UNTUK TUNAI A. Kawalan Tunai tunai adalah aset paling cair dan terdedah kepada risiko kecurian dan penyelewengan semua perniagaan mesti mempunyai kawalan dalaman untuk mengawal tunai ciri ciri kawalan tunai: 1. Tugas pengendalian tunai perlu diasingkan dari tugas perekodan urusniaga tunai. Orang yang meluluskan pembayaran dan juruwang mestilah terdiri dari individu berlainan supaya kesilapan dan kesalahan dapat dikesan. 2. Menentukan jumlah adalah mencukupi untuk perbelanjaan harian. Semua lebihan tunai mesti dibankkan pd hari yang sama. 3. Semua bayaran mesti dibuat dengan cek Pentingnya Mengawal Tunai 1. Mengawal segala perekodan dan pengendalian tunai bg memastikan tidak berlaku kecurian dan kehilangan 2. Memastikan tiada pihak mengambil kesempatan untuk menyalahgunakan tunai perniagaan 3. Memastikan perniagaan mempunyai tunai yang mencukupi untuk membayar perbelanjaan dan menjelaskan liabiliti (hutang). 4. Memastikan peniaga tidak menyimpan tunai yang berlebihan ditangan. Ianya boleh dilaburkan untuk mendapatkan hasil seperti dilaburkan dalam akaun simpanan tetap atau dilaburkan dalam pasaran saham. 1. Penyata Penyesuaian Bank Apabila wang disimpan (dideposit) dalam bank, urusniaga ini akan direkodkan disebelah debit buku tunai. Peniaga yang membuka akaun semasa boleh membuat pembayaran menggunakan cek Satu penyata bank akan dihantar oleh bank pada setiap bulan kepada pelanggan bagi menunjukkan urusniaga penerimaan dan pembayaran bulan berkenaan. Tujuan Penyata Bank Dikeluarkan oleh Bank Penyata bank digunakan oleh pelanggan untuk: 1. Mengetahui amaun yang didebit atau dikreditkan dalam akaunnya 2. mengetahui baki simpanannya pada akhir bulan 3. menyemak ketepatan catatan dalam buku tunainya bila peniaga membuat deposit (simpan wang dalam bank), ia direkodkan disebelah debit buku tunai tetapi bank akan menunjukkannya disebelah kredit penyata bank. Bila peniaga membayar seseorang dengan cek, ia akan merekodkannya disebelah kredit dalam buku tunai tetapi urusniaga ini ditunjukkan disebelah debit dalam penyata bank. Baki kredit dalam penyata bank menunjukkan peniaga mempunyai wang simpanan yang mencukupi dalam bank. Sebaliknya baki debit penyata bank menunjukkan overdraf dimana peniaga berhutang dengan bank. Baki debit pada buku tunai(ruangan bank) pula menunjukkan simpanan dibank mencukupi manakala baki kredit menunjukkan berlaku overdraf.

2 Tujuan Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank Baki yang ditunjukkan dalam buku tunai sentiasa tidak sama dengan baki pada penyata bank. Ia perlu diselaraskan supaya tiada kesilapan. Tujuan penyediaan penyata penyesuaian bank: 1. menunjukkan sebabsebab perbezaan antara baki buku tunai dan baki penyata bank 2. menyesuaikan baki buku tunai dengan baki penyata bank 3. memastikan tiada kesilapan dan kesalahan berlaku di buku tunai dan penyata bank Sebabsebab Wujud Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata Bank a) Catatan telah direkodkan dalam buku tunai tetapi belum direkodkan dalam penyata bank: i) Cek belum dikemukakan cek yang dibayar kepada seseorang tetapi belum ditunaikan kepada bank oleh orang yang berkenaan. urusniaga ini telah dicatatkan di sebelah kredit buku tunai tetapi belum direkodkan dalam penyata bank. Oleh itu baki pada buku tunai adalah kurang berbanding dengan baki penyata bank. ii) Deposit belum dikreditkan cek yang diterima dan telah dibankkan tetapi pihak bank mengambil masa untuk mengkreditkannya ke dalam akaun peniaga. Biasanya cek yang dimasukkan pada akhir bulan akan muncul dalam penyata bank bulan berikutnya. urusniaga ini telah direkodkan di sebelah debit buku tunai tetapi tiada rekod dalam penyata bank. Oleh itu baki pada buku tunai lebih besar daripada baki penyata bank iii) Kesilapan catatan dalam buku tunai kesilapan di sebelah debit atau kredit dalam buku tunai samada terlebih atau terkurang catat menyebabkan baki buku tunai berbeza dari baki penyata bank. b) Catatan telah direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum direkodkan dalam Buku Tunai i) Catatan telah di kreditkan dalam penyata bank tetapi belum didebitkan dalam buku tunai faedah diterima atas simpanan tetap pindahan kredit dimana penghutang membayar hutang terus ke dalam akaun peniaga dividen diterima daripada pelaburan ii) Catatan telah didebitkan dalam penyata bank tetapi belum dikreditkan dalam buku tunai peniaga dikenakan caj perkhidmatan faedah atas overdraf atau pinjaman komisen bank bayaran dibuat oleh bank atas arahan perintah sedia ada seperti insurans, sewa kedai dan sebagainya c) Cek tak layan cek yang dipulangkan oleh bank dengan tanda RUJUK PENYURUH BAYAR di atas sebab sebab tertentu. Bank akan memulangkan kembali cek berkenaan kepada peniaga.

