LAPORAN KEUANGAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 2015

Transkripsi

1 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN KEUANGAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER 31 DESEMBER 2015 NOMOR : LAP-199/PW28/1/2016 TANGGAL : 22 JANUARI 2016 Jl. Pramuka No. 10, Sekupang, Kota Batam Telepon , Faksimili kepulauan.riau@bpkp.go.id

2 lapnran Kewngan Pertoakilan BPKP Prwinsi Kepulamn Riau Tahun 2015 (Unaudibd) Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tah,un 2003 tentang Keuangan Negara, Menteri/Pimpinan l" mbaga *bagai Pengguna Anggman/Barcng mempunyai tugas antala lain menffim dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lemb aga yai_tg dipimpinnya. Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pmrbangunan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungiawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca Laporan Operasional,Laporcn Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tsrtang Standal Akuntansi Pemerintahan, dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pernerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga menyajikan informasi keuangan yang transparart, akrrat dan akuntabel. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungiawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara padg Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riiau. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimakzudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (6ood goaernance)..r.''1ffi. "r\'- i)."/!!r' I uali2a16 4^ \. \"o(rb, {n KataPengantar -i -

3 DAFTAR ISI Halaman Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii Daftar Lampiran iv Pernyataan Tanggung Jawab v Ringkasan Laporan Keuangan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 3 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 6 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 7 V. Catatan atas Laporan Keuangan 8 A. Penjelasan Umum 8 A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 8 A.2. Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 10 A.4. Basis Akuntansi 10 A.5. Dasar Pengukuran 11 A.6. Kebijakan Akuntansi 11 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 19 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 19 B.2. Belanja Negara 20 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 27 C.1. Aset Lancar 27 C.2. Aset Tetap 29 C.3. Aset Lainnya 33 C.4. Kewajiban Jangka Pendek 34 C.5. Ekuitas 35 D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 37 D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 37 D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional 42 E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 44 E.1. Ekuitas Awal 44 E.2. Surplus/(Defisit) LO 44 E.3. Penyesuaian Nilai Tahun Berjalan 44 E.4. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/Kesalahan Pencatatan 45 E.5. Transaksi Antar Entitas 45 E.6. Ekuitas Akhir 46 F. Pengungkapan Penting Lainnya 47 F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 47 Daftar Isi - ii -

4 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 : Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP TA Tabel 2 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA 2015 Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA Tabel 4 : Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai TA Tabel 5 : Anggaran dan Realisasi Belanja Barang TA Tabel 6 : Anggaran dan Realisasi Belanja Modal TA Tabel 7 : Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember Tabel 8 : Rincian Belanja Dibayar di Muka (prepaid) per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 Tabel 9 : Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember Tabel 10 : Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember Tabel 11 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 Tabel 12 : Rincian Aset Lainnya per 31 Desember 2015 dan 31 Desember Tabel 13 : Rincian Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 Tabel 14 : Rincian Beban Operasional Tahun 2015 dan Tabel 15 : Rincian Beban Pegawai Tahun 2015 dan Tabel 16 : Rincian Beban Persediaan Tahun 2015 dan Tabel 17 : Rincian Beban Barang dan Jasa Tahun 2015 dan Tabel 18 : Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 2015 dan Tabel 19 : Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 2015 dan Tabel 20 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Tahun 2015 dan Daftar Tabel - iii -

5 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Tahun 2015 (Unaudited) DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Keuangan Pokok A. Neraca Percobaan B. Laporan Realisasi Anggaran C. Neraca D. Laporan Operasional E. Laporan Perubahan Ekuitas 2. Laporan Realisasi Anggaran Belanja (Melalui KPPN dan BUN) 3. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja (Melalui KPPN dan BUN) 4. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah (Melalui KPPN dan BUN) 5. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah (Melalui KPPN dan BUN) 6. Laporan Barang Pengguna SIMAK BMN 7. Daftar Persediaan SIMAK BMN 8. Lampiran Pendukung Lainnya Daftar Lampiran - iv -

