BAB II TINJAUAN PUSTAKA

Transkripsi

1 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Umum Bank Syariah Bank Syariah Bank Syari ah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan syariat Islam. Antonio dan Perwataatmadja (1997) 8 membedakan antara Bank Islam dan Bank yang beroperasi dengan prinsip syariat Islam. Bank Syari ah adalah (1) bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syari ah Islam; (2) bank yang tata cara operasionalnya mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-Qur an dan Al-Hadist. Sementara bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syari ah Islam adalah bank yang dalam beroperasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syari ah Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalah secara Islam. Dikatakan lebih lanjut dalam tata cara bermuamalah itu dijauhi praktik-praktik yang dikhawatirkan mengandung unsurunsur riba untuk diisi dengan kegiatan-kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dan pembiayaan perdagangan (Antonio dan Perwataatmadja, 1997). Seperti yang tercantum dalam Al-Qur an surat Ali-Imran ayat 130 : Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berkelipatan ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapatkan keberuntungan. 8 Perwataatmaja, Karnaen dan Muhammad Syafe i Antonio Apa dan Bagaimana Bank Islam. Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Wakaf. 11

2 2.1.2 Prinsip Bank Syariah Sebagaimana yang telah disebutkan dalam pasal 1 ayat 13 Undang-Undang Perbankantentang prinsip syariah yaitu: Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dan/ atau pembiayaan kegiatan usaha atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah) atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank untuk pihak lain (ijarah wa iqtina). Pada dasarnya prinsip bank syariah menghendaki semua dana yang diperoleh dalam sistem perbankan syariah dikelola dengan integritas tinggi dan sangat hati-hati. a. Shiddiq (jujur) Memastikan bahwa pengelolaan bank syariah dilakukan dengan moralitas yang menjungjung tinggi nilai kejujuran.dengan nilai ini pengelolaan diperkenankan (halal) serta menjauhi cara-cara meragukan (subhat) terlebih lagi yang bersifat dilarang (haram). b. Amanah (dipercaya) Menjaga dengan ketat prinsip kehati-hatian dan kejujuran dalam mengelola dana yang diperoleh dari pemilik dana (shahibul maal) sehingga timbul rasa saling percaya antara pemilik dana dan pihak pengelola dana investasi (mudharib). c. Fathanah (pandai) Memastikan bahwa pengelolaan bank dilakukan secara profesional dan kompetitif sehingga menghasilkan keuntungan maksimum dalam tingkat 12

3 risiko yang ditetapkan oleh bank.termasuk didalamnya adalah pelayanan yang penuh dengan kecermatan dan kesantunan (ri ayah) serta penuh rasa tanggung jawab (mas uliyah). d. Tabligh (komunikasi) Secara berkesinambungan melakukan sosialisasi dan mengedukasi masyarakat mengenai prinsip-prinsip, produk dan jasa perbankan syariah.dalam melakukan sosialisasi sebaiknya tidak hanya mengedepankan pemenuhan prinsip syariah semata, tetapi juga harus mampu mengedukasi masyarakat mengenai manfaat bagi pengguna jasa perbankan syariah Tujuan Bank Syariah Bank syariah mempunyai tujuan yang lebih luas dibandingkan dengan bank konvensional, hal ini terkait dengan keberadaannya sebagai institusi komersial serta kewajiban moral yang disandangnya. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 dapat disimpulkan, bahwa sistem perbankan syariah dikembangkan dengan tujuan sebagai berikut: 1. Memenuhi kebutuhan jasa perbankan bagi masyarakat yang tidak menerima konsep bunga. 2. Membuka peluang bagi pembiayaan bagi pengembangan usaha berdasarkan prinsip kemitraan. 3. Memenuhi kebutuhan akan produk dan jasa perbankan yang memiliki beberapa keunggulan komparatif berupa peniadaan pembebanan bunga yang berkesinambungan (perpetual interest effect) membatasi kegiatan spekulasi 13

