KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor: 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri adalah salah satu entitas akuntansi dibawah Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Salah satu pelaksanaannya adalah dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam Pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri. Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Jakarta, 20 Januari 2016 Kepala, Dr. Haris Munandar N., Ma, NIP. 195907131981031002 1
DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar 1 Daftar Isi 3 Pernyataan Tanggung Jawab 2 Ringkasan 4 I. Laporan Realisasi Anggaran 4 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 5 V. Catatan atas Laporan Keuangan 5 A. Penjelasan Umum 11 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 30 C. Penjelasan atas Per Pos Neraca 38 D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 47 E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 54 F. Pengungkapan Penting Lainnya 55 VI. Lampiran dan Daftar 56 2
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri yang terdiri dari : Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggungjawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian internal yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Jakarta, 20 Januari 2016 Kepala, Dr. Haris Munandar N., MA, NIP. 195907131981031002 3
RINGKASAN Laporan Keuangan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri Tahun 2015 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi : 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2015. Realisasi Pendapatan Negara pada Tahun Anggaran 2015 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp.125.626.243,- atau mencapai 0 persen dari estimasi Pendapatan-LRA sebesar Rp.0,- Realisasi Belanja Negara pada Tahun Anggaran 2015 adalah sebesar Rp.75.354.304.907,- atau mencapai 82,13 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp.91.752.002.000,-. 2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas pada 31 Desember 2015. Nilai Aset per 31 Desember 2015 dicatat dan disajikan sebesar Rp. 20.424.517.871,- yang terdiri dari : Aset Lancar sebesar Rp. 832.015.475,-; Aset Tetap sebesar Rp.19.252.965.479,-; dan Aset Lainnya sebesar Rp. 339.536.917,-. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp. 762.575.117,- dan Rp.19.661.942.754,-. Jumlah Kewajiban dan Ekuitas sebesar Rp.20.424.517.871,- 3. LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur Pendapatan Operasional, Beban Operasional, Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional, Surplus/(Defisit) dari 4
Kegiatan Non Operasional, Surplus/(Defisit) Pos Luar Biasa, Surplus/(Defisit)-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan Operasional untuk periode sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp. 15.279.902,-, sedangkan jumlah Beban Operasional adalah sebesar Rp. 90.583.920.979,-, sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai (Rp. 90.568.641.077,-). Kegiatan Non Operasional dan Pos-Pos Luar Biasa masing-masing Surplus sebesar Rp. 73.388.896,- dan Surplus (defisit) sebesar Rp.0,-, sehingga Entitas mengalami Defisit-LO sebesar (Rp. 90.495.252.181,-). 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas Awal per tanggal 01 Januari 2015 adalah sebesar Rp. 69.229.250.173,- dikurangi Defisit-LO sebesar (Rp.90.495.252.181,-) kemudian ditambah dengan koreksi-koreksi senilai (Rp.330.251.038,-) dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp.41.174.332.617,-, sehingga Ekuitas Akhir Entitas pada tanggal 31 Desember 2015 adalah senilai Rp. 19.661.942.754,-. 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. 5
Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun Anggaran 2015 disusun dan disajikan dengan basis akrual. 6
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 TA 2015 TA 2014 (Dalam Rupiah) Uraian Catatan Anggaran Realisasi % thd anggaran Realisasi A. PENDAPATAN 1. Penerimaan Negara Bukan Pajak B.1 0 125.626.243 0,00 235.547.084 Jumlah Pendapatan 0 125.626.243 0,00 235.547.084 B. BELANJA B.2 1. Belanja Pegawai B.3 22.292.574.000 21.670.287.161 97,21 18.997.170.792 2. Belanja Barang B.4 63.405.292.000 47.950.404.169 75,63 42.784.434.770 3. Belanja Modal B.5 6.054.136.000 5.733.613.577 94,71 56.326.895.500 Jumlah Belanja 91.752.002.000 75.354.304.907 82,13 118.108.501.062 7
