ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA STUDI KASUS BANK MUAMALAT INDONESIA SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : ISNAINI FAJRIN NADIA PALUPI B 200100052 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKUNTANSI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2015
ii
iii
MOTTO Allah tidak akan membebani seseorang melainkan sesuai dengan batas kemampuannya (Q.S. Al Baqoroh 2: 286) Saat malas menghampirimu, maka lawanlah rasa mala situ, karena kemalasan lebih membunuh daripada kebodohan (Penulis) Wajar jika kamu memiliki rasa takut, namun jangan biarkan rasa takut menghentikanmu untuk mendapatkan apa yang kamu inginkan (Penulis) Selalu optimis dan bersabar dalam meraih keinginan (Penulis) iv
PERSEMBAHAN Allah SWT atas segala nikmat, karunia, limpahan rahmat dan berkah serta keagungan-mu sehingga pikiran, hati, dan tubuh ini dapat menyelesaikan karya tulis ini dengan kemudahan. Ibu dan Bapak tercinta yang telah membimbing dan memberi pelajaran berharga dalam hidup ini. Suamiku tercinta yang selalu membantu dan memberi semangat dalam setiap langkahku. Kakak dan adikku yang telah memberikan doa, semangat dan kecerian selama ini. Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, MSi dan Bu Eny Kusumawati, SE, MM yang telah membimbing dan selalu member semangat dari awal hingga akhir. Teman-teman kuliah yang telah membantuku. Teman-teman Tapak Suci Unit 003 yang selalu memberi semangat. Almamater v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb. Syukur Alhamdulillah kami panjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan karunia-nya, sehingga penulis dapat menyelsaikan Skripsi yang berjudul ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA STUDI KASUS BANK MUAMALAT INDONESIA. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata satu pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih serta penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu secara langsung maupun tidak langsung hingga terselesaikannya skripsi ini. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. Zulfikar, S.E, M.Si., Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. vi
3. Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, M.Si., selaku pembimbing skripsi yang meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan kepada penulis dalam menyusun skripsi. 4. Ibu Eny Kusumawati, Akt, S.E, M.M, selaku pembimbing co skripsi yang meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan kepada penulis dalam menyusun skripsi. 5. Bapak Yuli Tri Cahyono, selaku pembimbing akademik yang telah banyak memberikan bantuan untuk kelancaran kegiatan akademik. 6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah mengajarkan pengetahuan yang bermanfaat kepada penulis. 7. Seluruh Staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Ibu, Bapak (alm) dan kakakku yang selalu memberi semangat selalu. 9. Teman-temanku dari kelas C yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu, kebersamaan dan kekompakkan kita dalam mangarungi suka-duka menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi Akuntansi UMS. 10. Teman-teman seangkatan 2010. 11. Semua pihak yang sudah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu. 12. Terimakasih buat Teman-teman seperjuangan yang telah memberikan bantuan, saran, perhatian, dan kritik dalam menyusun Skripsi ini. vii
Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis selanjutnya, penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna, masukan kritik dan saran yang bersifat membangun demi perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan. Wassalamu alaikum Wr.Wb. Surakarta, Agustus 2015 Penulis viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vi DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xii HALAMAN ABSTRAKSI... xiii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 5 E. Sistematika Penulisan... 6 BAB II LANDASAN TEORI A. Perbankan Syariah... 8 B. Pembiayaan... 10 1. Pengertian Pembiayaan... 10 2. Unsur Pembiayaan... 11 C. Tujuan Pembiayaan... 12 ix
D. Produk-produk Pembiayaan... 13 1. Sistem Pembiayaan Bagi Hasil... 13 2. Sistem Pembiayaan Jual Beli... 17 3. Sistem Pembiayaan Lain... 18 4. Distribusi Hasil Usaha... 19 E. Bagi Hasil... 19 F. Dana Pihak Ketiga... 21 G. Non Performing Financing... 22 H. Modal Sendiri... 23 I. Penelitian Terdahulu... 25 J. Kerangka Pemikiran... 27 K. Pengembangan Hipotesis... 28 BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian... 32 B. Populasi dan Sampel... 32 C. Data dan Sumber Data... 33 D. Definisi Opersional... 33 E. Metode Analisis Data... 35 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Perusahaan Sampel... 41 B. Statistik Deskriptif... 44 C. Pengujian Penelitian... 46 1. Uji Asumsi Klasik... 46 x
2. Uji Hipotesis... 48 D. Pembahasan... 53 BAB V PENUTUP A. Kesimpulan... 58 B. Keterbatasan Penelitian... 58 C. Saran... 59 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi
DAFTAR TABEL Tabel IV. 1 Hasil Statistik Deskriptif... 45 Tabel IV. 2 Hasil Uji Normalitas... 46 Tabel IV. 3 Hasil Uji Multikoliniearitas... 47 Tabel IV. 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 47 Tabel IV. 5 Hasil Uji Autokorelasi... 48 Tabel IV. 6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda... 49 Tabel IV. 7 Hasil Uji F... 50 Tabel IV. 8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 51 Tabel IV. 9 Hasil Uji T... 52 xii
ABSTRAKSI Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non performing financing, dan modal sendiri terhadap volume pembiayaan berbasis bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia studi kasus Bank Muamalat Indonesia (BMI). Penelitian ini menggunakan sampel 1 perusahaan dengan tahun penelitian 2003-2013. Dengan sumber data yang diperoleh dari laporan keuangan triwulan neraca, laporan laba rugi, dan laporan rasio keuangan bank Muamalat. Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Dalam penelitian ini, pengujian menggunakan uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedestisitas, dan uji autokorelasi. Dan uji ketetapan model yang digunakan adalah uji F, uji R 2, serta uji t. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa uji simultan (uji F) menunjukkan nilai F hitung sebesar 331,425 lebih besar dari F tabel sebesar 2,84, dan didukung dengan nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05. Uji R 2 menunjukkan nilai R 2 diperoleh angka koefisien determinasi dengan adjusted-r 2 sebesar 0,968. Sedangkan uji t menunjukkan hasil (1) dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (2) tingkat bagi hasil tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (3) non performing financing tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (4) modal sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil. Kata Kunci: dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non performing financing, modal sendiri. xiii