6 -,o$o* PENGAIA'IA'AN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI KEPULAUAN RIAU PERNYATAAN TANGGUNG IAWAB Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau untuk Periode yang Berakhir Per 31 Desember 2015 yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Nerac4 Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 sebagaimana terlampr, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posill keuangan secara Lay* sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. 1%5031 Ofi Pernyataan Tanggung lawab - o -

7 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau 2015 (Unaudited) RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau Tahun 2015 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi: 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan sampai dengan 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2015 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,00 dari estimasi pendapatan sebesar Rp0,00. Realisasi Belanja Negara pada TA 2015 adalah sebesar Rp ,00 atau mencapai 95,35 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp , NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana per 31 Desember 2015 dan 31 Desember Nilai Aset per 31 Desember 2015 dicatat dan disajikan sebesar Rp ,00 yang terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp ,00; Aset Tetap (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,00; dan Aset Lainnya (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,00. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing Rp ,00 dan Rp , LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-lo, beban, surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non-operasional, dan surplus/defisit-lo, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp ,00; sedangkan jumlah Beban Operasional adalah sebesar Rp ,00 sehingga terdapat defisit dari Kegiatan Operasional senilai ( Rp ,00). Kegiatan Non Operasional tidak Ringkasan - 1 -

8 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau 2015 (Unaudited) mengalami surplus/defisit; sehingga sampai dengan 31 Desember 2015 Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau mengalami Defisit-LO sebesar (Rp ,00). 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2015 adalah sebesar Rp ,00 dikurangi Defisit-LO sebesar Rp ,00 kemudian dikurangi dengan koreksi penyesuaian nilai aset sebesar Rp ,00 ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp ,00 dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp ,00 sehingga Ekuitas Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau pada tanggal 31 Desember 2015 adalah senilai Rp , CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan L aporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2015 disusun dan disajikan dengan basis akrual. Ringkasan - 2 -

9 I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 31 DESEMBER 2014 (dalam Rupiah) TAHUN ANGGARAN 2015 U R A I A N CATA- TAN ANGGARAN REALISASI % REALISASI THD TA 2014 REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH B.1 Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan BELANJA B.2 Rupiah Murni , Belanja Pegawai , Belanja Barang , Belanja Modal , Pinjaman Luar Negeri Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Belanja , Belanja Pegawai B , Belanja Barang B , Belanja Modal B , Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Realisasi Anggaran- 3 -

10 II. N E R A C A PERWAKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RIAU NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 31 DESEMBER 2014 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 31 DES DES 2014 ASET ASET LANCAR C.1 Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) C Piutang Bukan Pajak C Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Piutang Bukan Pajak Piutang Bukan Pajak (Netto) C (3.000) Persediaan C JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP C.2 Tanah C Peralatan dan Mesin C Gedung dan Bangunan C Konstruksi Dalam Pengerjaan C Akumulasi Penyusutan C.2.5 ( ) ( ) JUMLAH ASET TETAP ASET LAINNYA C.3 Aset Lain-lain C Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya C.3.2 ( ) ( ) JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.4 Utang Kepada Pihak Ketiga C JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS C.5 Ekuitas Dana Lancar C Ekuitas Dana Investasi C Ekuitas C JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Neraca - 4 -

11 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Neraca - 5 -

12 III. LAPORAN OPERASIONAL PERWAKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (dalam Rupiah) URAIAN CATATAN KEGIATAN OPERASIONAL D.1 PENDAPATAN OPERASIONAL Pendapatan Negara Bukan Pajak D Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai D Beban Persediaan D Beban Barang dan Jasa D Beban Pemeliharaan D Beban Perjalanan Dinas D Beban Penyusutan dan Amortisasi D Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih D (3.000) 0 Jumlah Beban Operasional (D s.d. D.1.2.7) D Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1 D.1.2) D.1.1 D.1.2 KEGIATAN NON OPERASIONAL D.2 SURPLUS / (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON LANCAR D.1 ( ) 0 Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar D Beban Pelepasan Aset Non Lancar D D.2.1 Jumlah Surplus / (Defisit) dari Pelapsan Aset Non Lancar (D D.2.1.2) SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA D D.2.2. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 0 0 Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya (D.2.2.1) Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional (D.2.1+D.2.2) D D SURPLUS / (DEFISIT) LO (D.1+D.2) ( ) 0 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Operasional - 6 -