3 Format Penyata Penyesuaian Bank i) Tanpa Mengemaskini Buku Tunai Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Januari 2012 Baki debit pada buku tunai (+) Cek yang belum dikemukakan: No Cek: No Cek Faedah simpanan tetap Dividen pelaburan Pindahan kredit () Deposit belum dikreditkan : En Lim En WXYZ Buku Cek Caj bank Perintah sedia ada (insurans) En Jony ( cek tak layan) Baki kredit pada penyata bank ii) Dengan mengemaskini Buku Tunai Buku Tunai (dikemaskini) Jan 31 Baki b/b XX Jan 31 Caj bank XX Faedah XX Buku cek XX Dividen XX Insurans XX Pindahan kredit XX En Jony(cek tak laku) XX Baki h/b XX XX XX Feb 1 Baki b/b XX Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Januari 2012 Baki debit pada buku tunai (dikemaskini) (+) Cek yang belum dikemukakan: No Cek: No Cek () Deposit belum dikreditkan : En Lim En WXYZ Baki kredit pada penyata bank

4 (2) BELANJAWAN TUNAI anggaran penerimaan dan pembayaran wang tunai sesuatu tempoh tertentu menunjukkan sumber penerimaan tunai perniagaan seperti hasil jualan, kutipan penghutang, hasil komisen, faedah atas simpanan, dividen atas pelaburan. menunjukkan pembayaran tunai seperti belian barangniaga, bayaran kepada pemiutang, bayaran belanja perniagaan dan sebagainya. Kepentingan Belanjawan Tunai 1. Menunjukkan kemampuan membayar balik hutang (liabiliti), membeli stok, membayar perbelanjaan perniagaan 2. Membantu dalam perancangan perniagaan. 3. Menjadi panduan untuk bank meluluskan pinjaman bank 4. Membantu pengawalan perbelanjaan mengikut keutamaan Merancang dan Mengawal Perbelanjaan Tunai 1. Membuat perancangan penggunaan tunai jika berlaku lebihan tunai 2. Membandingkan jumlah penerimaan dan perbelanjaan sebenar dengan jumlah penerimaan dan pembayaran belanjawan tunai 3. Merancang pembayaran dengan teliti untuk memastikan perniagaan sentiasa berada dalam keadaan mampu membayar liabiliti semasanya 4. Membantu tindakan dalam membuat keputusan sekiranya perbelanjaan melebihi peruntukan Format Belanjawan Tunai NAMA PERNIAGAAN Belanjawan Tunai bagi 3 bulan berakhir 31 Disember 2011 Perkara Oktober November Disember A.Baki b/b (awal) B.Penerimaan Modal/Pinjaman Jualan/Hasil Perkhidmatan/ Yuran Kutipan Penghutang Jumlah penerimaan C.Pembayaran Belian Bayaran Pemiutang Komputer/Ansuran komputer Gaji/Sewa Bayaran balik pinjaman Jumlah Pembayaran D.Baki h/b (akhir) (A+ B C) Baki Akhir (baki h/b) = Baki awal + Jumlah Penerimaan Jumlah Pembayaran Lebihan = Jumlah Penerimaan Jumlah Pembayaran

