KESENJANGAN HARAPAN ANTARA NASABAH DAN MANAJEMEN TERHADAP PENYAMPAIAN INFORMASI KEUANGANN DAN NON KEUANGAN BANK SYARIAH (STUDI EMPIRIS BANK MEGA SYARIAH KARANGANYAR) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Disusun oleh: Novita Dyah Kumalasari B200100136 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKUNTANSI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014 i
ii
iii
MOTTO Sesungguhnya setelah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap (Q.S. Al-Insyirah 6-8) Jika engkau telah melakukan kesalahan, maka cobalah belajar dari kesalahan itu. Kemudian tinggalkanlah kesalahan itu setelah mengambil pelajarannya (Dr. Aidh al-qarni) Memiliki sedikit pengetahuan namun dipergunakan untuk berkarya jauh lebih berarti daripada memiliki pengetahuan luas namun mati tak berfungsi (Kahlil Gibran) iv
PERSEMBAHAN Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala rahmat-nya yang telah Ia berikan, akan kupersembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada: Ayah dan Ibu yang selalu memberikan kasih sayang tidak ternilai ternilai, semangat, serta untaian Do a yang selalu mengiringi langkahku. Kakakku Lutvia dan keponakanku Arendra, yang selalu memberi keceriaan. Maarshyan Resnano KS, S.H. yang senantiasa memberikan cinta dan kasih sayang serta motivasi dalam mewujudkan mimpi-mimpi. Sahabatku tersayang Yuniar, Avit, dan Andita yang telah menemaniku selama ini dan yang selalu mendukungku. Almamaterku FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta. v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat, dan hidayah-nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul KESENJANGAN HARAPAN ANTARA NASABAH DAN MANAJEMEN TERHADAP PENYAMPAIAN INFORMASI KEUANGAN DAN NON KEUANGAN (STUDI EMPIRIS BANK MEGA SYARIAH KARANGANYAR). Skripsi ini disusun dengan maksud unutk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada: 1. Bapak Dr. Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta, vi
2. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammaditah Surakarta. 3. Bapak Drs. Atwal Arifin, M.Si. Ak. Selaku Dosen Pembimbing yang telah menyediakan waktunya dan dengan sabar membimbing, memberi masukan serta arahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi. 4. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si. selaku Pembimbing Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan pada penulis dalam menempuh perkuliahan. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis. 6. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta 7. Ayah dan Ibu yang tidak putus-putusnya memberikan doa dan dukungan baik moral maupun material. Doa kalianlah yang telah membuat segala kesulitan menjadi sebuah kemudahan. 8. Maarshyan Resnano KS, S.H. yang setia mendampingi serta memberikan dukungan dan semangat yang tak henti-henti. vii
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna, namun penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulisan selanjutnya. Masukan baik kritik maupun saran yang bersifat membangun demi perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb Surakarta, Januari 2014 Penulis NOVITA DYAH KUMALASARI viii
ABSTRAKSI Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kemungkinan adanya kesenjangan harapan dalam informasi yang diberikan oleh bank sebagai penyedia informasi kepada nasabah sebagai pengguna informasi. Berdasarkan teori asimetri informasi, nasabah sebagai pihak yang kurang informasi, akan menuntut informasi yang lebih banyak kepada bank. Namun untuk beberapa alasan, bank mungkin membatasi informasi yang diberikan kepada nasabah. Jumlah sampel sebanyak 40 nasabah yang terdiri dari nasabah tabungan, nasabah deposito, nasabah giro dan nasabah pembiayaan dan 10 staf dari Bank