13 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Tahun 2015 (Unaudited) IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PERWAKILAN BPKP PROVINSI KEPULAUAN RIAU LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (dalam Rupiah) UARAIAN CATATAN EKUITAS AWAL E SURPLUS/(DEFISIT) LO E.2 ( ) 0 PENYESUAIAN NILAI TAHUN BERJALAN E.3 Penyesuaian Nilai Aset E Jumlah Penyesuaian Nilai Tahun Berjalan DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI/KESALAHAN MENDASAR E.4 Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E Jumlah Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/ Kesalahan Mendasar TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.3+E.4) EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.3+E.4) E Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Perubahan Ekuitas - 7 -

14 V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM Profil dan Kebijakan Teknis A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Catatan atas Laporan Keuangan 8

15 Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau adalah sebagai berikut: Kepala Perwakilan Kepala Bagian Tata Usaha (membawahi 2 Sub Bagian) Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang IPP Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang APD Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang AN Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang Investigasi Koordinator Pengawasan Kelompok JFA Bidang P3A : Panijo : Hartanto Sapto Priyono : Sujito : Konstantin Siboro : Lilik Sumarwanto : Raplan Lumbanbatu : Saut Parulian Pasaribu Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun 2015 A.2. IMPLEMENTASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN BERBASIS AKRUAL TAHUN 2015 Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) mulai tahun anggaran 2015 untuk pertama kali mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 70 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam implementasi pertama ini, perlakuan akuntansi atas penyajian dan pengungkapan laporan keuangan adalah sebagai berikut: Sesuai dengan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (IPSAP) Nomor 4 tentang Perubahan Kebijakan Akuntansi, Estimasi Akuntansi, dan Koreksi Kesalahan Tanpa Penyajian Kembali Laporan Keuangan, BPKP tidak melakukan penyajian kembali atas Laporan Keuangan Tahun BPKP menyandingkan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015 berbasis akrual dengan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 berbasis kas menuju akrual. Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015 dan 2014 tersanding adalah bukan laporan keuaangan komparatif. Catatan atas Laporan Keuangan 9

16 Pembaca laporan keuangan diharapkan memahami penyandingan tersebut bukan perbandingan, sehingga tidak dapat digunakan sebagai dasar analisis laporan keuangan lintas tahun. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun 2015 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Basis Akuntansi A.4. BASIS AKUNTANSI BPKP menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Catatan atas Laporan Keuangan 10

17 Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.5. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan BPKP dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.6. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan per 31 Desember 2015 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan BPKP adalah sebagai berikut: Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan Catatan atas Laporan Keuangan 11

18 yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-lra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan-LO Belanja (2) Pendapatan-LO Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-lo pada BPKP adalah sebagai berikut: Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan. Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatan-lo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas Catatan atas Laporan Keuangan 12

19 dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban Aset Aset Lancar (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya. a. Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul Catatan atas Laporan Keuangan 13

20 berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya atau yang dipersamakan, yang diharapkan diterima pengembaliannya dalam waktu dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR. Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian. Aset Tetap Piutang Jangka Panjang b. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. c. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Catatan atas Laporan Keuangan 14

21 Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah. TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. Aset Lainnya Kewajiban d. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional pemerintah. (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka Catatan atas Laporan Keuangan 15

22 pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima Dimuka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. Ekuitas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. (7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. (8) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 69/PMK.06/2014 tentang Penentuan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga dan Bendahara Umum Negara. Kriteria kualitas piutang diatur sebagai berikut: Catatan atas Laporan Keuangan 16

23 Kualitas Piutang Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Uraian Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Tarif Penyisihan 0,5% 10% 50% 100% Penyusutan Aset Tetap (9) Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 59/KMK.06/2013 Catatan atas Laporan Keuangan 17

24 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Jaringan dan Irigasi Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) Masa Manfaat 2 s.d. 20 tahun 10 s.d. 50 tahun 5 s.d 40 tahun 4 tahun Catatan atas Laporan Keuangan 18