5 KOLEKSI SOALAN: Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 BELANJAWAN TUNAI DAN VARIAN Soalan 4 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ Times 2011 Pada 1 Oktober 2010, Puan Dayang Nafsah akan memulakan perniagaan Kedai Buku Al Hikam dengan wang tunai sebagai modal. Berikut merupakan anggaran kewangan perniagaannya bagi suku tahun berakhir 31 Disember 2010 : (i) Hasil jualan setiap bulan : Oktober November Disember Jualan adalah secara kredit untuk tempoh sebulan (ii) Belian pada bulan Oktober berjumlah dan akan berkurang tiaptiap bulan sebanyak 10% daripada bulan sebelumnya. (iii) Permohonan pinjaman bank oleh perniagaan sebanyak diterima pada bulan November. Pinjaman dibayar balik 500 setiap bulan bermula Disember (iv) Sewa kedai setiap bulan dibayar pada awal bulan berikutnya. (v) Dua orang pekerja diambil pada bulan Oktober dengan gaji bulanan seorang. Pada bulan November, seorang lagi pekerja diambil dengan gaji 1,500 (vii)pembelian mesin fotostat terpakai berharga dilakukan pada bulan Oktober dengan wang pendahuluan sebanyak 600. Bakinya akan dijelaskan sebanyak 60% pada bulan November dan 40% pada bulan Disember Jumlah penerimaan dan pembayaran sebenar untuk tempoh tiga bulan berakhir 31 Disember 2010 adalah seperti berikut: Penerimaan Penghutang Pinjaman Bank Pembayaran Belian Gaji Sewa Kedai Pendahuluan mesin fotostat 800 Bayaran balik pinjaman bank Anda dikehendaki : (a) Menyediakan Belanjawan Tunai bagi 3 bulan berakhir 31 Disember 2010 [14 markah] (b) Menghitung varian dengan membandingkan belanjawan dengan prestasi sebenar [6 markah] (Baki h/b bulan Okt , Nov , Dis )

6 Soalan 5 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ MRSM 2011 Cik Nur Qaseh, pemilik Qaseh Collections telah memulakan perniagaannya tiga tahun lalu dengan menjual pelbagai jenis cenderamata di Bandar Melaka. Berikut adalah merupakan maklumat yang diperolehi daripada perniagaannya: Baki bank Baki di tangan Premis Stok Penghutang Pemiutang Bagi memperkembangkan perniagaannya, beliau ingin membuat pinjaman daripada SME Bank Berhad sebanyak 30,000. Pihak bank telah meminta beliau untuk menyediakan satu penyata belanjawan tunai perniagaannya untuk tempoh tiga bulan yang berakhir 31 Julai 2011 bagi tujuan tersebut. Berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran bagi tempoh tiga bulan berakhir 31 Julai 2011: (i) Belian cenderamata pada bulan Mei dan Jun adalah 15,000 setiap bulan dan akan bertambah 10% pada bulan berikutnya. (ii) Pinjaman daripada SME Bank Bhd dijangka akan diterima pafa 1 Jun 2011 berkadar faedah 5% setahun dengan tempoh bayaran balik selama 5 tahun. Ansuran bayaran balik pokok dan faedah akan dibuat pada setiap awal bulan bermula bulan Julai. (iii) Anggaran perbelanjaan bulanan: Gaji pekerja Sewa kedai (iv) Anggaran jualan bagi bulan Mei dan Jun adalah 18,000 dan 20,000 masing masing dan dijangja meningkat 15% pada bulan Julai. (v) Perbelanjaan bagi tujuan iklan dan promosi adalah 700 untuk bulan Mei dan Jun dan akan berkurang sebanyak 5% pada bulan berikutnya. (vi) Pembelian sebuah kenderaan yang bernilai 50,000 dijangka dibuat pada bulan Jun dengan bayaran pendahuluan 5,000. Bakinya akan dibayar secara ansuran sebanyak lima kali bermula pada bulan Julai. (vii) Penerimaan daripada penghutang akan diterima pada bulan Jun dan Julai dengan kadar 40% daripada baki penghutang. (viii) Pembayaran sebanyak 65% kepada pemiutang akan dibuat pada akhir bulan Julai dan bakinya akan dibayar pada bulan September. Anda dikehendaki: (a) Menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tahun berakhir 31 Julai 2011 [15 markah] (b) Mengira varian, sekiranya jumlah penerimaan sebenar adalah 92, 500 dan pembayaran sebenar adalah 60,500. Berikan rumusan anda. [3 markah] (c) Menyatakan dua kepentingan Belanjawan Tunai bagi sesebuah perniagaan. [2 markah] (Baki h/b bulan Mei , Jun , Julai )