4 yang tidak produtif, pembiayaan ditujukan kepada usaha-usaha yang lebih memperhatikan unsure moral. Sedangkan menurut Sumitro (1996:17-18) 9 menyatakan selain bertujuan meraih keuntungan sebagaimana layaknya bank konvensional pada umumnya, bank syariah juga bertujuan sebagai berikut: 1. Mengarahkan kegiatan ekonomi umat untuk bermuamalah secara islam, khususnya muamalah yang berhubungan dengan perbankan agar terhindar dari praktek-praktek riba atau jenis-jenis usaha/perdagangan lain yang mengandung unsure tipuan (gharar). 2. Untuk menciptakan suatu keadilan dibidang ekonomi. Hal ini dilakukan dengan jalan meratakan pendapatan melalui kegiatan investasi, agar tidak terjadi kesenjangan yang amat besar antara pemilik modal dengan pihak yang membutuhkan dana. 3. Untuk meningkatkan kualitas hidup umat. Hal ini dilakukan dengan jalan membuka peluang usaha yang lebih besar terutama bagi kelompok miskin yang diarahkan pada kegiatan usaha yang produktif, menuju terciptanya kemandirian berusaha (berwirausaha). 4. Untuk membantu menanggulangi (mengentaskan) masalah kemiskinan yang pada umumnya merupakan program utama dari Negara-negara yang sedang berkembang untuk menjaga kestabilan ekonomi/moneter pemerintah. 9 Sumitro, Warkum., 1996, Asas-asas Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga Terkait (BMUI & Takaful), PT.Raja Grafindo, Jakarta. 14

5 5. Untuk menyelamatkan umat islam terhadap bank konvensional yang menyebabkan umat islam berada di bawah kekuasaan bank konvensional, sehingga umat islam tidak bisa melaksanakan ajaran agamanya secara penuh terutama dibidang kegiatan bisnis dan perekonomian Fungsi Bank Syariah Adanya bank Syariah diharapkan dapat memberikan sumbangan terhadap pertumbuhan ekonomi masyarakat melalui pembiayaan yang dikeluarkan oleh bank Syariah. Melalui pembiayaan ini bank Syariah dapat menjadi mitra dengan nasabah, sehingga hubungan bank Syariah dengan nasabah tidak lagi hanya sebagai kreditur dan debitur saja tetapi menjadi hubungan kemitraan. Fungsi bank syariah yang diantaranya tercantum dalam pembukaan Standar Akuntansi yang dikeluarkan oleh AAOFI(Accountingand Auditing Organization For Islamic Financial Institusio), sebagai berikut: 1. Manajer Investasi, bank syariah dalam mengelola investasi nasabah. 2. Investor, Bank syariah menginvestasikan dana yang dimilikinya maupun nasabah yang dipercayakan kepadanya. 3. Penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, bank syariah dapat melakukan kegiatan jasa-jasa layanan perbankan sebagaimana lazimnya. 4. Pelaksanaan kegiatan sosial, sebagai ciri yang melekat pada entitas keuangan syariah, bank islam juga memiliki kewajiban untuk mengeluarkan dan mengelola (menghimpun, mengadministrasikan, mendistribusikan) zakat serta dana-dana sosial lainnya. 15

6 2.2 Pembiayaan Musyarakah Pengertian Pembiayaan Musyarakah Secara umum, prinsip bagi hasil dalam perbankan islam (syari ah) dapat dilakukan dalam empat akad utama, yaitu al musyarakah, al mudharabah, al muzara ah, dan al musaqah. Sungguhpun demikian, prinsip yang paling banyak dipakai adalah al musyarakah dan al mudharabah, sedangkan al muzara ah dan al musaqah dipergunakan khusus untuk plantation financing atau pembiayaan pertanian oleh beberapa bank islam. Menurut M. Syafi i Antonio (2001;90), pengertian al musyarakah adalah : Al Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu dimana masing masing pihak memberikan kontribusi dana (atau amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan. Menurut Sutan Remy Sjahdeini (1999;57), pengertian Al - Musyarakah, adalah : Musyarakah adalah kemitraan antara pihak bank dan pihak nasabah untuk bersama sama memberikan modal dengan cara membeli saham untuk membiayai investasi Ketentuan Umum Akad Musyarakah Ketentuan umum dalam akad musyarakah adalah sebagai berikut : Semua modal disatukan untuk dijadikan modal proyek musyarakah dan dikelola bersama Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana proyek. Pemilik modal dipercaya untuk menjalankan proyek musyarakah tidak boleh melakukan tindakan, seperti : 16

