PENGARUH DANA PIHAK KETIGA DAN NON PERFORMING FINANCING TERHADAP ALOKASI PEMBIAYAAN USAHA MIKRO, KECIL DAN MENENGAH PADA UNIT USAHA SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2014-2016 SKRIPSI Diajukan sebagai tugas dan melengkapi sebagai syarat-syarat guna memperoleh Gelar Sarjana Starta Satu (S1) Progam Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo Nama : Dwi Purwanto NIM : 12440382 Program Studi : Akuntansi FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO 2016
i
RINGKASAN Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga dan non performing financing terhadap alokasi pembiayaan usaha mikro, kecil dan menengah pada unit usaha syariah di Indonesia periode 2014-2016. Pada penelitian ini digunakan data sekunder yang diperoleh dari otoritas jasa keuangan. Sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan gabungan dari 22 unit usaha syariah di Indonesia yang terdapat pada statistik perbankan syariah di Indonesia. Laporan keuangan tersebut merupakan laporan keuangan bulanan selama bulan Oktober 2014 April 2016, yang berjumlah 19 laporan keuangan dan data diolah sebanyak 19. Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda pada SPSS 16. Metode sampling yang digunakan adalah sampel jenuh (sensus). Pengujian dalam penelitian ini mengunakan uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Uji asumsi klasik terdiri dari uji normalitas, uji autokorelasi, uji multikolinearitas dan uji heterokedastisitas. Sedangkan untuk uji hipotesis terdiri dari uji, uji F dan Uji t. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa jumlah dana pihak ketiga dan non performing financing secara parsial berpengaruh signifikan terhadap alokasi pembiayaan UMKM pada unit usaha syariah di Indonesia dengan nilai signifikan masing-masing 0,000. Begitu pula saat diuji bersama-sama atau secara simultan jumlah dana pihak ketiga dan non performing financing secara simultan berpengaruh signifikan terhadap alokasi pembiayaan UMKM pada unit usaha syariah di Indonesia dengan nilai signifikan 0,000. Kata kunci : Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing (NPF), Alokasi Pembiayaan Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah (UMKM) ii
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah Hirobbil Alamin, puji syukur peneliti panjatkan kehadirat Allah SWT atas nikmat iman, islam dan karunia-nya yang telah diberikan sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing Financing Terhadap Alokasi Pembiayaan Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah Pada Unit Usaha Syariah Di Indonesia Periode 2014-2016. Shalawat beserta salam semoga tetap tercurahkan kepada Rasulullah Muhammad SAW, beserta keluarga dan para sahabat. Peneliti sangat bersyukur atas selesainya penyusunan skripsi ini. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan program Sarjana (S1) pada Program Sarjana Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. Selama proses penyusunan skripsi ini peneliti banyak mendapatkan bimbingan, arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini peneliti ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Drs. H. Sulton, M.Si, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 2. Titi Rapini, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 3. Dra.Hj.Khusnatul Zulfa W., MM, Ak, CA selaku Ketua Program Studi Akuntansi Unversitas Muhammadiyah Ponorogo. iii
4. Dra.Hj.Khusnatul Zulfa W., MM, Ak, CA selaku Dosen Pembimbing I dan Arif Hartono,SE, M.SA selaku dosen pembimbing II yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk memberi bimbingan, arahan, semangat, ilmu pengetahuannya dan selalu sabar dalam menghadapi kekurangan yang peneliti miliki selama penyusunan skripsi hingga akhirnya skripsi ini bisa terselesaikan. Terima kasih atas segala bimbingan dan konsultasi yang telah diberikan selama ini. 5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo, yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan yang sangat luas kepada peneliti selama perkuliahan, semoga menjadi ilmu yang bermanfaat dan menjadi amal kebaikan bagi kita semua. 6. Bapak dan Ibu karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo, yang telah membantu peneliti dalam mengurus segala kebutuhan administrasi dan lain-lain. 7. Kepada ayah (Gimin) dan ibunda (Sariyem) tersayang tugas akhir ini ku persembahkan. Tiada kata yang bisa menggantikan segala do a, kasih sayang, usaha, semangat, dan juga uang yang telah dicurahkan untuk penyelesaian tugas akhir ini. Untuk kakakku (Arif dan Yayuk) dan adikku (Anita) atas do a dan dan dukunganya untuk terus berusaha memberikan yang terbaik. 8. Kepada kekasihku (Puji Rahayu) yang terus menemani, memberi bantuan dan terus memotivasi disaat peneliti mengalami masa-masa sulit. Dia juga sudah memberikan banyak pengalaman yang baru dalam hidup ini. iv