II. NERACA NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 2015 2014 ASET ASET LANCAR Kas di Bendahara Pengeluaran C.1 Rp 0 Rp 0 Kas Lainnya dan Setara Kas C.2 Rp 829.809.600 Rp 595.098.840 Persediaan C.3 Rp 2.205.875 Rp 4.439.955 JUMLAH ASET LANCAR Rp 832.015.475 Rp 832.015.475 ASET TETAP Peralatan dan Mesin C.4 Rp 41.017.878.642 Rp 91.697.580.982 Gedung dan Bangunan C.5 Rp 1.439.098.000 Rp 1.439.098.000 Jalan Irigasi dan Jaringan C.6 Rp 4.343.550.000 Rp 4.343.550.000 Aset Tetap Lainnya C.7 Rp 914.880.550 Rp 771.794.550 Akumulasi Penyusutan C.8 Rp (28.462.441.713) Rp (29.173.105.004) JUMLAH ASET TETAP Rp 19.252.965.479 Rp 69.078.918.528 ASET LAINNYA Aset Tak Berwujud C.9 Rp 339.536.917 Rp 114.167.500 JUMLAH ASET LAINNYA Rp 339.536.917 Rp 114.167.500 JUMLAH ASET Rp 20.424.517.871 Rp 69.792.624.823 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Kepada Pihak Ketiga C.10 Rp 704.253.870 Rp 519.755.042 Pendapatan Yang Ditangguhkan C.11 Rp 0 Rp 36.957.445 Utang Jangka Pendek Lainnya C.12 Rp 58.321.247 Rp 43.619.608 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Rp 762.575.117 Rp 600.332.095 JUMLAH KEWAJIBAN Rp 762.575.117 Rp 600.332.095 EKUITAS EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR Cadangan Persediaan C.13 Rp 0 Rp 4.439.955 Dana yg harus disediakan untuk pemb. Utang Jangka Pendek C.14 Rp 0 Rp (5.233.255) JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR Rp 0 Rp (793.300) EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan Dalam Aset Tetap C.15 Rp 0 Rp 69.078.918.528 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya C.16 Rp 0 Rp 114.167.500 JUMLAH EKUITAS INVESTASI Rp 0 Rp 69.193.086.028 JUMLAH EKUITAS DANA Rp 0 Rp 69.192.292.728 JUMLAH EKUITAS Rp 19.661.942.754 Rp 69.229.250.173 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA Rp 20.424.517.871 Rp 69.792.624.823 8
III. LAPORAN OPERASIONAL LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN CATATAN 2015 2014 KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL PENDAPATAN NEGARA BUKAN PAJAK Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya D.1 15.279.902 - JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL 15.279.902 - BEBAN OPERASIONAL Beban Pegawai D.2 21.598.500.507 - Beban Persediaan D.3 883.071.402 - Beban Barang dan Jasa D.4 47.229.609.709 - Beban Pemeliharaan D.5 1.115.610.314 - Beban Perjalanan Dinas D.6 16.071.781.942 - Beban Penyusutan dan Amortisasi D.7 3.685.347.105 - JUMLAH BEBAN OPERASIONAL SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL 90.583.920.979 - (90.568.641.077) - KEGIATAN NON OPERASIONAL SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D.8 73.388.896 - JUMLAH SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA 73.388.896 - SURPLUS/(DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA 73.388.896 - POS LUAR BIASA Beban Luar Biasa D.9 - - SURPLUS/(DEFISIT) DARI POS LUAR BIASA - - SURPLUS / (DEFISIT) - LO (90.495.252.181) - 9
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN CATATAN 2015 2014 EKUITAS AWAL E.1 69,229,250,173 - SURPLUS/DEFISIT LO E.2 (90,495,252,181) - PENYESUAIAN NILAI TAHUN BERJALAN : 83,863,183 - PENYESUAIAN NILAI ASET E.3 83,863,183 - PENYESUAIAN NILAI KEWAJIBAN - - DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI / KESALAHAN MENDASAR : (330,251,038) - KOREKSI NILAI PERSEDIAAN - - SELISIH REVALUASI ASET TETAP - KOREKSI NILAI ASET TETAP NON REVALUASI E.4 (330,251,038) - LAIN-LAIN - - TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.5 41,174,332,617 - KENAIKAN/PENURUNAN EKUITAS E.6 (49,567,307,419) - EKUITAS AKHIR E.7 19,661,942,754-10
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM A.1. Profil dan Kebijakan Teknis Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri Profil dan Kebijakan Teknis BPKIMI Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri (BPKIMI) dibentuk berdasarkan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 24 Tahun 2010 tentang Kedudukan, Tugas, dan Fungsi Kementerian Negara serta Susunan Organisasi, Tugas, dan Fungsi Eselon I Kementerian Negara. Pada tahun 2015, berdasarkan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 29 Tahun 2015 tanggal 16 Maret 2015, Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri ditetapkan menjadi Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (BPPI). Namun demikian berdasarkan Peraturan Menteri Perindustrian terbaru tahun 2015 yang mengatur tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Perindustrian belum disahkan. Sehingga, Laporan Keuangan Semester I TA 2015 tingkat Satker BPPI masih menggunakan nama Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri (BPKIMI) sesuai dengan Surat Pengesahan (SP-DIPA) Induk Nomor SP DIPA-019.07-0/2014 tanggal 14 November 2014, sampai DIPA terbaru dengan menggunakan nama Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (BPPI) disahkan. Berdasarkan Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2015, Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (BPPI) mempunyai tugas menyelenggarakan penelitian dan pengembangan di bidang perindustrian dan menyelenggarakan fungsi : a. Penyusunan kebijakan teknis, rencana, dan program penelitian, pengkajian, dan pengembangan di bidang teknologi industri, jasa industri, standardisasi industri, konservasi, diversifikasi energi, industry hijau, iklim usaha dan kebijakan makro industry jangka 11
