Website: Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa. Pendahuluan

Transkripsi

1 Pendahuluan Lahirnya Undang-Undang No.6 tahun 2014 tentang Desa memberikan ruang bagi desa untuk memaksimalkan potensi yang dimiliki. Pasal 4 huruf B menjelaskan bahwa pengaturan desa bertujuan untuk memberikan kejelasan status dan kepastian hukum atas desa dalam sistem ketatanegaran. Dalam kaitan dengan keleluasaan pengaturan diri sendiri, pasal 72 UU ini mendefisiniskan secara jelas sumbersumber pendapatan desa. Salah satu sumber dana adalah alokasi dari APBN. Dana yang diperoleh baik dari pendapatan usaha desa maupun alokasi dari APBN dan APBD perlu dicatat secara tertib administrasi bersamaan dengan komponen belanja dalam satu laporan yaitu Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBdes). Penjelasan secara teknis terkait APBdes ini dapat dilihat pada Permendagri no. 113 tahun 2014 tentang Pengelolaan Keuangan Desa. Dalam Permendagri 113 ini pada pasal 38 poin 4 menjelaskan bahwa lampiran Peraturan Daerah tentang pertanggungjawaban APBdes adalah Laporan Realisasi APBdes, Laporan Kekayaan Milik Desa, Program Pemerintah dan Program Daerah yang masuk Ke Desa. Dalam kaitannya dengan pencatatan transaksi atas aktivitas keuangan desa, maka aparatur desa perlu memahami secara benar karakteristik setiap transaksi dan metode pencatatannya. Lebih lanjut, perlu dikembangan sistem informasi yang menggunakan perangkat software sebagai alat bantu mengingat pencatatan secara manual berpotensi terjadi kesalahan dan membutuhkan sumberdaya manusia yang lebih banyak. Bab awal Modul ini akan memberikan gambaran terkait format APBdes sesuai Permendagri 113. Pada bab-bab selanjutnya akan dijelaskan bagaimana perlakukan pencatatan dan pelaporan keuangan apabila dilakukan dalam sebuah sistem informasi. Dan untuk memberikan pemahaman yang lebih luas maka setiap tahapan pencatatan dan pelaporan akan dijelasakan menggunakan contoh perhitungan. Selamat Membaca 1

2 Bab I: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pada bab ini akan disimulasikan metode pencatatan APBdes sesuai dengan Permendagri No.113 tahun 2014 Penjelasan dalam Bab IV Permendagri no. 113 terkait pengklasifikasian Pendapatan, Belanja, dan Pembiayan akan diringkas dalam pengkodean transaksi sebagai berikut: PENDAPATAN DESA Kelompok Pendapatan Asli Desa Transfer Pendapatan lain-lain Jenis -.Hasil Usaha -.Hasil Asset -.Swadaya,Partisipasi dan Gotong Royong -.Lain-lain Pendapatan Asli Desa -.Dana Desa -.Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota -.Alokasi Dana Desa -.Bantuan Keuangan Dari APBD Propinsi -.Bantuan Keuangan APBD Kabupaten/Kota -.Hibah dan Sumbangan Dari Pihak Ketiga Yang Tidak Mengikat -.Lain-Lain Pendapatan Desa Yang Sah Kode Rekening X X X X Pendapatan Kelompok Jenis Rincian Jenis 2

3 BELANJA Kelompok Kegiatan Jenis Penyelenggaraan Pemerintahan Desa Penyelenggaraan Pembanguan Desa Pembinaan Kemasyarakatan Desa Pemberdayaan Masyarakat Desa Belanja Tak terduga Rencana Kerja Pemerintah Desa Belanja Pegawai, Barang dan Jasa, Modal Kode Rekening X X X X X Belanja Kelompok Kegiatan Jenis Rincian Jenis(Diatur Peraturan Kelapa Daerah) PEMBIAYAAN Kelompok Penerimaan Pembiayaan Pengeluaran Pembiayaan Kode Rekening Jenis -.Sisa Lebih Perhitungan Anggaran(SILPA) Tahun Sebelumnya -.Pencairan Dana Cadangan -.Hasil Penjualan kekayaan Desa Yang Dipisahkan -.Pembentukan Dana Cadangan -.Penyertaan Modal Desa X X X X Pembiayaan Kelompok Jenis Rincian Jenis(Diatur Peraturan Kelapa Daerah) 3

4 Berdasarkan pengelompokan di atas dan apabila diberikan contoh dalam angka maka APBdes akan tampak seperti berikut: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pemerintahan Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 KODE REKENING URAIAN JUMLAH 1 PENDAPATAN 575,750, Pendapatan Asli Desa(PA Desa) 197,750, Hasil Usaha 165,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000, Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000, Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000, Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000, Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000, Hasil Asset 19,500, Retribusi Tambatan perahu 7,000, Retribusi Tambatan perahu 7,000, Retribusi Pasar desa 8,000,000 4

5 Retribusi Pasar desa 8,000, Retribusi Tempat pemandian umum 4,500, Retribusi Tempat pemandian umum 4,500, Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong 7,500, Uang Tunai 7,500, Uang Tunai 7,500, Lain-Lain pendapatan asli Desa 5,750, Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500, Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500, Pungutan Lainnya 3,250, Pungutan Lainnya 3,250, Transfer 360,000, Dana Desa 100,000, Dana Desa 100,000, Dana Desa 100,000, Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000, Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000, Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000, Alokasi Dana Desa 120,000, Alokasi Dana Desa 120,000,000 5

6 Alokasi Dana Desa 120,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Pendapatan Lain-Lain 18,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000,000 2 BELANJA 503,398, Penyelenggaraan Pemerintahan Desa 246,298, Penghasilan Tetap dan Tunjangan 208,800, Pegawai 208,800, Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 171,000, Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 22,800,000 6