7 Soalan 5 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ N Encik Halim, pemilik Perniagaan Bakti yang beroperasi di Nilai, Negeri Sembilan ingin memulakan perniagaan menjual cenderamata pada 1 Mac Anggaran wang masuk dan wang keluar yang telah dibuat oleh beliau adalah seperti berikut: (i) Encik Halim membawa masuk tunai sebanyak sebagai modal pada 1 Mac (ii) (iii) (iv) (v) (vi) Anggaran jualan bagi tiga bulan pertama ialah: Mac April Mei Dijangka 30% daripada jualan adalah secara tunai dan bakinya diberi sebulan kredit. Harga belian ialah 50% daripada harja jualan dan semua belian adalah dibuat secara kredit untuk tempoh 30 hari. Sebuah komputer bernilai akan dibeli pada bulan Mac. Encik Halim juga telah bercadang untuk membeli sebuah mesin sulam pada bulan April dengan harga Kadar susut nilai mesin sulam tersebut adalah 15% atas kos. (vii) Kadar bayaran pada bulan Mac adalah 700 dan dijangka akan meningkat 10% daripada bulan sebelumnya. (viii) Perbelanjaan bulanan: Upah pekerja Sewa kedai 700 (ix) (x) Urus niaga tunai yang sebenar sepanjang tiga bulan berakhir 31 Mei 2011 ialah: Jualan tunai Kadar bayaran Upah pekerja Penerimaan daripada penghutang Bayaran kepada pemiutang Jumlah sebenar modal, belian komputer, belian mesin sulam, upah pekerja dan sewa kedai adalah sama dengan jumlah yang telah dianggarkan. Anda dikehendaki menyediakan : (a) Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mei [16m] (b) Penyata Belanjawan Tunai dan Varian bagi tiga bulan berakhir 31 Mei [4m] (Baki h/b bulan Mac , April , Mei )

8 Soalan 4:Penyata Belanjawan Tunai ~ Melaka 2011 Puan Zaiton bercadang memulakan perusahaan Kerepek Mak Ton Enterprise. Beliau meminta anda menyediakan Belanjawan Tunai tersebut bagi tiga bulan berakhir 31 Mac Maklumat berikut telah diperolehi bagi perusahaan tersebut: (i) Pada 1 Januari 2012, Puan Zaiton mcmasukkan ke dalam bank sebagai modal. (ii) Pada awal Februari, Puan Zaiton membeli sebuah mesin memproses kerepek berharga Beliau membayar 20% deposit dan 960 dibayar setiap bulan mulai bulan Mac. Susut nilai mesin dianggar sebanyak 5% atas kos. (iii) 40% daripada jualan adalah jualan kredit. Tempoh kredit adalah selama dua bulan. Jualan dianggarkan seperti berikut: Bulan Jualan Januari Februari Mac (iv) Sewa premis sebulan. Pemhayaran dibuat 2 bulan sekali mulai bulan Februari. (v) Belian bahan mentah setiap bulan dan dijangka berkurang 2% pada bulan Mac. (vi) Kadar bayaran dianggarkan 400 sebulan dan akan meningkat sebanyak 5% pada bulan Mac. (vii) Pada bulan Januari, Puan Zaiton menggaji seorang pekerja dengan bayaran 500 sebulan. Beliau menambah pekerjanya menjadi seramai 4 orang mulai bulan Februari dengan bayaran 500 sebulan. (viii) Mulai bulan Mac, pekerja dibayar elaun lebih masa 5 sejam setiap seorang. Setiap pekerja perlu bekerja lebih masa 2 jam setiap hari selama 20 hari setiap bulan. Anda dikehendaki menyediakan: (c) Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2012 dengan menunjukkan lebihan atau kurangan. [18 markah] (b) Nyatakan 2 tujuan belanjawan tunai disediakan oleh Puan Zaiton.[2markah] (Januari : Lebihan , Baki h/b , Februari : Kurangan 4 460, baki h/b , Mac : lebihan 6 960, baki h/b )