7 i. Menggabungkan dana proyek dengan harta pribadi ii. Menjalankan proyek musyarakah dengan pihak lain tanpa ijin pemilik modal lainnya. iii. Memberi pinjaman kepada pihak lain iv. Setiap pemilik modal dapat mengalihkan penyertaan atau digantikan oleh pihak lain v. Setiap pemilik modal dianggap mengakhiri kerjasama, apabila : 1. Menarik diri dari perserikatan. 2. Meninggal dunia. 3. Menjadi tidak cakap hukum. vi. Biaya yang timbul dalam pelaksanaan proyek dan jangka waktu proyek harus diketahui bersama. vii. Proyek yang akan dijalankan harus disebutkan dalam akad Mekanisme operasional Al Musyarakah dapat digambarkan pada gambar dibawah ini. Nasabah Sebagian modal Bank Syari ah Sebagian modal Proyek / Usaha Pendapatan Bagi Hasil sesuai Nisbah X % dengan nisbah Nisbah Y % Gambar 2.1 Skema Kerja Prinsip Musyarakah Sumber : Drs. Muhamad, M. Ag, Manajemen Bank Syari ah, Yogyakarta, UPP AMP YKPN, 2002; 96 17

8 2.2.3 Jenis - jenis Musyarakah Ada dua jenis musyarakah, yaitu : 1. Syirkah Al milk Adalah kepemilikan bersama ( Co Ownership) dan keberadaannya muncul apabila dua atau lebih orang secara kebetulan memperoleh kepemilikan bersama (Joint Ownership) atas suatu kekayaan (Asset) tanpa telah membuat perjanjian kemitraan yang resmi. 2. Syirkah Al Uqud (Contractual Partnership) Adalah kemitraan yang sesungguhnya, karena para pihak yang bersangkutan yaitu pihak bank dan pihak nasabah secara sukarela berkeinginan untuk membuat suatu perjanjian bersama dan berbagi untung dan resiko. Musyarakah Al Uqud terbagi menjadi : a. Syirkah Al Inan. Syirkah al inan adalah kontrak antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. Kedua pihak berbagi dalam keuntungan dan kerugian sebagaimana yang disepakati diantara mereka. Akan tetapi, porsi masing masing pihak baik dalam dana maupun kerja atau bagi hasil, tidak harus sama dan identik sesuai dengan kesepakatan mereka. Mayoritas ulama membolehkan jenis musyarakah ini. b. Syirkah Mufawadah. Syirkah Mufawadah adalah kontrak kerjasama antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. Setiap pihak membagikan keuntungan dan kerugian secara sama. Dengan demikian, syarat utama dari jenis dari jenis al musyarakah ini adalah kesamaan dana yang diberikan, kerja, tanggung jawab, dan beban utang dibagi oleh masing masing pihak. 18

9 c. Syirkah A maal. Al musyarakah ini adalah kontrak kerjasama dua orang seprofesi untuk menerima pekerjaan secara bersama sama dan berbagi keuntungan dari pekerjaan tersebut. Al musyarakah ini kadang disebut dengan musyarakah abdan atau sanaa i. d. Syirkah Wujuh. Syirkah wujuh adalah kontrak antara dua orang atau lebih yang memiliki reputasi dan prestise baik serta ahli dalam bisnis. Mereka membeli barang secara kredit dari suatu perusahaan dan menjual barang tersebut secara tunai. Mereka berbagi keuntungan dan kerugian berdasarkan jaminan kepada penyuplai yang disediakan oleh tiap mitra. Jenis al musyarakah ini tidak memerlukan modal karena pembelian secara kredit berdasar pada jaminan tersebut. Kontrak ini pula lazim disebut sebagai musyarakah piutang Manfaat dan Resiko Musyarakah Manfaat Musyarakah 1. Bank akan menikmati peningkatan dalam jumlah tertentu pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat. 2. Bank tidak berkewajiban membayar dalam jumlah tertentu kepada nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan / hasil usaha bank, sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative speard. 3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow / arus kas usaha nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah. 4. Bank akan lebih selektif dan hati hati ( Prudent ) mencari usaha yang benar benar halal, aman, dan menguntungkan. Hal ini karena keuntungan yang riil dan benar benar terjadi itulah yang akan dibagikan. 5. Prinsip bagi hasil dalam Musyarakah ataupun Mudharabah ini berbeda dengan prinsip bunga tetap dimana bank akan menagih penerimaan pembayaran nasabah 19