7 Tunjangan BPD 15,000, Operasional Perkantoran 31,798, Barang Dan Jasa 6,798, Alat Tulis 198, Benda Pos 120, Atribut pakaian dinas 1,500, Cetak dan Penggandaan 1,020, Rekening Listrik 600, Rekening Air 360, Rekening Telpon dan Internet 3,000, Modal 25,000, Komputer dan printer 7,000, Meja dan Kursi tamu 8,500, Meja Kursi Kantor 6,000, TV di ruang Tamu 3,500, Operasional BPD 2,460, Barang Dan Jasa 2,460, Alat Tulis 300, Benda Pos 480, Konsumsi rapat 1,020,000 7

8 Cetak dan Penggandaan 660, Operasional RT/RW 3,240, Barang Dan Jasa 3,240, Alat Tulis 600, Benda Pos 540, Konsumsi rapat 1,620, Cetak dan Penggandaan 480, Pelaksanaan Pembangunan Desa 102,600, Perbaikan saluran Irigasi 55,500, Barang dan Jasa 25,000, Upah Pekerja 20,000, Admintratif 5,000, Modal 30,500, Semen 15,000, Pasir 9,000, Perlengkapan lainya 6,500, Perbaikan Jalan Desa 47,100, Barang dan Jasa 15,600, Upah Pekerja 10,000,000 8

9 Admintratif 5,600, Modal 31,500, Semen 20,000, Pasir 7,000, Perlengkapan lainya 4,500, Pembinaan Kemasyarakatan Desa 21,000, Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban 11,500, Barang dan Jasa 11,500, Honor 4,000, Admintratif 5,000, Konsumsi 2,500, Kegiatan Pembinaan Kepemudaan 9,500, Barang dan Jasa 9,500, Honor 5,000, Admintratif 3,000, Konsumsi 1,500, Pemberdayaan Masyarakat Desa 56,500, Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat 26,000, Barang dan Jasa 26,000, Honor pelatih 6,000, Peralatan tenun 12,000,000 9

10 Admisnistratif 5,000, Konsumsi 3,000, Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut 30,500, Barang dan Jasa 30,500, Honor pelatih 5,000, Bahan dan Peralatan 20,000, Admisnistratif 3,000, Konsumsi 2,500, Belanja Tak Terduga 77,000, Penanggualanan bencana alam 11,000, Barang dan Jasa 11,000, Obat 7,000, Konsumsi 4,000, Pemulihan Pasca Bencana 66,000, Barang dan Jasa 66,000, Upah 6,000, Materil 60,000,000 3 Pembiayaan Desa 72,352, Pengeluaran 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352,000 10

11 Bab II: Perancangan Permendagri No. 113 memberikan penjelasan secara rinci terkait sebuah sistem pencatatan aktivitas keuangan. Format APBdes dan laporan realisasinya menggunakan kode rekening yang dikelompokkan secara sistematis. Pada format Laporan Kekaayaan Milik Desa juga sudah dipisahkan antara Aset dan Kewajiban, sedangkan jumlah Kekayaan Bersih merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. II.1 Persamaan Akuntansi Dalam praktek, perancangan sebuah sistem harus dimulai dari penetuan kebijakan akuntansi, metode pencatatan, dan berakhir pada laporan yang dihasilkan. Hal ini sudah diatur dalam Permendagri 113. Untuk memahami bagaimana pencatatan transaksi perlu terlebih dahulu mengetahui persamaan akuntansi sebagai berikut: Aset = Kewajiban + Kekayaan Bersih 1. Pada saat mencatat penerimaan Pendapatan maka akun Kas/Bank akan bertambah (Debit) dan Akun Pendapatan bertambah (Kredit). Pada saat bersamaan Akun Kekayaan Bersih bertambah (Kredit). 2. Pada saat terjadi pengeluaran maka akun Kas akan berkurang (Kredit) dan akun Belanja akan bertambah (Debit). Pada saat bersamaan akun Kekayaan Bersih berkurang (Debit) 3. Pada saat mencatat penambahan hutang yang terjadi karena pinjaman maka akun Kas/Bank Bertambah (Debit), Akun Kewajiban juga bertambah (Kredit), dan akun Penerimaan Pembiayaan bertambah (Kredit) 4. Pada saat mencatat pembayaran hutang maka akun Kewajiban bekurang (Debit), akun Pengeluaran Pembiayaan bertambah (Debit), akun Kas/Bank berkurang (Kredit) Berdasarkan alur diatas maka dapat dibuat formula: 1. Aset = Pendapatan + Kekayaan Bersih 2. Belanja + Kekayaan Bersih = Aset 3. Aset = Kewajiban+ Penerimaan Pembiayaan 4. Kewajiban + Pengeluaran Pembiayaan = Aset 11

