ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Oleh: HIMEGAH VIVI TRI CAHYO NPM: 11.1.01.07413 Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2015
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Oleh: HIMEGAH VIVI TRI CAHYO NPM: 11.1.01.07413 Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2015 ii
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Keuangan Oleh: HIMEGAH VIVI TRI CAHYO NPM: 11.1.01.07413 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2015 iii
iv
v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama : HIMEGAH VIVI TRI CAHYO NPM : 11.1.01.07413 Program Studi : Akuntansi Tempat, Tanggal lahir : Sidoarjo, 06 Januari 1993 Agama : Islam Jumlah Saudara/Anak yang ke : 4/2 Alamat Rumah : Jalan Kapasari No. 100, Surabaya Telp/HP : 085608416008 Status : Belum Menikah B. ORANG TUA Nama : HERI SUNOYO P. Alamat Rumah / Telepon : Jalan Kapasari No. 100, Surabaya Alamat Kantor / Telepon : - Pekerjaan / Jabatan : Karyawan Swasta RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Tamat SDN Kaliasin VIII Surabaya Tahun 2005 2. Tamat SMPN 2 Surabaya Tahun 2008 3. Tamat SMKN 1 Surabaya Tahun 2011 4. Pendidikan Tinggi Nama Pendidikan Tinggi Tempat Semester Tahun Ket. S-1 STIESIA Surabaya I VIII 2011 2015 - RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Bekerja di Pangkat/ Golongan Jabatan Dibuat dengan sebenarnya Oleh HIMEGAH VIVI TRI CAHYO vi
KATA PENGANTAR Assalammualaikum wr.wb Segala puji syukur penulis panjatkan hanya bagi Allah SWT, Pemelihara seluruh alam raya, yang atas limpah rahmat, dan hidayahnya, penulis mampu menyelesaikan tugas akhir ini. Tugas akhir ini dikerjakan demi memenuhi salah satu syarat guna memeperoleh gelar sarjana ekonomi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia. Terselesaikannya skripsi ini tentunya tak lepas dari golongan dan uluran tangan berbagai pihak. Oleh karena itu, tak salah kiranya bila penulis mengungkap rasa terima kasih dan penghargaan kepada: 1. Allah Swt yang telah memberi rahmat dan hidayahnya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 2. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 3. Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 4. Bapak Dr. Maswar Patuh Priyadi, M.M., Ak., CA. Selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dan tenaga untuk membimbing serta memberi arahan yang bermanfaat sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. 5. Bapak Drs. Yazid Yud Padmono, M.M., Ak. (Alm) selaku Dosen Wali SA5 yang banyak memberikan nasihat dan pengarahan hingga penulis dapat menyelesaikan skripsi. vii
6. Bapak Bambang Hadi Santoso, S.E., M.Si. selaku Ketua Galeri Investasi Bursa Efek Indonsia (BEI) STIESIA Surabaya yang telah memberikan ijin dan membantu dalam pengumpulan data dan informasi yang dibutuhkan. 7. Untuk Bapak dan Ibu Dosen serta para staff STIESIA yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama menjalankan studi. 8. Orangtuaku tercinta (Heri Sunoyo P. dan Sulastri) atas kasih sayang, perhatian, cinta, dukungan dan doa, sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dengan lancar dan dapat mengerjakan skripsi dngan baik. 9. Kakak dan adik-adikku tersayang (Tangguh Fajar Tri Cahyo, S.E., Achmad Al-Rana Tri Cahyo dan Nurul Al-Rani Tri Cahyo) yang telah banyak menghibur dan memberikan dukungan semangat. 10. Kekasihku tersayang (Aldino Satrio Nugroho) yang senantiasa menemani, menghibur, mendengarkan semua keluh kesah dan memberikan dukungan serta doa sehingga penulis bersemangat dalam menjalani kuliah dan menyelesaikan penyusunan skripsi ini. 11. Para sahabatku Geng Andeng-Andeng (Ima, Mirna, dan Maulud) yang memberikan bantuan, semangat dan motivasi sehingga penulis mampu berjuang kembali untuk menyelesaikan skripsi ini. 12. Para Sahabatku (Indah, Kiki, Franky dan Mas Rio) yang selalu memberi semangat dan menghibur saat penulis merasa putus asa. 13. Para Sahabatku (Tri, Zia, Mbak Amna, Amy, dan Sisil) yang sama-sama berjuang dari awal hingga akhir dan saling mendukung di hari-hari penyusunan skripsi. viii