menengah dan jangka panjang, serta promosi dan perlindungan hak kekayaan intelektual dan pelaksanaan penelitian, pengkajian, dan pengembangan; b. Di bidang teknologi industri, jasa industri, standardisasi industri, konservasi, diversifikasi energi, industry hijau, iklim usaha dan kebijakan makro industry jangka menengah dan jangka panjang, serta promosi dan perlindungan hak kekayaan intelektual di bidang industri; pemantauan, evaluasi, dan pelaporan pelaksanaan penelitian, pengkajian, dan pengembangan di bidang teknologi industri, jasa industri, standardisasi industri, konservasi, diversifikasi energi, industry hijau, iklim usaha dan kebijakan makro industry jangka menengah dan jangka panjang, serta promosi dan perlindungan hak kekayaan intelektual di bidang industri; c. pelaksanaan administrasi Badan Penelitian dan Pengembangan Industri; dan d. Pelaksanaan fungsi lain yang diberikan oleh Menteri. Sementara itu, sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian Nomor: 105/M-IND/PER/10/2010, BPKIMI mempunyai tugas melaksanakan penelitian dan pengkajian serta penyusunan rencana kebijakan makro pengembangan industri jangka menengah dan panjang, kebijakan pengembangan klaster industri prioritas serta iklim dan mutu industri. Sedangkan fungsi BPKIMI sesuai Peraturan Menteri Perindustrian tersebut di atas adalah : a. Penyusunan kebijakan teknis, rencana dan program penelitian dan pengkajian serta penyusunan rencana kebijakan makro pengembangan industry jangka menengah dan panjang, kebijakan pengembangan klaster industry prioritas serta iklim dan mutu industri; 12
b. Pelaksanaan penelitian dan pengkajian serta penyusunan rencana kebijakan makro pengembangan industry jangka menengah dan panjang, kebijakan pengembangan klaster industry prioritas serta iklim dan mutu industri; c. Pemantauan, evaluasi, dan pelaporan pelaksanaan penelitian dan pengkajian serta penyusunan rencana kebijakan makro pengembangan industry jangka menengah dan panjang, kebijakan pengembangan klaster industry prioritas serta iklim dan mutu industri; dan d. Pelaksanaan administrasi Badan Pengkajian Kebijakan, Iklim, dan Mutu Industri. Selanjutnya untuk melaksanakan tugas dan fungsi di atas, maka sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian Nomor 105/M- IND/PER/10/2010 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Perindustrian, maka BPKIMI terbagi atas sekretariat dan 4 (empat) pusat-pusat, dengan mempunyai tugas sebagai berikut : (1) Sekretariat Badan mempunyai tugas melaksanakan pelayanan teknis dan administratif kepada seluruh satuan organisasi di lingkungan Badan Pengkajian Kebijakan, Iklim, dan Mutu Industri. (2) Pusat Pengkajian Kebijakan dan Iklim Usaha Industri mempunyai tugas melaksanakan penelitian dan pengkajian kebijakan dan iklim usaha industri. (3) Pusat Standardisasi mempunyai tugas melaksanakan perumusan, penyiapan penerapan, pengembangan, dan kerja sama di bidang standardisasi industri. (4) Pusat Pengkajian Teknologi Industri dan Hak Kekayaan Intelektual mempunyai tugas melaksanakan penelitian dan pengkajian di bidang teknologi industry dan hak kekayaan intelektual. 13
(5) Pusat Pengkajian Industri Hijau dan Lingkungan Hidup mempunyai tugas melaksanakan penelitian dan pengkajian di bidang industry hijau dan lingkungan hidup. (6) BPKIMI memiliki Unit Pelaksana Teknis (UPT) yaitu sebelas Balai Besar sektoral dan sebelas Balai Riset dan Standardisasi Industri Regional (sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian Republik Indonesia Nomor: 119/M-IND/PER/11/2010). UPT tersebut mempunyai tugas dan fungsi melaksanakan litbang terapan dan melakukan JPT sesuai dengan pengembangan kompetensi Balai Besar dan fokus masing-masing Baristand. VISI dan MISI Dalam rangka mendukung terwujudnya Visi Pembangunan Industri Nasional Jangka Panjang (2025) agar Indonesia menjadi Negara industry tangguh pada tahun 2035, sesuai yang diamanatkan kepada Kementerian Perindustrian, Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri (BPKIMI) sebagai salah satu unit eselon I tahun 2015-2019 mempunyai Visi: Menjadi lembaga penyedia rumusan kebijakan yang visioner dan pelayanan teknis teknologis terkini yang mampu menjadi katalis peningkatan produktivitas dan saya saing sekor industri di tingkat nasional maupun global Dalam rangka mewujudkan visi tersebut di atas, Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri (BPKIMI) mengemban misi sebagai berikut : Mengembangkan Perwilayahan Industri guna Penyebaran dan Pemerataan Industri; Meningkatkan nilai tambah di dalam negeri melalui pengelolaan sumber daya industri yang berkelanjutan; 14