12 Keempat formula di atas dapat disimpulkan: 1. Penambahan Aset disebabkan oleh = Pendapatan + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Penerimaan Pembiayaan 2. Pengurangan Aset disebakan oleh : Belanja + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Pengeluaran Pembiayaan Maka dapat dibuat rumus: Asset = Pendapatan + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Penerimaan Pembiayaan - Belanja - Pengeluaran Pembiayaan Atau: Asset = Kewajiban + (Pendapatan-Belanja) + (Penerimaan Pembiayaan-Pengeluaran Pembiayaan) + Kekayaan Bersih II.2 Kode Rekening Setelah mendapatkan formula di atas maka tahap selajutnya adalah menentukan Kode Rekening. Penentuan kode rekening harus memenuhi unsur unik dan sistematis. Tujuannya adalah agar tidak terjadi penumpukan pencatatan pada kode rekening yang sama atas transaksi yang berbeda. Sistematis bertujuan untuk meyakinkan proses pengelompokan dan penjumlahan transaksi selalu dalam hirarkinya masing-masing Permendagri 113 membagi kode rekening menjadi 1. Kode Rekening 01 Untuk Akun Pendapatan 2. Kode Rekening 02 untuk Akun Belanja 3. Kode Rekening 03 Untuk Akun Pembiyaan Dalam Permendagri ini tidak menjabarkan kode rekening untuk akun Aset, Kawajiban, dan Kekayaan Bersih. Oleh karena itu untuk akun-akun diatas perlu dibuatkan Kode Rekening agar dapat diikutkan dalam transaksi. Dalam kaitannya dengan sistematika, maka dilakukan penggolongan ulang kode rekening sebagai berikut: 1. Kode Rekening 01 untuk Akun Aset 2. Kode Rekening 02 untuk Akun Kewajiban 3. Kode Rekening 03 untuk Akun Kekayaan Bersih 4. Kode Rekening 04 untuk akun Pendapatan 5. Kode Rekening 05 untuk akun Belanja 6. Kode Rekening 06 untuk akun Pembiayaan 12

13 Pada tahapan penggolongan, kode rekening tersebut harus diidentifikasi apakah termasuk kode rekening yang dapat diposting atau kode rekening yang merupakan penjumlahan dari kode rekening lainnya. Kode rekening yang dapat diposting adalah kode rekening yang berada pada hirarki paling kecil atau yang biasa dikategorikan dalam Tipe POSTING. Sedangkan kode rekening yang merupakan hasil penjumlahan dari kode rekening lainnya adalah yang dikelompokan dalam Tipe HEADER. Tipe ini tidak dapat diposting. TIPE KODE REKENING KODE REKENING NAMA REKENING HEADER ASET HEADER ASET LANCAR HEADER Kas HEADER Kas HEADER Kas di Rekening Kas Desa POSTING Kas di Bandahara Desa POSTING Kas Lainnya POSTING Setara Kas HEADER Investasi Jangka Pendek HEADER Investasi dalam Deposito POSTING Investasi dalam Deposito HEADER Investasi dalam Saham POSTING Investasi dalam Saham HEADER Investasi Jangka Pendek Lainnya POSTING Investasi Jangka Pendek Lainnya HEADER Piutang HEADER Piutang Sewa POSTING Piutang Sewa Tanah POSTING Piutang Sewa Gedung HEADER Piutang PADesa Lainnya POSTING Piutang Transfer Dana Desa POSTING Piutang Transfer Alokasi Dana Desa POSTING Piutang Bagi Hasil PAD Kab/Kota HEADER Piutang Pendapatan Lainnya POSTING Piutang Pendapatan Lainnya 13

14 HEADER Persediaan HEADER Persediaan Barang Pakai Habis POSTING Persediaan Alat Tulis POSTING Persediaan Dokumen Persediaan Perangko, Materai/Benda pos POSTING lainnya HEADER Persediaan Bahan/Material POSTING Persediaan Bahan Bangunan POSTING Persediaan Obat-Obatan POSTING Persediaan Bibit HEADER Persediaan Barang Lainnya POSTING Persediaan Barang Lainnya HEADER INVESTASI JANGKA PANJANG HEADER Investasi Jangka Panjang Non Permanen HEADER Dana Bergulir POSTING Dana Bergulir HEADER Deposito Jangka Panjang POSTING Deposito Jangka Panjang HEADER Investasi Non Permanen Lainnya POSTING Investasi Non Permanen Lainnya HEADER Investasi Jangka Panjang Permanen HEADER Penyertaan Modal Pemerintah Desa POSTING Penyertaan Modal Pemerintah Desa HEADER Investasi Permanen Lainnya POSTING Investasi Permanen Lainnya HEADER ASET TETAP HEADER Tanah HEADER Tanah Kas Desa POSTING Tanah Kas Desa HEADER Tanah Pertanian POSTING Tanah Pertanian HEADER Tanah Perkebunan POSTING Tanah Perkebunan HEADER Tanah Untuk Bangunan Gedung POSTING Tanah Untuk Bangunan Gedung 14

15 HEADER Tanah Untuk Bangunan Bukan Gedung POSTING Tanah Untuk Bangunan Bukan Gedung HEADER Peralatan dan Mesin HEADER Alat Angkutan Darat Bermotor POSTING Alat Angkutan Darat Bermotor HEADER Alat Pengolahan POSTING Alat Pengolahan HEADER Alat Pemeliharaan Tanaman POSTING Alat Pemeliharaan Tanaman HEADER Alat Kantor POSTING Alat Kantor HEADER Alat Rumah Tangga POSTING Komputer HEADER Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu POSTING Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu HEADER Gedung dan Bangunan HEADER Bangunan Gedung Tempat Kerja POSTING Bangunan Gedung Tempat Kerja HEADER Bangunan Gedung Tempat Tinggal POSTING Bangunan Gedung Tempat Tinggal HEADER Bangunan Menara POSTING Bangunan Menara HEADER Tugu Peringatan POSTING Tugu Titik Kontrol HEADER Rambu-rambu POSTING Rambu-rambu HEADER Jalan, Irigasi, dan Jaringan HEADER Jalan POSTING Jalan HEADER Jembatan POSTING Jembatan HEADER Bangunan Air Irigasi POSTING Bangunan Air Irigasi HEADER Bangunan Air Pasang Surut POSTING Bangunan Air Pasang Surut 15

