SKRIPSI Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus Pada PT. Selaras Citra Terabit, Yogyakarta) Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang Disusun Oleh: Ign. Yudha Krisdhanarto 08.60.0001 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA SEMARANG 2013
PERSETUJUAN SKRIPSI JUDUL :Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta) Disusun Oleh : Nama : Ign. Yudha Krisdhanarto NIM : 08.60.0001 Program Studi : Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Telah disetujui dan diterima pada: 09 Oktober2013 Semarang, 09 Oktober 2013 Pembimbing (G.Freddy Koeswoyo,SE.,M.Si.) ii
PENGESAHAN SKRIPSI Judul : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta) Disusun Oleh : Nama : Ign. Yudha Krisdhanarto NIM : 08.60.0001 Program Studi : Akuntansi Telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada Jumat, 18 Oktober 2013. Tim Penguji Koordinator Anggota Anggota (A.A. Chrismastuti, SE., M.Si., Akt.) (Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt.) (G.Freddy Koeswoyo,SE.,M.Si.) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata (Prof. Vincent Didiek W. A., Ph.D) iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya, yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul: Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta) Benar - benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijazah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata. Semarang,09Oktober2013 Yang menyatakan, (Ign. Yudha Krisdhanarto) iv
MOTTO dan PERSEMBAHAN Motto: "IMPIAN bukanlah sesuatu yang diperintahkan orang lain utk kamu jalani, IMPIAN adalah sesuatu yang kamu penuhi karena keinginanmu sendiri" Persembahan: Skripsi ini kupersembahkan untuk: 1. Tuhan YME 2. Ayah, Ibu, dan Kakak saya 3. Discalusi Florentina, Kekasih yang selalu menemani dan mendukung saya 4. Seluruh saudara dan keluarga besar yang selalu memotivasi saya 5. Dosen pembimbing dan penguji 6. Seluruh teman-teman yang terbaik dalam hidup saya 7. Almamaterku v
KATA PENGANTAR Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas selesainya pembuatan karya ilmiah ini. Tanpa berkat rahmat dan bimbingan-nya, penulis tidak akan sanggup menyelesaikanpenulisan skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta). Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang. Penulisan skripsi ini tidak mungkin selesai tanpa bantuan dari berbagai pihak. Untuk itulah pada kesempatan ini pula penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Tuhan YME, karena seluruh berkat, bimbingan dan penyertaan-nya dalam hidup saya selaku penulis dalam skripsi ini. 2. Bapak G.Freddy Koeswoyo, SE.,M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya dan membimbing penulis dengan sabar dalam menyelesaikan skripsi. 3. Manajemen PT. Selaras Citra Terabit yang telah mengijinkan dan membantu penulis dalam mengambil data untuk penelitian. 4. Discalusi Florentina, kekasih yang selalu menemani dan mendukung penulis dengan penuh kasih dan kesabaran. 5. Kedua orang tua tercinta penulis, Bapak D. Agus Budiarto dan Ibu Maria Ekawati Marhaenny yang telah memberikan semangat dan mendukung penulis dengan berbagai cara. vi
6. Kakak penulis, V. Yuris Arthanto yang memberikan dukungan dan telah membantu melengkapi data dalam penulisan skripsi. 7. A.A. Chrismastuti, SE., M.Si., Akt, Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt, G.Freddy Koeswoyo, SE.,M.Si selaku dosen penguji dalam skripsi penulis. 8. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama kuliah dan juga kepada seluruh staf dan karyawan Unika Soegijapranata yang telah membantu penulis selama kuliah di Unika Soegijapranata. 9. Sahabat yang membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi dan selalu memberi dukungan dan motivasi. 10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membantu terselesaikannya skripsi ini. Semarang, 10 Oktober2013 Penulis (Ign. Yudha Krisdhanarto) vii
