KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena dengan karunia-nya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. Sholawat serta salam tak henti tercurah kepada Nabi Muhammad SAW yang telah membawa agama Islam sebagai lentera dunia antara yang hak dan yang batil. Maksud penulisan skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh ujian sidang pada Program Studi Akuntansi. Adapun skripsi ini diberi judul: Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Investasi, dan Klaim Terhadap Laba (Studi Kasus pada Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah). Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan dan jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun selalu penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini guna bahan perbaikan pada masa yang akan datang. Akhir kata, harapan penulis adalah semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat khususnya bagi penulis sendiri dan umumnya bagi siapa saja yang membacanya. Semoga Tuhan Yang Maha Esa senantiasa meridhai segala usaha kita. Amin. Bandung, November 2013 Penulis
UCAPAN TERIMA KASIH Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, atas rahmat dan karunia-nya yang dilimpahkan kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Investasi, dan Klaim Terhadap Laba (Studi Kasus pada Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah) sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntasi. Shalawat serta salam semoga tetap tercurah kepada junjunan alam Nabi Muhammad SAW. Selama penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa hambatan dan kesulitan selalu ada. Pada kesempatan ini, dengan segala kerendahan hati dan apresiasi setinggi-tingginya penulis mengucapkan terima kasih terutama kepada Ibu tercinta, Hariani P. Astuti beserta Bapak tercinta, Dal Suparman yang telah membimbing, menyayangi, dan memberikan dorongan baik moril maupun materil beserta kakak-kakakku, Purwani Kusumawati Wijaya dan Sekarsari Utami Wijaya yang telah memberikan doa juga bantuannya selama proses penyelesaian skripsi ini. Selain itu penulis juga mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Sunaryo Kartadinata, M.Pd, Rektor Universitas Pendidikan Indonesia. 2. Bapak Dr. H. Edi Suryadi, M.Si, Dekan Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis. 3. Bapak Dr. H. Nono Supriatna, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi sekaligus Dosen Pembimbing I yang telah meluangkan waktu untuk
memberikan bimbingan dan saran-saran kepada penulis hingga skripsi ini dapat terselesaikan. 4. Ibu Elis Mediawati, S.Pd., SE., M.Si selaku Dosen Pembimbing II yang telah meluangkan banyak waktunya untuk memberikan bimbingan dan saran-saran kepada penulis hingga skripsi ini dapat terselesaikan. 5. Ibu Hj. Alfira Sofia, ST., MM. sebagai Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan masukan selama masa perkuliahan. 6. Bapak Dr. Budi S. Purnomo, Ibu Mimin Widaningsih, S.Pd, M.Si, dan Bapak Denny Andriana, SE., M.Si., Ak., CMA yang telah memberikan saran kepada penulis untuk menggunakan referensi yang dapat mendukung skripsi pada saat ujian skripsi. 7. Seluruh dosen Program Studi Akuntansi, terima kasih atas segala ilmu dan pengalaman yang telah diberikan selama masa menempuh pendidikan di civitas UPI. 8. Para Staf administrasi Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis yang telah membantu penulis menyelesaikan segala urusan administrasi selama masa perkuliahan sampai dengan selesai. 9. Teman-temanku, Evi, Mailani dan Ai khususnya dan teman-teman seperjuangan Akuntansi 2009 umumnya yang telah mengisi hari-hari penulis selama ini. 10. Rekan-rekan yang menjadi penghuni kosan Al-Huda, Ayu, Anggi, Suci, dan Rere yang telah memberikan semangat dalam menyelesaikan studi.
11. Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu. Terima kasih atas segala kebaikan yang telah diberikan kepada penulis, semoga bantuan dan doa serta amal kebaikan yang telah diberikan mendapat balasan dari Allah SWT. Bandung, November 2013 Rosiana Puspaningrum Wijaya
DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR... UCAPAN TERIMA KASIH... ABSTRAK... ABSTRACT... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii v vi vii xii xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Rumusan Masalah... 10 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian... 11 1.3.1 Maksud Penelitian... 11 1.3.2 Tujuan Penelitian... 11 1.4 Kegunaan Penelitian... 12 1.4.1 Kegunaan Teoritis... 12 1.4.2 Kegunaan Praktis... 12 BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS 2.1 Kajian Pustaka... 13 2.1.1 Asuransi Syariah... 13