16 HEADER Bangunan Air Rawa POSTING Bangunan Air Rawa HEADER POSTING HEADER POSTING Bangunan Pengaman Sungai dan Penanggulangan Bencana Alam HEADER Aset Tetap Lainnya HEADER Buku POSTING Buku HEADER Terbitan Bangunan Pengaman Sungai dan Penanggulangan Bencana Alam Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air Tanah Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air Tanah POSTING Terbitan HEADER Barang-barang Perpustakaan POSTING Barang-barang Perpustakaan HEADER Barang Bercorak Kebudayaan POSTING Barang Bercorak Kebudayaan HEADER Alat Olah Raga Lainnya POSTING Alat Olah Raga Lainnya HEADER Hewan POSTING Hewan HEADER Tanaman POSTING Tanaman HEADER Konstruksi Dalam Pengerjaan HEADER Konstruksi Dalam Pengerjaan POSTING Konstruksi Dalam Pengerjaan HEADER DANA CADANGAN HEADER Dana Cadangan HEADER Dana Cadangan HEADER Dana Cadangan POSTING Dana Cadangan HEADER Aset Tidak Lancar Lainnya HEADER Tagihan Jangka Panjang HEADER Tuntutan Ganti Rugi 16

17 POSTING Tuntutan Ganti Rugi HEADER Kemitraan Dengan Pihak Ketiga POSTING Kemitraan Dengan Pihak Ketiga HEADER Sewa POSTING Sewa HEADER Kerjasama Pemanfaatan Aset POSTING Kerjasama Pemanfaatan Aset HEADER Aset Tidak Berwujud POSTING Aset Tidak Berwujud HEADER Hak Cipta POSTING Hak Cipta HEADER Patent POSTING Patent HEADER KEWAJIBAN HEADER KEWAJIBAN JANGKA PENDEK HEADER Utang Perhitungan Pihak Ketiga HEADER Utang Iuran Jaminan Kesehatan POSTING Utang Iuran Jaminan Kesehatan HEADER Utang Pajak POSTING Utang Pajak HEADER Utang Jaminan POSTING Utang Jaminan HEADER Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya POSTING Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya HEADER Utang Bunga HEADER Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank POSTING Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank HEADER Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya POSTING Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya HEADER Bagian Lancar Utang Jangka Panjang HEADER Bagian Lancar Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Bagian Lancar Utang Dalam Negeri Sektor POSTING Perbankan 17

18 HEADER POSTING Bagian Lancar Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank Bagian Lancar Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank HEADER Pendapatan Diterima Dimuka HEADER Kelebihan Pembayaran dari Pihak Ketiga POSTING Kelebihan Pembayaran dari Pihak Ketiga HEADER Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya POSTING Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya HEADER Utang Jangka Pendek Lainnya HEADER Utang Kelebihan Pembayaran PADesa POSTING Utang Kelebihan Pembayaran PADesa HEADER Utang Kelebihan Pembayaran Transfer POSTING Utang Kelebihan Pembayaran Transfer HEADER Utang Kelebihan Pembayaran Lain-lain Pendapatan Yang Sah Utang Kelebihan Pembayaran Lain-lain POSTING Pendapatan Yang Sah HEADER Utang Jangka Pendek Lainnya POSTING Utang Jangka Pendek Lainnya HEADER KEWAJIBAN JANGKA PANJANG HEADER Utang Dalam Negeri HEADER Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan POSTING Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan HEADER Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank POSTING Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank HEADER Utang Dalam Negeri Lainnya POSTING Utang Dalam Negeri Lainnya HEADER Utang Jangka Panjang Lainnya POSTING Utang Jangka Panjang Lainnya HEADER Utang Jangka Panjang Lainnya POSTING Utang Jangka Panjang Lainnya HEADER KEKAYAAN BERSIH HEADER KEKAYAAN BERSIH HEADER Kekayaan Bersih HEADER Kekayaan Bersih 18

19 POSTING Kekayaan Bersih HEADER PENDAPATAN HEADER Pendapatan Asli Desa(PA Desa) HEADER Hasil Usaha HEADER POSTING HEADER POSTING Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B HEADER Penjualan Tanah Kas Desa A POSTING Penjualan Tanah Kas Desa A HEADER Penjualan Tanah Kas Desa B POSTING Penjualan Tanah Kas Desa B HEADER Hasil Asset HEADER Retribusi Tambatan perahu POSTING Retribusi Tambatan perahu HEADER Retribusi Pasar desa POSTING Retribusi Pasar desa HEADER Retribusi Tempat pemandian umum POSTING Retribusi Tempat pemandian umum HEADER Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong HEADER Uang Tunai POSTING Uang Tunai HEADER Lain-Lain pendapatan asli Desa Pungutan Desa atas sumbangan HEADER pembangunan POSTING Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan HEADER Pungutan Lainnya POSTING Pungutan Lainnya HEADER Transfer HEADER Dana Desa HEADER Dana Desa 19

20 POSTING Dana Desa HEADER Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah HEADER Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah POSTING Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah HEADER Alokasi Dana Desa HEADER Alokasi Dana Desa POSTING Alokasi Dana Desa HEADER Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi HEADER Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi POSTING Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi HEADER Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota HEADER Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota POSTING Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota HEADER Pendapatan Lain-Lain Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang HEADER tidak mengikat HEADER Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat POSTING Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat HEADER Lain-lain pendapatan Desa yang sah HEADER Lain-lain pendapatan Desa yang sah POSTING Lain-lain pendapatan Desa yang sah HEADER BELANJA HEADER Penyelenggaraan Pemerintahan Desa HEADER Penghasilan Tetap dan Tunjangan HEADER Pegawai POSTING Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat POSTING Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat POSTING Tunjangan BPD 20