Meningkatkan daya saing dan Produktivitas. Misi : merupakan langkah utama sesuai dengan tugas pokok dan fungsi Kementerian Perindustrian, oleh karena itu ada 3 (tiga) Misi atau langkah utama yang kesemuanya dimaksudkan untuk mencapai Visi Indonesia Menjadi Negara Industri Tangguh Pada Tahun 2035. Untuk mendukung misi tersebut di atas, tindakan nyata yang akan dilakukan BPKIMI dalam bentuk 5 (lima) misi sesuai dengan tugas dan fungsinya sebagai berikut : 1. Mengembangkan kebijakan dan iklim usaha industri yang kondusif; 2. Meningkatkan peran standardisasi sebagai referensi pasar; 3. Mendorong pengembangan teknologi industri yang maju dan berdaya saing termasuk di dalamnya perlindungan HKI; 4. Mendorong pengembangan industri yang berwawasan lingkungan dan berkelanjutan (industry hijau); 5. Meningkatkan penguasaan teknologi dan penggunaan SDA local melalui kegiatan litbang dan pelayanan jasa teknis. TUJUAN Untuk mewujudkan Visi dan melaksanakan Misi di atas, BPKIMI menetapkan tujuan yang akan dicapai dalam 5 (lima) tahun ke depan sesuai dengan Peta Strategis Kementerian Perindustrian yaitu Terbangunnya Industri yang Tangguh dan Berdaya Saing. Ukuran keberhasilan pencapaian tujuan tersebut akan dijelaskan dalam bagian Sasaran Strategis BPKIMI. Adapun, tujuan BPKIMI adalah : 1. Mewujudkan kebijakan di bidang inovasi teknologi, standardisasi, iklim usaha, industry hijau dan kelitbangan dalam rangka mendorong daya 15
saing industri nasional; 2. Mendorong peningkatan pelayanan teknis teknologis dan focus pada pemecahan masalah yang dihadapi sector industri; 3. Meningkatkan kemampuan penguasaan teknologi maju dalam rangka meningkatkan produktivitas dan daya saing industry. SASARAN STRATEGIS Dalam mewujudkan tujuan tersebut, diperlukan upaya-upaya sistematis yang dijabarkan kedalam sasaran-sasaran strategis yang mengakomodasi Perspektif Pemangku kepentingan, Perspektif Proses Internal, dan Perspektif Proses Internal, dan Perspektif Pembelajaran Organisasi. Sasaran strategis dan Indikator Kinerja Sasaran Strategis Kementerian Perindustrian untuk periode tahun 2015 2019 adalah sebagai berikut : A. Perspektif Pemangku Kepentingan Kementerian Perindustrian memiliki Sasaran Strategis : Sasaran Strategis 1 Sasaran Strategis 2 : Meningkatnya Pertumbuhan Industri; : Meningkatnya Penguasaan Pasar Dalam dan Luar Negeri; Sasaran Strategis 3 Sasaran Strategis 4 : Meningkatnya investasi di sektor industri; : Meningkatnya Penyerapan Tenaga Kerja di Sektor Industri; Sasaran Strategis 5 : Meningkatnya Penyebaran dan Pemerataan Industri; Sasaran Strategis 6 : Kuatnya Struktur Industri; Dari Sasaran Strategis Kementerian Perindustrian tersebut, BPKIMI memiliki Sasaran Strategis yaitu : Sasaran Strategis 1 : Meningkatnya investasi di sektor ndustri, 16
dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Meningkatnya investasi di sektor industry. Sasaran Strategis 2 : Kuatnya Struktur Industri, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Peningkatan penguasaan teknologi industri; Laju pertumbuhan industri yang menerapkan prinsip-prinsip industry hijau; Penurunan impor produk industri yang SNI, ST dan/atau PTC diberlakukan secara wajib B. Perspektif Proses Internal Sasaran Strategis 1 : Tersusunnya Insentif dan Disinsentif bagi Industri, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Jenis usulan insentif dan disinsentif. Sasaran Strategis 2 : Tersusunnya rancangan Standar nasional Indonesia (SNI), Spesifikasi teknis (ST) dan Pedoman Tata Cara (PTC) bidang industri, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Jumlah Rancangan SNI (RSNI), ST dan PTC Jumlah regulasi teknis pemberlakuan SNI, ST dan/atau PTC secara wajib Jumlah lembaga penilaian kesesuaian bagi pemberlakuan SNI, ST dan PTC 17
secara wajib Sasaran Strategis 3 : Terusunnya Arah Pembangunan Industri, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Jumlah rencana pembangunan industri. Sasaran Strategis 4 : Meningkatnya Kualitas Layanan Publik Kepada Pelaku Usaha Industri dan Masyarakat dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Indeks kepuasan pelanggan. C. Perspektif Pembelajaran Organisasi Sasaran Strategis 1 : Sistem Informasi yang Handal, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Jumlah aplikasi sistem informasi yang tersedia. Sasaran Strategis 2 : Sistem Perencanaan dan Penganggaran yang berkualitas, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Tingkat kesesuaian rencana kegiatan dengan dokumen perencanaan. Sasaran Strategis 3 : Sistem Tata Kelola Keuangan dan Barang Milik Negara (BMN) yang Transparan dan Akuntabel, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Tingkat penyerapan anggaran; Tingkat kualitas laporan keuangan. Sasaran Strategis 4 : Sistem Pengendalian Internal yang Efektif, 18
dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Jumlah satuan kerja (satker) yang melaksanakan system pengendalian internal. Sasaran Strategis 5 : Sistem Pelaporan yang Handal, dengan indicator kinerja sasaran strategis yaitu : Tingkat ketepatan waktu penyampaian laporan Nilai SAKIP Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. 19
Basis Akuntansi A.3. Basis Akuntansi Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dasar Pengukuran A.4. Dasar Pengukuran Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi 20
terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi A.5. Kebijakan Akuntansi Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2015 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini adalah merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri yang merupakan entitas pelaporan dari Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri Tingkat Eselon I. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri adalah sebagai berikut : Pendapatan- LRA (1) Pendapatan- LRA Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan Rekening Kas Umum Negara yang menambah Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah. Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada KasUmum Negara (KUN). Akuntansi pendapatan-lra dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan 21
pengeluaran). Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Pendapatan-LO (2) Pendapatan- LO Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-lo pada Badan Penelitian dan Pengembangan Industri adalah sebagai berikut: o Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan o Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. Akuntansi pendapatan-lo dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Belanja (3) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam peride tahun anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah. 22
Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggung jawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban (4) Beban Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset (5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang dan Aset Lainnya : Aset Lancar a. Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan 23
menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Investasi Jangka Pendek BLU dalam bentuk surat berharga disajikan sebesar nilai perolehan sedangkan investasi dalam bentuk deposito dicatat sebesar nilai nominal. Piutang diakui apabila menenuhi kriteria sebagai berikut: a) Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/Ganti Rugi apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap. b) Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila terdapat peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur dengan andal Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut: Kualitas Piutang Uraian Penyisihan Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 0.5% 10% 50% Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 100% Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN 24
Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Perbedaharaan/Ganti Rugi (TP/TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TP/TGR atau Bagian Lancar TPA Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan: harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian; harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri; harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya. Aset Tetap b. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun. Nilai Aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp.300.000 (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp.10.000.000 (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai 25
biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya. Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundang-undangan di bidang pengelolaan BMN/BMD. Penyusutan Aset Tetap c. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah; b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP); dan c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu. Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang 26
dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat. Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Penggolongan Masa anfaat Aset Tetap Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Jaringan dan Irigasi Aset Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) Masa Manfaat 2 s.d. 20 tahun 10 s.d. 50 tahun 5 s.d 40 tahun 4 tahun Piutang Jangka Panjang d. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang diharapkan/dijadwalkan akan diterima dalam jangka waktu lebih dari 12 (dua belas ) bulan setelah tanggal pelaporan. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) dinilai berdasarkan nilai nominal dan disajikan sebesar nilai yang dapat direalisasikan. Aset Lainnya e. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama 27
dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya. Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi. Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi. Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Kewajiban (6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang 28
jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Ekuitas (7) Ekuitas Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Implementasi Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual Pertama Kali (8) Implementasi Akuntansi Berbasis Akrual Pertama Kali Mulai tahun 2015 Pemerintah mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual sesuai dengan amanat PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Implementasi tersebut memberikan pengaruh pada beberapa hal dalam penyajian laporan keuangan. Pertama, Pos-pos ekuitas dana pada neraca per 31 Desember 2015 yang berbasis cash toward accrual direklasifikasi menjadi ekuitas sesuai dengan akuntansi berbasis akrual. Kedua, keterbandingan penyajian akun-akun tahun berjalan dengan tahun sebelumnya dalam Laporan Operasional dan Laporan Perubahan Ekuitas tidak dapat dipenuhi. Hal ini diakibatkan oleh penyusunan dan penyajian akuntansi berbasis akrual pada tahun 2015 adalah merupakan implementasi yang pertama. 29
