TESIS. Oleh FERRA ANDRIANI /IM

PENGARUH PEMERIKSAAN INTERN TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT MITRADANA MADANI MEDAN TESIS Oleh FERRA ANDRIANI 087019077/IM S E K O L A H PA S C A S A R J A N A SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2010

PENGARUH PEMERIKSAAN INTERN TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT MITRADANA MADANI MEDAN TESIS Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Memperoleh Gelar Magister Sains dalam Program Studi Ilmu Manajemen pada Sekolah Pascasarjana Oleh FERRA ANDRIANI 087019077/IM SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2010

Judul Tesis : PENGARUH PEMERIKSAAN INTERN TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT MITRADANA MADANI MEDAN Nama Mahasiswa : Ferra Andriani Nomor Pokok : 087019077 Program Studi : Ilmu Manajemen Menyetujui, Komisi Pembimbing (Prof. Dr. Rismayani, SE., MS) Ketua (Drs. Syahyunan, M.Si) Anggota Ketua Program Studi, Direktur, (Prof. Dr. Rismayani, SE., MS) (Prof. Dr. Ir. T. Chairun Nisa B, M.Sc) Tanggal lulus : 2 September 2010

Telah diuji pada Tanggal : 2 September 2010 PANITIA PENGUJI TESIS Ketua : Prof. Dr. Rismayani, SE., MS Anggota : 1. Drs. Syahyunan, M.Si 2. Drs. M. Lian Dalimunthe, MEc, AC 3. Dra. Nisrul Irawati, MBA 4. Drs. Rahmad Sumanjaya, M.Si

LEMBAR PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa tesis saya yang berjudul: Pengaruh Pemeriksaan Intern terhadap Efektivitas Pengendalian Pemberian Kredit pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan. Adalah benar hasil karya saya sendiri dan belum pernah dipublikasikan oleh siapapun juga sebelumnya. Sumber-sumber data dan informasi yang digunakan telah dinyatakan secara benar dan jelas. Medan, September 2010 Yang membuat pernyataan Ferra Andriani 087019077/IM

ABSTRAK PT. BPR Mitradana Madani Medan merupakan sebuah Bank Perkreditan Rakyat yang beroperasi sejak tahun 1997 yang berlokasi di Jl. Kapten Muslim No. 36A Sei Sikambing dan kantor cabang yang beralamat di Jalan Williem Iskandar No. 120-121 Medan. Tujuan dari penelitian ini yaitu menganalisis pemberian kredit dan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi pemeriksaan intern terhadap efektivitas pengendalian pemberian kredit pada PT. BPR Mitradana Madani. Permasalahan dari penelitian ini yaitu (1) Bagaimana pengaruh pemeriksaan intern terhadap efektivitas pengendalian pemberian kredit pada PT. BPR Mitradana Madani Medan? (2) Faktorfaktor apa saja yang mempengaruhi pemeriksaan intern pada PT. BPR Mitradana Madani Medan? Teori yang digunakan dalam penelitian ini adalah teori yang berkaitan dengan pemeriksaan intern pengendalian. Pemeriksaan intern ini terdiri dari teori administrasi dan dokumentasi, standard operasional prosedur dan daftar penilaian. Metode yang digunakan dalam penelitian ini yaitu metode pendekatan deskripsi kuantitatif. Jenis dari penelitian ini yaitu deskripsi dan eksplanatory yang diukur dalam rating scale. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 51 responden. Teknik pengumpulan data dengan daftar pertanyaan, wawancara dan studi dokumentasi. Metode analisis yang digunakan adalah regresi linear sederhana dan regresi linear berganda. Hasil dari penelitian ini adalah bahwa pada hipotesis pertama pemeriksaan intern memiliki pengaruh yang signifikan terhadap efektivitas pengendalian pemberian kredit. Sedangkan pada hipotesis yang kedua administrasi dan dokumentasi dan standard operasional prosedur memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pemeriksaan intern. Tetapi daftar penilaian tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pemeriksaan intern. Kesimpulan dari penelitian ini adalah: (1) Pemeriksaan intern berpengaruh terhadap efektivitas pengendalian pemberian kredit (2) Administrasi dan Dokumentasi, standard operasional prosedur dan daftar penilaian secara bersamasama berpengaruh terhadap pemeriksaan intern. Kata Kunci: Pemeriksaan Intern dan Pengendalian Kredit.