21 HEADER Operasional Perkantoran HEADER Barang Dan Jasa POSTING Alat Tulis POSTING Benda Pos POSTING Atribut pakaian dinas POSTING Cetak dan Penggandaan POSTING Rekening Listrik POSTING Rekening Air POSTING Rekening Telpon dan Internet HEADER Modal POSTING Komputer dan printer POSTING Meja dan Kursi tamu POSTING Meja Kursi Kantor POSTING TV di ruang Tamu HEADER Operasional BPD HEADER Barang Dan Jasa POSTING Alat Tulis POSTING Benda Pos POSTING Konsumsi rapat POSTING Cetak dan Penggandaan HEADER Operasional RT/RW HEADER Barang Dan Jasa POSTING Alat Tulis POSTING Benda Pos POSTING Konsumsi rapat POSTING Cetak dan Penggandaan HEADER Pelaksanaan Pembangunan Desa HEADER Perbaikan saluran Irigasi HEADER Barang dan Jasa POSTING Upah Pekerja POSTING Admintratif HEADER Modal POSTING Semen POSTING Pasir POSTING Perlengkapan lainya 21

22 HEADER Perbaikan Jalan Desa HEADER Barang dan Jasa POSTING Upah Pekerja POSTING Admintratif HEADER Modal POSTING Semen POSTING Pasir POSTING Perlengkapan lainya HEADER Pembinaan Kemasyarakatan Desa HEADER Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban HEADER Barang dan Jasa POSTING Honor POSTING Admintratif POSTING Konsumsi HEADER Kegiatan Pembinaan Kepemudaan HEADER Barang dan Jasa POSTING Honor POSTING Admintratif POSTING Konsumsi HEADER Pemberdayaan Masyarakat Desa HEADER Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat HEADER Barang dan Jasa POSTING Honor pelatih POSTING Peralatan tenun POSTING Admisnistratif POSTING Konsumsi HEADER Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut HEADER Barang dan Jasa POSTING Honor pelatih POSTING Bahan dan Peralatan POSTING Admisnistratif POSTING Konsumsi HEADER Belanja Tak Terduga HEADER Penanggualanan bencana alam HEADER Barang dan Jasa 22

23 POSTING Obat POSTING Konsumsi HEADER Pemulihan Pasca Bencana HEADER Barang dan Jasa POSTING Upah POSTING Materil HEADER Pembiayaan Desa HEADER Penerimaan Pembiayaan HEADER SILPA HEADER SILPA POSTING SILPA HEADER Pencairan Dana Cadangan HEADER Pencairan Dana Cadangan POSTING Pencairan Dana Cadangan HEADER Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan HEADER Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan POSTING Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan HEADER Pengeluaran HEADER Pembentukan dana cadangan HEADER Pembentukan dana cadangan POSTING Pembentukan dana cadangan HEADER Penyertaan Modal HEADER Penyertaan Modal POSTING Penyertaan Modal 23

24 Bab III: Pencatatan dan Penggolongan Transaksi Setelah membuat penggolongan kode rekening, maka pada tahap selanjutnya adalah pencatatan transaksi. Agar dapat memahami mekanisme pencatatan transaksi maka perlu diketahui terlebih dahulu Siklus Akuntansi. Siklus akuntansi mengikuti urutan sebagai berikut: Pencatatan > Penggolongan >Pengikhtisaran > Pelaporan. Pada Bab ini akan dilakukan tahapan Pencatatan dan Penggolongan Sebelum pencatatan transaksi, terlebih dahulu disajikan APBdes dan Neraca Awal sebagai berikut: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pemerintahan Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 KODE REKENING NAMA REKENING JUMLAH PENDAPATAN 575,750, Pendapatan Asli Desa(PA Desa) 197,750, Hasil Usaha 165,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000, Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000, Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000, Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000, Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000, Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000,000 24

25 Hasil Asset 19,500, Retribusi Tambatan perahu 7,000, Retribusi Tambatan perahu 7,000, Retribusi Pasar desa 8,000, Retribusi Pasar desa 8,000, Retribusi Tempat pemandian umum 4,500, Retribusi Tempat pemandian umum 4,500, Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong 7,500, Uang Tunai 7,500, Uang Tunai 7,500, Lain-Lain pendapatan asli Desa 5,750, Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500, Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500, Pungutan Lainnya 3,250, Pungutan Lainnya 3,250, Transfer 360,000, Dana Desa 100,000, Dana Desa 100,000, Dana Desa 100,000,000 25

26 Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000, Alokasi Dana Desa 120,000, Alokasi Dana Desa 120,000, Alokasi Dana Desa 120,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000, Pendapatan Lain-Lain 18,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000, Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000,000 26

27 BELANJA 503,398, Penyelenggaraan Pemerintahan Desa 46,298, Penghasilan Tetap dan Tunjangan 208,800, Pegawai 208,800, Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 171,000, Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 22,800, Tunjangan BPD 15,000, Operasional Perkantoran 31,798, Barang Dan Jasa 6,798, Alat Tulis 198, Benda Pos 120, Atribut pakaian dinas 1,500, Cetak dan Penggandaan 1,020, Rekening Listrik 600, Rekening Air 360, Rekening Telpon dan Internet 3,000, Modal 25,000, Komputer dan printer 7,000, Meja dan Kursi tamu 8,500,000 27

28 Meja Kursi Kantor 6,000, TV di ruang Tamu 3,500, Operasional BPD 2,460, Barang Dan Jasa 2,460, Alat Tulis 300, Benda Pos 480, Konsumsi rapat 1,020, Cetak dan Penggandaan 660, Operasional RT/RW 3,240, Barang Dan Jasa 3,240, Alat Tulis 600, Benda Pos 540, Konsumsi rapat 1,620, Cetak dan Penggandaan 480, Pelaksanaan Pembangunan Desa 102,600, Perbaikan saluran Irigasi 55,500, Barang dan Jasa 25,000, Upah Pekerja 20,000, Admintratif 5,000,000 28