10 satu jumlah bunga tetap berapa pun keuntungan yang dihasilkan oleh nasabah, bahkan sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi Resiko Musyarakah 1. Side Streaming; nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebutkan dalam kontrak. 2. Lalai dan kesalahan yang disengaja. 3. Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabah tidak jujur. 2.3 Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah Pada pengertian pembiayaan musyarakah di atas disebutkan bahwa musyarakah adalah kemitraan antara pihak bank dan pihak nasabah untuk bersamasama memberikan modal untuk menjalankan suatu usaha yang dikelola secara bersama-sama dengan tujuan untuk memperoleh keuntungan dimana nasabah menyeiadakan 50% modal dan 50% lagi oleh pihak Bank. Keuntungan atau pendapatan musyarakah dibagi diantara mitra musyarakah berdasarkan kesepakatan awal sedangkan kerugian musyarakah dibagi diantara mitra musyarakah secara proporsional berdasarkan modal yang disetorkan. Pendapatan bagi hasil musyarakah adalah pendapatan yang diterima oleh Bank Syariah dari nisbah keuntungan atas usaha yang telah dijalankan dari pembiayaan musyarakah. Seperti yang telah dijelaskan di atas, bahwa pendapatan bagi hasil musyarakah diperoleh dari pembiayaan musyarakah yang dilakukan oleh bank syariah, dimana besarnya pendapatan bagi hasil musyarakah ini akan berkontribusi membantu Bank dalam memperoleh laba atau profitabilitas. 2.4 Produk Jasa Perbankan Lainnya Produk jasa-jasa perbankan lainnya ini sangat berperan besar dalam memperlancar transaksi simpanan dan pinjaman yang ada di dunia perbankan. 20

11 Jasa-jasa bank lainnya merupakan kegiatan perbankan yang ketiga setelah penghimpunan dan penyaluran dana. Tujuan pemberian jasa-jasa bank ini adalah untuk mendukung dan memperlancar kegiatan lainnya.semakin lengkap jasa bank yang diberikan, maka semakin baik, dalam arti jika nasabah hendak melakukan suatu transaksi perbankan, cukup disuatu bank saja. Demikian pula sebaliknya jika jasa bank yang diberikan kurang lengkap, maka nasabah terpaksa untuk mencari bank lain yang menyediakan jasa yang mereka butuhkan. Jasa produk yang ditawarkan oleh perbankan syariah Indonesia cukup banyak dan bervariasi untuk memenuhi kebutuhan usaha maupun pribadi, baik untuk urusan dalam negeri maupun luar negeri. Jasa perbankan itu sendiri terdiri dari jasa produk, jasa operasional, dan jasa investasi. Pada dasarnya jasa yang ditawarkan perbankan syariah Indonesia tidak berbeda dengan yang ditawarkan oleh perbankan konvensional, tetapi perbedaannya pada penggunaan akad-akad syariah. Akad yang digunakan pada produk perbankan ini sebagian besar menggunakan akad ujr, wakalah, kafalah dan mudharabah muqayyadah. Adapun produk-produk jasa yag ditawarkan perbankan syariah yaitu : Tabel 2.1 Akad-akad Jasa Perbankan Syariah Jasa Perbankan Akad 1) Jasa Produk : a)kartu ATM Ujr b)kartu Talangan Syariah (Syariah Kafalah wal Ijarah (pembelian Charge Card) barang), Al-Qardh wal Ijarah (penarikan tunai) c) Kartu Haji / Umrah Al-Qardh wal Ijarah (penarikan tunai) 21

