SKRIPSI ANALISIS PENGARUH RESTRUKTURISASI KREDIT TERHADAP KREDIT BERMASALAH (NON PERFORMING LOAN) PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI OLEH AR RAZAQ SUBHAN JATH 110522131 PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
Lembar Pernyataan Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Analisis Pengaruh Restrukturisasi Kredit Terhadap Kredit Bermasalah (Non Performing Loan) Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, Juni 2013 Ar Razaq Subhan Jath NIM. 110522131
ABSTRAK Analisis Pengaruh Restrukturisasi Kredit terhadap Kredit Bermasalah (Non Performing Loan) pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh Restrukturisasi Kredit terhadap Kredit Bermasalah (Non Performing Loan) pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Hipotesis dalam penelitian ini adalah restrukturisasi kredit berpengaruh terhadap kredit bermasalah (non performing loan) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Desain penelitian yang dilakukan yaitu penelitian asosiatif kausal. Sampel data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebanyak 10 perusahaan dari populasi sebanyak 33 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan memiliki laporan keuangan lengkap yang telah diaudit mulai dari tahun 2003 2012. Pengumpulan data sekunder dilakukan dengan mengunggah laporan keuangan yang diperoleh dari internet melalui situs http://114.57.38.118/. Metode analisis data yang digunakan adalah akan pengujian asumsi klasik dan pengujian hipotesis. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan variabel restrukturisasi kredit (X) berpengaruh terhadap variabel kredit macet (Y). Secara parsial, variabel restrukturisasi kredit (X) berpengaruh terhadap variabel kredit macet (Y). Hasil uji Koefisien Determinasi (R-Square) dapat dilihat bahwa kemampuan variabel independen, restrukturisasi kredit (X) dalam menerangkan variasi variabel dependen, kredit bermasalah (Y) sebesar 14.50% dan sisanya 85.50% dipengaruhi oleh variabel lain. Kata Kunci: Restrukturisasi Kredit, Kredit Bermasalah
ABSTRACT Analyze The Influence of The Restructuring Credit toward Non Performing Loan in The Banking Companies Listed on The Stock Exchange This research aims to analyze the influence of the Restructuring Credit toward Non Performing Loan in the Banking Companies listed on the Stock Exchange. The hypothesis of the research is the influence of the Restructuring Credit toward Non Performing Loan in the Banking Companies listed on the Stock Exchange. The Design of research is conducted associative causal. Sample of the research are 10 companies of 33 banking companies listed in Indonesia Stock Exchange as population and have consolidated financial statements with independent auditors report 2003 to 2012. Data has collected by downloading the financial statements obtained from the internet via the website http://114.57.38.118/. The methods of analysis are using the assumptions of classical test and hypothesis test. The simultaneously test indicated that debt restructuring (X) give a significant influence to non-performing loans (Y). The partially test indicated that debt restructuring (X) give a significant influence to non-performing loans (Y). The Coefficient of Determination (R-Square) test indicated that it can be seen that the ability of the independent variables, debt restructuring (X), to explain the variation in the dependent variable, non-performing loans (Y), is 14.50% and the remaining 85.50% is influenced by other variables. Keywords: Debt Restructuring, Non Performing Loan
KATA PENGANTAR Segala puji bagi Allah SWT atas segala rahmat dan karunia-nya yang berlimpah yang Insya Allah akan selalu diberikan pada setiap hamba-nya. Salawat beriring salam penulis panjatkan kepada Nabi Muhammad SAW atas segala akhlaknya yang mulia. Skripsi ini berjudul Analisis Pengaruh Restrukturisasi Kredit Terhadap Kredit Bermasalah (Non Performing Loan) Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis telah banyak menerima bantuan dan dukungan serta doa dari orang tua tercinta (Ayahanda Athar Valevy dan Ibunda Jariah Nasution) yang sangat penulis hormati dan cintai yang telah membesarkan penulis dengan penuh kesabaran dan kasih sayang. Dengan segala keikhlasan dan kerendahan hati izinkanlah penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Prof.Dr. Azhar Maksum, MEc., Ac., Ak., selaku Pelaksana tugas Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, M.M, Ak, selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.Si, Ak, selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi. 4. Ibu Risanty, S.E., M.Si., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat meyelesaikan skripsi ini. 5. Drs. Rustam, M.Si., Ak., selaku Dosen Pembaca Nilai yang telah meluangkan waktu, pikiran dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini. 6. Mohd. Agung Fattahillah Jath, Aulia Rachman Jath, Freisty Yuwika, yang senantiasa menemani dan memberikan penulis motivasi dalam mengerjakan skripsi ini.
Penulis menyadari masih banyak kekurangan di dalam penyajian dan penyampaian skripsi ini, sungguh hanya Allah yang memiliki kesempurnaan. Kritik dan saran yang membangun penulis harapkan. Akhir kata penulis berharap agar kiranya skripsi ini dapat bermanfaat bagi siapapun yang membacanya. Medan, Juli 2013 Ar Razaq Subhan Jath NIM. 110522131
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 6 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 6 1.3.1 Tujuan Penelitian... 6 1.3.2 Manfaat Penelitian... 7 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 8 2.1.1 Pengertian Kredit... 8 2.1.2 Jenis Jenis Kredit... 9 2.1.3 Kolektibilitas Kredit... 10 2.1.4 Kredit Bermasalah (Non Performing Loan)... 11 2.1.5 Restrukturisasi Kredit... 13 2.2 Penelitian Terdahulu... 14 2.3 Kerangka Konseptual... 16 2.4 Hipotesis... 17 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian... 19 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 19 3.3 Jenis dan Sumber Data... 22 3.4 Metode Pengumpulan Data... 22 3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 23 3.6 Metode Analisis Data... 24 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Objek Penelitian... 29 4.2 Analisis Data... 30 4.2.1 Pengujian Asumsi Klasik... 30 4.2.1.1 Uji Normalitas... 30 4.2.1.2 Uji Multikolinearitas... 33 4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas... 34 4.2.1.4 Uji Autokorelasi... 36 4.2.2 Pengujian Hipotesis... 39
4.2.2.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji F)... 39 4.2.2.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji t)... 40 4.2.2.3 Uji Koefisien Determinasi (R-Squares)... 41 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian... 42 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 44 5.2 Saran... 45 DAFTAR PUSTAKA... 46 LAMPIRAN... 48
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Penelitian Terdahulu... 14 3.1 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian...... 20 4.1 Sampel Penelitian... 29 4.2 Uji Kolmogorov - Smirnov... 33 4.3 Tolerance dan VIF (Variance Inflation Factor)... 34 4.4 Uji Statistik Glejser... 36 4.5 Uji Durbin Watson... 36 4.6 Uji Runs Test... 37 4.7 Uji Box - Ljung... 38 4.8 Hasil Uji F... 40 4.9 Hasil Uji t... 41 4.10 Hasil Koefisien Determinasi... 42
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual... 17 4.1 Grafik Normal Probability Plot... 31 4.2 Grafik Histogram... 32 4.3 Grafik Scatterplot... 35 4.4 Grafik Autokorelasi... 39
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 PBI No.13/3/PBI/2011... 48