ABSTRACT PT. BPR Mitradana Madani Medan is one of community credit banks operated since 1997. It is located at Jl. Kapten Muslim No. 36A Sei Sikambing and the branch office is located at Jl. Williem Iskandar No.120-121 Medan. The objective of this research is to analyze the credit giving and the factors predisposing the intern checking to the effectiveness of credit giving control at PT. BPR Mitradana Madani. The problems of this research are 1) How is the influence of intern checking to the effectiveness of credit giving control at PT. BPR Mitradana Madani Medan?2) What are the factors predisposing the intern checking at PT. BPR Mitradana Madani Medan? The theories used in this research are related to the theories about the intern checking to the effectiveness of credit giving control. The intern checking consists of administration theory and documentation, procedure operational standard and list of appraisal. The method used is quantitative description method. This research is description and explanatory which is measured in rating scale. The sample used in this research is for 51 respondents. The data collection techniques are list of questions, interview and documentation study. The analysis method used is simple linear regression and multiple linear regression. The results of the research show that as it is stated in the first hypothesis that there is significant influence to the effectiveness of credit giving control. Whereas for the second hypothesis, the administration and documentation and operational procedure have significant influence to the intern checking. But, list of appraisal does not have significant influence to the intern checking. The conclusion of this research are (1) intern checking has the influence to the credit giving control, (2) Administration and documentation, standard operational procedure and list of appraisal simultaneously have the influence to the intern checking. Keywords: Intern Checking and Credit Controlling.

KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, atas segala berkat rahmat dan karunia yang dilimpahkan-nya kepada penulis dalam menuntut ilmu dan menyelesaikan hasil penelitian tesis ini. Penelitian ini merupakan tugas akhir pada Program Studi Magister Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana. Judul penelitian yang dilakukan penulis adalah: Pengaruh Pemeriksaan Intern terhadap Efektivitas Pengendalian Pemberian Kredit pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan. Selama menyelesaikan tesis ini maupun selama mengikuti proses perkuliahan, penulis banyak memperoleh bantuan moril dan materil dari berbagai pihak, dan pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tulus kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Syahril Pasaribu, DTM&H, M.Sc (CTM), Sp A(k), selaku Rektor. 2. Ibu Prof. Dr. Ir. T. Chairun Nisa B., M.Sc, selaku Direktur Sekolah Pascasarjana. 3. Ibu Prof. Dr. Rismayani, SE, MS., selaku Ketua Program Studi Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana, sekaligus Ketua Komisi Pembimbing yang telah banyak memberi pengarahan dan bimbingan kepada penulis dalam menyelesaikan tesis ini.

4. Bapak Drs. Syahyunan, M.Si., selaku Sekretaris Program Ilmu Manajemen dan juga selaku Anggota Komisi Pembimbing yang telah banyak memberikan masukan dan pengarahan demi kesempurnaan tesis ini. 5. Bapak Drs. M. Lian Dalimunthe, MEc, Ac., Ibu Dra. Nisrul Irawati, MBA., dan Bapak Drs. Rahmad Sumanjaya, M.Si., selaku Komisi Pembanding yang telah banyak memberikan masukan dan pengarahan demi kesempurnaan tesis ini. 6. Seluruh Staf Pengajar Program Studi Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis. Dan seluruh staf pegawai administrasi Magister Ilmu Ekonomi Sekolah Pascasarjana. 7. Seluruh Pegawai PT. Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan yang sangat membantu dalam membantu proses penelitian ini. 8. Khususnya kepada kedua orang tua penulis yang terkasih H. Ferrizal, SE, MM., dan Hj. Hasnah, terima kasih yang tak terhingga atas seluruh limpahan kasih sayang, doa, dorongan semangat, dan dukungan baik secara moril maupun materil sehingga penulis dapat melanjutkan dan menyelesaikan jenjang pendidikan strata dua. 9. Yang teristimewa kepada suami penulis Rian Perdana Hasdi, ST., serta kepada yang Adik tersayang Hastina Febriaty, SE, M.Si., Novita Sari, S.Psi dan Rahmad Syah Putra atas segala dukungan semangat dan doanya. 10.Seluruh rekan-rekan angkatan XIV Program Studi Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana Ilmu Manajemen yang namanya tidak dapat disebutkan satu persatu

