ANALISIS SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh: NADHIROH B 200 090 319 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2010
ANALISIS SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh: NADHIROH B 200 090 319 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2010 i
PENGESAHAN Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi berjudul: ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF Yang disusun oleh: Nama : NADHIROH Nim : B 200 090 319 Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima, Surakarta, Oktober 2010 Pembimbing Utama Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi UMS (Zulfikar, SE, M.Si) (Dr. Triyono, SE, M.Si) ii
NADHIROH 09.6.106.02030.50319 AKUNTANSI ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF Oktober 2010 NADHIROH iii
MOTO Dan mintalahpertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang demikian itu sesungguhnya berat, kecuali bagi orang-orang yang khusu. (QS. Al Baqarah ayat 45) Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari segala urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah hendaklah kamu berharap. (QS. Al Insyirah ayat 6-8) Do a adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terang kepada singgasana Tuhan meskipun terhimpit dalam tangisan seribu jiwa. (kahlil Gibran) Waktu adalah hal yang paling berharga dalam hidup dan cinta merupakan anugrah terindah dalam hidup. (penulis) iv
PERSEMBAHAN Teriring do a dan penuh rasa syukur, kupersembahkan karya kecilku yang sederhana ini untuk : Allah SWT beserta Rasul-Nya. Kedua orang tuaku yang selalu mengiringi langkahku dengan do a dan restu yang mengantarkanku untuk meraih cita-cita. Suamiku yang telah memberiku motivasi, semangat serta do anya. Saudara-saudaraku yang selalu mendoakanku Sahabat dan teman-teman terbaikku yang kumiliki. Almammater FE UMS. v
ABSTRAKSI Dalam penelitian ini penulis mempunyai tujuan yaitu untuk mengetahui pengaruh kebijakan perbankan syariah, Dana Pihak Ketiga, jaringan kantor, dan kompetitor terhadap skala usaha perbankan syariah. Dari hasil penelitian diharapkan dapat memberikan informasi dan masukan-masukan bagi dunia perbankan dalam memutuskan penggunaan kebijakan dalam usaha meningkatkan skala usaha perbankan syariah di Indonesia pada masa yang akan datang. Data yang diperlukan dalam penelitian ini yaitu data sekunder yang merupakan data kuantitatif tentang laporan keuangan publikasi perbankan yang menggunakan kebijakan office channeling dan spin off yang menjadi sampel dalam penelitian ini. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan uji normalitas dengan uji Kolmorgorov Smirnov, uji asumsi klasik yaitu pengujian multikolinieritas dengan melihat nilai tolerance dan Variance Inflation Factors (VIF), pengujian autokorelasi dengan uji Durbin-Watson, dan pengujian heteroskedastisitas dengan uji park dan uji hipotesis dengan uji regresi yaitu uji signifikansi parameter individual, uji signifikansi parameter simultan dan uji ketepatan perkiraan (R2). Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa dari hasil analisis uji signifikansi parameter individual bahwa kebijakan perbankan syariah berpengaruh secara signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah. Dengan variabel kontrol kebijakan office channeling dan spin off dapat disimpulkan bahwa dengan melihat koefisien korelasi variabel kebijakan perbankan syariah bertanda positif yang artinya kebijakan spin off lebih berpengaruh terhadap skala usaha perbankan syariah dibandingkan kebijakan office channeling. Hal ini dapat dilihat dari jumlah aset perbankan yang menggunakan kebijakan spin off lebih tinggi dibanding perbankan yang menggunakan kebijakan office channeling. Sehingga H 1 diterima pada taraf signifikansi 5%. Dana Pihak Ketiga berpengaruh secara signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah, sehingga H 2 diterima pada taraf signifikansi 5%. Jaringan kantor berpengaruh terhadap skala usaha perbankan syariah, sehingga H 3 diterima pada taraf signifikansi 5%. Kompetitor berpengaruh secara tidak signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah, dan H 4 dinyatakan ditolak pada taraf signifikansi 5%. Kebijakan perbankan syariah, Dana Pihak Ketiga, jaringan kantor, dan kompetitor berpengaruh secara simultan dan signifikan terhadap skala usaha perbankan syariah dan H 5 diterima pada taraf signifikansi 5%. Kata Kunci : Skala Usaha, Bank Syariah, Office Channeling, Spin Off. vi