9 Soalan 5: Penyata belajawan tunai ~ Pahang Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 De reen Enterprise menjalankan Perniagaan Songket dan Batik di Bandar Bukit Astana Kuantan. Maklumat berikut berkaitan dengan operasi perniagaannya bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2011 (i). Pada 1 Oktober 2011, perniagaan ini mempunyai bakibaki berikut: Tunai di tangan Alatan Pejabat (ii). Pada bulan Oktober 2011, perniagaan membeli sebuah Van bernilai di mana pendahuluan sebanyak dibayar pada bulan Oktober dan bakinya dibayar dalam 10 kali ansuran mulai bulan berikutnya. (iii). (iv). (v). (vi). (vii). (viii). Belian bahan mentah pada bulan Oktober ialah dan belian ini untuk bulanbulan berikutnya dianggarkan akan berkurangan sebanyak 5% daripada bulan sebelumnya. Jualan tunai untuk bulan Oktober adalah sebanyak dan akan bertambah sebanyak 10% daripada bulan sebelumnya. Pinjaman bank sebanyak dijangka diterima pada bulan November. Bayaran balik pinjaman sebanyak 400 sebulan dan faedah pinjaman sebanyak 0.2% sebulan dibayar mulai bulan Disember. Sewa kedai dibayar dianggarkan 500 sebulan dan dibayar setiap 2 bulan sekali bermula pada bulan Oktober Kadar bayaran bulanan pula dianggarkan sebanyak 320 dan akan dibayar pada bulan berikutnya. De reen Enterprise mempunyai 3 orang pekerja. Bayaran gaji sebanyak 450 seorang dibuat pada akhir setiap bulan. Urusniaga tunai sebenar De reen Enterprise bagi bulan Oktober 2011 adalah seperti berikut: Jualan Van Belian Sewa 900 Kadar Bayaran 450 Gaji (a). Sediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Disember 2011 [15markah] (b). Sediakan Penyata Belanjawan Tunai dan Varian bagi bulan Oktober 2011 untuk membandingkan belanjawan dengan prestasi sebenar. Nyatakan kesimpulan hasil varian tersebut sama ada memuaskan atau tidak memuaskan. [5markah] ( Baki h/b bulan Okt ( 7 470), Nov , Dis )

10 Soalan 5: Penyata belanjawan tunai ~ Johor 2011 Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 Cik Nadiah memulakan perniagaan Kedai Buku Nadiah dengan membawa masuk tunai 20,000 dan kenderaan 50,000 sebagai modal. Beliau telah menyediakan anggaran kewangan bagi tiga bulan berakhir 30 Jun Anggaran tersebut adalah seperti berikut: i. Jumlah jualan bagi bulan April bernilai 10,000 dan akan bertambah setiap bulan sebanyak 15% daripada jualan bulan sebelumnya. 80% daripada jualan merupakan jualan tunai dan bakinya akan diberi tempoh kredit sebulan. ii. Belian dilakukan 2 bulan sekali bermula bulan April dan dikurangkan 10% bagi bulan Jun. Jumlah belian bagi bulan April 12, % belian merupakan belian tunai dan bakinya akan diberikan tempoh kredit 2 bulan. iii. iv. Pada bulan April, perniagaan akan menerima 150 orang pemegang kad diskaun. Setiap ahli akan dikenakan yuran keahlian Perniagaan akan menerima hasil komisen sebanyak 250 sebulan kerana menjadi pengedar bagi pelbagai penerbitan majalah dan akhbar. v. Pinjaman bank sebanyak 5,000 akan diperoleh pada bulan Mei dengan kadar kaedah 4% setahun dan dibayar balik dalam masa 2 tahun. Bayaran balik pinjaman secara ansuran akan bermula bulan Jun vi. Belanja bulanan adalah seperti berikut: Gaji 300 Sewa 200 Belanja am 120 vii. Pada bulan April, perniagaan membeli mesin daftar tunai berharga 1,200. Perniagaan akan membayar tunai 200 pada bulan April dan bakinya akan dibayar sama banyak antara bulan Mei dan Jun. Anda dikehendaki menyediakan: (a) Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 30 Jun [18 markah] (b) Nyatakan dua tujuan kawalan tunai bagi sesebuah perniagaan. [2 markah] (Baki h/b bulan April , Mei , Jun )

11 PENYATA PENYESUAIAN BANK Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 Soalan 4: Penyata Penyesuaian Bank ~ SBP Reena seorang peniaga Kedai Bunga Reena menerima Penyata Bank bagi bulan Mac Beliau mendapati baki akhir Penyata bank berbeza dengan baki di Buku Tunainya. Berikut adalah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut. Buku Tunai (Ruangan Bank) Tarikh Butiran Jumlah Tarikh Butiran No. Cek Jumlah Mac 5 Jualan 700 Mac 1 Baki b/b Arina Belian Jualan Alatan Pejabat Azrin Syarikat Mawar Rita Kadar Bayaran Salmi Insurans Julia Gaji Jualan Baki h/b Komisen Arina Apr 1 Baki b/b 2 185