atas bantuan, kerjasama, dan kebersamaannya selama ini selama penulis menempuh studi dan penulisan tesis ini. Semoga Allah SWT selalu memberikan rahmat dan karunia-nya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan perhatian kepada penulis ketika masa kuliah dan saat penulisan tesis. Penulis menyadari tesis ini belum sempurna, namun diharapkan akan dapat berguna bagi semua pihak khususnya bagi pengembangan serta penelitian dalam bidang Ilmu Manajemen Pemasaran. Medan, September 2010 Penulis Ferra Andriani

RIWAYAT HIDUP Nama : Ferra Andriani Tempat dan Tanggal Lahir : Medan, 21 Februari 1985 Jenis Kelamin : Perempuan Agama : Islam Status : Menikah Nama Orang Tua Ayah : H. Ferrizal, SE, MM Ibu : Hj. Hasnah Alamat Rumah : Jln. Bromo Gg. Mamiyai No. 19 Medan 20216 Pendidikan 1. Tahun 1990-1996 : SD. Muhammadiyah 12 Medan 2. Tahun 1996-1999 : SMP Negeri 18 Medan 3. Tahun 1999-2002 : SMU Negeri 15 Medan 4. Tahun 2002-2007 : Universitas Islam Sumatera Utara Jurusan Ekonomi Akuntansi 5. Tahun 2008-2010 : Sekolah Pascasarjana Program Magister Ilmu Manajemen USU-Medan

DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK ABSTRACT.. KATA PENGANTAR. RIWAYAT HIDUP. DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN. BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang..... 1.2 Perumusan Masalah..... 1.3 Tujuan Penelitian..... 1.4 Manfaat Penelitian.... 1.5 Kerangka Berpikir 1.6 Hipotesis... i ii iii vi vii x xii xiii 1 1 4 5 5 6 8

BAB II URAIAN TEORITIS. 2.1 Teori tentang Pemeriksaan Intern. 10 10 2.1.1 Pengertian Pemeriksaan Intern.... 2.1.2 Tujuan Pokok Pemeriksaan Intern..... 2.1.3 Ruang Lingkup Pemeriksaan Intern.... 2.2 Teori tentang Pengendalian Kredit... 2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern.. 2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern..... 2.2.3 Fungsi Sistem Pengendalian Intern Bagi Perusahaan.. 2.2.4 Teori Efektivitas... 2.3 Teori tentang Perkreditan Bank..... 2.3.1 Pengertian Kredit..... 2.3.2 Unsur-unsur Kredit...... 2.3.3 Fungsi dan Tujuan Kredit 2.3.4 Analisis Kredit..... 2.3.5 Jenis-jenis Kredit..... 2.3.6 Perjanjian Kredit......... 2.4 Teori tentang Bank Perkreditan Rakyat 15 15 19 20 20 22 24 25 25 25 26 27 29 31 32

BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Tempat dan Waktu Penelitian.. 3.2 Metode Penelitian. 3.3 Populasi dan Sampel..... 3.4 Metode Pengumpulan Data.. 3.5 Jenis dan Sumber Data..... 3.6 Identifikasi Variabel dan Definisi Operasional... 3.7 Uji Validitas dan Reliabilitas.. 3.7.1 Uji Validitas.... 3.7.2 Uji Reliabilitas.... 3.8 Model Analisis Data..... 3.8.1 Model Analisis Data Hipotesis Pertama.. 3.8.2 Model Analisis Data Hipotesis Kedua. 3.8.3 Uji Secara Serempak (Uji F) 3.8.4 Uji Parsial (Uji t).. 3.9 Pengujian Asumsi Klasik.. 3.9.1 Uji Normalitas Data..... 3.9.2 Uji Multikolinieritas.... 3.9.3 Uji Heteroskedastisitas...... 35 35 35 36 36 37 37 39 39 42 43 43 44 45 46 47 47 48 49