Mega Syariah yang dipilih dengan cara convenience sampling telah disurvei dengan kuesioner. Penelitian ini menggunakan independent sample t-test dalam menganalisis kesenjangan harapan kedua kelompok. Hasil pengujian pada atribut informasi keuangan sebesar 0,627 > 0,05 menunjukkan tidak ada kesenjangan harapan antara nasabah dan manajemen terhadap penyampaian informasi keuangan. Begitu juga pada pengujian atribut informasi non keuangan, hasil pengujian sebesar 0,383 > 0,05 menunjukkan tidak ada kesenjangan harapan antara nasabah dan manajemen terhadap penyampaian informasi non keuangan. Kata kunci : Kesenjangan Harapan, Bank Syariah, Asimetri Informasi, Informasi Keuangan, Informasi Non Keuangan ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i PENGESAHAN... ii PERNYATAAN KEASLIAN... iii MOTTO... iv PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vi ABSTRAKSI... ix DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR GAMBAR... xv BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah... 1 1.2. Rumusan Masalah... 3 1.3. Tujuan Penelitian... 4 1.4. Manfaat Penelitian... 4 1.5. Sistematika penulisan... 5 BAB II LANDASAN TEORI 2.1. Asimetri Informasi... 7 x
2.2. Kesenjangan Harapan... 9 2.3. Bank Syariah......... 11 2.3.1. Kegiatan Usaha Bank Syariah... 12 a. Penghimpunan Dana (Funding)... 12 b. Penyaluran Dana atau Pembiayaan (Financing)...... 16 2.4. Informasi Keuangan dan Non Keuangan... 23 2.4.1. Informasi Keuangan... 23 2.4.2. Informasi Non Keuangan......... 29 2.5. Pelaporan Kinerja Bank Syariah... 30 2.5.1. Kinerja Keuangan Bank Syariah... 32 2.5.2. Kinerja Non Keuangan Bank Syariah... 41 2.6. Penelitian Terdahulu... 42 2.7. Hipotesis...... 43 2.7.1. Informasi Keuangan Bank Syariah... 43 2.7.2. Informasi Non Keuangan Bank Syariah... 45 2.8. Kerangka Pemikiran.... 46 BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Populasi dan Penentuan Sampel... 49 3.1.1. Populasi......... 49 3.1.2. Sampel......... 49 xi
3.2. Teknik Pengambilan Sampel... 50 3.3. Teknik Pengumpulan Data... 51 3.4. Definisi Variabel dan Operasionalisasi Variabel... 51 3.4.1. Definisi Variabel dan Pengukurannya... 51 3.4.2. Operasional Variabel......53 3.5. Teknik Penentuan Skala....55 3.6. Uji Kualitas Data......56 3.6.1. Uji Validitas... 56 3.6.2. Uji Reliabilitas... 57 3.6.3. Uji Normalitas... 59 3.7. Uji Hipotesis dan Analisis Data......59 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Populasi dan Sampel... 62 4.2. Uji Kualitas Data... 62 4.2.1. Uji Validitas... 62 4.2.2. Uji Reliabilitas...... 63 4.2.3. Uji Normalitas...... 63 4.3. Hasil Penelitian... 63 BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan... 67 5.2 Keterbatasan... 71 xii
5.3 Saran...... 71 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xiii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 3.1. Operasional Variabel... 54 Tabel 3.2. Penilaian Skala Likert... 55 Tabel 1 Rincian Kuesioner... 72 Tabel 2 Hubungan Nasabah dengan Bank Syariah... 72 Tabel 3 Bagian/ Divisi Responden Staf Manajemen... 72 Tabel 4 Hasil Uji Validitas... 73 Tabel 5 Hasil Uji Reliabilitas... 73 Tabel 6 Hasil Uji Normalitas......73 Tabel 7 Hasil Uji Hipotesis 1... 74 Tabel 8 Tabel 9 Hasil Uji Hipotesis 2: Nasabah Tabungan...74 Hasil Uji Hipotesis 3: Nasabah Deposito...75 Tabel 10 Hasil Uji Hipotesis 4: Nasabah Giro...75 Tabel 11 Hasil Uji Hipotesis 5: Nasabah Pembiayaan...76 Tabel 12 Hasil Uji Hipotesis 6...76 Tabel 13 Hasil Uji Hipotesis 7: Nasabah Tabungan...77 Tabel 14 Hasil Uji Hipotesis 8: Nasabah Deposito...77 Tabel 15 Hasil Uji Hipotesis 9: Nasabah Giro 78 Tabel 16 Hasil Uji Hipotesis 10: Nasabah Pembiayaan...78 xiv
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1 Kerangka Pemikiran Teoritis..48 xv