12 Penyata Bank Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit Jumlah 2011 Mac 1 Baki b/b (3 490) 4 Cek (4 440) 5 Cek (5 450) 8 Cek (5 950) 6 Deposit 700 (5 250) 8 Buku Cek 25 (5 275) 9 Deposit (4 275) 12 Cek (4 875) 13 Deposit (3 375) 15 Dividen : Koperasi MM 120 (3 255) 16 Cek (3 505) 16 Deposit 980 (2 525) 19 Pindahan Kredit : Kedai Cempaka 500 (2 025) 20 Pinjaman : Perintah Sedia ada 350 (2 375) 22 Deposit 909 (1 466) 26 Faedah atas overdraf 225 (1 691) 27 Sewa : Perintah sedia ada 600 (2 291) 31 Caj Bank 50 (2 341) Maklumat Tambahan: i. Cek yang didepositkan pada 16 Mac 2011 dan 22 Mac 2011 tersalah catat dalam Buku Tunai. ii. Cek yang diterima pada 23 Mac 2011 dikembalikan oleh pihak bank dengan tanda Rujuk Penyuruh Bayar. Anda dikehendaki: (a) Mengemaskini Buku Tunai Kedai Bunga Reena pada 31 Mac [12 markah] (b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2011 bermula dengan baki Buku Tunai terselaras. [8 markah] (Baki dt buku tunai dikemaskini 1 014)

13 Soalan 5: Penyata Penyesuaian Bank dan Buku Tunai ~ Kedah (a) Perniagaan Suria ialah pembekal barangan pertanian di Kuala Nerang Kedah. Di bawah adalah urusniaga sepanjang bulan Mac 2011: Mac 1 Baki tunai di tangan Baki tunai di bank Belian tunai dibayar dengan cek bernombor sebanyak Jualan tunai wang dibankkan Jualan tunai Bayar Perabot Dzz dengan cek bernombor Yun Yun Bhd membyar dengan cek Membayar Syarikat Baraza Bhd berjumlah 960 dengan cek bernombor John dan Jol membayar dengan cek Membayar Perniagaan Aziz dengan cek bernombor Beli alat tulis 150 tunai 30 Bayar sewa 560 dengan cek bernombor Anda dikehendaki merekodkan urusniaga bulan Mac 2011 ke dalam Buku Tunai. [12 markah] (baki h/b tunai 1 650, bank 3 162)

14 5(b) Perniagaan Suria Enterprise menerima Penyata Bank untuk bulan Mac 2011 yang baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai yang telah disediakan. Berikut ialah Penyata Bank untuk bulan tersebut. menunjukkan Penyata Bank BANK TEGOH MALAYSIA BHD Perniagaan Suria Enterprise Lot 2447 New village Spot Kuala Nerang Kedah Tarikh : 31 Mac 2011 Tarikh Butir No. Cek Debit Kredit Jumlah 2011 Mac 1 Baki b/b 8 083(kt) 10 Cek (kt) 11 Deposit (kt) 12 Cek (kt) 18 Cek (kt) 20 Dividen (Sykt Min Min Bhd) (kt) 28 Cek (kt) 28 Deposit (kt) 31 Caj Bank (kt) Jumlah Maklumat Tambahan: Cek no berlaku kesilapan di Buku Tunai Anda dikehendaki: Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2011 (tanpa mengemaskinikan Buku Tunai) dengan menggunakan Buku Tunai dari jawapan (a) dan penyata bank yang diterima. [8 markah]

15 BELANJAWAN TUNAI DAN VARIAN (SKEMA) Nota & Koleksi soalan percubaan SPM 2011 Soalan 4 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ Times 2011 (a) Kedai Buku Al Hikam Belanjawan Tunai Bagi 3 Bulan Berakhir 31 Disember 2010 Butir Oktober November Disember Baki b/b Penerimaan : Modal Penghutang Pinjaman Bank Pembayaran : Belian Gaji Sewa Kedai Bayaran Balik Pinjaman Mesin Fotostat Baki h/b (b) Kedai Buku Al Hikam Belanjawan Tunai Dan Varian Bagi 3 Bulan Berakhir 31 Disember 2010 Butir Baki b/b Penerimaan : Modal Penghutang Pinjaman Bank Pembayaran : Belian Gaji Sewa Kedai Bayaran Balik Pinjaman Mesin Fotostat Belanjawan Sebenar Varians % Catatan Baki h/b