25 B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Selama periode berjalan, Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau telah beberapa kali melakukan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat pelaksanaan. Terakhir revisi DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau disahkan oleh Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Kepulauan Riau berdasarkan surat pengesahan Nomor S-2040/WPB.31/BD.0201/2015 tanggal 31 Desember Perubahan tersebut berdasarkan jenis belanja adalah sebagai berikut: Kode Jenis Belanja Uraian Anggaran Awal Anggaran Setelah Revisi 51 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Jumlah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah TA 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Keseluruhan Pendapatan Negara di BPKP merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian Estimasi dan Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 1 berikut ini: Tabel 1 Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP TA 2015 Uraian Jenis Pendapatan Estimasi (Rp) Realisasi (Rp) % Realisasi Pendapatan Iuran dan Denda Pendapatan Lain-Lain Jumlah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah TA 2015 mengalami kenaikan sebesar 20,78 persen dibandingkan TA Hal ini disebabkan antara lain meningkatnya pendapatan dari denda keterlambatan pekerjaan Catatan atas Laporan Keuangan

26 Perencanaan Pembangunan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau. Perbandingan realisasi pendapatan TA 2015 dan TA 2014 adalah sebagai berikut : Uraian Jenis Pendapatan Realisasi TA 2015 Realisasi TA 2014 Naik (Turun) % Pendapatan Pengelolaan BMN (100,00) Pendapatan Iuran dan Denda ,19 Pendapatan Lain-Lain (46,84) Jumlah ,78 Realisasi Belanja Negara Rp B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau TA 2015 dan 2014 (netto setelah dikurangi pengembalian belanja) adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Anggaran dan realisasi Belanja menurut program TA 2015 disajikan pada Tabel 2 berikut ini: Tabel 2 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA 2015 Kode Program Uraian Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % , ,90 Jumlah ,35 Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 3 berikut ini: Tabel 3 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA 2015 Kode Jenis Belanja Uraian Anggaran Realisasi % Realisasi 51 Belanja Pegawai ,03 52 Belanja Barang ,55 53 Belanja Modal ,32 Jumlah ,35 Catatan atas Laporan Keuangan

27 Berdasarkan perbandingan realisasi belanja (netto) antara TA 2015 dan 2014 menunjukkan bahwa realisasi belanja TA 2015 mengalami kenaikan sebesar 195,11 persen dibandingkan dengan realisasi belanja TA Hal ini disebabkan : 1) Kenaikan belanja pegawai sebesar 60,33 persen karena adanya pengangkatan status sebagai PNS pada pegawai yang masuk pada akhir tahun 2014 sebanyak 21 orang pada bulan April ) Kenaikan belanja barang sebesar 34,24 persen karena bertambahnya peran BPKP sebagai auditor internal pemerintah sebagai pengawal pembangunan nasional dengan penajaman kembali (refocusing) tugas pengawasan yang lebih luas. 3) Kenaikan belanja modal sebesar 1.824,13 persen karena adanya pembangunan gedung Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau Tahap I. Perbandingan realisasi belanja (netto) TA 2015 dan 2014 per jenis belanja adalah sebegai berikut : Kode Jenis Belanja Uraian TA 2015 TA 2014 Naik (Turun) % 51 Belanja Pegawai ,33 52 Belanja Barang ,24 53 Belanja Modal ,13 Jumlah ,11 Catatan atas Laporan Keuangan

28 Belanja Pegawai Rp B.2.1. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai TA 2015 dan 2014 (netto setelah dikurangi dengan pengembalian belanja) adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi belanja pegawai sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut : Tabel 4 Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Per 31 Desember 2015 Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Belanja Gaji dan Tunj. PNS ,11 Belanja Lembur ,66 Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito ,51 Jumlah Bruto ,16 Pengembalian Belanja 0 ( ) - Realisasi Belanja Netto ,03 Perbandingan realisasi belanja pegawai TA 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut : Uraian TA 2015 TA 2014 Naik (Turun) % Belanja Gaji dan Tunj. PNS ,25 Belanja Lembur (40,33) Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito ,44 Jumlah Bruto ,02 Pengembalian Belanja ( ) ( ) (35,45) Realisasi Belanja Netto ,33 Peningkatan belanja pegawai tahun 2015 sebesar 60,33 persen dibandingkan dengan tahun 2014 disebabkan adanya perubahan status kepegawaian dari CPNS menjadi PNS terhadap 21 orang pegawai yang masuk ke Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau pada akhir tahun Catatan atas Laporan Keuangan

