BAB I PENDAHULUAN. Beberapa tahun belakangan ini, terjadi pertumbuhan bank-bank yang

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Beberapa tahun belakangan ini, terjadi pertumbuhan bank-bank yang berbasis syariah. Dimana bank syariah adalah bank yang menerapkan prinsip syariah agama Islam. Awal lahirnya bank syariah ditandai dengan berdirinya Bank Muamalat Indonesia pada tahun Pada tahun 1992 dikeluarkan Undang- Undang tentang perbankan yaitu UU No 7 Tahun Namun pada periode tahun 1992 sampai 1998 perkembangan bank syariah tidak berjalan mulus, hal ini diakibatkan oleh adanya pembatasan dalam Undang-Undang dan diterbitkannya PP No.72 Tahun 1992 tentang bank bagi hasil yang secara tegas memberikan batasan bahwa bank bagi hasil tidak boleh melakukan kegiatan usaha yang tidak berdasarkan prinsip bagi hasil (bunga) sebaliknya pula bank yang kegiatan usahanya tidak berdasarkan prinsip bagi hasil tidak diperkenankan melakukan kegiatan usaha berdasarkan prinsip bagi hasil (pasal 6), sehingga ruang gerak perbankan syariah menjadi terbatas, akibatnya hanya ada 1 bank syariah yang berdiri sampai dikeluarkannya Undang-Undang No. 10 Tahun Sejak UU tersebut diberlakukan untuk menggantikan Undang-Undang No. 7 tahun 1992, landasan hukum bank syariah telah cukup jelas dan kuat, serta memberikan arahan bagi bank-bank konvensional untuk membuka cabang syariah atau bahkan mengkonversi diri secara total menjadi bank syariah. Dengan tegas pasal 6 UU No. 10 Tahun 1998 memperbolehkan bank umum yang melakukan

2 kegiatan secara konvensional dapat juga melakukan kegiatan usaha dengan berdasarkan prinsip syariah. Salah satu bank yang merespon Undang-Undang No 10 Tahun 1998 ini adalah Bank Mandiri, bank Mandiri mendirikan bank umum syariah, yaitu Bank Syariah Mandiri pada tahun Sejak saat itu dimulai perkembangan bank syariah, menurut Winarno ( : Beberapa tahun terakhir, ada fenomena menarik dalam dunia perbankan Indonesia. Fenomena yang pada dasarnya dapat kita perkirakan jika kita mau mengkajinya mendalam. Fenomena itu terjadi di tengah-tengah kita sebagai masyarakat Indonesia yang sangat rentan akan perubahan. Masyarakat Indonesia yang pada awalnya terbiasa dengan sesuatu serba instan, kultur yang telah terendap, bahkan mayoritas masyarakat juga sukar bekerja sama dengan sesuatu yang masih baru apalagi belum populer meskipun benar dan kehalalannya terjamin, tiba-tiba saja terhenyak dan tertarik dengan hal tersebut. Fenomena itulah yang terbingkai manis dalam kata "bank syariah." Bila pada masa lalu masyarakat seolah alergi mendengar kata "bank syariah", apa yang terjadi sekarang? Bank syariah bermunculan di mana-mana, seperti jamur di musim hujan. Satu hal yang tentu saja menjanjikan dalam bisnis perbankan adalah minat masyarakat terhadap bank syariah itu sendiri. Ini membuat bank-bank konvensional membuka unit pelayanan syariah. Dari kutipan diatas, dapat dilihat bahwa minat masyarakat akan keberadaan bank syariah sangat tinggi, hal itu dibuktikan dengan berkembangnya bank syariah saat ini. Dalam ekonomi islam, bunga bank dianggap sebagai riba, karena ada unsur yang dilarang oleh agama atau menyebabkan kesengsaraan secara ekonomi bagi pihak yang melakukan pinjaman dengan bunga. Pada tahun 2008, perekonomian dunia sedang dilanda krisis keuangan global, Indonesia merupakan salah satu negara yang terkena dampak dari krisis ini. Beberapa perusahaan kehilangan pembeli yang didominasi dari negara Amerika. Akibatnya banyak