16 Soalan 5 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ MRSM 2011 (SKEMA) (a) Qaseh Collections Penyata Belanjawan Tunai Bagi 3 Bulan Berakhir 31 Julai 2011 Butir Mei Jun Julai Baki b/b (1) Penerimaan : Pinjaman SME Bank (1) Bhd Jualan Penghutang (1) (1) (1) (1) Jumlah Penerimaan Pembayaran : Belian Bayaran Balik Pinjaman dan Faedah/Pinjaman dan Faedah Gaji Sewa Iklan dan Promosi Deposit Kenderaan Ansuran Kenderaan Pemiutang (1) (1) 625 (1) (1) (1) (1) Jumlah Pembayaran Lebihan/Kurangan (1 200) (8 375) Baki h/b (1) (1) (1) (b) Qaseh Collections Penyata Belanjawan Dan Varian Bagi Tempoh 3 Bulan Berakhir 31 Julai 2011 Butir Jumlah Jumlah Varians Catatan Belanjawan Sebenar % Penerimaan Pembayaran Belanjawan Perniagaan Cik Nur Qaseh mempunyai varian negatif () bagi item penerimaan menunjukkan kesan yang kurang baik kerana hasil sebenar yang dijana kurang daripada hasil jangkaan. Manakala varian positif (+) bagi item pembayaran menunjukkan kesan yang baik kerana perbelanjaan sebenar kurang daripada perbelanjaan yang dijangkakan. (c) Kepentingan Belanjawan Tunai: 1. Menunjukkan keupayaan tunai 2. Merancang dan mengawal aliran tunai 3. Panduan mendapat kelulusan pinjaman 4. Menganggar penerimaan dan merancang pembayaran tunai 5. Membolehkan tindakan awal untuk menghadapi kekurangan tunai 6. Menunjukkan jangkaan punca penerimaan dan jenis pembayaran

17 Soalan 5 : Belanjawan Tunai Dan Varian ~ N (SKEMA) (a) Perniagaan Bakti Penyata Belanjawan Tunai Bagi Tiga Bulan Berakhir 31 Mei 2011 (1) Butir Mac April Mei Baki b/b (1of) (1of) Penerimaan : Modal Jualan Penghutang (1/2) (1) (1) (1) (1) (1) Jumlah Penerimaan Pembayaran : Pemiutang (1) Belian komputer/alatan Pejabat Belian mesin sulam Kadar Bayaran (1) Upah Pekerja Sewa Kedai (1) 847 (1) (1) 700 (1) Jumlah Pembayaran Lebihan/Kurangan (1/2) (8 540) (1/2) 933 (1/2) Baki h/b (b) Perniagaan Bakti Penyata Belanjawan Tunai Dan Varian Bagi Tiga Bulan Berakhir 31 Mei 2011 Baki b/b Butir Belanjawan Sebenar Varian Catatan Penerimaan : Modal Jualan Penghutang Jumlah Penerimaan (1of) Pembayaran : Pemiutang Belian komputer Belian Mesin Sulam Kadar Bayaran Upah Pekerja Sewa Kedai Jumlah Pembayaran (1of) Lebihan/Kurangan (1of)

18 Baki h/b (1of) Soalan 4:Penyata Belanjawan Tunai ~ Melaka 2011 (SKEMA) (a) Kerepek Mak Ton Enterprise Belanjawan Tunai Bagi Tiga Bulan Berakhir 31 Mac 2012 Butir Januari Februari Mac Baki b/b (1of) (1of) Penerimaan : Modal Jualan (60%) Penghutang (40%) (1) (1) (1) (1) Jumlah Penerimaan Pembayaran : Mesin Belian Gaji Sewa/Sewa Kedai Kadar Bayaran Elaun Lebih Masa/Elaun (1) (1) (1) (1) (1) 420 (1) 800 (2) Jumlah Pembayaran Lebihan/Kurangan (1) (4 460) (1) (1) Baki h/b (1) (b) Tujuan belanjawan tunai disediakan oleh Puan Zaitun: Membantu perniagaan merancang pendapatan dan perbelanjaan Menjadi panduan kepada institusi kewangan untuk mempertimbangkan permohonan pinjaman kewangan Mengukur keupayaan tunai perniagaan, sama ada mampu atau tidak mampu membayar perbelanjaan dan hutang perniagaan Membantu perniagaan mengawal aliran masuk dan aliran keluar wang mengikut keutamaan serta berjimat cermat Membolehkan perbandingan dibuat antara pendapatan dan perbelanjaan sebenar dengan yang dianggarkan Menyediakan maklumat tentang penerimaan, pembayaran, dan baki tunai bagi tempoh tertentu