v
MOTTO Bahkan yang tumpul bisa diasah jadi tajam, maka tidak ada yang tidak berpotensi sukses, kecuali mereka yang senang bermalas-malasan vi
vii
DAFTAR ISI Halaman Halaman Pengesahan... i Ringkasan... ii Kata Pengantar... iii Moto... vi Pernyataan Tidak Melangar Kode Etik Penelitian... vii Daftar Isi... viii Daftar Tabel... xii Dartar Gambar... xiii Daftar Lampiran... xiv BAB I. PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 6 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 6 1.3.1 Tujuan Penelitian... 6 1.3.2 Manfaat Penelitian... 7 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 9 2.1.1 Dana Pihak Ketiga (DPK)... 9 2.1.1.1 Pengertian Dana Pihak Ketiga... 9 2.1.1.2 Fungsi Dana Pihak Ketiga Pada Perbankan... 10 2.1.1.3 Jenis-Jenis Dana Pihak Ketiga... 13 2.1.1.4 Bentuk Dana Pihak Ketiga Pada Unit Usaha Syariah... 14 2.1.1.5 Dasar Pengukuran Dana Pihak Ketiga... 17 2.1.1.6 Hubungan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan... 17 2.1.2 Non Performing Financing (NPF)... 18 2.1.2.1 Pengertian Non Performing Financing (NPF)... 18 viii
2.1.2.2 Dasar Pengukuran Non Performing Financing (NPF)... 20 2.1.2.3 Kriteria Penetapan Non Performing Financing (NPF)... 20 2.1.2.4 Hubungan Non Performing Financing (NPF) dengan Pembiayaan... 21 2.1.3 Unit Usaha Syariah... 22 2.1.4.1 Pengertian Unit Usaha Syariah... 22 2.1.4.2 Tujuan Unit Usaha Syariah... 23 2.1.4.3 Produk-Produk Unit Usaha Syariah... 26 2.1.4.4 Pembiayaan Unit Usaha Syariah... 39 2.1.4 Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 41 2.1.4.5 Pengertian Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 41 2.1.4.6 Karakteristik Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 42 2.1.4.7 Tujuan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 44 2.1.4.8 Pembiayaan Pada Usaha Mikro, Kecil dan Menengah. 45 2.2 Peneliti Terdahulu... 45 2.3 Kerangka Pemikiran... 47 2.4 Hipotesis... 49 BAB III. METODE PENELITIAN 3.1 Ruang Lingkup Penelitian... 55 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 56 1.2.1 Populasi... 56 1.2.2 Sampel... 57 3.3 Jenis dan Metode Pengambilan Data... 57 3.3.1 Jenis Data... 57 3.3.2 Metode Pengambilan Data... 58 1.4 Definisi Operasional... 59 1.4.1 Variabel Independen (X)... 59 1.4.2 Variabel Dependen (Y)... 62 1.5 Metode Analisis Data... 63 ix
1.5.1 Uji Asumsi Klasik... 64 1.5.1.1 Uji Normalitas... 64 1.5.1.2 Uji Autokorelasi... 64 1.5.1.3 Uji Multikolonearitas... 65 1.5.1.4 Uji Heteroskedastisitas... 65 1.5.2 Analisis Regresi Berganda... 66 1.5.3 Pengujian Hipotesis... 67 1.5.3.1 Uji Koefisien Determinasi (... 67 1.5.3.2 Uji Fisher (Uji F)... 67 1.5.3.3 Uji T (Uji Parsial)... 68 BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian... 69 4.1.1 Perkembangan Dana Pihak Ketiga... 69 4.1.2 Perkembangan Non Performing Financing Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 70 4.1.3 Perkembangan Pembiayaan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah... 72 4.2 Hasil Analisis... 74 4.2.1 Uji Asumsi Klasik... 74 4.2.2.1 Uji Normalitas... 74 4.2.2.2 Uji Autokorelasi... 75 4.2.2.3 Uji Multikolinearitas... 76 4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas... 77 4.2.2 Analisis Regresi Berganda... 78 4.2.3 Uji Hipotesis... 80 4.2.3.1 Uji Koefisien Determinasi (... 80 4.2.3.2 Uji Fisher (Uji F)... 81 4.2.3.3 Uji T (Uji Parsial)... 82 4.3 Pembahasan Hasil Penelitian... 84 BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 95 x
5.2 Keterbatasan Penelitian... 97 5.3 Saran... 97 DAFTAR PUSTAKA... 99 LAMPIRAN... 102 xi
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Peringkat Non Performing Financing (NPF)... 21 Tabel 2.2 Peneliti Terdahulu... 46 Tabel 4.1 Uji Normalitas Data... 74 Tabel 4.2 Uji Autokorelasi... 75 Tabel 4.3 Uji Multikolonearitas... 76 Tabel 4.4 Uji Heteroskedastisitas... 77 Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas... 78 Tabel 4.6 Analisis Regresi Berganda... 79 Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi... 80 Tabel 4.8 Uji Fisher (Uji F)... 82 Tabel 4.9 Uji T (Uji Parsial)... 83 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Kerangka Berfikir... 48 Gambar 4.1 Perkembangan Dana Pihak Ketiga Unit Usaha Syariah Di Indonesia Periode 2014 2016... 70 Gambar 4.2 Perkembangan Non Performing Financing (NPF) Pembiayaan UMKM Unit Usaha Syariah Di Indonesia Periode 2014 2016... 71 Gambar 4.3 Perkembangan Pembiayaan UMKM Unit Usaha Syariah Di Indonesia Periode 2014 2016... 73 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Data Penelitian... 102 Lampiran 2. Hasil Uji Normalitas... 106 Lampiran 3. Hasil Uji Autokorelasi dan Multikolonearitas... 107 Lampiran 4. Hasil Uji Heteroskedastisitas... 109 Lampiran 5. Hasil Uji Hipotesis... 110 xiv