3 karyawan yang terkena PHK (Pemutusan Hubungan Kerja), karena perusahaan mulai kesulitan untuk menutupi biaya operasionalnya. Untuk menghindari krisis yang terjadi saat ini, pemerintah berupaya untuk mendorong sektor riil, dan diharapkan dapat membantu perekonomian negara ini. Pemerintah pun berharap dunia perbankan dapat membantu para pengusaha untuk memberikan kucuran dana guna mendorong sektor riil. Namun tingkat suku bunga pinjaman yang tinggi malah akan semakin mencekik para pengusaha, karena jika situasi krisis ini terus berlanjut perusahaan yang merugi akan terus mengalami kesulitan untuk membayar cicilan pinjaman apalagi bunganya. Bank Indonesia tidak tinggal diam melihat keadaan seperti ini, saat ini Bank Indonesia sudah melakukan penurunan BI rate sebanyak tiga kali, hal ini tentunya mempunyai tujuan bahwa diharapkan bank-bank yang ada dapat menurunkan tingkat suku bunga pinjaman. Pada bank konvensional, untuk menurunkan bunga pinjaman tidaklah semudah membalikkan telapak tangan, karena untuk menurunkan tingkat pinjaman, harus dimulai dari menurunkan tingkat bunga simpanan yang mengandung risiko pindahnya penyimpan dana dari bank yang menurunkan tingkat bunga ke bank yang memberikan tingkat bunga yang lebih tinggi (Muhammad, 2005). Bank merupakan lembaga perantara keuangan antara masyarakat yang kelebihan dana dengan masyarakat yang kekurangan dana. Dua fungsi utama bank syariah adalah mengumpulkan dana dan menyalurkan dana. Penyaluran dana yang dilakukan bank syariah adalah pemberian pembiayaan kepada debitur yang membutuhkan, baik modal usaha maupun untuk konsumsi (Muhammad, 2005). Terdapat perbedaan antara

4 pembiayaan dalam bank syariah dengan pemberian kredit dalam bank konvensional terutama dalam hal imbalan. Penentuan imbalan yang diinginkan dan yang akan diberikan oleh bank syariah kepada nasabahnya semata-mata didasarkan pada prinsip bagi hasil (profit sharing). Pada penelitian ini, penulis akan membahas pada salah satu jenis pembiayaan yang dijalankan oleh bank syariah yaitu pembiayaan mudharabah yang merupakan salah satu pembiayaan dengan sistem bagi hasil atau syirkah. Menurut Septiana Ambarwati ( mengatakan bahwa: Total pembiayaan dengan prinsip bagi hasil tidak pernah lebih dari setengah total pembiayaan dengan prinsip jual beli. Hal tersebut merupakan sebuah fenomena yang menarik karena diharapkan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil lebih mendominasi. Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil diharapkan lebih menggerakkan sektor riil karena menutup kemungkinan disalurkannya dana pada kepentingan konsumtif dan hanya pada usaha produktif. Bila ditinjau dari konsep bagi hasil, maka harus ada return yang dibagi, hal tersebut hanya bisa terjadi bila uang digunakan untuk usaha produktif. Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan yang sangat relevan dengan keadaan ekonomi negara Indonesia yang sedang dilanda krisis, karena melalui skema pembiayaan mudharabah ini diharapkan bank syariah dapat mengakomodir kebutuhan permodalan pada sektor ekonomi riil. Pengusaha kecil dan menengah pun akan sangat tertolong bila diberikan kepercayaan oleh bank untuk mengembangkan usahanya. Namun dalam kenyataannya, skema pembiayaan mudharabah ini belum menjadi skema pembiayaan yang utama pada bank syariah. Hal ini terjadi karena ada kekhawatiran bank syariah terhadap berkurangnya keuntungan (profitabilitas) manakala skema pembiayaan