2.1.1.1 Pengertian Asuransi Syariah... 13 2.1.1.2 Falsafah Dasar Asuransi Islam... 14 2.1.1.3 Landasan Hukum Asuransi Syariah... 17 2.1.1.4 Regulasi dalam Perasuransian Syariah di Indonesia... 18 2.1.1.5 Perbandingan antara Asuransi Islam dan Asuransi Konvensional... 2.1.2 Sistem Mekanisme Pengelolaan Dana pada Asuransi Jiwa Syariah... 19 23 2.1.3 Laporan Keuangan... 26 2.1.3.1 Pengertian Laporan Keuangan... 26 2.1.3.2 Laporan Keuangan Asuransi... 27 2.1.3.2.1 Laporan Laba Rugi... 29 2.1.4 Analisis Laporan Keuangan... 30 2.1.4.1 Pengertian Analisis Laporan Keuangan.. 30 2.1.4.2 Teknik Analisis Laporan Keuangan... 31 2.1.4.3 Rasio Keuangan Sebagai Alat Analisis... 32 2.1.4.3.1 Pendapatan Premi... 34 2.1.4.3.2 Hasil Investasi... 35 2.1.4.3.3 Klaim... 37 2.1.5 Laba... 38 2.1.5.1 Pengertian Laba... 38
2.1.5.2 Perhitungan Laba... 40 2.1.6 Hubungan Pendapatan Premi, Hasil Investasi, dan Klaim terhadap Laba pada Perusahaan Asuransi 41 Syariah 2.1.7 Penelitian Terdahulu... 42 2.2 Kerangka Pemikiran... 45 2.3 Hipotesis... 53 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian... 54 3.2 Metode Penelitian... 54 3.2.1 Desain Penelitian... 54 3.2.2 Definisi dan Operasionalisasi Variabel... 55 3.2.3 Populasi dan Sampel Penelitian... 58 3.2.4 Teknik Pengumpulan Data... 60 3.2.5 Teknik Analisis Data dan Rancangan Pengujian Hipotesis... 61 3.2.5.1 Uji Asumsi Klasik... 62 3.2.5.2 Rancangan Pengujian Hipotesis... 63 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian 66 4.1.1 Tinjauan Umum Industri Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah di Indonesia... 66 4.1.2 Gambaran Umum Perusahaan Asuransi yang 67
Terdaftar di BAPEPAM-LK... 4.1.2.1 PT. Asuransi AIA Indonesia... 67 4.1.2.2 PT. Asuransi Allianz Indonesia... 69 4.1.2.3 PT. Asuransi BNI Life Insurance... 70 4.1.2.4 PT. Asuransi Bringin Jiwa Sejahtera... 71 4.1.2.5 PT. Asuransi Jiwa Bersama Bumiputera 1912... 72 4.1.2.6 PT. Asuransi Jiwa Central Asia... 73 4.1.2.7 PT. Asuransi Great Eastern Life Indonesia... 74 4.1.2.8 PT. Asuransi MAA Life Assurance... 77 4.1.2.9 PT. Asuransi Jiwa Mega Life... 78 4.1.2.10 PT. Asuransi Panin Life Tbk... 79 4.1.2.11 PT. Prudential Life Assurance... 79 4.1.2.12 PT. Asuransi Jiwa Sinar Mas... 80 4.1.3 Deskripsi Data Penelitian... 82 4.1.3.1 Pendapatan Premi... 82 4.1.3.2 Hasil Investasi... 85 4.1.3.3 Klaim... 90 4.1.3.4 Laba... 94 4.1.4 Analisis Uji Hipotesis... 96 4.1.4.1 Uji Asumsi Klasik... 96 4.1.4.2 Analisis Korelasi... 101
4.1.4.2.1 Koefisien Korelasi Parsial... 102 4.1.4.2.2 Koefisien Korelasi Berganda 104 4.1.4.2.3 Koefisien Determinasi... 105 4.2 Pembahasan... 106 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 111 5.2 Saran... 112 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Kekayaan Industri Asuransi Syariah Tahun 2007-2011... 2 Tabel 1.2 Rekapitulasi Laba/Rugi Usaha Asuransi Syariah Tahun 2007-2011... 4 Tabel 1.3 Jumlah Premi Bruto dan Klaim Industri Asuransi Syariah 6 Tabel 1.4 Pertumbuhan Investasi Usaha Asuransi Jiwa dengan Prinsip Syariah... 9 Tabel 2.1 Perbandingan Antara Asuransi Islam dan Konvensional... 20 Tabel 2.2 Contoh Laporan Laba Rugi Perusahaan Asuransi... 30 Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu... 43 Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel... 57 Tabel 3.2 Daftar Populasi Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah di Tahun 2008-2010... 58 Tabel 3.2 Daftar Sampel Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah di Tahun 2008-2010... 60 Tabel 3.3 Pedoman Interpretasi Koefisien Korelasi... 65 Tabel 4.1 Pendapatan Premi Netto Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah... 82 Tabel 4.2 Rasio Pendapatan Premi... 84 Tabel 4.3 Investasi Usaha Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah... 86 Tabel 4.4 Hasil Investasi Usaha Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit
Syariah... 87 Tabel 4.5 Rasio Pengembalian Investasi... 89 Tabel 4.6 Beban Klaim Netto pada Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah... 91 Tabel 4.7 Rasio Beban Klaim... 93 Tabel 4.8 Perolehan Laba yang Diperoleh Perusahaan Asuransi Jiwa yang Memiliki Unit Syariah... 95 Tabel 4.9 Proses Pengolahan Data Penelitian... 98 Tabel 4.10 Hasil Uji Korelasi Parsial (Premi)... 102 Tabel 4.11 Hasil Uji Korelasi Parsial (Investasi)... 103 Tabel 4.12 Hasil Uji Korelasi Parsial (Klaim)... 103 Tabel 4.13 Hasil Uji Korelasi Berganda... 104 Tabel 4.14 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 105 Tabel 4.15 Hasil Uji Koefisien Determinasi Parsial... 105
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Pengelolaan Dana dengan Akad Mudharabah Murni... 24 Gambar 2.2 Pengelolaan Dana dengan Akad Mudharabah Modifikasi.. 25 Gambar 2.3 Pengelolaan Dana dengan Akad Wakalah... 26 Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran... 52 Gambar 2.5 Paradigma Penelitian... 52 Gambar 4.1 Grafik Rata-Rata Industri Pendapatan Premi Tahun 2007-83 2010... Gambar 4.2 Grafik Perkembangan Rata-Rata Hasil Investasi... 88 Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Rata-Rata Beban Klaim Netto... 92 Gambar 4.4 Rata-Rata Pertumbuhan Laba... 96 Gambar 4.5 Hasil Uji Normalitas... 97 Gambar 4.6 Diagram Pencar antara Laba dan Rasio Pertumbuhan Premi... 100 Gambar 4.7 Diagram Pencar antara Laba dan Rasio Investasi... 100 Gambar 4.8 Diagram Pencar antara Laba dan Rasio Beban Klaim... 100