KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1. M. Rezeki Apriliyan, SE., MM.

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1. M. Rezeki Apriliyan, SE., MM."

Ratna Widjaja
7 tahun lalu
Tontonan:

1 KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1 M. Rezeki Apriliyan, SE., MM. 1

2 Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu 2

3 Kas terdiri dari: Uang kertas, Uang logam, Cek (pembayaran) yang belum disetorkan Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet Traveller s checks Cashier checks Bank draft Money order 3

4 TIDAK termasuk Kas: Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan Surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs) Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar 4

5 Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan 5

6 Penerimaan kas Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan ke bank (pada hari yang sama) Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang kas Pengawasan terhadap penerimaan dan pencatatan kas. Selain itu setiap hari dibuat laporan kas. 6

7 Pengeluaran kas Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya kecil lewat kas kecil Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan bukti-bukti pendukung (sistem Voucher) Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek Pengecekan mendadak Laporan kas harian 7

8 Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir) Sistem Imprest Metoda Fluktuasi 8

9 Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil Menerima Cek Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank Kasir Kas Kecill Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran 9

10 PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil sebesr Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005: Biaya Angkut : Listrik : Telpon : Bahan Pembantu Kantor : Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar Pengeluaran Des 2005: Biaya Kirim Penjualan : Langganan Surat Kabar : Biaya rapat : Biaya Cetak formulir : Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar

1 Des 2005 KETERANGAN DEBIT KREDIT Dana Kas Keci 100.000 Kas 100.

11 1 Des 2005 KETERANGAN DEBIT KREDIT Dana Kas Keci Kas Des 2005 KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Angkut Biaya Listrik Biaya Telpon Biaya Suplies Kantor Kas

12 31 Des 2005 KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll Biaya Rapat Biaya Cetak Kas

31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan 25.

13 31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll Biaya Rapat Biaya Cetak Kas Kecil

14 02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali KETERANGAN DEBIT KREDIT Kas Kecil Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll Biaya Rapat Biaya Cetak

15 02 Jan 2006 : Pengisian Kembali KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll Biaya Rapat Biaya Cetak KAS

16 Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil Menerima Cek Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank Kasir Kas Kecil Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran 16

17 PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar pada tanggal 01 Des 2005 Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb: 2 Des : Bayar langganan Surat Kabar Des : Bayar Biaya Angkut Pembelian Des : Mrmbali Suplies Des : Membayar Listrik Des: Dana Kas Kecil diisi kembali

18 Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT 1 Des Dana Kas Kecil Kas Des Biaya Langganan SK Dana Kas Kecil Des Biaya Angkut Pembelian Dana Kas Kecil Des Biaya Suplies Kantor Dana Kas Kecil

19 Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT 9 Des Biaya Listrik Dana Kas Kecil Des Dana Kas Kecil Kas Dana Kasa Kecil 01 Des Des Des Des Des Des

20 20

dokumen-dokumen yang mirip

Pengendalian Kas Sistem pengendalian intern terhadap kas pada umumnya memisahkan fungsi-fungsi : - Penyimpanan - Pelaksana - Pencatatan

Pengendalian Kas Sistem pengendalian intern terhadap kas pada umumnya memisahkan fungsi-fungsi : - Penyimpanan - Pelaksana - Pencatatan KAS dan BANK KAS Kas adalah alat pembayaran yang sah di Indonesia dan barang-barang lain yang dapat segera diuangkan sebesar nilai nominalnya dan dapat digunakan untuk membayar kewajiban jangka pendek.