MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN

Transkripsi

1 SEMINAR PELABURAN 360 HARI 1MALAYSIA Kategori Dewasa Profesional MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN Versi 2 ENTREPRENEURSHIP AWARDS 2013 SOCIAL EMPOWERMENT

2 Kandungan Objektif Apa itu cukai Siapakah yang layak dikenakan cukai individu? Apa itu pendapatan bercukai? Manfaat cukai Insentif cukai Rebat cukai Rebat cukai vs Insentif cukai Perancangan percukaian Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian Kenapa perlu merancang percukaian Kesimpulan Sesi soal jawab 2

3 Objektif Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaian untuk membantu anda: i. Memahami percukaian ii. Mengoptimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian 3

4 Apa itu cukai? Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan taksiran yang dikenakan oleh pemerintah untuk perbelanjaan negara. 4

5 Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu? Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihi RM30,667* (selepas potongan KWSP) perlu mendaftar fail cukai pendapatan Permastautin / bukan permastautin Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja * Mulai 2013, Tertakluk kepada sebarang perubahan semasa 5

6 Apa itu pendapatan bercukai? Pendapatan Bercukai Pendapatan Penuh Yang Boleh Dikenakan Cukai Pelepasan Cukai Potongan Cukai 6

7 Pendapatan penuh yang boleh dikenakan cukai merangkumi: Ø Perniagaan atau profession Ø Penggajian Ø Dividen Ø Faedah Ø Diskaun Ø Royalti Ø Premium Ø Pencen Ø Anuiti Ø Lain-lain 7 Ø Sewa

8 Manfaat cukai Keamanan - hasil daripada perbelanjaan negara ke atas keselamatan Nikmat kualiti hidup lebih baik - hasil daripada kemudahan pendidikan dan kesihatan Peluang pekerjaan dan pelaburan - hasil binaan rangkaian infrastruktur yang moden 8

9 Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan mengelak membayar cukai Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau e-filing) dalam tempoh yang ditetapkan - RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan - Maksimum 15% daripada jumlah cukai Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau membuat tuntutan palsu atau tuntutan potongan berlebihan tanpa resit/ dokumen sokongan - Maksimum 45% atas jumlah cukai 9

10 Insentif cukai Pelepasan cukai Termasuk di dalam potongan PCB RM Individu dan saudara tanggungan 9,000 Insurans hayat dan KWSP 6,000 Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 3,000 Anak di bawah umur 18 tahun 1,000 Sumber: 10

11 Insentif cukai Pelepasan cukai Tidak termasuk dalam potongan PCB (Tetapi relevan kepada pembayar cukai) Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar. (i) Pemastautin warganegara Malaysia; (ii) Pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja; (iii) Perjanjian jual beli ditandatangani (10 Mac Disember 2010) (iv) Rumah kediaman tersebut tidak disewakan RM 10,000 Yuran Pendidikan (Sendiri) 5,000 Pembelian komputer peribadi untuk individu 3,000 Tabungan bersih dalam skim SSPN ( ) 6,000 Insurans pendidikan dan perubatan 3,000 Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan 1,000 Pemeriksaan perubatan penuh 500 Yuran langganan Jalur Lebar (berkuatkuasa tahun taksiran )* 500 Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan 300 Sumber: * h#p:// 11

12 Insentif cukai Pelepasan cukai Tidak termasuk dalam potongan PCB (tetapi relevan kepada sesetengah pembayar cukai) RM Individu Kurang Upaya 6,000 Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, tanggungan, pasangan, atau ibu bapa) 5,000 Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati 5,000 Anak Kurang upaya 5,000 Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa 5,000 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat 4,000 Suami/Isteri kurang upaya 3,500 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans nyawa) tidak terpakai mulai Tahun Taksiran ,000 1,000 Sumber: 12

13 Insentif cukai Pengecualian cukai Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai i.tambang Perjalanan ii.manfaat Perubatan & Pergigian iii.ganjaran Persaraan iv.pendapatan Pampasan v.pencen (persaraan wajib umur atau atas sebab kesihatan) viii.dividen Contoh: Agihan pendapatanasb ix.faedah wang yang didepositkan Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank x.pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia xi.yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar xii.pendapatan Individu Yang Bermastautin di Malaysia Berhubung Dengan Penampilan Dalam Persembahan Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh Menteri vi.ganjaran Kematian vii.biasiswa Sumber: xiii.pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan xiv.royalti 13

