LAPORAN TUGAS AKHIR TINJAUAN ATAS TINGKAT KEPATUHAN PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI SECARA E-FILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN PETISAH Oleh : RYANITA A GINTING 142600011 Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2017
KATA PENGANTAR Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang senantiasa memberikan berkat limpahan rahmat dan karunia-nya berupa kesehatan dan keselamatan serta pengetahuan, kemampuan dan senantiasa memberikan petunjuk kepada Penulis sehingga dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir dengan judul Tinjauan Atas Tingkat Kepatuhan Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi Secara E-Filing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Petisah ini dengan baik guna memenuhi salah satu syarat kelulusan untuk menyelesaikan Program Studi Diploma III Adminstrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial Dan Ilmu Politik. Atas Penyelesaian Tugas Akhir ini Penulis banyak mendapat bantuan, bimbingan, pengarahan, maupun informasi serta koreksi yang membangun. Pada kesempatan ini Penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada : 1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.sos, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik. 2. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Ketua Jurusan Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial Dan Ilmu Politik.
3. Bapak Prof. Dr. Marlon Sihombing, MA selaku Dosen Pembimbing yang dalam kesibukannya sehari-hari dengan penuh kesabaran dan pengertian memberikan bimbingan dan pengarahan kepada Penulis untuk dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. 4. Seluruh Dosen Administrasi Perpajakan yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan moril yang berharga selama Penulis mengikuti pendidikan. 5. Seluruh pegawai Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Petisah yang membantu Penulis dalam penelitian. 6. Teristimewa untuk Ibunda tercinta Irma Suryani Nasution dan Ayahanda Raja Mulia Ginting yang selalu berusaha dan mendoakan serta mendukung dengan segala cara kepada Penulis agar dapat menyelesaikan Pendidikan D III ini, Kakak beserta Adik-Adikku Mentari Mulyani Br Ginting, Nosya Maharani Br Ginting, Bildanur Mauli Br Ginting, M Rayyen Ginting, dan Kevin Malikul Raga Ginting yang selalu mendukung dan mendoakan Penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini. 7. Sahabat teristimewa dan seperjuangan Osnita Frestina Batubara, Silviani Chania, Khairunissyah, Dwi Hutami Nandhita, Alvinda Rizwany, Audina Mutia Ningrum, dan Nur Fadillah, terima kasih atas doa, dukungan dan semangatnya dalam proses penyelesaian Tugas Akhir ini 8. Seluruh teman seperjuangan kelas A dan Mahasiswa Jurusan Administrasi Perpajakan stambuk 2014 serta semua pihak yang tidak Penulis sebutkan satu persatu yang selalu memberikan semangat dan bantuan kepada Penulis.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini Penulis menyadari kekurangan dan kelemahan baik dalam teknik penulisan maupun isi, untuk itu dengan segala kerendahan hati Penulis mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun demi kesempurnaan Tugas Akhir ini. Akhir kata Penulis mendoakan semoga Allah SWT selalu memberikan magfirah-nya kepada kita semua dan semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua. Medan, 12 Juli 2017 Ryanita A Ginting
DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iv DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Tugas Akhir... 1 B. Tujuan dan Manfaat Tugas Akhir... 4 1. Tujuan Tugas Akhir... 4 2. Manfaat Tugas Akhir... 4 a. Bagi Mahasiswa... 4 b. Bagi Program Studi Administrasi Perpajakan... 5 c. Bagi KPP Pratama Medan Petisah... 5 C. Uraian Teoritis... 6 1. Pengertian Pajak... 6 2. Sistem Pemungutan Pajak... 7 3. Unsur Pajak... 7 4. Fungsi Pajak... 8 5. Jenis-Jenis Pajak... 10 6. Tarif Pajak... 12 7. Wajib Pajak... 14 8. Pengertian Surat Pemberitahuan... 15 9. Electronic Filing Identification Number... 15
