ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE TAHUN 2008-2010 ( STUDI KASUS PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh BAMBANG RIYANTO B 200 070 222 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2012
HALAMAN PENGESAHAN Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul : Analisis Penilaian Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Dan Bank Swasta Nasional Menggunakan Metode CAMELS Periode Tahun 2008-2010 (Studi Kasus Pada Bank Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia) Yang ditulis oleh: Nama : Bambang Riyanto NIM : B 200 070 222 Fakultas/Jurusan : Ekonomi/Akuntansi Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, Maret 2012 Pembimbing Utama (Drs. M Abdul Aris, M.Si) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta (DR. Triyono M.Si) ii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta 57102 PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : BAMBANG RIYANTO NIRM : B200070222 Jurusan : AKUNTANSI Judul Skripsi : ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE TAHUN 2008-2010 (STUDI KASUS PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA) Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima. Surakarta, Maret 2012 Yang membuat pernyataan, (BAMBANG RIYANTO) iii
MOTTO Bermimpilah seperti jika anda akan hidup selamanya jalani hidup seperti jika anda akan mati hari ini (James Dean) Lebih baik memikirkan apa yang ingin kamu lakukan Daripada Menghabiskan banyak waktu untuk memikirkan apa yang telah kamu lakukan (Roni herron & Val. J Peter) Apa yang sudah berlalu itulah yang baik, keadaan yang lalu baik ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi landasan bagi hari esok. (Imam Al Ghozali) Janganlah mempermasalahkan hidupmu Jika Tidak ingin hidupmu menjadi bermasalah (Penulis) Jer basuki mawa bea Ngilmu iku kelakone kanthhi laku Suro Diro Jayaningrat Lebur Dening Pangastuti iv
PERSEMBAHAN Puji syukur kehadirat ALLAH SWT beserta rasulnya atas segala limpahan anugrah, karunia dan rahmat Nya hingga terselesainya skripsi ini dan kupersembahkan karya kecil ini untuk: Bapak dan ibuku yang selalu mendoakan, menyayangiku, dan membiayaiku hingga sekarang Kakakku Tercinta Agus Priyono, S.Si Dwi Aprilia, SE seseorang yang selalu memberi semangat dalm setiap langkahku Teman seperjuanganku sekaligus adik tingkatku Erlina Lestari Sahabat, Teman dan saudara- saudaraku Almamaterku tercinta v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-nya serta dengan usaha sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE TAHUN 2008-2010 (Studi Kasus Pada Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia) sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini, penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih kepada : 1. DR. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Abdul Kharis Almashari, SE, MM selaku Pembimbing Akademik. 4. Drs. M Abdul Aris,M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini. vi
5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya. 6. Ayah dan ibu tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan Do a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi dengan baik. 7. Kakakku Agus Priyono, S.Si yang selalu memberiku semangat untuk terus berjuang dan mengukir karya yang lebih baik. 8. Teman-temanku di Kelas H Akuntansi 2007. Makasih buat kebersamaan dan kerjasamanya & semoga kita menjadi orang-orang yang sukses. 9. AD 3994 SF yang selalu setia mengantarkanku kemanapun ku pergi, bersamamulah hidupku jadi penuh tantangan. 10. Yayan kurniawan beserta istrinya nana, terimakasih atas kasih sayang kalian kalianlah sahabat terbaikku. 11. Balkon family, seluruh rekan2 di balkon pool & cafe. Karena kalianlah hariku jadi lebih berwarna. 12. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini selesai. Tak ada gading yang tidak retak, karena itu penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Surakarta, Maret 2010 Penulis vii
DAFTAR ISI Halaman Judul... i Halaman Pengesahan... ii Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi... iii Halaman Motto... iv Halaman persembahan... v Halaman Kata Pengantar... vi Halaman Daftar Isi... vii Daftar Tabel... x Halaman Abstraksi... xii BAB I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Pembatasan Masalah... 5 D. Tujuan Penelitian... 5 E. Manfaat Penelitian... 5 F. Sistematika Penyusunan Skripsi... 6 BAB II.TINJAUAN PUSTAKA... 8 A. Perbankan... 8 B. Laporan keuangan... 13 C. Kinerja Keuangan... 20 D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 21 viii
E. Analisis CAMELS..24 F. Peneltian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis... 27 BAB III. METODOLOGI PENELITIAN... 28 A. Jenis Penelitian... 28 B. Populasi dan Sampel... 28 C. Sumber dan Teknik Pengumpulan Data... 29 D. Metode Analisis Data... 30 BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 35 A. Diskripsi Obyek Penelitian.... 35 B. Analisis Tingkat Kesehatan Bank... 37 C. Pembahasan 61 BAB V. PENUTUP... 62 A. Kesimpulan... 62 B. Keterbatasan Penelitian. 66 C. Saran... 66 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN ix
DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Kriteria CAR... 31 Tabel 3.2 Kriteria KAP... 32 Tabel 3.3 Kiteria ROA... 33 Tabel 3.4 Kriteria LDR... 34 Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel... 36 Tabel 4.2 Daftar Bank Yang Menjadi Sampel... 36 Tabel 4.3 CAR tahun 2008... 38 Tabel 4.4 CAR tahun 2009. 38 Tabel 4.5 CAR tahun 2010... 49 Tabel 4.6 KAP tahun 2008... 40 Tabel 4.7 KAP tahun 2009.. 40 Tabel 4.8 KAP tahun 2010... 41 Tabel 4.9 NPM tahun 2008... 42 Tabel 4.10 NPM tahun 2009.42 Tabel 4.11 NPM tahun 2010... 43 Tabel 4.12 ROA tahun 2008... 44 Tabel 4.13 ROA tahun 2009.... 44 Tabel 4.14 ROA tahun 2010... 45 Tabel 4.15 LDR tahun 2008... 46 Tabel 4.16 LDR tahun 2009. 46 Tabel 4.17 LDR tahun 2010... 47 x
Tabel 4.18 IRR tahun 2008... 48 Tabel 4.19 IRR tahun 2009. 48 Tabel 4.20 IRR tahun 2010... 49 Tabel 4.21 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2008...49 Tabel 4.22 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2008. 51 Tabel 4.23 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2009.. 52 Tabel 4.24 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2009. 54 Tabel 4.25 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2010. 56 Tabel 4.26 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2010. 57 Tabel 4.27 Uji Normalitas Data (One sample Kolmogrof Smirnov Test) 59 Tabel 4.28 Uji Beda Independent Sample T-test.60 xi
ABSTRAKSI Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank, melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar. Tujuan penelitian ini adalah untuk Menganalisis kinerja keuangan bank pemerintah dan bank swasta nasional periode tahun 2008-2010 menggunakan metode CAMELS ditinjau dari laporan keuangannya. Alat analisis yang digunakan adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Surat Edaran BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. Dalam melakukan penelitian ini, objek yang dianalisis yaitu bank pemerintah dan bank swasta nasional yang ada di Bank Indonesia, yang mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap dari tahun 2008-2010 yang diperoleh dari www.bi.go.id dan situs-situs yang berhubungan dengan penelitian ini. Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan menggunakan rasio CAMELS (CAR, KAP, NPM, ROA, LDR, IRR), hasil penelitian Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional tahun 2008-2010. Rasio CAR, NPM, LDR memiliki perbedaan yang signifikan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional. Sedangkan rasio KAP, ROA, IRR tidak memiliki perbadaan yang signifikan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional. Dan semua komponen CAMELS berpengaruh negatif. Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk xii