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN.. 4.1 Sejarah Singkat PT. BPR Mitradana Madani Medan.. 4.2 Visi dan Misi PT. BPR Mitradana Madani Medan.. 4.2.1 Visi PT. BPR Mitradana Madani Medan.... 4.2.2 Misi PT. BPR Mitradana Madani Medan 4.2.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas 4.3 Karakteristik Responden.. 4.4 Analisis Deskripsi Variabel.. 4.5 Pengujian Asumsi Klasik.. 4.5.1 Uji Normalitas. 4.5.2 Uji Heteroskedastisitas.... 4.6 Pengujian Hipotesis Pertama... 4.6.1 Uji Parsial.... 4.7 Pengujian Asumsi Klasik pada Hipotesis Kedua. 4.7.1 Uji Normalitas. 4.7.2 Uji Multikolinearitas... 4.7.3 Uji Heteroskedastisitas.... 4.8 Pengujian Hipotesis Kedua.. 4.8.1 Uji Serempak... 50 50 52 52 52 53 68 70 76 76 77 78 79 80 80 81 82 83

4.8.2 Uji Parsial.... BAB V KESIMPULAN DAN SARAN.. 5.1 Kesimpulan... 5.2 Saran. DAFTAR PUSTAKA 85 86 89 89 90

DAFTAR TABEL Nomor 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 Judul Definisi Operasional Variabel pada Hipotesis Pertama.... Definisi Operasional Variabel pada Hipotesis Kedua.. Hasil Uji Validitas Variabel Pemeriksaan Intern.. Hasil Uji Validitas Variabel Pengendalian Pemberian Kredit. Hasil Uji Validitas Variabel Administrasi dan Dokumentasi Hasil Uji Validitas Variabel Standard Operasional Prosedur Hasil Uji Validitas Variabel Daftar Penilaian Uji Reliabilitas Instrumen Variabel... Karakteristik Responden Berdasarkan Usia Karakteristik Responden Berdasarkan Tingkat Pendidikan. Karakteristik Responden Berdasarkan Status Kepegawaian Penjelasan Responden Atas Variabel Pemeriksaan Intern... Penjelasan Responden Atas Variabel Efektivitas Pengendalian Pemberian Kredit Penjelasan Responden Atas Variabel Administrasi dan Dokumentasi.. Penjelasan Responden Atas Variabel Standar Operasional Prosedur. Penjelasan Responden Atas Daftar Penilaian Hasil Analisis Hipotesis Pertama.. Hasil Uji Determinasi Hasil Uji Hipotesis Secara Parsial.... Hasil Uji Multikolinearitas.... Hasil Analisis Linear Berganda. Nilai Koefisien Determinasi (R 2 )... Uji Serempak... Halaman 38 38 40 40 41 41 42 43 69 69 70 71 72 73 74 75 78 79 80 82 84 85 85

4.16 Uji Parsial...... 86

DAFTAR GAMBAR Nomor 1.1 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 Judul Kerangka Berpikir/Landasan Teori... Struktur Organisasi PT. BPR Mitradana Mandiri. Uji Normalitas... Uji Heteroskedastisitas.. Uji Normalitas... Uji Heteroskedastisitas.. Halaman 8 54 76 77 81 83

DAFTAR LAMPIRAN Nomor 1. 2. 3. 4. 5. Judul Kuesioner Penelitian..... Hipotesis Pertama.. Hipotesis Kedua..... Hasil Regresi Linear Berganda dan Hasil Uji Multikoliearitas.. Tabulasi Jawaban Responden.... Halaman 93 101 103 104 105