14 Insentif cukai Potongan cukai Jenis Potongan Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan. Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau Badan Sukan yang diluluskan. Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan Negara yang diluluskan Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk orang yang kurang upaya Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan rawatan kesihatan. Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri Tiada Had Terhad kepada 7% daripada pendapatan Agregat Tiada RM20,000 Tiada RM20,000 Tiada Sumber: 14

15 Rebat cukai 2013 Jenis Rebat Had Potongan Syarat Diri RM 400 Bagi Individu Yang Suami/Isteri RM 400 Mempunyai Pendapatan Bercukai Kurang Daripada RM35,000. Zakat/Fitrah Tiada Terhad sehingga Jumlah Cukai Dikenakan Levi pekerja asing Sumber: Tertakluk kepada jumlah cukai yang dikenakan Dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas Lawatan ( kerja sementara) atau Pas Kerja 15

16 Rebat cukai vs Insentif cukai Insentif cukai : mengurangkan pendapatan bercukai anda Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran cukai pendapatan anda selepas semua pengiraan telah dibuat 16

17 Perancangan percukaian Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan rebat yang dibenarkan Bagaimana merancang percukaian? 17

18 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 1 Maksimumkan potongan untuk buku, insurans nyawa & KWSP, dan pembelian komputer. 18

19 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 2 Anak-anak anda Selain melayakkan anda mendapat pelepasan cukai sebanyak RM1,000 seorang, anda juga boleh mendapat pelepasan dengan membuka akaun SSPN yang melayakkan pelepasan sehingga RM6000 (maksimum). 19

20 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 3 Failkan cukai secara berasingan sekiranya anda telah berkahwin Contoh : Suami & isteri yang memilih taksiran berasingan Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM9000) = RM Suami & isteri yang memilih untuk taksiran bersama Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM3000) = RM Taksiran bersama hanya menguntungkan sekiranya pasangan anda tidak mempunyai jumlah pendapatan penuh yang dikenakan cukai. 20

21 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 4 Semak dan Simpan rekod perbelanjaan anda Contoh: Pembelian alatan sukan, yuran langganan jalur lebar, perbelanjaan perjalanan bagi tujuan tuntutan pelepasan elaun petrol. 21

22 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 5 Beli insurans perubatan / pendidikan Selain dapat memaksimumkan insentif percukaian, pembelian insurans perubatan/pendidikan sama ada untuk diri sendiri, pasangan atau anak-anak akan membantu anda merancang kewangan dengan baik. 22

23 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 6 Elakkan elaun/ tuntutan perbelanjaan dimasukkan ke dalam gaji bulanan anda. OPTIMUM 23

24 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 7 Buat pemeriksaan kesihatan dan bayar juga kos perubatan ibu bapa anda. Tahukah anda, kos pembantu rumah bagi penjagaan ibu/bapa anda juga mendapat pengecualian cukai selagi ia menepati kriteria yang ditetapkan. 24

25 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 8 Tingkatkan pengetahuan anda terhadap maklumat pengecualian cukai seperti syarat dan kelayakan pengecualian cukai. 25

26 Optimumkan penggunaan rebat dan Insentif percukaian TIPS 9 Beri sumbangan derma kepada badan yang diluluskan. Dengan membantu mereka yang memerlukan, anda juga membantu diri anda merancang percukaian. 26

27 Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian TIPS 10 Membayar zakat Dengan membayar zakat, anda bukan sahaja melaksanakan tanggungjawab sebagai seorang Muslim, bahkan anda juga mendapat potongan terus bagi jumlah cukai yang perlu dibayar. 27

28 Kenapa perlu perancangan percukaian? Ø Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam perancangan kewangan diri. Ø Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan semasa dan akan datang seseorang serta membangunkan langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan pembayaran cukai. Ø Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat dengan perancangan cukai. Ø Semua pengguna harus merancang cukai mereka. 28

29 Kesimpulan ü Membayar cukai adalah suatu tanggungjawab, bukannya suatu bebanan ü Perancangan percukaian membantu anda memanfaatkan segala insentif, pelepasan dan rebat cukai secara maksimum dan teratur serta mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar tanpa melanggar undang-undang negara. ü Perancangan percukaian yang teratur memberikan anda hak anda, serta memberikan negara haknya. 29

30 Perlukan maklumat? Berjumpa terus dengan Penasihat Pelaburan di pejabat cawangan ASNB yang berhampiran Layari E-melkan sebarang pertanyaan kepada: 30

31