29 Modal 30,500, Semen 15,000, Pasir 9,000, Perlengkapan lainya 6,500, Perbaikan Jalan Desa 47,100, Barang dan Jasa 15,600, Upah Pekerja 10,000, Admintratif 5,600, Modal 31,500, Semen 20,000, Pasir 7,000, Perlengkapan lainya 4,500, Pembinaan Kemasyarakatan Desa 21,000, Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban 11,500, Barang dan Jasa 11,500, Honor 4,000, Admintratif 5,000, Konsumsi 2,500,000 29

30 Kegiatan Pembinaan Kepemudaan 9,500, Barang dan Jasa 9,500, Honor 5,000, Admintratif 3,000, Konsumsi 1,500, Pemberdayaan Masyarakat Desa 56,500, Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat 26,000, Barang dan Jasa 26,000, Honor pelatih 6,000, Peralatan tenun 12,000, Admisnistratif 5,000, Konsumsi 3,000, Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut 30,500, Barang dan Jasa 30,500, Honor pelatih 5,000, Bahan dan Peralatan 20,000, Admisnistratif 3,000, Konsumsi 2,500, Belanja Tak Terduga 77,000,000 30

31 Penanggualanan bencana alam 11,000, Barang dan Jasa 11,000, Obat 7,000, Konsumsi 4,000, Pemulihan Pasca Bencana 66,000, Barang dan Jasa 66,000, Upah 6,000, Materil 60,000, Pembiayaan Desa 72,352, Pengeluaran 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352, Pembentukan dana cadangan 72,352,000 31

32 Laporan Kekayan Milik Desa Sampai Dengan 31 Desember 2014 KODE REKENING NAMA REKENING JUMLAH ASET 220,000, ASET LANCAR 78,000, Kas 70,000, Kas 70,000, Kas di Rekening Kas Desa 70,000, Persediaan 8,000, Persediaan Barang Pakai Habis 8,000, Persediaan Alat Tulis 2,000, Persediaan Dokumen 5,000, Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya 1,000, ASET TETAP 142,000, Tanah 75,000, Tanah Kas Desa 50,000, Tanah Kas Desa 50,000, Tanah Untuk Bangunan Gedung 25,000, Tanah Untuk Bangunan Gedung 25,000, Peralatan dan Mesin 7,000, Alat Rumah Tangga 5,000,000 32

33 Komputer 5,000, Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu 2,000, Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu 2,000, Gedung dan Bangunan 60,000, Bangunan Gedung Tempat Kerja 60,000, Bangunan Gedung Tempat Kerja 60,000, KEWAJIBAN 120,000, KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 30,000, Utang Perhitungan Pihak Ketiga 30,000, Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 30,000, Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 30,000, KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 90,000, Utang Dalam Negeri 90,000, Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 90,000, Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 90,000, KEKAYAAN BERSIH 100,000, KEKAYAAN BERSIH 100,000, Kekayaan Bersih 100,000, Kekayaan Bersih 100,000, Kekayaan Bersih 100,000,000 33

34 Transaksi: 10 Januari 2015 Pembelian atribut dinas untuk perangkat daerah dan peranngkatnya sebesar: Rp Bukti Pengeluaran: K001 Debit 51213, Kredit Januari 2015 Pembayaran gaji kepala desa dan perangkat desa Rp Bukti Pengeluaran: K002 Debit 51111, Kredit Februari 2015 Diperoleh dana alokasi desa sebesar Rp Bukti Penerimaan: T001 Debit Kredit , Februari 2015 Dibeli satu set Komputer dan printer yang digunakan oleh dikantor desa seharga Rp Bukti Pengeluaran: K003 Debit 51221, Kredit

35 20 Maret 2015 Pembayaran upah pekerja dan biaya administrasi untuk perbaikan saluran irigasi masingmasing sebesar Rp dan Rp Bukti Pengeluaran: K004 dan K005 Debit 52111, Kredit 25 Maret 2015 Pembayaran semen, pasir, dan perlengkapan lainnya untuk perbaikan saluran irigasi masing-masing sebesar Rp , Rp , Rp Pekerjaan tersebut selesai tangga 30 Maret 2015 Bukti: K006, K007, K008 Debit 52121, 52122, 52123, Kredit April 2015 Diperoleh dana bagihasil dari kabupaten sebesar Rp Bukti terima: T002 Debit Kredit , April 2015 Pembayaran kegiatan Pembinaan dan Ketertiban dengan rincian: 1. Honor: Rp Administrasi : Rp Konsumsi : Rp Bukti: K009,K010,K011 Debit 53111, 53112, 53113, Kredit

36 10 Juni 2015 Pembelian peralatan kantor: 1. Meja dan kursi tamu: Rp Meja dan kursi kantor: Rp Bukti : K012,K013 Debit 51222, 51223, Kredit 4 Agustus 2015 Biaya Perbaikan Jalan Desa: 1. Upah Pekerja: Rp Administrasi: Rp Bukti: K014,K015 Debit 52211, Kredit 18 Agustus 2015 Pembayaran modal perbaikan Jalan Desa: 1. Semen: Rp Pasir : Rp Perlengkapan Lainnya: Rp Bukti: K016,K017,K018 Perbaikan jalan ini selesai tanggal 30 Agustus 2015 Debit 52221, 52222, 52223, Kredit 36

37 Buku Besar: Nama Akun Atribut pakaian dinas Kode Akun Saldo Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit Saldo awal 10 Januari 2015 Pembelian atribut perangkat Daerah K001 1,000,000 1,000,000 Nama Akun Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo awal Debit 31 Januari 2015 Pembayaran gaji K002 14,250,000 14,250,000 Saldo Kredit Nama Akun Alokasi Dana Desa Kode Akun Saldo Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit Saldo awal 8 Februari 2015 Penerimaan Dana Alokasi T ,000, ,000,000 Nama Akun Komputer dan printer Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 14 Februari 2015 Satu set Komputer dan Printer K003 7,000,000 7,000,000 37

