ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI SKRIPSI Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : RATIH DEWI E NIM : B100 090 067 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS 2014 i
MOTTO..niscaya Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu dan orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan. (Q.S. Al-Mujadilah: 58: 11) Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu tyelah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (Urusan) yang lain. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap ( Q.S. 94: 6-8 ) iv
HALAMAN PERSEMBAHAN Dengan penuh rasa hormat, cinta dan kasih sayang, skripsi ini penulis persembahkan sebagai wujud bukti dan terimakasihku kepada: 1. Ayah dan bunda tercinta yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku. 2. Kakek Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang sering berbeda pendapat tetapi saya selalu menyayangimu. 3. Alm. Omku tercinta Muhammad Novan Perdana yang selama hidupnya selalu memberikan semangat yang luar biasa. 4. Sahabatku Wheny, Adit, Kahantyan dan Ardin. 5. Seluruh teman-teman kelas B Manajemen angkatan 2009. 6. Almamater semoga dari sini saya menjadi orang yang berhasil v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Dr. Triyono, SE., Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Drs. Agus Muqorobin, M.M., Selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Prof. Dr. Wahyudin, SE., MS, Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa dengan penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada penulis selama penyusunan skripsi ini. Dan juga beliau selaku Pembimbing vi
Akademik yang selalu membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh studi. 4. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang selama ini diberikan kepada penulis. 5. Karyawan dan staf tata usaha di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas pelayanan dan kemudahan administrasinya. 6. Ayah dan bunda tercinta memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku. Dan Kakek Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang saya selalu menyayangimu. 7. Sahabat-sahabatku Progdi Manajemen FE UMS angkatan 2009 khususnya kelas B atas kerjasama dan dorongannya selama ini. 8. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan terimakasih yang dapat penulis sampaikan Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan anugrah-nya sebagai balasan atas bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua. Akhirnya penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh dari kata sempurna, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan dikemudian hari. Wassalamu alaikum, Wr.Wb Surakarta, Maret 2014 ( Penulis ) vii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... ABSTRAKSI... i ii iii iv v vi vii ix xi xiii xiv BAB I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 4 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA TENTANG RASIO KEUANGAN... 5 A. Laporan Keuangan... 5 B. Pengertian Kinerja... 7 viii
C. Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kinerja Perusahaan... 9 D. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan... 14 E. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)... 21 F. Penilaian Kinerja dan Analisis Rasio Keuangan dan Macam-Macamnya... 23 G. Penelitian Terdahulu... 25 H. Kerangka Pemikiran... 33 I. Hipotesis... 37 BAB III. METODOLOGI PENELITIAN... 38 A. Obyek Penelitian... 38 B. Jenis dan Sumber... 38 C. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel... 38 D. Teknik Pengumpulan Data... 39 E. Statistik Deskriptif... 39 F. Analisis Regresi Berganda... 39 G. Uji Ketepatan Parameter... 41 BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 45 A. Gambaran Umum... 45 B. Statistik Deskriptif Data Penelitian... 61 C. Analisis Regresi Berganda... 63 D. Pembahasan... 69 ix
BAB V. PENUTUP... 87 A. Kesimpulan... 87 B. Saran... 88 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu... 25 Tabel 4.1. Suku Bunga Kredit... 57 Tabel 4.2. Rasio Keuangan BPR Kartasura Saribumi Tahun 2008-2012 Per Semester... 61 Tabel 4.3. Hasil Persamaan Regresi Linier Berganda... 63 xi
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1. Struktur Organisasi PT. BPR Kartasura Saribumi Kartasura... 48 xii
ABSTRAK Perusahaan perbankan yang didirikan bertujuan utama untuk bertahan hidup dan memperoleh laba. Kondisi tingkat kesehatan diukur dengan rasio-rasio. Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah rasio-rasio keuangan mempunyai pengaruh terhadap kinerja perbankan. Perumusan masalah sebagai berikut Apakah analisis rasio keuangan yang ada di perbankan mempunyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Alat analisis yang digunakan adalah: 1) Analisis regresi berganda, 2) uji F, 3) uji t dan 4) uji R 2 (Koefisien Determinasi). Hasil analisis yang diperoleh : 1) Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis pertama yang menyatakan Diduga analisis ratio keuangan yang ada di perusahaan mempuyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Sukoharjo secara individu terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan hasil analisis uji t dapat diperoleh bahwa terdapat pengaruh antara Current Ratio, Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net Profit Margin, ROI terhadap kinerja perusahaan yang ada di PT. BPR. Kartasura Saribumi secara individu. 2) Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis kedua yang menyatakan Diduga analisis ratio keuangan yang ada di perusahaan mempuyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Sukoharjo secara simultan terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan hasil anaslisi menggunakan uji F diperoleh bahwa Current Ratio, Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net Profit Margin, ROI berpengaruh terhadap kinerja perusahaan yang ada di PT. BPR. Kartasura Saribumi secara simultan. Dibuktikan dengan hasil perhitungan Fhit sebesar 251,837. Ternyata besarnya Fhit terletak di daerah penolakan Ho, yaitu Fhit lebih besar dari Ftabel atau 251,837 > 230,16. Sehingga secara bersama-sama ada pengaruh yang signifikan Current Ratio (X1), Cash Ratio (X2), Quick Ratio (X3), Debt To Total Assets Ratio (X4), Debt To Equity Ratio (X5), Time Interest Earned Ratio (X6), Net Profit Margin (X7), dan Return On Investment (X8) terhadap kinerja (Y). xiii