12 d)sms Banking e)pembayaran Tagihan f)pembayaran Gaji Elektronik g)jual Beli Valuta Asing h)bank Garansi i)l/c Dalam Negeri j)l/c 2.Jasa Operasional : a)setoran Kliring b)kliring Antar Kota c)rtgs d)inkaso e)transfer f)transfer Valuta Asing g)pajak Online h)pajak Impor i)referensi Bank 3)Jasa Investasi : a)investasi Khusus b)reksadana Ujr Ujr Ujr Sharf Kafalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Wakalah Surat Keterangan Mudharbah Muqayyaddah Mudharabah Muqayyaddah Keuntungan Jasa-jasa bank (Pandapatan Berbasis Fee) Bank mendapatkan keuntungan selain dari kegiatan penyaluran dan penghimpunan dana yaitu dari transaksi yang diberikan dalam jasa-jasa bank ini yang disebut juga fee based (Kasmir 2004:135) 10. Keuntungan dari jasa bank dewasa ini 10 Kasmir, (2004).Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada 22

13 semakin dibutuhkan,bahkan dari tahun ke tahun semakin meningkat. Oleh karena itu semakin banyak bank yang mencari keuntungan lewat jasa-jasa bank. Adapun keuntungan yang diperoleh dari jasa-jasa bank ini antara lain : 1. Biaya adminstrasi 2. Biaya kirim 3. Biaya tagih 4. Biaya provisi dan komisi 5. Biaya sewa 6. Biaya iuran 7. Biaya lainnya. (Kasmir 2004:137) Kontribusi Pendapatan Berbasis Fee Dimana besarnya pendapatan berbasis fee ini akan berkontribusi membantu Bank dalam memperoleh laba yang nantinya akan mendongkrak profitabilitas. Perolehan keuntungan dari jasa-jasa bank ini walaupun relatif kecil, namun mengandung suatu kepastian, hal ini disebabkan resiko terhadap jasa-jasa bank ini lebih kecil jika dibandingkan kredit. Disamping faktor resiko, ragam penghasilan dari jasa ini pun cukup banyak, sehingga pihak perbankan dapat lebih menigkatkan jasajasa banknya. 2.5 Profitabilitas Bank Syariah (ROA) Setiap perusahaan atau lembaga usaha termasuk bank memiliki tujuan untuk dapat meningkatkan nilai perusahaannya, salah satunya adalah dengan berusaha meningkatkan profitabilitas. Adapun pengertian profitabilitas menurut Munawir (1990:33) 11 yaitu rentabilitas atau profitabilitas adalah menunjukkan kemampuan 11 Munawir.(1990). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta 23

14 perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu.tingkat laba yang dihasilkan bank dikenal dengan istilah profitabilitas, yang merupakan pengukuran mengenai kemampuan bank untuk menghasilkan laba dari aset yang diragukan. Ada banyak ukuran-ukuran profitabilitas, hal ini sesuai dengan analisis rasio yang digunakan. Menurut Lukman Dendawijaya (2003:119) 12 analisis rasio rentabilitas atau profitabilitas bank adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Menurut Surat Lampiran SE BI, tahun 2007 : 22 yang mengatur tentang penilaian terhadap faktor rentabilitas (profitabilitas) didasarkan pada rasio Return On Asset (ROA). Demikian halnya dengan Nogi S. Tangkisilah (dalam jurnal Asti Robianti, 2008:40) mengemukakan bahwa : ROA merupakan ukuran profitabilitas yang lebih baik dari rasio profitabilitas lainnya karena rasio ini dapat mengukur efesiensi operasi. Begitupun dalam jurnal Meythi (2005:254) mengemukakan bahwa Rasio profitabilitas diproksikan dengan ROA yang paling baik dalam memprediksikan pertumbuhan laba. Dimana Return On Assets (ROA), adalah perbandingan antara pendapatan bersih (net income) dengan rata-rata aktiva (average assets) atau perbandingan dari laba sebelum pajak dan zakat terhadap total asset yang dapat dirumuskan sebagai berikut : = 100% 12 Dendawijaya, Lukman Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia 24

