Sistem Akuntansi Penerimaan dan Pengeluaran Kas. : Anggaran Seksi Verifikasi Pelaksanaan APBD. : Dinas Pendapatan, Keuangan dan Asset Kabupaten

Transkripsi

1 Lampiran i Daftar Internal Control Questionnaries (ICQ) Sistem Akuntansi Penerimaan dan Pengeluaran Kas Nama Responden : Vernando Sarmono Bagian : Anggaran Seksi Verifikasi Pelaksanaan APBD Instansi : Dinas Pendapatan, Keuangan dan Asset Kabupaten Samosir Bacalah tiap pertanyaan, kemudian berilah tanda ) ( pada salah satu alternatif jawaban yang paling sesuai berikut ini. No Pertanyaan STS TS R S Nilai (Score) Setiap penerimaan kas disetor sepenuhnya ke rekening kas daerah 2 Sistem akuntansi yang meliputi proses pencatatan, penggolongan, penafsiran, peringkasan transaksi atau kejadian keuangan serta pelaporan anggarannya dalam rangka pelaksanaan APBD, dilaksanakan sesuai dengan prinsip-prinsip akuntansi yang di terima umum 3 Pengelolaan aset daerah menghasilkan penerimaan kas daerah maka penerimaan tersebut menjadi pendapatan asli daerah dan disetor seluruhnya secara bruto ke rekening kas

2 daerah 4 Penambahan atau pengurangan nilai aset daerah akibat perubahan status hukum dibukukan pada rekening aset daerah yang bersangkutan dan dicatat dalam daftar inventaris barang daerah 5 Transaksi atau kejadian keuangan yang mengakibatkan penerimaan kas dicatat dalam Buku Jurnal Penerimaan Kas 6 Transaksi atau kejadian keuangan yang mengakibatkan pengeluaran kas dicatat dalam Buku Jurnal Pengeluaran Kas 7 Transaksi atau kejadian keuangan yang tidak mengakibatkan penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam Buku Jurnal Umum 8 Dalam mengatur pengorganisasian dokumen, uang, aset, catatan akuntansi dan laporan keuangan ditetapkan sistem dan prosedur akuntansi 9 Setiap akhir bulan Kepala Unit Kerja Pengguna Anggaran wajib menyampaikan laporan pengguna anggaran kepada kepala daerah 10 Setelah Tahun Anggaran berakhir, kepala Daerah menyusun laporan pertanggung jawaban keuangan daerah yang terdiri dari: a. Laporan perhitungan APBD b. Nota perhitungan APBD c. Laporan aliran kas d. Neraca Daerah 11 Setiap pengeluaran dan penerimaan kas harus di dukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih 12 Pengeluaran kas yang mengakibatkan beban APBD, tidak dapat dilakukan sebelum rancangan peraturan daerah tentang APBD disahkan dan di tempatkan dalam lembaran daerah

3 13 Setiap penerimaan kas yang terjadi setelah tahun anggaran ditutup, harus dibukukan pada kelompok Pendapaan Asli Daerah dan jenis lainnya Pendapatan Asli Daerah yang sah 14 Setiap penerimaan kas yang berasal dari ganti rugi pelepasan hak asset daerah yang dipisahkan dibukukan pada kelompok pembiayaan, jenis penerimaan daerah, objek hasil penjualan aset daerah yang dipisahkan. 15 Pengajuan pengeluaran kas untuk pembayaran beban tetap dilakukan dengan SPP Beban Tetap (SPP-BT) 16 Setiap orang yang diberi kewenangan, menandatangani dan mengesahkan surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran kas.

4

5 xxxvi

6 xxxvii

7 xxxviii

8 STUKTUR ORGANISASI DINAS PENDAPATAN, KEUANGAN DAN ASSET KABUPATEN SAMOSIR KEPALA DINAS JABATAN FUNGSIONAL SEKRETARIAT SUB BAGIAN UMUM DAN PERLENGKAPAN SUB BAGIAN KEUANGAN DAN KPEGAWAIAN SUB BAGIAN PERENCANAAN DAN PELAPORAN BIDANG PENDAPATAN BIDANG ANGGARAN BIDANG AKUNTANSI BIDANG ASET DAERAH SEKSI PENDATAAN, PENETAPAN PAJAK DAN RETRIBUSI SEKSI PENYUSUNAN ANGGARAN SEKSI VERIFIKASI PELAKSANAAN APBD SEKSI ANALISA KEBUTUHAN BARANG DAERAH SEKSI PENGELOLAAN PAJAK DAN RETRIBUSI SEKSI PENGOLAHAN ANGGARAN SEKSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SEKSI PENATAUSAHAAN & PELAPORAN ASET DAERAH SEKSI PENYULUHAN DAN RESTITUSI SEKSI DANA PERIMBANGAN SEKSI EVALUASI PELAKSANAAN APBD SEKSI PENGAWASAN ASET DAERAH UNIT PELAKSANA TEKNIS (UPT) xxxix