5 mudharabah ini menjadi skema pembiayaan yang utama pada bank syariah. Dalam dunia bank syariah praktik mudharabah hingga saat ini masih belum menjadi primadona jenis pembiayaan, bahkan beberapa lembaga pembiayaan praktik pembiayaan akad ini merupakan praktik yang dihindari atau katakanlah sebagai anak tiri (Muhammad, 2005). Menurut Miftahul Huda ( : Mudharabah bukanlah produk yang populer di Bank Syariah, padahal mudharabah merupakan produk produk utama di Bank Syariah. Justru murabahah yang kini populer dan mendominasi sebagian besar produk pembiayaan pada Bank Syariah. Pembiayaan merupakan salah satu faktor yang perlu mendapat perhatian khusus di dalam menilai tingkat kesehatan bank. Tingkat kesehatan bank merupakan salah satu indikator dalam menilai kualitas bank, sehingga akan memberikan kepercayaan dan rasa aman terhadap nasabahnya. Pembiayaan mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola dana (mudharib) dengan kesepakatan di muka. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemillik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut (Syafi i Antonio, 2007). Pemberian pembiayaan berdasarkan prinsip syariah oleh bank mengandung risiko kegagalan atau kemacetan pelunasannya sehingga dapat berpengaruh

6 terhadap kesehatan bank, pembiayaan mudharabah pun memiliki risiko. Risiko yang terdapat dalam mudharabah, terutama pada penerapannya dalam pembiayaan, relatif tinggi, yaitu sebagai berikut : (1) Side Streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebut dalam kontrak (moral hazard). (2) Lalai dan kesalahan yang disengaja. (3) Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur (adverse selection) (Syafi i Antonio, 2007). Selain pembiayaan, faktor lain yang perlu mendapatkan perhatian khusus dalam menilai tingkat kesehatan bank adalah profitabilitas. Profitabilitas merupakan suatu angka yang menunjukkan kemampuan suatu entitas usaha untuk menghasilkan laba. Kegiatan bisnis bank umum dapat dikatakan berhasil apabila dapat mencapai sasaran bisnis yang telah ditetapkan. Bank dapat dikatakan sehat apabila dapat menjaga keamanan dana masyarakat yang dititipkan kepada mereka, dapat berkembang dengan baik serta mampu memberikan keuntungan yang berarti terhadap perkembangan ekonomi nasional. Beberapa pakar perbankan mengasumsikan bahwa pembiayaan diragukan yang memiliki potensi menjadi macet sebagai pembiayaan bermasalah (Non Performing Finance). Tingkat NPF yang tinggi pada suatu bank syariah menunjukkan kualitas suatu bank yang tidak sehat. Hal tersebut dapat menjadikan profitabilitas pada bank syariah menjadi menurun. Untuk itu penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh tingkat risiko pembiayaan mudharabah tehadap tingkat profitabilitas. Adapun rujukan penelitian sebelumnya yang diambil penulis, yaitu : Skripsi oleh Dian Nuary (2008) mahasiswa Universitas Widyatama yang berjudul

7 Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah. Adapun perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya adalah : Dalam penelitian sebelumnya yang diteliti adalah jenis pembiayaan Murabahah sedangkan dalam penelitian kali ini meneliti jenis pembiayaan Mudharabah. Rasio yang dipakai dalam penelitian sebelumnya untuk mengetahui tingkat profitabilitas adalah ROE (return on equity) sedangkan dalam penelitian kali ini menggunakan ROA (return on asset) Dari uraian di atas, maka penulis tertarik untuk meneliti pengaruh tingkat risiko sebuah produk pembiayaan yang dijalankan pada bank syariah terhadap tingkat profitabilitas yang terjadi pada bank tersebut dengan judul : Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah 1.2 Identifikasi Masalah Berdasarkan uraian di atas maka masalah-masalah yang akan diteliti pada penelitian ini adalah : Apakah terdapat pengaruh antara tingkat risiko pembiayaan mudharabah dengan tingkat profitabilitas bank syariah.

8 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud Penelitian Berdasarkan latar belakang yang penulis kemukakan di atas maka dapat dilihat maksud dari penelitian ini adalah untuk mempelajari, menganalisis, dan menyimpulkan apakah terdapat pengaruh tingkat risiko pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas bank syariah Tujuan Penelitian Adapun tujuan yang ingin dicapai melalui penelitian ini adalah : Untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh antara tingkat pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas bank syariah. 1.4 Kegunaan Penelitian Penelitian ini dilakukan dengan harapan dapat memberikan manfaat, khususnya bagi penulis sendiri maupun bagi pihak-pihak lain: 1. Bagi Penulis Penelitian ini mewajibkan penulis untuk mempelajari tentang perbankan syariah khususnya tentang produk pembiayaan ini diharapkan dapat menambah wawasan penulis di bidang syariah. 2. Bagi Perbankan Syariah Diharapkan dapat memberikan masukan berharga yang dapat meningkatkan efektivitas produk pembiayaan.

