ANALISIS FIVE C s OF CREDIT ( 5 C ) DAN NON PERFORMING LOAN ATAS KEBIJAKAN PEMBERIAN KREDIT PADA STUDI KASUS STANDARD CHARTERED BANK SKRIPSI Nama : Riama Merry Bagariang NIM : 43207120176 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2013
ANALISIS FIVE C s OF CREDIT ( 5 C ) DAN NON PERFORMING LOAN ATAS KEBIJAKAN PEMBERIAN KREDIT PADA STUDI KASUS STANDARD CHARTERED BANK SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi Strata 1 Nama : Riama Merry Bagariang NIM : 43207120176 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2013
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunianya yang telah diberikan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul Analisis Five C s Of Credit (5 C) dan Non Performing Loan Atas kebijakan Pemberian Kredit Pada Studi Kasus Standard Chartered Bank. Guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Strata Satu pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. Setelah melewati perjuangan yang panjang dalam penyelesaian skripsi, penulis menyadari bahwa kesempurnaan bukanlah milik manusia. Namun demikian penulis berusaha memberikan suatu karya yang diharapkan dapat bermanfaat bagi ilmu pengetahuan di masa yang akan datang. Sejalan dengan itu semoga ilmu pengetahuan yang penulis peroleh dalam bangku kuliah tidak menjadi sia-sia dan dapat menjadi sandaran dalam menjalani kehidupan setelah memperoleh gelar kesarjanaan. Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini dapat diselesaikan berkat bantuan mereka yang telah membuka hati, meluangkan waktu, pikiran dan doa, serta senantiasa mengulurkan tangan. Oleh karena itu, dengan segenap hati, penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak termasuk yang mungkin tidak tersebutkan dibawah ini : iv
1. Ucapan terima kasih teristemewa dan terkasih untuk kedua orang tua saya, M. Bagariang dan T. Rambe untuk segala cinta dan kasih sayang yang tak terhingga, dan doa yang tulus sehingga penulis dapat meraih gelar sarjana. 2. Bapak Syahril Djaddang, SE, AK, M.Si, CA selaku dosen pembimbing dalam penulisan tugas akhir ini yang telah meluangkan waktunya dan tenaganya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan guna terselesaikannya penulisan ini. Suatu kebanggaan bagi penulis dapat dibimbing oleh bapak dalam penyelesian tugas akhir ini. 3. Dr. Wiwik Utami, Ak., M.Si., CA, Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. 4. Bapak Dr. Harnovinsah, Ak., M.Si.,CA selaku Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Mercubuana, yang telah membantu dan memberikan kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini. 5. Ibu Dosen Penguji Dra. Nurlis, Ak., M.Si, Sri Rahayu, SE., M.Si dan Nurul Hidayah, SE., Ak., M.Si atas segala masukan dan saran guna perbaikan skripsi ini. 6. Bapak, Ibu Dosen yang telah membagikan ilmunya dan dengan begitu sabar membimbing kami menjadi manusia yang lebih berintelektual dan berkualitas. 7. Teruntuk special buat Jabang Bayiku, yang sebentar lagi terlahir. Terima kasih anakku semoga sehat, Tuhan Yesus memberkati kita. 8. Buat temenku Herman dan Opung yang telah menemani dan membantu selama penulis menyelesaikan tugas akhir ini. 9. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. v
Penulis menyadari bahwasanya dalam penyusunan dan penyajian skripsi ini masih jauh dari sebuah kesempurnaan. Kesempurnaan hanya milik- Nya, penulis adalah seorang yang tak lepas dari sebuah kesalahan karena tiada gading yang tak retak, begitu kata pepatah. Namun penulis mempunyai keinginan yang sangat tinggi dalam sebuah upaya mencapai yang terbaik dalam penyajian dan penyusunan skripsi ini. Segala komentar, kritik, dan saran mengenai skripsi ini akan diterima dengan senang hati. Akhir kata, penulis sangat berharap skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Amin. Jakarta, 6 Desember 2013 R. Merry Bagariang vi
DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN. LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI. LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI... KATA PENGANTAR... ABSTRAK ABSTRACT. DAFTAR ISI. DAFTAR TABEL. DAFTAR LAMPIRAN. i ii iii iv vii viii ix xii xiv BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian 1 B. Perumusan Masalah. 5 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian 5 BAB II LANDASAN TEORI A. Teori Perbankan. 7 1. Trade off Theory atau Balancing Theory.. 7 2. Teori Urutan Pendanaan (Pecking Order theory) 8 3. Teori Free Cash Flow 9 ix
B. Perbankan.. 10 1. Pengertian Perbankan. 10 2. Jenis Bank..13 C. Perkreditan 15 1. Pengertian Kredit. 15 2. Unsur-Unsur kredit. 17 3. Tujuan dan Fungsi Kredit 18 4. Jenis Kredit. 21 D. Prinsip Penilaian Pemberian Kredit. 28 1. Prinsip Penilaian kredit 5 C. 28 2. Prinsip Penilaian kredit 5 P. 30 3. Prinsip Penilaian Kredit 3 R. 31 E. Faktor Penting Kebijakan Kredit 32 F. Prosedur Pemberian kredit.. 33 1. Tahap Permohonan Kredit 34 2. Tahap Analisis kredit00 35 3. Tahap Perhitungan Kebutuhan Kredit.. 40 4. Tahap Pemberian Keputusan dan Persetujuan Kredit 42 5. Tahapan Perhitungan Angsuran Kredit..42 G. Kredit Bermasalah (Non Performing Loan).44 1. Pengertian Kredit Bermasalah 44 2. Faktor Penyebab kredit Bermasalah...48 3. Dampak Kredit Bermasalah... 50 x
BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Waktu dan Tempat Penelitian.51 B. Gambaran umum 50 1. Sejarah Singkat.50 2. Struktur Organisasi Perusahaan 53 C. Desain Penelitian. 56 D. Variabel dan Skala Pengukuran..56 E. Metode Pengumpulan Data. 57 F. Jenis Data Yang Digunakan 58 G. Metode Analisis Data.. 58 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Prinsip 5C Atas Kebijakan Pemberian Kredit...60 B. NPL Atas Kebijakan Pemberian Kredit...67 C. Upaya Penyelamatan dan Penyelesaian Kredit Bermasalah..72 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan 80 B. Saran..81 DAFTAR PUSTAKA 82 xi
DAFTAR TABEL Tabel Halaman 2.1 Jurnal Realisasi Kredit. 25 2.2 Jurnal Realisasi KMK.. 25 2.3 Jurnal Amortisasi Pendapatan Provisi Kredit. 26 2.4 Jurnal Pembukuan Bunga Kredit 26 2.5 Jurnal Pembukuan bunga... 26 2.6 Jurnal Pembukuan Pinalti 27 2.7 Jurnal Non Performing loan 27 2.8 Jurnal Kapitalisasi Bunga ke Rekening Kredit 27 2.9 Jurnal perubahan Kualitas kredit dari Performing ke NPL.. 28 2.10 Jurnal Saat Menerima Setoran dari Nasabah 28 2.11 Jenis Debitur. 34 2.12 Jurnal Cicilan.. 44 2.13 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL 48 2.14 Penyebab Kredit Macet 49 4.1 Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit pada SCB.. 64 4.2 Siklus Pemberian Kredit.. 65 4.3 Perkembangan NPL SCB.....70 4.4 Penggolongan Kualitas Kredit Bermasalah.. 71 xii