EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA

Transkripsi

1 EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA Oleh : ARI TRI WAHYUNI NPM : Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA

2 2 EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Keuangan Oleh : ARI TRI WAHYUNI NPM : SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2013

3 3 EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA Dipersiapkan dan Disusun oleh: ARI TRI WAHYUNI NPM: Telah dipertahankan di depan Tim Penguji Pada tanggal 18 Mei 2013 Ketua Anggota Susunan Tim Penguji: : Dr. Wahidahwati. S.E.,M.Si., Ak : 1. Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak 2. Dra. Lailatul Amanah, M.Si., Ak Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima Oleh: Dosem Pembimbing, Ketua Program Studi Akuntansi, Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak Andayani, SE., M.Si., Ak Ketua STIESIA Dr. Akhmad Riduwan, SE., M.S.A., Ak.

4 4 PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama : Ari Tri Wahyuni N.P.M : Menyatakan bahwa skripsi dengan judul : EVALUASI SISTEM PENGELUARAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA dan diajukan untuk di uji pada tanggal 18 Mei 2013, adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau bagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keselurhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemuian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia(SIESIA) Surabaya batal saya terima. Surabaya, 8 Mei 2013 Yang memberikan pernyataan, Ari Tri Wahyuni

5 5 DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama : Ari Tri Wahyuni NPM : Program Studi : Akuntansi Tempat/Tanggal Lahir : Sidoarjo, 21 April 1989 Agama : Islam Jumlah Saudara/Anak ke : 3/3 Alamat Rumah : Sepande RT 01 RW 01 No 18 Candi Sidoarjo B. ORANG TUA Nama : Karlim Alamat Rumah/Telepon : Sepande RT 01 RW 01 No 18 Candi Sidoarjo / Pekerjaan : Wiraswasta C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Tamat SD di SDN Sepande tahun Tamat SLTP di SMP N 1 Candi Sidoarjo tahun Tamat SLTA di SMA N 3 Sidoarjo tahun Pendidikan Tinggi (PT) Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan Universitas Negeri Surabaya (UNESA) Surabaya Lulus D3 D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Bekerja di Pangkat/Golongan Jabatan sekarang PT. Mitra Pinasthika 3A Admin Mulia, Suaraya Finance Dibuat dengan sebenarnya Ari Tri Wahyuni

6 6 KATA PENGANTAR Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta karunia-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang berjudul EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. MITRA PINASTHIKA MULIA, SURABAYA Penulisan Skripsi ini disusun guna memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Studi Kesarjanaan (S-1) di Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia. Penulis menyadari bahwa terselesainya penulisan skripsi ini tidak terlepas sari bantuan semua pihak, maka pasa kesempatan ini tidak lupa mengucapkan Terima Kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. ALLAH SWT, yang telah memberikan rahmatnya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 2. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E.,MSA.,AK selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 3. Ibu Andayani, S.E.,MSA.,AK selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 4. Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak selaku Dekan selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dan tenaga untuk membimbing serta memberikan petunjuk yang bermanfaat hingga terselesaikan skripsi ini. 5. Bapak Roy Inggar Dwidjadja selaku Finance Manager PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya

7 7 6. Bapak Budi Suwito selaku ACC & Finance Div. Head PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 7. Ibu Unik Retno selaku Kasir PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 8. Ibu Febriyati Fatimah selaku Administration Finance PT. Mitra Pinasthika Mulia, Surabaya. 9. Kedua orang tua dan kakak-kakak yang telah memberikan doa, kasih sayang, dukungan serta motivasi yang tidak pernah berhenti. 10. Sahabat-sahabatku yang selama ini selalu berbagi, saling mendukung dan saling memberikan semangat. 11. Rekan-rekan seperjuangan serta seluruh pihak yang telah memberikan motivasi membantu kelancaran proses penyusunan penulisan skripsi. 12. Seluruh pihak yang membantu kelancaran proses penyusunan skripsi. Penulis menyadari dalam penulisan laporan ini masih banyak kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang sifatnya membangun dari pembaca sangat diharapkan oleh penulis sebagai penyempurnaan laporan selanjutnya. Penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca umumnya dan bagi penulis pada khususnya. Akhir kata semoga Tuhan YME membalas segala bantuan dan kebaikan yang Bapak dan Ibu berikan. Surabaya, 6 Mei 2013 penulis ARI TRI WAHYUNI