9 3. Bagi Peneliti Lain Penulis harapkan hasil penelitian ini dapat memberikan tambahan pengetahuan dan menjadi bahan referensi, khususnya untuk mengkaji topiktopik yang berkaitan dengan masalah yang dibahas dalam penelitian ini. 1.5 Kerangka Pemikiran Sistem perbankan syariah Indonesia dimulai tahun 1992 dengan digulirkannya UU No. 7 Tahun 1992 yang memungkinkan bank menjalankan operasional bisnisnya dengan sistem bagi hasil. Namun hingga tahun 1998 perkembangan bank syariah boleh dibilang agak lambat. Hal ini dikarenakan tidak ada perangkat hukum yang mendukung sistem operasional bank syariah. Dalam UU No. 7 Tahun 1992, bank syariah dipahami sebagai bank bagi hasil, selebihnya bank syariah harus tunduk kepada peraturan perbankan umum yang berbasis konvensional. Sedangkan dalam PP No.72 Tahun 1992 pasal 6, menentukan bahwa bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang kegiatannya berdasarkan prinsip bagi hasil tidak diperkenankan melakukan usaha yang tidak berdasarkan prinsip bagi hasil. Peraturan itu menjadi pembatas bagi berkembangnya bank syariah, karena jalur pertumbuhan jaringan kantor bank syariah hanya melalui perluasan kantor bank syariah yang telah ada atau pembukaan bank baru yang relatif besar biayanya. Bank Syariah merupakan Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Menurut ketentuan Undang-

10 Undang No. 21 Tahun 2008 Pasal 1 pengertian bank disempurnakan menjadi sebagai berikut : Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Adapun pengertian bank syariah menurut ketentuan Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 Pasal 7 adalah: Bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Selain itu, yang dimaksud dengan bank yang berdasarkan prinsip syariah dijelaskan pada Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 12 tentang perbankan disebutkan : Prinsip Syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dana dan atau pembiayaan kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai syariah. Dengan diberlakukannya Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 ini, perbankan syariah mulai berkembang. Selain mengatur bank syariah, undangundang ini menjadi landasan hukum bagi perbankan nasional untuk mulai menerapkan sistem perbankan ganda atau Dual Banking System, yaitu penggunaan perbankan konvensional dan syariah yang berjalan secara pararel. Pada dasarnya operasi bank syariah (bank islam) tidak jauh berbeda dengan bank konvensional yaitu sebagai lembaga perantara. Bank syariah berperan sebagai lembaga perantara antara satuan-satuan kelompok masyarakat atau unit-unit ekonomi yang mengalami kelebihan dana dengan unit-unit lain yang kekurangan dana. Dengan demikian kemampuan manajemen untuk melaksanakan fungsinya

11 sebagai penyimpan harta, pengusaha dan pengelola investasi yang baik akan sangat menentukan kualitas usahanya sebagai lembaga perantara dan kemampuannya menghasilkan laba. Bank syariah merupakan bank yang tidak menggunakan sistem bunga, karena menurut pandangan agama Islam bunga sama dengan riba. Dan berdasarkan Al-Qur an, dicantumkan dengan jelas tentang pelarangan riba, bunyi surat Ali Imran: 130, yaitu : Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan. Dari penjelasan ayat diatas, dapat diambil makna bahwa sebaiknya umat muslim tidak menggunakan riba. Sistem ekonomi syariah dinilai mampu bertahan dalam menghadapi krisis ekonomi global. Untuk itu, pelaku ekonomi syariah bisa mengembangkan ekonomi syariah dengan fokus utama meningkatkan kesejahteraan rakyat (Pikiran Rakyat, 5 Februari 2009). Krisis ekonomi global yang sedang melanda dunia saat ini telah memberikan dampak yang cukup berarti, sejak tahun 2008 mulai banyak karyawan yang terkena PHK akibat kekurangan dana untuk mempertahankan biaya operasionalnya, bila perusahaan meminjam uang ke bank konvensional hal itu malah akan semakin mempersulit keadaan, karena tingkat bunga pinjaman yang ditawarkan belum tentu bisa dikembalikan oleh perusahaan mengingat keadaan perekonomian saat ini yang sedang lesu. Pemerintah terus berupaya untuk mendorong sektor riil terutama usaha mikro kecil menengah (UMKM) agar dapat terus berkembang dan dapat membangun perekonomian negara.