15 Mahmoedi (2004 : 20) 13, mengungkapkan bahwa beberapa faktor yang mempengaruhi rentabilitas atau profitabilitas bank adalah : 1. Kualitas pembiayaan yang diberikan dan pengembaliannya. 2. Jumlah modal. 3. Mobilisasi dana masyarakat dalam memperoleh sumber dana yang murah. 4. Manajemen pengalokasian dana dalam aktiva likuid. 5. Efisiensi dalam menekan biaya operasional. 2.6 Kajian Penelitian Terdahulu Menurut penelitian Pengaruh pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia yang dilakukan oleh Devis Elina (2009) 14. Objek penelitian ini adalah Bank Mega Syariah, Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri periode Penelitian ini menggunakan analisis statistik regresi linier berganda yang bertujuan untuk mengetahui hubungan kausal antara variabel bebas (mudharabah dan musyarakah) dengan variabel terikat (profitabilitas). Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh positif signifikan dari pendapatan bagi hasil mudharabah terhadap tingkat profitabilitas di Perbankan Umum Syariah, dan terdapat pengaruh positif signifikan dari pendapatan bagi hasil musyarakah terhadap tingkat profitabilitas di Perbankan Umum Syariah. Secara simultan juga dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh signifikan dari pendapatan bagi hasil mudharabah dan pendapatan bagi hasil musyarakah terhadap tingkat profitabilitas di Perbankan Umum Syariah. 13 Ali Mahmudi. (2004) MYOB Accounting Plus Versi 13. Penerbit Andi Offset. Yogyakarta 14 Devis Elina.(2009). Pengaruh pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. 25

16 Dan penelitian Sapta LirantiaPurnamasari (2009) 15, pengaruh pembiayaan Mudharabah, pembiayaan Musyarakah dan pembiayaan Murabahah terhadap laba Bank Umum Syariah. Penelitian ini bertujuan mengetahui perkembangan pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan laba pada bank syariah, menguji pengaruh besarnya pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan murabahah baik secara parsial maupun simultan terhadap laba pada bank syariah. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap laba pada bank syariah.sedangkan pembiayaan musyarakah dan murabahah tidak berpengaruh terhadap laba pada Bank Umum Syariah. Pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan murabahah secara simultan berpengaruh terhadap laba pada bank syariah. 2.7 Kerangka Pemikiran Tujuan fundamental dari bisnis perbankan adalah memperoleh keuntungan optimal dengan jalan memberikan layanan jasa keuangan kepada masyarakat.bagi pemilik saham menanamkan modalnya pada bank bertujuan untuk memperoleh penghasilan berupa deviden atau mendapatkan keuntungan melalui meningkatnya harga saham yang dimilikinya (Mudrajad Kuncoro, 2002:539) 16. Menurut Muhammad (2005:340) 17 pendapatan adalah kenaikan kotor dalam asset atau penurunan dalam liabilitas atau gabungan dari keduanya selama periode yang yang dipilih. Sedangkan keuntungan atau laba adalah kenaikan bersih dari asset sebagai akibat dari pengelolaan aset yang mengalami peningkatan nilai selama periode yang dipilih oleh pernyataan pendapatan. 15 Sapta Lirantia Purnamasari. (2009), pengaruh pembiayaan Mudharabah, pembiayaan Musyarakah dan pembiayaan Murabahah terhadap laba Bank Syariah. 16 Kuncoro, Mudrajad (2002). Manajemen Perbankan:teori dan Aplikasi. BPFE.Yogyakarta. 17 Muhammad, 2005.Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta.UPP AMP YKPN 26

