PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, SPREAD BAGI HASIL, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL (Studi Empiris pada Bank Syariah di Indonesia) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : TEGUH PRAMONO B 200 090 191 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2016 i
HALAMAN Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi berjudul: PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, SPREAD BAGI HASIL, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL (Studi Empiris pada Bank Syariah di Indonesia) Yang ditulis oleh: Teguh Pramono Nim : B 200 090 191 Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, 21 Januari 2017 Pembimbing ( Dra. Mujiyati, M.Si. ) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta ( Dr. Triyono, SE. M.Si. ) ii
HALAMAN PENGESAHAN PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, SPREAD BAGI HASIL, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL (Studi Empiris pada Bank Syariah di Indonesia) Yang ditulis oleh: Teguh Pramono B 200 090 191 Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Pada hari/tanggal : Sabtu, 21 Januari 2017 dan dinyatakan telah memenuhi syarat Dewan Penguji 1. Dra. Mujiyati, M.Si. ( ) (Ketua Dewan Penguji) 2. Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si. ( ) (Anggota I Dewan Penguji) 3. Dr. Triyono, SE., M.Si. ( ) (Anggota II Dewan Penguji) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta ( Dr. Triyono, SE. M.Si. ) iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta 57102 PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya yang bertanda tangan dibawah ini : Nama : TEGUH PRAMONO NIRM : 09.6.106.02030.50191 Jurusan : AKUNTANSI Judul Skripsi : PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, SPREAD BAGI HASIL, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL (Studi Empiris pada Bank Syariah di Indonesia) Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima. Surakarta, 21 Januari 2017 Yang membuat pernyataan, (Teguh Pramono) iv
MOTTO Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu, dan sesungguhnya yang demikian itu sangat berat, kecuali bagi orang-orang yang kusyu. (Q.S. Al Baqarah : 45) Tunjukkanlah kami jalan yang lurus (yaitu) jalan orang-orang yang telah Engkau anugerahkan nikmat kepada mereka, bukan (jalan) mereka yang dimurkai dan bukan (pula jalan) mereka yang sesaat. (Q.S. Al-Fatihah : 6-7) v
PERSEMBAHAN Kupersembahkan karya sederhana ini kepada: 1. Bapak dan Ibu tercinta 2. Saudara-saudaraku dan keluarga besarku 3. Sahabat-sahabatku 4. Almamaterku vi
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat hidayah-nya serta memberikan kekuatan, ketabahan, kemudahan dan kedamaian berpikir dalam menyelesaikan skripsi yang berjudul: PENGARUH DEPOSITO MUDHARABAH, SPREAD BAGI HASIL, DAN TINGKAT BAGI HASIL TERHADAP PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL (Studi Empiris pada Bank Syariah di Indonesia) ini dengan lancar. Penulis menyadari bahwa di dalam skripsi ini masih banyak kekuranganya. Oleh karena itu, tegur sapa yang berupa kritik dan saran yang bersifat membangun dari pembaca sangat kami harapkan demi kesempurnaan skripsi ini.dengan tersusunya skripsi ini, maka dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada yang terhormat : 1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta 2. Bapak Zulfikar, SE, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Ibu Dra. Mujiyati, M.Si., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar dan bijaksana memberikan arahan bimbingan, petunjuk dan saran-saran bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 4. Dosen dan Staff Pengajar Program Studi Akuntansi FE UMS yang dengan tulus dan ikhlas telah berbagi ilmunya kepada penulis selama ini. vii
5. Bapak, Ibu, dan Keluarga Besarku, yang selalu mengajarkan kepadaku arti sebuah ketabahan, kesabaran, dan ketegaran menghadapi hidup dengan doa, keceriaan dan dukungan dari kalian akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 6. Seluruh pihak yang telah membantu terselesaikannya penulisan skripsi ini. Akhir kata, semoga semua bantuan dan amal kebaikan yang diberikan kepada penulis mendapatkan imbalan pahala dan keridlaan dari Allah SWT. Penulis menyadari skripsi ini jauh dari sempurna dan sangat banyak kekurangannya, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan demi sempurnyanya skripsi ini. Harapan dari penulis semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca umumnya dan penulis pada khususnya. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Surakarta, 21 Januari 2017 Penulis viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR LAMPIRAN... ABSTRAK... ABSTRACT... i ii iii iv v vi vii ix xii xiii xiv xv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 7 D. Manfaat Penelitian... 7 E. Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 10 A. Tinjauan Teori... 10 1. Perbankan Syariah... 10 ix
2. Pembiayaan di Bank Syariah... 14 3. Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil... 17 4. Deposito Mudharabah... 21 5. Spread Bagi Hasil... 22 6. Tingkat Bagi Hasil... 24 B. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 25 C. Kerangka Pemikiran... 26 D. Perumusan Hipotesis... 29 BAB III METODE PENELITIAN... 33 A. Jenis Penelitian... 33 B. Populasi dan Sampel... 33 C. Definisi Operasional Variabel... 34 D. Data dan Sumber Data... 36 E. Teknik Analisis Data... 36 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 42 A. Deskripsi Populasi dan Sampel... 42 B. Statistik Deskriptif... 42 C. Analisis Data... 45 1. Uji Asumsi Klasik... 45 a. Uji Normalitas... 45 b. Uji Multikolinieritas... 46 c. Uji Heteroskedastisitas... 47 d. Uji Autokorelasi... 48 2. Pengujian Hipotesis... 49 x