12 Sebagai sebuah lembaga keuangan, bank syariah mempunyai peran yang cukup penting bagi aktivitas perekonomian. Untuk keperluan berbagai pihak yang berkepentingan dengan bank syariah, lembaga ini pun menerbitkan laporan keuangan setiap periodenya. Laporan keuangan tersebut perlu dianalisa untuk mengetahui bagaimana kinerja manajemen bank dalam mengelola usahanya yang pada akhirnya akan menentukan penilaian atas kesehatan bank yang bersangkutan. Kesehatan bank yang didefinisikan oleh Sigit Triandaru dan Totok Budisantoso (2006), yaitu: Kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Seperti yang telah disinggung pada latar belakang, penilaian atas kesehatan bank ini akan berpengaruh pada kepercayaan masyarakat terhadap bank yang bersangkutan. Dalam menilai tingkat kesehatan bank, pembiayaan merupakan salah satu faktor yang perlu mendapat perhatian khusus. Pada penelitian ini, penulis akan membahas pada salah satu jenis pembiayaan yang dijalankan oleh bank syariah yaitu pembiayaan mudharabah yang merupakan salah satu pembiayaan dengan sistem bagi hasil atau syirkah. Pengertian Mudharabah menurut PSAK 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah : Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara shahibul maal (pemilik dana) dan mudharib (pengelola dana) dengan nisbah bagi hasil menurut kesepakatan di muka. Skema pembiayaan mudharabah ini belum menjadi skema pembiayaan yang utama pada bank syariah. Hal ini terjadi karena ada kekhawatiran bank syariah terhadap berkurangnya keuntungan (profitabilitas) manakala skema pembiayaan

13 mudharabah ini menjadi skema pembiayaan yang utama pada bank syariah. Dalam dunia perbankan, pembiayaan yang mengalami masalah ini dinamakan pembiayaan bermasalah atau non performing financing (NPF). Tingkat NPF ini secara otomatis akan mempengaruhi operating income, jika NPF semakin tinggi maka operating income semakin rendah dan sebaliknya. Apabila tingkat NPF tinggi maka artinya terjadi suatu masalah dalam pengembalian pembiayaan oleh nasabah, hal ini tentunya akan berpengaruh terhadap menurunnya pendapatan operasi utama, akibat dari adanya pembiayaan yang bermasalah. Pada bank syariah pendapatan operasi utama terdiri dari pendapatan dari penjualan, pendapatan dari bagi hasil dan pendapatan dari ijarah, bila terjadi pembiayaan bermasalah, maka akan menurunkan tingkat pendapatan dan berdampak pada kecilnya laba bersih (net income) yang diperoleh oleh bank. Beberapa literatur menyebutkan bahwa tingkat risiko pembiayaan bermasalah yang dihadapi oleh sebuah bank akan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas bank yang bersangkutan. Untuk menghitung tingkat profitabilitas, peneliti menggunakan rasio ROA (return on asset). Rasio ROA digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat asset tertentu atau penilaian terhadap pengembalian atas aktiva. Pembiayaan mudharabah termasuk dalam kelompok aktiva sehingga rasio yang relevan dengan pengukuran profitabilitas adalah ROA. Seluruh penjelasan di atas memberikan suatu pemikiran yang kemudian dijadikan sebagai hipotesis bagi penulis. Maka dari itu peneliti membuat hipotesis bahwa Tingkat risiko

14 pembiayaan mudharabah diperkirakan akan dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas bank syariah Gambar 1.1 Bagan Kerangka Pemikiran Sistem Perbankan di Bank Syariah Bank Analisis Laporan Keuangan Bank Penilaian Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah (X) Tingkat Profitabilitas (Y) 1.6 Metodologi Penelitian Dalam melakukan penelitian yang dapat menggambarkan secara jelas menganalisa pengaruh tingkat risiko pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas bank syariah, maka fenomena-fenomena yang berkaitan dengan tujuan penelitian ini perlu dijabarkan dengan metode yang jelas. Metode yang