DAFTAR ISI Halaman Judul... i Halaman Persetujuan Skripsi...ii Halaman Pengesahan... iii Surat Pernyataan Keaslian Skripsi... iv Halaman Moto dan Persembahan... v Kata Pengantar... vi Daftar Isi... viii Daftar Tabel... xi Abstrak...xii Bab I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Rumusan Masalah... 4 1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 4 1.4. Kerangka Pikir... 5 1.5. Sistematika Penulisan... 5 Bab II LANDASAN TEORI 2.1. Sistem Pengendalian Internal... 7 2.1.1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal... 7 2.1.2. Tujuan Pengendalian Internal... 8 2.1.3. Unsur Sistem Pengendalian Internal... 9 2.2. Jenis Pengendalian... 14 2.2.1.Pengendalian Umum... 14 viii
2.2.2. Pengendalian Aplikasi... 29 2.3. Faktor-faktor Penyebab diperlukan Pengendalian dan Audit terhadap Komputer... 46 Bab III METODE PENELITIAN 3.1. Gambaran Umum Perusahaan... 49 3.2. Struktur Organisasi... 50 3.3. Flowchart Sistem Pendapatan Jasa... 51 3.4. Menu Aplikasi Software... 55 3.5. Sumber dan Jenis DataPenelitian... 55 3.6. Teknik Analisis Data... 57 Bab IV HASIL DAN ANALISIS 4.1. Pengendalian Umum... 62 4.1.1. Pengendalian Top Manajemen... 62 4.1.2. Pengendalian manajemen Pengembangan Sistem... 65 4.1.3. Pengendalian Manajemen Sumber Data... 67 4.1.4. Pengendalian Manajemen Keamanan... 69 4.1.5. Pengendalian Manajemen Operasi... 71 4.1.6. Pengendalian Manajemen Jaminan Kualitas... 73 4.2. Pengendalian Aplikasi... 84 4.2.1. Pengendalian Batasan... 84 4.2.2. Pengendalian Input... 85 4.2.3. Pengendalian Komunikasi... 98 ix
4.2.4. PengendalianDatabase... 99 4.2.5. Pengendalian Proses... 99 4.2.6. Pengendalian Output... 100 Bab V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan... 108 5.2. Saran... 109 DAFTAR PUSTAKA Lampiran x
DAFTAR TABEL Tabel 3.1. Indikator Pengendalian Umum... 57 Tabel 3.2. Indikator Pengendalian Aplikasi... 60 Tabel 4.1. Hasil Analisis Sistem Pengendalian Umum... 74 Tabel 4.2. Hak Akses Setiap Bagian pada Sistem Aplikasi Keuangan... 84 Tabel 4.3. Hasil Tes Input DataForm Login Panel... 86 Tabel 4.4. Hasil Tes Input DataForm Invoice... 90 Tabel 4.5. Hasil Tes Input Data Form Laporan Pendapatan Jasa... 94 Tabel 4.6. Hasil Tes Input DataForm Laporan Penerimaan Kas... 97 Tabel 4.7. Hasil Analisis Sistem Pengendalian Aplikasi... 101 Tabel 5.1. Matriks Kesimpulan SPI... 108 xi
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk membantu PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta dalam mengevaluasi sistem pengendalian internal padaaplikasi sistem pendapatan jasa. Evaluasi sistem pengendalian internal tersebutdapat bermanfaat bagi perusahaan dalam menemukan kekuatan dan kelemahan pada sistem pengendalian internalnya. Dengan ditemukan kelemahan dalam pengendalian, penulis akan memberikan saran perbaikan atas kelemahan yang terdapat pada pengendalian internal di perusahaan. Hasil analisis dari evaluasi sistem pengendalian internal,aplikasi sistem pendapatan jasa di PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta sudah memiliki pengendalian internal yang kuat dengan beberapa catatan. Masih ada beberapa kelemahan yang harus diperbaiki, guna mengantisipasi hal yang tidak diinginkan dan merugikan perusahaan. Keywords: Sistem Pengendalian Internal, Pengendalian Umum, Pengendalian Aplikasi, Pendapatan Jasa. xii