29 Belanja Barang Rp B.2.2. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2015 dan 2014 (netto setelah dikurangi pengembalian belanja) adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi Belanja Barang sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut : Tabel 5 Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Per 31 Desember 2015 Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Belanja Barang Operasional ,35 Belanja Barang Non Operasional ,10 Belanja Barang Persediaan ,48 Belanja Jasa ,67 Belanja Pemeliharaan ,06 Belanja Perj. Dalam Negeri ,82 Belanja Perjalanan Luar Negeri Jumlah Bruto ,78 Pengembalian Belanja 0 ( ) - Jumlah Netto ,55 Perbandingan realisasi belanja barang TA 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut : Uraian TA 2015 TA 2014 Naik (Turun) % Belanja Barang Operasional ,96 Belanja Barang Non Operasional (74,85) Belanja Barang Persediaan Belanja Jasa ,80 Belanja Pemeliharaan ,37 Belanja Perj. Dalam Negeri ,77 Belanja Perjalanan Luar Negeri Jumlah Bruto ,57 Pengembalian Belanja ( ) 0 - Jumlah Netto ,24 Catatan atas Laporan Keuangan

30 Peningkatan belanja barang tahun 2015 sebesar 34,24 persen dibandingkan dengan tahun 2014 disebabkan adanya penguatan peran BPKP sebagai auditor internal yang mengawal pembangunan nasional melalui penajaman kembali tugas-tugas pengawasan. Belanja Modal Rp B.2.3. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2015 dan 2014 (netto setelah dikurangi pengembalian belanja) adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Rincian anggaran dan realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Tabel 6 Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Per 31 Desember 2015 Uraian Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % , , ,33 Jumlah Bruto ,42 Pengembalian Belanja 0 ( ) - Jumlah Netto ,32 Perbandingan realisasi belanja modal TA 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut : Uraian TA 2015 TA 2014 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan Belanja Modal Gedung dan Bangunan Naik (Turun) % , ,98 Belanja Modal Fisik Lainnya (100,00) Jumlah Brutto ,11 Pengembalian Belanja ( ) 0 - Jumlah Netto ,13 Peningkatan belanja modal TA 2015 sebesar 1.824,13 persen Catatan atas Laporan Keuangan

31 dibandingkan dengan belanja modal TA 2014 disebabkan adanya pembangunan gedung Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau. Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp B Belanja Modal Peralatan dan Mesin Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin (Netto) TA 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Realisasi tersebut mengalami kenaikan sebesar 28,63 persen dibandingkan TA Hal ini disebabkan bertambahnya jumlah pegawai yang membutuhkan sarana/prasarana baru serta untuk mengganti sarana/prasarana lama yang telah rusak. Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 dengan rincian sebagai berikut : Nama BMN Satuan Volume Jumlah (Rp) Printer Unit Notebook Unit LCD Projector Unit Personal Computer Unit Lemari Arsip Buah Kursi Kerja Buah Meja Kerja Setengah Biro Buah Printer All in One Unit Printer Laser Jet Unit Scanner Unit AC Split 2 PK Unit Sound System Unit Sound System Portable Unit Wireless Microphone Buah Generator Set Unit Jumlah Belanja Modal Jalan, Jaringan dan Irigasi Rp B Belanja Modal Jalan, Jaringan dan Irigasi Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan (Netto) TA 2015 dan TA 2014 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp0,00. Catatan atas Laporan Keuangan

32 Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan sebesar Rp ,00 telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan berupa alat pemadam kebakaran Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp sebanyak 10 buah sebesar Rp ,00. B Belanja Modal Gedung dan Bangunan Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan (Netto) TA 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Realisasi tersebut mengalami kenaikan sebesar 3.038,65 persen dibandingkan TA Hal ini disebabkan adanya Pembangunan Tahap I Gedung Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau di Batam. Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan sebesar Rp ,00 (Netto) telah dicatat di Neraca sebagai perolehan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) sebesar Rp ,00. Catatan atas Laporan Keuangan