15 digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dengan pendekatan survei. Metode deskriptif dengan pendekatan survei adalah penelitian yang diadakan untuk memperoleh fakta-fakta dan gejala-gejala yang ada dan mencari keterangan-keterangan secara faktual baik tentang institusi sosial, ekonomi atau politik dari suatu kelompok atau suatu daerah. Survei adalah penyelidikan yang diadakan untuk memperoleh fakta-fakta dari gejala-gejala yang ada dan mencari keterangan-keterangan secara faktual, baik tentang institusi sosial, ekonomi atau politik dari suatu kelompok atau suatu daerah. Dengan metode ini penulis secara seksama mengamati tentang faktor-faktor tertentu yang berhubungan dengan masalah yang diteliti sehingga akan diperoleh data-data yang menunjang penyusunan laporan penelitian, baik data-data primer maupun data sekunder. Data-data yang diperoleh tersebut diproses, dianalisis, lebih lanjut dengan dasar-dasar teori yang telah dipelajari sehingga memperoleh gambaran mengenai objek tersebut dan ditarik kesimpulan mengenai masalah yang diteliti. Data yang digunakan oleh peneliti diperoleh dari laporan pembiayaan yang terdapat pada catatan atas laporan keuangan tahunan periode tahun 2003 sampai Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah: 1. Penelitian Lapangan Penelitian lapangan merupakan penelitian langsung terhadap objek penelitian. Karena penulis menggunakan data sekunder, maka penelitian lapangan ini bertujuan untuk mengadakan evaluasi terhadap sumber dan keadaan data

16 sekunder beserta limitasi-limitasi dari data tersebut. Teknik yang penulis gunakan adalah dokumentasi (menelaah dokumen-dokumen organisasi yang berkaitan dengan penelitian ini, yaitu laporan laba rugi, neraca dan laporan pembiayaan). 2. Pendekatan Kepustakaan (Library Research) Penelitian kepustakaan dimaksudkan untuk memperoleh data kepustakaan dengan cara mempelajari, mengkaji serta menelaah literatur-literatur yang berkaitan dengan masalah yang diteliti berupa buku, jurnal maupun makalah yang berkaitan dengan penelitian. Kegunaan penelitian kepustakaan adalah untuk memperoleh dasar-dasar teori yang dapat digunakan sebagai landasan teoritis dalam menganalisis masalah yang diteliti, dan sebagai pedoman untuk melakukan studi dalam penelitian di lapangan. Sesuai dengan judul yang dipilih yaitu Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah, maka dalam penelitian ini ada dua variabel, yaitu: 1. Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, berfungsi sebagai variabel bebas (independent variable) dan diberi simbol X, yaitu suatu variabel yang keberadaannya tidak dipengaruhi oleh variabel lain, sebaliknya variabel ini akan mempengaruhi variabel lainnya. Tingkat risiko pembiayaan mudharabah merupakan perbandingan antara jumlah pembiayaan mudharabah yang bermasalah dengan total pembiayaan mudharabah secara keseluruhan. Pembiayaan bermasalah dikategorikan macet, kurang lancar, diragukan dan dalam perhatian khusus. Secara matematis tingkat risiko pembiayaan dirumuskan sebagai berikut :

17 PembiayaanBermasalah Risiko Pembiayaan Bermasalah / NPF 100% TotalPembiayaan 2. Tingkat Profitabilitas Bank Syariah, berfungsi sebagai variabel terikat (dependent variable) dan diberi simbol Y, yaitu variabel yang keberadaannya merupakan sesuatu yang dipengaruhi atau yang dihasilkan oleh variabel independen. Untuk menghitung tingkat profitabilitas bank syariah, penulis menggunakan rasio ROA (return on asset). Secara matematis tingkat profitabilitas dirumuskan sebagai berikut : EBIT ROA / return on asset 100% TotalAssets 1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian Untuk memperoleh data dan informasi yang diperlukan dalam penyusunan skripsi ini, penulis melakukan penelitian pada tiga bank umum syariah yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mega Indonesia. Adapun waktu penelitian dilaksanakan pada bulan Januari 2009 sampai dengan selesai.