8 8 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI... HALAMAN JUDUL SKRIPSI... HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI... HALAMAN PERNYATAAN... DAFTAR RIWAYAT HIDUP... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... INTISARI... ABSTRAK... BAB 1 : PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Tujuan Penulisan Manfaat Penulisan Ruang Lingkup Penelitian... BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS Tinjauan Teoritis Sistem dan Prosedur Sistem Informasi Akuntansi Pengendalian Intern Definisi Kas Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Sistem Dana Kas Kecil Sistem Akuntansi Penerimaan Kas Sistem Pengendalian Intern Pengeluaran Kas Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas Kerangka Pemikiran... BAB 3 : METDE PENELITIAN Jenis Penelitian dan Gambaran dari Obyek Penelitian Teknik Pengumpulan Data Satuan Kajian Teknik Analisis Data... I ii iii iv v vi vii ix xi xii xiii xiv xv

9 9 BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Hasil Penelitian Sejarah Singkat Perusahaan Visi dan Misi Perusahaan Lokasi Perusahaan Struktur Organisasi Perusahaan Dokumen yang Digunakan Pengeluaran Kas Fungsi yang Terkait pada Pengeluaran Kas Prosedur Pengeluaran Kas Sistem Dana Kas Kecil Aktivitas-aktivitas Pengendalian Intern Pengeluaran Kas Dokumen yang Digunakan Penerimaan Kas Fungsi yang Terkait pada Penerimaan Kas Prosedur Penerimaan Kas Aktivitas-aktivitas Pengendalian Intern Penerimaan Kas Pembahasan... BAB 5 : PENUTUP Kesimpulan Saran... JADWAL PENEITIAN... DAFTAR PUSTAKA... LAMPIRAN

10 10 DAFTAR TABEL Tabel Halaman Tabel 1 Pengendalian Intern Pengeluaran Kas Tabel 2 Pengendalian Intern Penerimaan Kas... 42

11 11 DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman Gambar 1 Struktur Organisasi PT. Mitra Pinasthika Mulia,... Surabaya Gambar 2 Struktur Administrasi dan Finance Department Gambar 3 Flowchart Prosedur Pengeluaran Kas PT. Mitra... Pinasthika Mulia, Surabaya Gambar 4 Flowchart Prosedur Penerimaan Kas PT. Mitra... Pinasthika Mulia, Surabaya... 74

12 12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Lampiran 1a Bukti Pengeluaran Kas Lampiran 1b Bukti Pengeluaran Kas Lampiran 2a Cek Lampiran 2b Bilyet Giro Lampiran 3 Bukti Transfer Uang Lampiran 4 Laporan Rencana Pembayaran A/P Lampiran 5 Surat Peberitahuan Pembayaran A/P Lampiran 6 Kartu A/P Lampiran 7 Dokumen Potongan Pajak Lampiran 8 Kas Bon Sementara Lampiran 9 Bukti Pengeluaran Kas Kecil Lampiran 10 Laporan Pengeluaran Kas Kecil Lampiran 11 Dokumen Pengeluaran Kas Lampiran 12a Kwitansi Lampiran 12b Kwitansi Lampiran 13 Billyet Giro Lampiran 14a Kartu A/R Motor Reguler Dealer Lampiran 14b Kartu A/R Motor Reguler Dealer Lampiran 15 Kartu A/R Reguler Overdue Lampiran 16 Denda Keterlambatan Pembayaran Lampiran 17 Daftar Post Date Cheque Lampiran 18 Berita Acara Lampiran 19 Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi Lampiran 20 Surat Tugas Lampiran 21 Ijin Riset Lampiran 22 Surat Keterangan Lampiran 23 Sertifikat Seminar