10. Electronic Filing System... 15 11. Kepatuhan Wajib Pajak... 15 D. Ruang Lingkup Tugas Akhir... 16 E. Metode Penulisan Tugas Akhir... 16 F. Metode Pengumpulan Data Tugas Akhir... 18 G. Sistematika Penulisan Tugas Akhir... 19 BAB II GAMBARAN UMUM KPP PRATAMA MEDAN PETISAH 21 A. Sejarah Singkat KPP Pratama Medan Petisah... 21 B. Visi dan Misi KPP Pratama Medan Petisah... 23 C. Tugas dan Fungsi KPP Pratama Medan Petisah... 25 D. Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas... 26 E. Uraian Tugas dan Fungsi Setiap Seksi... 28 BAB III GAMBARAN DATA... 37 A. Surat Pemberitahuan... 37 1. Dasar Hukum... 37 2. Pengertian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak OP... 38 3. Fungsi SPT... 38 4. Kewajiban Wajib Pajak Terkait Dengan SPT Tahunan... 39 5. Jenis SPT... 40 6. Jenis Formulir SPT Tahunan PPh Wajib Pajak OP... 40 7. Yang Wajib Menyampaikan SPT Tahunan PPh WP OP... 41 8. Pengecualian Dari Kewajiban Menyampaikan SPT... 42 9. Ketentuan Penyampaian SPT Tahunan PPh WP OP... 43 10. Batas Waktu Penyampaian SPT... 44 11. Perpanjangan Jangka Waktu Penyampaian SPT Tahunan... 45 12. Sanksi Administrasi Apabila SPT Tidak Disampaikan... 46 13. Sanksi Atas SPT Yang Tidak Benar atau Tidak Lengkap... 46 B. Electronic Filing System... 47 1. Pengertian e-filing... 47 2. Dasar Hukum e-filing... 48 3. Penyedia Jasa Aplikasi... 49 4. Ketentuan Tarif e-filing... 51
5. Batas Waktu Penyampaian atau Pelaporan... 52 C. Kepatuhan Wajib Pajak... 52 1. Pengertian Kepatuhan Wajib Pajak... 52 2. Jenis-Jenis Kepatuhan Wajib Pajak... 54 3. Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak... 54 D. Jumlah Wajib Pajak OP Yang Terdaftar Pada KPP Pratama Medan Petisah... 57 BAB IV ANALISIS DAN EVALUASI... 58 A. Mekanisme Pelaporan SPT Tahunan WP OP Secara e-filing... 58 1. Tata Cara Pengajuan e-fin... 58 2. Proses Pengajuan e-fin... 60 3. Mendaftarkan Diri Sebagai Wajib Pajak e-filing... 61 4. Menyampaikan SPT Tahunan Secara e-filing... 65 B. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak... 71 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 75 A. Kesimpulan... 75 B. Saran... 76 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Besaran Tarif Pajak Tetap... 12 Tabel 1.2 Tarif Pajak Penghasilan Pribadi Berdasarkan UU Nomor 36 Tahun 2008... 13 Tabel 2.1 Wilayah Kerja KPP Pratama Medan Petisah... 22 Tabel 2.2 Jumlah WP di KPP Pratama Medan Petisah per 01 Januari 2017... 23 Tabel 3.1 Besarnya Denda SPT... 46 Tabel 3.2 Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi Tahun 2014-2016... 57 Tabel 3.3 Jumlah Pelaporan SPT Tahunan Orang Pribadi Secara Manual Tahun 2014-2016... 57 Tabel 3.4 Data Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Secara e-filing Tahun 2014-2016... 57 Tabel 4.1 Rasio Pencapaian Penyampaian SPT Tahunan Orang Pribadi Tahun 2014-2016... 71 Tabel 4.2 Perbandingan Rasio Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Secara Manual dan e-filing Tahun 2014-2016... 73
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Petisah... 27 Gambar 4.1 Tata Cara Permohonan e-fin... 59 Gambar 4.2 Surat Permohonan e-fin... 60 Gambar 4.3 Contoh e-fin... 61 Gambar 4.4 Login Link https://djponline.pajak.go.id... 61 Gambar 4.5 Pendaftaran Pengguna DJP Online... 62 Gambar 4.6 Registrasi Berhasil... 63 Gambar 4.7 Aktivasi Pada Email... 64 Gambar 4.8 Aktivasi Akun Berhasil... 64 Gambar 4.9 Login e-filing... 65 Gambar 4.10 Klik Buat SPT... 65 Gambar 4.11 Menjawab Pertanyaan... 66 Gambar 4.12 Pengisian Data Formulir... 66 Gambar 4.13 Pengisian Data Pajak Penghasilan... 67 Gambar 4.14 Pengisian Data Penghasilan Yang Dikenakan PPh Final... 67 Gambar 4.15 Pengisian Data Daftar Harta dan Kewajiban... 68 Gambar 4.16 Penyetujuan Informasi Yang Dimasukkan... 68 Gambar 4.17 Mengirim SPT... 69 Gambar 4.18 Kode Verifikasi Yang Masuk... 69 Gambar 4.19 Masukkan Kode Verifikasi Pada Kolom... 70 Gambar 4.20 Penyampaian SPT Berhasil... 70 Gambar 4.21 Bukti Penyampaian SPT... 71