14. Keluarga besar SA-5 2011 yang selalu kompak dan memberikan doa, canda tawa serta semangat selama proses penyelesaian studi maupun proses pengerjaan skripsi. 15. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan dalam skripsi ini, yang turut membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini. Penulis menyadari bahwa penulisan ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis mengaharapkan saran dan kritik dari semua pihak demi kesempurnaan penilisan skripsi ini. Wassalammualaikum wr.wb Surabaya, 14 November 2015 Penulis Himegah Vivi Tri Cahyo ix
DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI... HALAMAN JUDUL SKRIPSI... HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI... HALAMAN PERNYATAAN... DAFTAR RIWAYAT HIDUP... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... INTISARI... ABSTRACT... i ii iii iv v vi vii x xii xiii xiv xv xvi BAB 1 : BAB 2 : PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 8 1.3 Tujuan Penelitian... 8 1.4 Manfaat Penelitian... 9 1.5 Ruang Lingkup Penelitian... 10 TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Teoretis... 11 2.1.1 Pengertian Bank dan Bank Syariah... 11 2.1.2 Fungsi dan Prinsip Bank Syariah... 13 2.1.3 Kegiatan Usaha Bank Syariah... 16 2.1.4 Perbedaan antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 21 2.1.5 Jenis Pembiayaan Bank Syariah... 22 2.1.6 Pengertian Pembiayaan dengan Prinsip Bagi Hasil... 22 2.1.7 Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah... 23 2.1.8 Pengertian Bunga atau Riba... 31 2.1.9 Perbedaan Bagi Hasil dengan Bunga... 38 2.1.10 Dana Pihak Ketiga... 38 2.1.11 Tingkat Bagi Hasil... 42 2.1.12 Non Performing Financing... 43 2.1.13 Total Aset... 44 2.1.14 Penelitian Terdahulu... 45 2.2 Rerangka Penelitian... 49 2.3 Perumusan Hipotesis... 49 2.3.1 Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 50 x
2.3.2 Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 51 2.3.3 Pengaruh Non Performing Finance Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 52 2.3.4 Pengaruh Total Aset Milik Bank Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 53 BAB 3 : METODA PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari populasi (Obyek) Penelitian... 54 3.2 Teknik Pengambilan Sampel... 54 3.3 Teknik Pengumpulan Data... 56 3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel... 57 3.4.1 Identifikasi Variabel... 57 3.4.2 Definisi Operasional Variabel... 58 3.5 Teknik Analisis Data... 61 3.5.1 Analisis Regresi Berganda... 64 3.5.2 Pengujian Hipotesis... 65 BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian... 67 4.1.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian... 67 4.1.2 Analisis Statistik Deskriptif... 68 4.1.3 Uji Asumsi Klasik... 71 4.1.4 Analisis Regresi Berganda... 75 4.1.5 Pengujian Hipotesis... 78 4.2 Pembahasan... 80 4.2.1 Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 80 4.2.2 Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 82 4.2.3 Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 84 4.2.4 Pengaruh Total Aset Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 87 BAB 5 : PENUTUP 5.1 Simpulan... 89 5.2 Keterbatasan... 90 5.3 Saran... 91 DAFTAR PUSTAKA... 92 LAMPIRAN... 96 xi
DAFTAR TABEL Tabel 1. Komposisi Pembiayaan BUS dan UUS... 4 2. Perbedaan antara Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 21 3. Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil... 38 4. Proses Pemilihan Sampel Penelitian... 55 5. Sampel Penelitian... 56 6. Subyek Penelitian... 67 7. Hasil Uji Statistik Deskriptif... 68 8. Hasil Uji Normalitas Data... 71 9. Hasil Uji Heterokedastisitas... 72 10. Hasil Uji Multikolinieritas... 73 11. Hasil Uji Autokorelasi... 74 12. Hasil Analisis Regresi Berganda... 75 13. Hasil Uji F... 77 14. Hasil Uji Koefisisen Determinasi... 77 15. Hasil Uji Hipotesis... 78 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar 1. Model Penelitian... 49 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Hasil Uji Statistik Deskriptif... 96 2. Hasil Uji Normalitas Data... 96 3. Hasil Uji Heterokedastisitas... 97 4. Hasil Uji Multikolinieritas... 97 5. Hasil Uji Autokorelasi... 97 6. Hasil Analisis Regresi Berganda... 98 7. Hasil Uji F... 98 8. Hasil Uji Koefisisen Determinasi... 98 xiv