17 Perolehan keuntungan bagi bank dapat diperoleh melalui penciptaan aktiva produktif, yaitu melalui dana yag telah dihimpun oleh bank syariah kemudian disalurkan kembali melalui penciptaan aktiva produktif. Aktiva produktif merupakan semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiiki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsnya. Komponen aktiva produktif tersebut meliputi : 1. Pembiayaan atau pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit. 2. penempatan dana pada bank lain yang antara lain dalam bentuk giro atau tabungan mudharabah atau wadiah, deposito berjangka atau tabungan mudharabah, serta bentuk-bentuk penempatan lainnya berdasarkan prinsip syariah, dan surat-surat berharga yang terdiri dari obligasi syariah, sertifikat reksadana syariah. 3. surat-surat berharga yang terdiri dari obligasi syariah, sertifikat reksadana syariah. 4. penyertaan modal berupa dana bank dalam bentuk saham pada perusahaan yang bergerak di bidang keuangan syariah. Salah satu kegiatan utama bank syariah adalah penyaluran dana, yaitu salah satunya adalah melalui pembiayaan musyarakah. Musyarakah itu sendiri merupakan perjanjian atas satu jenis perkongsian atau kemitraan, dimana Bank dan nasabah menggabungkan modalnya untuk menjalankan sebuah usaha. Pendapatan dari usaha tersebut dibagi sesuai nisbah yang telah disepakati pada awal akad antara bank syariah dan nasabah. Seperti telah disebutkan diatas bahwa dalam pembiayaan musyarakah maka bank syariah akan memperoleh pendapatan dari bagi hasil musyarakah, yang besarnya sesuai dengan nisbah bagi hasil yang telah disepakati pada awal akad musyarakah. Selain pendapatan bagi hasil musyarakah, pendapat berbasis fee pun dapat dijadikan alternatif untuk memperoleh keuntungan, dimana resiko pada pendapatan berbasis fee ini relatif kecil dari pembiayaan. Hal ini sejalan dengan 27

18 Kasmir,(2004:136) 18 Perolehan kentungan dari jasa-jasa ini walaupun relatifkecil, namun mengandung suatu kepastian, hal ini disebabkan resiko terhadap jasa bank ini lebih kecil jika dibandingkan dengan pembiayaan. Disamping faktor resiko, ragam penghasilan dari jasa ini pun cukup banyak, sehingga pihak perbankan dapat lebih meningkatkan jasa-jasa banknya. Pendapat ini diperoleh dari seluruh layanan non pembiayaan yang diberikan bank. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini antara lain bank garansi, kliring, inkaso, jasa, transfer,dll. Pendapatan berbasis fee yang didapatkan ditawarkan oleh perbankan syariah Indonesia pun cukup banyak dan berfariasi untuk memenuhi kebutuhan usaha maupun pribadi, baik untuk urusan dalam negri maupun luar negri. Jasa produk yang ditawarkan perbankan syariah Indonesia pada dasarnya tidak berbeda dengan jasa produk yang ditawarkan konvensional, tetapi dengan menggunakan akad-akad syariah. Akad yang digunakan oleh jasa produk ini sebagian besar menggunakan akad Ujr, Wakalah dan Kafalah. Jasa perbankan itu sendiri terdiri dari jasa produk, jasa operasional dan jasa investasi. Sehubungan dengan usaha manajemen dalam mempertinggi profitabilitas maka bank dituntut untuk mengalokasikan dananya ke dalam aktifa produktif dimana aktiva tersebut dapat menghasilkan keuntungan. Menurut Muhammad (2005:278). 19 Tingkat keuntungan bersih (net income) yang diperoleh bank salah satunya dipengaruhi oleh faktor pengendalian pendapatan (tingkat bagi hasil, pendapatan fee atas jasa yang diberikan dan lainnya).keuntungan tersebut bagi pemilik bank adalah merupakan hasil dari tingkat profitabilitas. Berdasarkan uraian di atas maka besarnya kontribusi pendapatan bagi hasil musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis fee ini akan membuat semakin besarnya peluang peningkatan laba yang akan diperoleh bank, sehingga tentunya profitabilitas bank pun meningkat. Namun bila kontribusi pendapatan tersebut kecil maka laba bersih yang diperoleh bank syariah pun akan berpeluang menjadi kecil atau 18 Kasmir, (2004).Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada. 19 Muhammad, 2005.Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta.UPP AMP YKPN 28