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Realisasi Pendapatan Rp. 125.626.243,- PENDAPATAN B.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak. Realisasi Pendapatan untuk periode Tahun Anggaran 2015 adalah sebesar Rp. 125.626.243,- atau mencapai 0 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp.0,-. Pendapatan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri yang berasal dari Penerimaan Negara Bukan Pajak yang bersifat umum, yang rinciannya terdiri dari Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan; Pendapatan Denda Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pemerintah; Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran Yang Lalu; Penerimaan Kembali Belanja Barang Tahun Anggaran Yang Lalu dan Penerimaan Kembali Belanja Lain-lain Tahun Anggaran Yang Lalu. Rincian estimasi pendapatan dan realisasinya dapat dilihat pada tabel di bawah ini : Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan Tahun Anggaran 2015 Uraian Anggaran Realisasi % Real Angg. Pendapatan sewa tanah, gedung & bangunan 0 330,000 0,00 Pendapatan Denda Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pemerintah 0 14,949,902 0,00 Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TAYL 0 11,846,963 0,00 Penerimaan Kembali Belanja Barang TAYL 0 86,687,278 0,00 Penerimaan Kembali Belanja Lain-lain TAYL 0 11,812,100 0,00 Jumlah 0 125,626,243 0,00 30
Realisasi Pendapatan pada Tahun Anggaran 2015 mengalami penurunan sebesar (46,67) % persen dibandingkan TA 2014. Hal ini disebabkan antara lain berkurangnya pendapatan dari pemindahtanganan BMN; penerimaan kembali belanja pegawai tahun anggaran yang lalu dan penerimaan kembali belanja lain-lain tahun anggaran yang lalu. Perbandingan Realisasi Pendapatan 31 Desember 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI T.A. 2015 REALISASI T.A. 2014 NAIK (TURUN) % Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN lainnya - 3,400,000-100.00 Pendapatan sewa tanah, gedung & bangunan 330,000 123,750 166.67 Pendapatan Denda Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pemerintah 14,949,902 4,864,400 207,33 Penerimaan Kembali Belanja Pegawai TAYL 11,846,963 24,065,285-50.77 Penerimaan Kembali Belanja Barang TAYL 86,687,278-0,00 Penerimaan Kembali Belanja Lain-lain TAYL 11,812,100 203,093,649-94.18 J U M L A H 125,626,243 235,547,084-46.67 Realisasi Belanja Rp. 75.354.304.907,- B. BELANJA Realisasi Belanja pada Tahun Anggaran 2015 adalah sebesar Rp. 75.354.304.907,- atau 82,13 % dari anggaran belanja sebesar Rp. 91.752.002.000,-. Rincian anggaran dan realisasi belanja Tahun Anggaran 2015 adalah sebagai berikut : Tahun Anggaran 2015 Uraian Anggaran Realisasi % Real Angg. Belanja Pegawai 22,292,574,000 21,682,196,073 97.26 Belanja Barang 63,405,292,000 48,317,419,589 76.20 Belanja Modal 6,054,136,000 5,733,613,577 94.71 Total Belanja Kotor 91,752,002,000 75,733,229,239 82.54 Pengembalian - (378,924,332) - Jumlah 91,752,002,000 75,354,304,907 82.13 31
Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: Dibandingkan dengan Tahun Anggaran 2014, Realisasi Belanja pada Tahun Anggaran 2015 mengalami penurunan sebesar (36,20 %) dibandingkan realisasi belanja pada tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan antara lain karena penurunan yang cukup signifikan pada Belanja Modal. Pada tahun 2014 terdapat pengadaan alat laboratorium SNI pada unit Pusat Standardisasi dengan nilai sebesar Rp. 56.044.682.500,-. Sedangkan pada tahun 2015 belanja modal untuk pembelian alat laboratorium SNI hanya sebesar Rp. 4.489.950.000,-. Belanja Modal berupa pembelian alat laboratorium SNI tersebut merupakan bantuan untuk Balai Besar dan Baristand Industri yang nantinya akan dilakukan transfer keluar, yang akan diterima Balai Besar dan Baristand Industri (merupakan transfer masuk). Perbandingan Realisasi Belanja Tahun Anggaran 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI TA 2015 REALISASI TA 2014 NAIK (TURUN) % Belanja Pegawai 21,670,287,161 18,997,170,792 14.07 Belanja Barang 47,950,404,169 42,784,434,770 12.07 Belanja Modal 5,733,613,577 56,326,895,500 (89.82) Jumlah 75,354,304,907 118,108,501,062 (36.20) 32