38 Nama Akun Komputer Kode Akun Saldo Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit Saldo awal 14 Februari ,000,000 Satu set Komputer dan Printer K003 7,000,000 12,000,000 Nama Akun Upah Pekerja Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 20 Maret 2015 Upah Pekerja K004 20,000,000 20,000,000 Nama Akun Admintratif Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 20 Maret 2015 Admintratif K005 5,000,000 5,000, Nama Akun Semen Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo awal 25 Maret 2015 Debit Semen untuk perbaikan salur irigasi K006 15,000,000 15,000,000 Saldo Kredit 38

39 Nama Akun Pasir Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 25 Maret 2015 Pasir untuk perbaikan irigasi K007 9,000,000 9,000,000 Nama Akun Perlengkapan lainya Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 25 Maret 2015 Perlengkapan lainya untuk perbaikan irigasi K008 6,500,000 6,500,000 Nama Akun Bangunan Air Irigasi Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo awal 30 Maret 2015 Bangunan Air Irigasi K004, K005 K006, K007, K008 Debit Saldo Kredit Nama Akun Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 5 April 2015 Diperoleh dana dari kebupaten T002 80,000,000 80,000,000 39

40 Nama Akun Honor Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 20 April 2015 Kegiatan pembinaan dan ketertiban K009 4,000,000 4,000,000 Nama Akun Admintratif Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 20 April 2015 Kegiatan pembinaan dan ketertiban K010 5,000,000 5,000,000 Nama Akun Konsumsi Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo awal 20 April 2015 Debit Kegiatan pembinaan dan ketertiban K011 2,500,000 2,500,000 Saldo Kredit Nama Akun Meja dan Kursi tamu Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 10 Juni 2015 Meja dan kursi tamu K012 8,500,000 8,500,000 Nama Akun Meja Kursi Kantor Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 10 Juni 2015 Meja kursi kantor K013 6,000,000 6,000,000 40

41 Nama Akun Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Kode Akun Saldo Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit Saldo Awal 10 Juni 2015 Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu 2,000,000 K012, K013 14,500,000 16,500,000 Nama Akun Upah Pekerja Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo awal Debit 4 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K014 10,000,000 10,000,000 Saldo Kredit Nama Akun Admintratif Kode Akun Saldo Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit Saldo awal 4 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K015 5,600,000 5,600,000 Nama Akun Semen Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 18 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K016 20,000,000 20,000,000 41

42 Nama Akun Pasir Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 18 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K017 7,000,000 7,000,000 Nama Akun Perlengkapan lainya Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Saldo awal 18 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K018 4,500,000 4,500,000 Saldo Kredit Nama Akun Jalan Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo awal 30 Agustus 2015 Perbaikan jalan desa K014, K015, K016, K017, K018 47,100,000 47,100,000 42

43 Nama Akun Kas di Rekening Kas Desa Kode Akun Tanggal KODE REKENING URAIAN PENERIMAAN PENGELUARAN NO BUKTI (Rp.) (Rp.) JUMLAH PENGELUARAN KOMULATIF SALDO Saldo Awal 70,000, Januari Atribut pakaian dinas 1,000,000 K001 1,000,000 69,000, Januari Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 14,250,000 K002 15,250,000 54,750,000 8 Februari Alokasi Dana Desa 120,000,000 T001 15,250, ,750, Februari Komputer dan printer 7,000,000 K003 22,250, ,750, Maret Upah Pekerja 20,000,000 K004 42,250, ,750, Maret Admintratif 5,000,000 K005 47,250, ,750, Maret Semen 15,000,000 K006 62,250, ,750, Maret Pasir 9,000,000 K007 71,250, ,750, Maret Perlengkapan lainya 6,500,000 K008 77,750, ,250,000 43

44 5 April Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 T002 77,750, ,250, April Honor 4,000,000 K009 81,750,000 88,250, April Admintratif 5,000,000 K010 86,750, ,250, April Konsumsi 2,500,000 K011 89,250, ,750, Juni Meja dan Kursi tamu 8,500,000 K012 97,750, ,250, Juni Meja Kursi Kantor 6,000,000 K ,750, ,250,000 4 Agustus Upah Pekerja 10,000,000 K ,750, ,250,000 4 Agustus Admintratif 5,600,000 K ,350, ,650, Agustus Semen 20,000,000 K ,350, ,650, Agustus Pasir 7,000,000 K ,350, ,650, Agustus Perlengkapan lainya 4,500,000 K ,850, ,150,000 44

45 Nama Akun Kekayaan Bersih Kode Akun Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo Awal Debit Saldo Kredit 100,000, Januari 2015 Atribut pakaian dinas K001 1,000,000 99,000, Januari 2015 Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat K002 14,250,000 84,750,000 8 Februari 2015 Alokasi Dana Desa T ,000, ,750,000 Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan 5 April 2015 Retribusi Daerah T002 80,000, ,750, April 2015 Kegiatan pembinaan dan ketertiban K009 4,000, ,750, April 2015 Kegiatan pembinaan dan ketertiban K010 5,000, ,750, April 2015 Kegiatan pembinaan dan ketertiban K011 2,500, ,250,000 45