19 Soalan 5: Penyata belanjawan tunai ~ Pahang (SKEMA) (a) De reen Enterprise Belanjawan Tunai Bagi Tiga Bulan Berakhir 31 Disember 2011 Butir Oktober November Disember Baki b/b (7 470) (1of) (1of) Penerimaan : Jualan Pinjaman Bank (1) (1) (1) Jumlah Penerimaan Pembayaran : Van Belian Bayaran Balik Pinjaman Faedah Pinjaman Sewa Kadar Bayaran Gaji (1) (1) (1) (1) (1) 400 (1) 70 (1) (1) 320 (1 for all) (1 for all) Jumlah Pembayaran Lebihan/Kurangan (8 670) Baki h/b (7 470) (b) De reen Enterprise Belanjawan Tunai Dan Varian Bagi Bulan Oktober 2011 Baki b/b Butir Belanjawan Sebenar Varian Catatan Penerimaan : Jualan Memuaskan/+ (1) Jumlah Penerimaan Pembayaran : Van Belian Sewa Kadar Bayaran Gaji Jumlah Pembayaran Lebihan/Kurangan (8 670) Tidak memuaskan/ (1) Memuaskan/+ (1) Tidak memuaskan/ (1) Tidak memuaskan/ (1)

20 Soalan 5: Penyata belanjawan tunai ~ Johor 2011 (SKEMA) (a) Kelab Buku Nadiah Penyata Belanjawan Tunai Bagi Tiga Bulan Berakhir 30 Jun 2011 Butir April Mei Jun Baki b/b/baki/baki awal (1/1of) (1/1of) Penerimaan : Modal Jualan Penghutang Komisen Yuran Keahlian/Yuran Pinjaman (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) 250 Jumlah Penerimaan Pembayaran : Belian Pemiutang Pinjaman/ansuran pinjaman/bayaran balik pinjaman Gaji Sewa Belanja Am Mesin Daftar Tunai/ Alatan Pejabat (1) (1) (1) (1) (1) 225 (1) (1) Jumlah Pembayaran Baki h/b (1) b) i) Mengelakkan berlakunya kehilangan tunai ii) Memastikan terdapat tunai yang cukup untuk belanja operasi perniagaan iii) Mengelakkan berlaku kehilangan hasil akibat tunai terbiar

21 Soalan 4: Penyata Penyesuaian Bank ~ SBP 2011 (SKEMA) (a) Mengemaskini Buku Tunai Buku Tunai Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir Jumlah Mac 31 Baki b/b (1) Mac 31 Buku Cek 25 (1) Dividen 120 (1) Pinjaman 350 (1) Azrin (kesilapan) 90 (1) Salmi (Kesilapan) 81 (1) Kedai Cempaka 500 (1) Julia 550 (1) Faedah Overdraf 225 (1) Sewa 600 (1) Caj Bank 50 (1) Baki h/b Apr 1 Baki b/b (1) (b) Penyata Penyesuaian Bank Kedai Bunga Reena Penyata Penyesuaian Bank Pada 31 Julai 2011 Baki debit di buku tunai (1of) Tambah Cek Belum dikemukakan: Insurans (No Cek: 5115) 400 (1) Gaji (No Cek: 5116) 450 (1) Tolak Deposit Belum Dikreditkan: Rita (1) Jualan (1) Komisen 105 (1) Arina 800 (1) Baki debit di Penyata Bank (2 341) (1)

22 Soalan 5: Penyata Penyesuaian Bank dan Buku Tunai ~ Kedah 2011 (SKEMA) (a) Buku Tunai Tarikh Butir Tunai Bank Tarikh Butir No.Cek Tunai Bank Mac 1 Baki b/b Mac 6 Belian (1) 8 Jualan 774 (1) 14 Perabot Dzz (1) 9 Jualan 800 (1) 18 Syarikat Baraza (1) Bhd Yun Yun Bhd John & Jol 790 (1) (1) Perniagaan Aziz Alat Tulis (1) (1) 30 Sewa (1) 31 Baki h/b (1) (1) Apr 1 Baki b/b (*1) (*1) (b) Perniagaan Suria Enterprise Penyata Penyesuaian Bank Pada 31 Julai 2011 Baki debit seperti buku tunai (1) Tambah Cek Belum dikemukakan: Syarikat Baraza 960 (1) Sewa 560 (1) Dividen (Syarikat Min Min Bhd) (1) Tolak Deposit Belum Dikreditkan: John & Jol (1) Perniagaan Aziz (Kesilapan) 180 (1) Caj Bank 174 (1) Baki kredit seperti Penyata Bank (1)