Belanja Pegawai Rp. 21.670.287.161,- B.2. BELANJA PEGAWAI Realisasi Belanja Pegawai Tahun Anggaran 2015 dan Tahun Anggaran 2014 masing-masingnya adalah sebesar Rp.21.670.287.161,- dan Rp.18.997.170.792,-. Realisasi belanja Tahun Anggaran 2015 mengalami kenaikan sebesar 14,07 persen dari Tahun Anggaran 2014. Hal ini disebabkan antara lain oleh adanya kenaikan pangkat, gaji berkala pegawai, kenaikan uang makan pegawai dan kenaikan tunjangan khusus/kegiatan pegawai Kementerian Perindustrian yang semula sebesar 47% menjadi 70% sesuai dengan Perpres No.111 Tahun 2015. Perbandingan Belanja Pegawai Semester I TA 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI TA 2015 REALISASI TA 2014 NAIK (TURUN) % Belanja Gaji Pokok PNS 8.368.212.760 7.826.045.260 6,93 Belanja Pembulatan Gaji PNS 206.460 134.583 53,41 Belanja Tunjangan Suami/Istri PNS 604.550.468 567.977.810 6,44 Belanja Tunjangan Anak PNS 156.150.392 149.546.438 4,42 Belanja Tunjangan Struktural PNS 742.750.000 789.020.000 (5,86) Belanja Tunjangan Fungsional PNS 237.575.000 230.075.000 3,26 Belanja Tunjangan PPh PNS 257.008.277 229.120.170 12,17 Belanja Tunjangan Beras PNS 440.303.780 409.903.280 7,42 Belanja Uang Makan PNS 1.026.354.000 799.915.000 28,31 Belanja Tunjangan Umum PNS 260.165.000 261.940.000 (0,68) Belanja Uang Lembur 530.074.000 504.484.000 5,07 Belanja Pegawai (Tunjangan Kegiatan) 9.058.845.936 7.234.974.152 25,21 Jumlah Belanja Kotor 21.682.196.073 19.003.135.693 14,10 Pengembalian Belanja Pegawai 11.908.912 5.964.901 99,65 Jumlah Belanja 21.670.287.161 18.997.170.792 14,07 Belanja Barang Rp. 47.950.404.169,- B.3. BELANJA BARANG Realisasi Belanja Barang pada Tahun Anggaran 2015 dan Tahun Anggaran 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.47.950.404.169,- 33
dan Rp.42.784.434.770,-. Realisasi Belanja Barang Tahun Anggaran 2015 mengalami kenaikan sebesar 12,07 % dari Realisasi Belanja Barang Tahun Anggaran 2014. Kenaikan Belanja Barang terdapat pada Belanja Barang Non Operasional; Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi; Belanja Jasa dan Belanja Perjalanan Luar Negeri. Rincian Perbandingan Belanja Barang pada Tahun Anggaran 2015 dan 2014 dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Perbandingan Belanja Barang TA 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI TA 2015 REALISASI TA 2014 NAIK (TURUN) % Belanja Barang Operasional 2,213,688,266 2,545,451,850 (13.03) Belanja Barang Non Operasional 12,352,646,076 9,724,964,702 27.02 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 797,335,137 0 100.00 Belanja Jasa 15,409,186,134 7,420,680,483 107.65 Belanja Pemeliharaan 1,115,249,314 1,218,016,800 (8.44) Belanja Perjalanan Dalam Negeri 14,227,898,083 19,880,633,949 (28.43) Belanja Perjalanan Luar Negeri 2,201,416,579 2,031,834,086 8.35 Jumlah Belanja Kotor 48,317,419,589 42,821,581,870 12.83 Pengembalian Belanja (367,015,420) (37,147,100) 888.01 Jumlah Belanja 47,950,404,169 42,784,434,770 12.07 Belanja Modal Rp. 5.733.613.577,- B.4. BELANJA MODAL Realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2015 dan Tahun Anggaran 2014 yang masing-masingnya adalah sebesar Rp.5.733.613.577,- dan Rp.56.326.895.500,-. Realisasi Belanja Modal tahun anggaran 2015 mengalami penurunan sebesar (89,82%) dibandingkan realisasi Belanja Modal pada tahun 2014. Hal ini disebabkan antara lain karena penurunan pada Belanja 34
Modal Peralatan dan Mesin, dan Belanja Modal Lainnya. Pada tahun 2014 terdapat pengadaan alat laboratorium SNI pada unit Pusat Standardisasi dengan nilai sebesar Rp. 56.044.682.500,-. Sedangkan pada tahun 2015 belanja modal untuk pembelian alat laboratorium SNI hanya sebesar Rp. 4.489.950.000,-. Belanja Modal berupa pembelian alat laboratorium SNI tersebut merupakan bantuan untuk Balai Besar dan Baristand Industri yang mana pada tahun 2015 dilakukan transfer keluar, dan diterima Balai Besar dan Baristand Industri merupakan transfer masuk. Jumlah Belanja Modal pada Tahun Anggaran 2015 dan 2014 masingmasingnya adalah sebesar Rp.5.733.613.577,- dan Rp.56.326.895.500,-. Rincian Perbandingan Belanja Modal pada Tahun Anggaran 2015 dan 2014 dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2015 dan 2014 URAIAN REALISASI TA 2015 REALISASI TA 2014 NAIK (TURUN) % Peralatan dan Mesin 5,392,527,577 56,291,150,500-90.42 Belanja Modal Lainnya 341,086,000 35,745,000 854.22 Jumlah Belanja Kotor 5,733,613,577 56,326,895,500-89.82 Pengembalian - - - Jumlah Belanja 5,733,613,577 56,326,895,500-89.82 B.4.1 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Tahun Anggaran 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.5.392.527.577,- dan Rp.56.291.150.500,-. Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin tahun anggaran 2015 mengalami penurunan sebesar (90,42%) dibandingkan realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin pada tahun anggaran 2014. Hal ini disebabkan antara lain karena pada 35