46 Bab IV: Pengiktisaran Transaksi Semua akun yang ada saldo akhirnya diringkas dalam sebuah tabel yang disebut Neraca Lajur. Apabila ada transaksi penyesuaian akhir periode maka akan dicatat pada kolom Penyesuaian. Neraca Lajur ini sekaligus memisahkan akun-akun yang akan disajikan dalam Laporan Realisasi Apbdes dan Laporan Kekayaan. Kode Akun Nama Akun Neraca Saldo Penyesuaian Laporan Realisasi APBDesa Laporan Kekayaan Desa Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Kas di Rekening Kas Desa 119,150, ,150, Persediaan Alat Tulis 2,000,000 2,000, Persediaan Dokumen 5,000,000 5,000, Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya 1,000,000 1,000, Tanah Kas Desa 50,000,000 50,000, Tanah Untuk Bangunan Gedung 25,000,000 25,000, Komputer 12,000,000 12,000, Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu 16,500,000 16,500, Bangunan Gedung Tempat Kerja 60,000,000 60,000, Jalan 47,100,000 47,100, Bangunan Air Irigasi 55,500,000 55,500,000 46

47 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 30,000,000 30,000, Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 90,000,000 90,000, Kekayaan Bersih 273,250, ,250, Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 80,000, Alokasi Dana Desa 120,000, ,000, Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 14,250,000 14,250, Atribut pakaian dinas 1,000,000 1,000, Komputer dan printer 7,000,000 7,000, Meja dan Kursi tamu 8,500,000 8,500, Meja Kursi Kantor 6,000,000 6,000, Upah Pekerja 20,000,000 20,000, Admintratif 5,000,000 5,000, Semen 15,000,000 15,000, Pasir 9,000,000 9,000, Perlengkapan lainya 6,500,000 6,500, Upah Pekerja 10,000,000 10,000, Admintratif 5,600,000 5,600, Semen 20,000,000 20,000,000 47

48 Pasir 7,000,000 7,000, Perlengkapan lainya 4,500,000 4,500, Honor 4,000,000 4,000, Admintratif 5,000,000 5,000, Konsumsi 2,500,000 2,500, Pembentukan dana cadangan 49,150,000 49,150,000 48

49 Bab V Laporan Keuangan Hasil akhir dari suatu siklus akuntansi adalah Laporan Keuangan. KODE REKENING Laporan Pertangungjawaban Realisasi Pelaksanaan APBdes Pemerintah Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 NAMA REKENING JUMLAH ANGGARAN JUMLAH REALISASI LEBIH/(KURANG) PENDAPATAN 575,750, ,000,000 (375,750,000) Pendapatan Asli Desa(PA Desa) 197,750,000 - (197,750,000) Hasil Usaha 165,000,000 - (165,000,000) Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000,000 - (40,000,000) Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A 40,000,000 - (40,000,000) Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000,000 - (20,000,000) Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B 20,000,000 - (20,000,000) Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000,000 - (70,000,000) Penjualan Tanah Kas Desa A 70,000,000 - (70,000,000) Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000,000 - (35,000,000) Penjualan Tanah Kas Desa B 35,000,000 - (35,000,000) Hasil Asset 19,500,000 - (19,500,000) Retribusi Tambatan perahu 7,000,000 - (7,000,000) Retribusi Tambatan perahu 7,000,000 - (7,000,000) Retribusi Pasar desa 8,000,000 - (8,000,000) Retribusi Pasar desa 8,000,000 - (8,000,000) Retribusi Tempat pemandian umum 4,500,000 - (4,500,000) Retribusi Tempat pemandian umum 4,500,000 - (4,500,000) Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong 7,500,000 - (7,500,000) 49

50 Uang Tunai 7,500,000 - (7,500,000) Uang Tunai 7,500,000 - (7,500,000) Lain-Lain pendapatan asli Desa 5,750,000 - (5,750,000) Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500,000 - (2,500,000) Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan 2,500,000 - (2,500,000) Pungutan Lainnya 3,250,000 - (3,250,000) Pungutan Lainnya 3,250,000 - (3,250,000) Transfer 360,000, ,000,000 (160,000,000) Dana Desa 100,000,000 - (100,000,000) Dana Desa 100,000,000 - (100,000,000) Dana Desa 100,000,000 (100,000,000) Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 80,000,000 - Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 80,000,000 - Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000 80,000, Alokasi Dana Desa 120,000, ,000, Alokasi Dana Desa 120,000, ,000, Alokasi Dana Desa 120,000, ,000, Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000,000 - (40,000,000) Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000,000 - (40,000,000) Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 40,000,000 - (40,000,000) Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000,000 - (20,000,000) Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000,000 - (20,000,000) Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota 20,000,000 - (20,000,000) Pendapatan Lain-Lain 18,000,000 - (18,000,000) Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000,000 - (16,000,000) 50

51 Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000,000 - (16,000,000) Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat 16,000,000 - (16,000,000) Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000,000 - (2,000,000) Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000,000 - (2,000,000) Lain-lain pendapatan Desa yang sah 2,000,000 - (2,000,000) BELANJA 503,398, ,850,000 (352,548,000) Penyelenggaraan Pemerintahan Desa 246,298,000 36,750,000 (209,548,000) Penghasilan Tetap dan Tunjangan 208,800,000 14,250,000 (194,550,000) Pegawai 208,800,000 14,250,000 (194,550,000) Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 171,000,000 14,250,000 (156,750,000) Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 22,800,000 - (22,800,000) Tunjangan BPD 15,000,000 - (15,000,000) Operasional Perkantoran 31,798,000 22,500,000 (9,298,000) Barang Dan Jasa 6,798,000 1,000,000 (5,798,000) Alat Tulis 198,000 - (198,000) Benda Pos 120,000 - (120,000) Atribut pakaian dinas 1,500,000 1,000,000 (500,000) Cetak dan Penggandaan 1,020,000 - (1,020,000) Rekening Listrik 600,000 - (600,000) Rekening Air 360,000 - (360,000) Rekening Telpon dan Internet 3,000,000 - (3,000,000) Modal 25,000,000 21,500,000 (3,500,000) Komputer dan printer 7,000,000 7,000, Meja dan Kursi tamu 8,500,000 8,500, Meja Kursi Kantor 6,000,000 6,000, TV di ruang Tamu 3,500,000 (3,500,000) 51