a. Analisis Regresi Ganda... 49 b. Uji F... 50 c. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 51 d. Uji t... 52 D. Pembahasan... 53 BAB V PENUTUP... 59 A. Kesimpulan... 59 B. Keterbatasan Penelitian... 60 C. Saran... 60 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel IV.1 Kriteria Pengambilan Sampel... 42 Tabel IV.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian... 43 Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas Data... 45 Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinieritas... 46 Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 47 Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi... 48 Tabel IV.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda... 49 Tabel IV.8 Rangkuman Hasil Uji F... 50 Tabel IV.9 Rangkuman Hasil Uji t... 52 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Lampiran 2. Lampiran 3. Lampiran 4. Lampiran 5. Lampiran 6. Lampiran 7. Lampiran 8. Lampiran 9. Data-Data Penelitian Data Induk Penelitian Statistik Deskriptif Uji Normalitas Uji Multikolinieritas Uji Heteroskedastisitas Uji Autokorelasi Uji Hipotesis (Analisis Regresi Ganda) Tabel-tabel Signifikansi xiii
ABSTRAK Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh deposito mudharabah, spread bagi hasil, dan tingkat bagi hasil terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Penelitian ini menggunakan studi empiris yang dilakukan pada perbankan syariah yang ada di Indonesia pada periode tahun 2009 2014. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perbankan syariah yang beroperasi di Indonesia. Sampel penelitian adalah 5 bank umum syariah. Sampel diambil dengan teknik purposive sampling. Data-data yang dibutuhkan diperoleh dari laporan keuangan bank syariah. Teknik analisis data menggunakan uji asumsi klasik dan analisis regresi ganda, uji t, uji F, dan uji koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa: (1) Deposito mudharabah secara statistik berpengaruh positif terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Hasil regresi memperoleh nilai thitung sebesar 19,533 diterima pada taraf signifikansi 5% dan H1 diterima. Artinya semakin bertambah dana yang dihimpun dari masyarakat, maka pembiayaan berbasis bagi hasil yang disalurkan oleh bank syariah akan semakin meningkat; (2) Spread bagi hasil secara statistik berpengaruh negatif terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Hasil regresi memperoleh nilai thitung sebesar - 14,384 diterima pada taraf signifikansi 5% dan H2 diterima. Apabila bank syariah menerapkan spread bagi hasil yang tinggi untuk mendapatkan keuntungan atau profit yang tinggi maka nasabah peminjam akan beralih pada bank yang menerapkan spread bagi hasil yang rendah; (3) Tingkat bagi hasil secara statistik berpengaruh terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Hasil regresi memperoleh nilai thitung sebesar 8,360 diterima pada taraf signifikansi 5% dan H3 diterima. Tingkat bagi hasil merupakan bagian yang diterima nasabah (mudharib). Semakin tinggi tingkat bagi hasil yang diterapkan maka semakin menambah minat masyarakat untuk mengajukan pinjaman modal ke bank syariah; (4) Deposito mudharabah, spread bagi hasil, dan tingkat bagi hasil secara simultan berpengaruh terhadap pembiayaan berbasis bagi hasil. Hasil regresi memperoleh nilai Fhitung sebesar 196,708 diterima pada taraf signifikansi 5% dan H4 diterima. Artinya deposito mudharabah, spread bagi hasil, dan tingkat bagi hasil merupakan faktorfaktor yang mempengaruhi jumlah pembiayaan berbasis bagi hasil yang disalurkan bank syariah.. Kata Kunci: Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil, Deposito Mudharabah, Spread Bagi Hasil, Tingkat Bagi Hasil xiv
ABSTRACT The purpose of this study was to investigate the influence of deposits mudaraba, spread revenue sharing, and the level of revenue sharing to finance revenue-sharing. This study uses empirical study on Islamic banking in Indonesia in the period of 2009-2014. The population in this study are all Islamic banking operations in Indonesia. Samples are five Islamic banks. The sample was taken by purposive sampling technique. The data obtained from the required financial statements of Islamic banks. Data were analyzed using classical assumption test and multiple regression analysis, t test, F test, and test the coefficient of determination. The results showed that: (1) the Deposit Mudharabah statistically positive effect on financing for results-based. The regression results obtained amounted to 19.533 tcount accepted at significance level of 5% and H1 accepted. This means increasing the funds raised from the public, then for results-based financing extended by Islamic banks will be increased; (2) Spread the results statistically significant negative effect on the results-based financing. The regression results obtained amounted to -14.384 tcount accepted at significance level of 5% and H2 is accepted. If the Islamic bank to apply for a high yield spreads to benefit or profit that is higher then the borrowers will turn to banks to apply for a low yield spreads; (3) The level for statistical results based financing to affect the results. The regression results obtained amounted to 8.360 tcount accepted at significance level of 5% and H3 accepted. Level of revenue sharing is an accepted part of customers (mudharib). The higher the level of revenue sharing that is applied then progressively increased public interest to apply for a loan to the Islamic banks; (4) Deposit mudaraba, spread for the results, and the level of revenue sharing simultaneously influence the results-based financing. The regression results obtained Fhitung 196.708 acceptable value at significance level of 5% and H4 accepted. This means that deposits mudaraba, spread revenue sharing, and the level of revenue sharing are all factors that affect the amount of financing revenue sharing Islamic bank distributed. Keyword: Revenue Sharing, Mudharabah, Spread, ShareRate xv