tahun 2014 terdapat pengadaan alat laboratorium SNI pada unit Pusat Standardisasi dengan nilai sebesar Rp. 56.044.682.500,-. Sedangkan pada tahun 2015 belanja modal untuk pembelian alat laboratorium SNI hanya sebesar Rp. 4.489.950.000,-. Belanja Modal berupa pembelian alat laboratorium SNI tersebut merupakan bantuan untuk Balai Besar dan Baristand Industri. Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Tahun Anggaran 2015 dan 2014 REALISASI REALISASI TA. Naik URAIAN JENIS BELANJA TA. 2015 2014 (Turun) Pembelian Alat Ukur 4,587,660-100.00 Pembelian Alat Pengolahan 51,975,000 33,000,000 57.50 Pembelian Alat Kantor 262,382,000 124,258,000 111.16 Pembelian Alat Rumah Tangga 48,256,625-100.00 Pembelian Alat Studio 5,298,375-100.00 Pembelian Alat Komunikasi 2,972,000-100.00 Pembelian Alat Laboratorium Lingkungan Hidup 8,940,000-100.00 Pembelian Alat Khusus Kepolisian 16,550,000 21,632,150,500-99.92 Pembelian Komputer Unit 388,454,750 79,410,000 389.18 Pembelian Peralatan Komputer 85,791,750 9,800,000 775.43 Pembelian Alat Laboratorium 4,489,950,000 18,682,532,000-75.97 Pembelian Software Komputer 27,369,417-100.00 Pembelian Alat Laboratorium Kimia Nuklir - 15,730,000,000 100.00 Jumlah Belanja Kotor 5,392,527,577 56,291,150,500-90.42 Pengembalian Belanja Modal - - - Jumlah Belanja 5,392,527,577 56,291,150,500-90.42 B.4.2 Belanja Modal Lainnya Realisasi Belanja Modal Lainya Tahun Anggaran 2015 dan Tahun Anggaran 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.341.086.000,- dan Rp.35.745.000,-. Realisasi Belanja Modal Lainnya Tahun Anggaran 2015 mengalami kenaikan sebesar 854,22 persen dibandingkan Realisasi Tahun Anggaran 2014. Hal ini disebabkan pengadaan software untuk mendukung implementasi akuntansi pendapatan berbasis akrual. 36
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Lainnya Tahun Anggaran 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BELANJA T.A. 2015 T.A 2014 Naik (Turun) % Pembelian Bahan Perpustakaan tercetak 143,086,000 35,745,000 300.30 Pembelian Lisensi Software 198,000,000-100.00 Jumlah Belanja Kotor 341,086,000 35,745,000 854.22 Pengembalian Belanja Modal - - - Jumlah Belanja 341,086,000 35,745,000 854.22 37
II. PENJELASAN ATAS POS - POS NERACA C. NERACA Kas di Bendahara Pengeluaran Rp.0,- C.1. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.0,- dan Rp.0,- yang merupakan kas yang dikuasai, dikelola dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UP/TUP yang belum dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran adalah sebagai berikut : Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran Keterangan TH 2015 TH 2014 PT. Bank BRI No. Rek. 126801000035305 - - Uang Tunai - - Jumlah - - Kas Lainnya dan Setara Kas Rp. 829.809.600,- C.2. Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp.829.809.600,- dan Rp.595.098.840. Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas yang berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, baik saldo rekening di bank maupun uang tunai. Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas terdiri dari : uang tunjangan kinerja pegawai yang belum dibayarkan kepada pegawai yang bersangkutan per tanggal neraca; pajak PPh dari tunjangan kinerja pegawai yang belum disetorkan per tanggal neraca dan pengembalian kelebihan belanja tunjangan kinerja yang belum 38
disetorkan ke kas Negara per tangal neraca. Rincian sumber Kas Lainnya dan Setara Kas pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Jenis TH 2015 TH 2014 Tunjangan Kinerja Pegawai yang belum dibayarkan 688,291,559 514,521,787 Pajak PPh Tunjangan Kinerja yang belum disetor 58,321,247 43,619,608 Pengembalian belanja tunkin belum disetor ke kas negara 83,196,794 36,957,445 Jumlah 829,809,600 595,098,840 Persediaan Rp.2.205.875,- C.3. Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing adalah sebesar Rp. 2.205.875,- dan Rp. 4.439.955,-. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan/atau untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut: Saldo Persediaan per 31 Desember 2014 4.439.955 Mutasi Tambah : - Pembelian Barang Konsumsi 797.335.137 Mutasi Kurang : - Habis Pakai Barang Konsumsi 799.569.217 Saldo per 31 Desember 2015 2.205.875 Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik 39
Peralatan dan Mesin Rp. 41.017.878.642,- C.4. Peralatan dan Mesin Jumlah Aset Tetap berupa Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masingnya adalah sebesar Rp.41.017.878.642,- dan Rp.91.697.580.982,-. Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014 91,697,580,982 Mutasi tambah: 39,777,512,160 - Pembelian Rp 875,030,160 - Reklasifikasi Masuk Rp 34,412,532,000 - Transfer Masuk Rp - - Penyelesaian Pembangunan KDP Rp 4,489,950,000 Mutasi kurang: 90,457,214,500 - Transfer Keluar Rp 56,044,682,500 - Reklasifikasi Keluar Rp 34,412,532,000 Saldo per 31 Desember 2015 41,017,878,642 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 27,124,717,920 Nilai Buku per 31 Desember 2015 13,893,160,722 Mutasi kurang merupakan transfer keluar alat laboratorium yang dibeli oleh Pusat Standardisasi pada tahun anggaran 2014 dan diserahkan kepada 20 Satker Balai Besar dan Baristand di lingkungan Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan Mutu Industri. Mutasi lainnya yaitu reklasifikasi ke dalam Aset Lainnya. Rincian aset tetap Peralatan dan Mesin disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini. Gedung dan dan Bangunan Rp. 1.439.098.000,- C.5. Gedung dan Bangunan Nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masingnya adalah sebesar Rp.1.439.098.000,- dan Rp.1.439.098.000,-. Tidak terdapat mutasi transaksi terhadap Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan, rinciannya adalah sebagai berikut: 40