33 Aset Lancar Rp C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA C.1. Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Aset Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 7 berikut ini: Tabel 7 Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 No. Aset Lancar 31 Desember Desember 2014 (Rp) (Rp) 1 Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Bukan Pajak (0) (3.000) 4 Persediaan Jumlah Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) Rp C.1.1. Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) Saldo Belanja Dibayar Dimuka per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Belanja Dibayar Dimuka merupakan hak sewa yang masih harus diterima dari pihak ketiga setelah tanggal neraca sebagai akibat dari telah dibayarkannya secara penuh belanja dan membebani anggaran tahun berjalan namun barang atau jasa belum diterima. Rincian Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) disajikan pada Tabel 8 berikut ini: Tabel 8 Rincian Belanja Dibayar Dimuka (Prepaid) No Obyek Sewa TA 2015 TA Pembayaran Sewa Rumah Jabatan Jumlah Catatan atas Laporan Keuangan

34 Piutang Bukan Pajak Rp0 C.1.2. Piutang Bukan Pajak Nilai Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp ,00. Piutang Bukan Pajak merupakan pembayaran jaminan pelaksanaan pembangunan gedung kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau kepada pihak BP Batam. Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Bukan Pajak (Rp0) C.1.3. Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Piutang Bukan Pajak Nilai Penyisihan Piutang Tidak Tertagih-Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar minus Rp0,00 dan minus Rp3.000,00. Saldo tersebut merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang yang ditentukan oleh kualitas piutang yaitu sebesar 0,5% dari nilai Piutang Bukan Pajak sebesar Rp ,00 Persediaan Rp C.1.4. Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca, yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan tidak untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 9 berikut ini: Tabel 9 Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 Kode Jenis Persediaan 31 Des 2015 (Rp) 31 Des 2014 (Rp) Barang Konsumsi Bahan untuk Pemeliharaan Bahan Baku Jumlah Semua jenis persediaan dengan nilai sebesar Rp ,00 berada dalam kondisi baik. Catatan atas Laporan Keuangan

35 Aset Tetap Rp C.2. Aset Tetap Nilai buku Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 10 berikut ini: Tabel 10 Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 No. Uraian 31 Des (Rp) 31 Des 2014 (Rp) 1 Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Konstruksi Dalam Pengerjaan Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan ( ) ( ) Nilai Buku Tanah Rp C.2.1. Tanah Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Selama tahun 2015 terjadi kenaikan nilai perolehan Tanah sebesar Rp ,00 dengan penjelasan sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 31 Desember Mutasi Tambah: - Koreksi Nilai Aset Tetap Transfer Masuk 0 Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurang: Transfer Keluar 0 Nilai Perolehan per 31 Desember Transaksi penambahan nilai tanah Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau dalam tahun 2015 sebesar Rp ,00 Catatan atas Laporan Keuangan

36 merupakan koreksi Nilai Aset Tetap Tanah seluas 4000M2 menjadi sebesar Rp ,00 berdasarkan hasil penilaian dari KPKNL Batam pada tanggal 17 Maret Peralatan dan Mesin Rp C.2.2. Peralatan dan Mesin Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Sedangkan nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp ,00. Mutasi nilai Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2015 dapat dijelaskan sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 31 Desember Mutasi Tambah: - Pembelian Jumlah Mutasi Tambah Mutasi Kurang 0 Nilai Perolehan per 31 Desember Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 ( ) Nilai Buku per 31 Desember Transaksi penambahan nilai Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp ,00 seluruhnya berasal dari realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 dan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan sebesar Rp ,00 dengan rincian sebagai berikut : Nama BMN Satuan Volume Jumlah (Rp) Printer Unit Notebook Unit LCD Projector Unit Personal Computer Unit Lemari Arsip Buah Kursi Kerja Buah Meja Kerja Setengah Biro Buah Printer All in One Unit Printer Laser Jet Unit Scanner Unit AC Split 2 PK Unit Catatan atas Laporan Keuangan