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb. Syukur Ahamdulillah penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang senantiasa mencurahkan rahmat, hidayah serta inayah-nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini. Sholawat serta salam selalu tercurah kepada junjungan kita nabi Muhammad SAW yang akan kita nantikan syafa atnya. Tak lupa kepada keluarga dan sabahat yang telah membantu Rosulullah dalam membawa kita dari jaman jahilliyah ke jaman yang terangbenderang yaitu Dinnul Islam. Sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul ANALISIS PERKEMBANGAN SKALA USAHA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN PENERAPAN KEBIJAKAN LAYANAN SYARIAH OFFICE CHANNELING DAN SPIN OFF. Penulis skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Strata Satu (S-1) Fakultas Ekonomi Unversitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penelitian ini masih jauh dari sempurna karena kesempurnaan hanya milik ALLAH SWT. Penulis juga menyadari bahwa selesainya penulis skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari vii
berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati serta ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada: 1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Drs. Suyatmin, MSi., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi UMS. 3. Bapak Drs. M. Abdul Aris, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi UMS. 4. Bapak Zulfikar, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing Utama yang telah menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi dengan bijak dan penuh kesabaran. 5. Bapak Eko Sugiyanto, SE, M.Si selaku pembimbing akademi yang selalu mendampingi kelas A jurusan akuntansi angkatan 2009 Ekonomi UMS. 6. Dosen dan seluruh staff pengajar serta karyawan Fakultas Ekonomi UMS. 7. Abi dan Umi tercinta yang selalu mendoakan dan memberikan dukungan serta kasih sayang yang menjadi lentera hatiku serta memberiku permadani dalam setiap langkahku. 8. Saudara-saudaraku yang selalu menyayangiku dan mendoakanku. 9. Seluruh keluarga besarku yang selalu mendukungku. Love you all 10. Seluruh pihak yang telah mendukung penulis dalam penelitian ini. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini, masih banyak kekurangan. Maka, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca dan pihak viii
yang membutuhkan. Saran dan kritik yang membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Wassalamu alaikum Wr.Wb. Surakarta, Oktober 2010 Penulis ix
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... ABSTRAKSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii iii iv v vi vii x xiii xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 5 E. Sistematika Penulisan... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7 A. Bank Syariah... 7 1. Pengertian Perbankan Syariah... 7 2. Prinsip dasar Perbankan Syariah... 8 3. Sistem Operasional Perbankan Syariah... 14 x
4. Fungsi Perbankan Syariah... 15 B. Skala Usaha Perbankan Syariah... 16 C. Kebijakan Perbankan Syariah... 16 1. Kebijakan Office Channeling... 16 2. Kebijakan Spin Off... 19 D. Kerangka Pemikiran... 21 E. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 22 F. Hipotesis... 26 BAB III METODE PENELITIAN... 30 A. Jenis Penelitian... 30 B. Data Dan Sumber Data... 30 C. Populasi Dan Sampel... 31 D. Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel... 32 E. Teknis Analisis... 35 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 46 A. Deskripsi Hasil Penelitian... 46 B. Statistik Deskriptif... 49 C. Hasil Uji Normalitas Data... 52 D. Hasil Uji Asumsi Klasik... 53 1. Uji Multikolinearitas... 53 2. Uji Heteroskedastisitas... 54 3. Uji Autokorelasi... 55 xi
E. Pengujian Hipotesis... 56 1. Hasil Uji Parsial (Uji t... 56 2. Hasil Uji Simultan (Uji F... 59 F. Hasil Uji Ketepatan Perkiraan (R 2 )... 60 G. Pembahasan Hasil Analisis Data... 61 BAB V PENUTUP... 66 A. Kesimpulan... 66 B. Keterbatasan Penelitian... 69 C. Saran... 70 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
DAFTAR TABEL TABEL IV.1. KRITERIA PENGAMBILAN SAMPEL... 46 TABEL IV.2. STATISTIK DESKRIPTIF... 49 TABEL IV.3. HASIL UJI NORMALITAS... 52 TABEL IV.4. HASIL UJI MULTIKOLINEARITAS... 53 TABEL IV.5. HASIL UJI HETEROSKEDASTISITAS... 54 TABEL IV.6. HASIL UJI AUTOKORELASI... 55 TABEL IV.7. HASIL UJI t... 57 TABEL IV.8. HASIL UJI F... 59 TABEL IV.9. HASIL NILAI ADJUSTED (R 2 )... 60 xiii
DAFTAR GAMBAR GAMBAR II.1 KERANGKA PEMIKIRAN... 21 xiv