19 menurun sehingga profitabilitas bank syariah pun akan mengalami penurunan juga. Hal ini sesuai dengan yang telah diungkapkan oleh Henry Simamora (2000:25) 20 yaitu : Laba bersih atau rugi bersih (net income ataunet loss) adalah perbedaan antara pendapatan dengan beban. Jikalau pendapatan melebihi beban, maka hasilnya adalah laba bersih. Di sisi lain manakala beban melampaui pendapatan maka yang akan muncul adalah rugi bersih. Pendapatan akan mengdongkrak aktiva perusahaan atau ekuitas pemegang saham, sedangkan beban mengkonsumsi aktiva bersih perusahaan. Dengan demikian maka, apabila pendapatan yang diperoleh bank meningkat maka peluang memperoleh laba pun akan meningkat, dengan asumsi beban yang terjadi lebih kecil dibandingkan pendapatannya. Laba yang meningkat tersebut dapat mendongkrak profitabilitas bank. Dimana profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba. Maka semakin tinggi laba semakin tinggi pula tingkat profitabilitasnya. Sehingga kontribusi dari pendapatan yang diperoleh bank akan mendongkrak laba dan mempertinggi tingkat profitabilitas bank pula. Salah satu sasaran manajemen bank adalah bagaimana memperoleh keuntungan dari kegiatan bank untuk meningkatkan nilai perusahaan dan memaksimalkan kekayaan pemilik bank. Peningkatan nilai perusahaan dapat terlihat dari peningkatan perolehan laba bank syariah yang mengindikasikan kinerja perbankan syariah yang semakin membaik. Rasio pengukuran kinerja perbankan salah satunya dapat diukur dengan rasio profitabilitas. Profitabilitas menurut Munawir (1990:33) 21 yaitu kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu.indikator rasio yang dapat digunakan untuk menilai profitabilitas adalah return on assets. Hal ini sejalan dengan Lukman Dendawijaya (2005: 119) 22 bahwa dalam penentuan tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia lebih mementingkan 20 Henry Simamora. 2000, Akuntansi Basis Pengambilan Keputusan Bisnis, Jakarta: Salemba Empat 21 Munawir.(1990). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta 22 Dendawijaya, Lukman, Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Cetakan Kedua, Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta. 29

20 penilaian besarnya return on assets (ROA) dan tidak memasukkan unsur return on equity (ROE). Hal ini dikarenakan Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Berdasarkan ungkapan tersebut dapat diambil kesimpulan, bila kontribusi pendapatan bagi hasil musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis fee besar maka laba bersih pun akan berpeluang menjadi besar atau meningkat sehingga profitabilitas bank akan menigkat juga, dengan pertimbangan beban yang terjadi lebih kecil dari pendapatan. Berdasarkan uraian-uraian yang telah dijelaskan, maka dapat dikembangkan kerangkapemikiran yang merupakan alur proses berpikir dari penelitian ini yaitu : Aktiva Produktif Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah (Resiko tinggi) Berbasis fee (Resiko rendah) LABA Profitabilitas (ROA) Gambar 2.2 Bagan Kerangka Pemikiran 30

21 Berdasarkan kerangka penelitian diatas diperoleh paradigma penelitian, dimana pada penelitian ini meneliti tentang pengaruh kontribusi pendapatan bagi hasil musyarakah dan pendapatan berbasis fee terhadap profitabilitas. Dan pengaruh yang paling besar antara kontribusi pendapatan musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis fee terhadap profitabilitas. Penulis merumuskan paradigma penelitian sebagai berikut : Kontribusi Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah Kontribusi Pendapatan berbasis Fee Berpengaruh /tidak & besar / kecil Berpengaruh /tidak & Besar /Kecil Profitabilitas (ROA) Gambar 2.3 Paradigma Penelitian 2.8 Hipotesis Penelitian Hipotesis adalah jawaban sementara terhadap satu masalah yang kebenarannya harus di uji kembali. Secara statistika, hipotesis dapat diartikan sebagai pernyataan mengenai keadaan (parameter) yang akan diuji kebenarannya berdasarkan data yang diperoleh dari sampel penelitian. Hipotesis pada penelitian ini : 31

22 1. Kontribusi pendapatan bagi hasil musyarakah dan kontribusi pendapatan berbasis fee baik secara parsial maupun secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri. 2. Pengaruh kontribusi pendapatan bagi hasil musyarakah lebih besar dibanding kontribusi pendapatan berbasis fee terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. 32