ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL (Studi empiris pada PT Bank Muamalat Indonesia,Tbk Periode 2013-2015) SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat guna memperoleh Gelar Sarjana Program Stata Satu (S-1) Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo Nama : Feriana Binti Rahmawati NIM : 14440956 Program Studi : S1 Akuntansi FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO 2017

For My Angel Who Always Beside Me iii

KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT karena rahmat serta hidayahnya penelitian yang berjudul Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (Studi empiris pada PT Bank Muamalat Indonesia,Tbk Periode 2013-2015) dapat terselesaikan dengan baik. Tujuan penyusunan penyusunan skripsi untuk memenuhi tugas dan syarat guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1) Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. Banyak sekali bantuan dan bimbingan yang peneliti dapatkan dalam penyusunan skripsi ini, maka dalam kesempatan ini peneliti menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Drs.Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 2. Titi Rapini, SE, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah. 3. Hj.Khusnatul Zulfa, SE, M.M. Ak. CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. iv

4. Dwiati Marsiwi, SE, M.Si. Ak. CA selaku dosen pembimbing I dan Arif Hartono, SE, M.SA selaku dosen pembimbing II yang telah memberikan bimbingan dan dukungan guna menyelesaikan skripsi ini. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 6. Ayah, Bunda serta keluarga besarku tercinta yang memberikan doa dan semangat, bantuan baik moril maupun materiil yang tak terhingga. Semoga segala budi baik dari semua pihak yang telah memberikan bantuan kepada peneliti dalam penyusunan skripsi ini mendapat pahala dari Allah SWT. Peneliti menyadari terbatasnya kemampuan peneliti dalam penyusunan skripsi ini, maka peneliti mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun demi penyempurnaan penelitian ini. Akhirnya, semoga penelitian ini bermanfaat bagi kita semua khususnya bagi kemajuan ilmu-ilmu pendidikan kita di kemudian hari. Wassalamu alaikum Wr.Wb. Ponorogo, April 2017 Peneliti Feriana Binti Rahmawati v

DAFTAR ISI Halaman Halaman Pengesahan... Kata Pengantar... Daftar Isi... Daftar Tabel... Daftar Gambar... ii iv vi ix x BAB I. PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah... 1 1.2. Perumusan Masalah... 7 1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 7 1.3.1. Tujuan Penelitian... 7 1.3.2. Manfaat Penelitian... 8 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori... 10 2.1.1. Bank... 10 2.1.1.1. Pengertian Bank... 10 2.1.1.2. Fungsi Bank... 12 2.1.1.3. Produk Perbankan... 13 2.1.1.4. Resiko Perbankan... 14 2.1.2. Laporan Keuangan... 17 2.1.2.1. Pengertian Laporan Keuangan... 17 2.1.2.2. Tujuan Laporan Keuangan... 18 2.1.3. Bank Syariah... 20 2.1.3.1. Pengertian Bank Syariah... 20 2.1.3.2. Produk dan Jasa Perbankan Syariah... 21 2.1.3.3. Laporan Keuangan Bank Syariah... 25 vi

2.1.4. Analisis Laporan Keuangan... 29 2.1.4.1. Rasio Keuangan Bank... 31 2.1.4.2. Analisis Kesehatan Bank... 38 2.1.4.3. Tingkat Kesehatan Bank... 56 2.2. Penelitian Terdahulu... 59 2.3. Kerangka Pemikiran... 61 BAB III. METODE PENELITIAN 3.1. Ruang Lingkup Penelitian... 64 3.2. Jenis dan Metode Pengambilan Data... 65 3.2.1. Jenis Data... 65 3.2.2. Metode Pengambilan Data... 65 3.3. Definisi Operasional Variabel... 66 3.3.1. Risk Profile... 66 3.3.2. Good Corporate Governance... 66 3.3.3. Earning... 67 3.3.4. Capital... 67 3.4. Metode Analisis Data... 68 BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian... 77 4.1.1. Profil Perusahaan... 77 4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan... 80 4.1.3. Struktur Organisasi Perusahaan... 81 4.1.4. Produk dan Jasa Perusahaan... 82 4.1.4.1. Produk Simpanan... 82 4.1.4.2. Pembiayaan... 84 4.1.4.3. Corporate Banking... 85 4.1.4.4. Trade Finance... 86 4.2. Analisa RGEC... 88 4.2.1. Risk Profile... 88 4.2.2. Good Corporate Governance... 99 vii

4.2.3. Earnings... 101 4.2.4. Capital... 105 4.3 Pembahasan... 107 4.3.1 Risk Profile... 107 4.3.2 Good Corporate Governance... 110 4.3.3 Earnings... 111 4.3.4 Capital... 112 BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan... 114 5.2. Keterbatasan Penelitian... 116 5.3. Saran... 116 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN viii

DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu... 59 Tabel 3.1 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Risiko Kredit... 69 Tabel 3.2 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Risiko Likuiditas... 70 Tabel 3.3 Matrik Peringkat GCG... 71 Tabel 3.4 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (ROA). 73 Tabel 3.5 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (NIM).. 74 Tabel 3.6 Matrik Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan... 75 Tabel 4.1 Hasil Perhitungan NPL Bank Muamalat Indonesia... 89 Tabel 4.2 Hasil Perhitungan RSA Bank Muamalat Indonesia... 91 Tabel 4.3 Hasil Perhitungan RSL Bank Muamalat Indonesia... 91 Tabel 4.4 Hasil Perhitungan IRR Bank Muamalat Indonesia... 91 Tabel 4.5 Hasil Perhitungan LDR Bank Muamalat Indonesia... 94 Tabel 4.6 Hasil Perhitungan LAR Bank Muamalat Indonesia... 95 Tabel 4.7 Hasil Perhitungan CR Bank Muamalat Indonesia... 98 Tabel 4.8 Hasil CGC Bank Muamalat Indonesia... 100 Tabel 4.9 Hasil Perhitungan ROA Bank Muamalat Indonesia... 102 Tabel 4.10 Hasil Perhitungan NIM Bank Muamalat Indonesia... 104 Tabel 4.11 Hasil Perhitungan CAR Bank Muamalat Indonesia... 106 Tabel 4.12 Hasil Analisis RGEC Bank Muamalat Indonesia... 107 ix

DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran... 61 Gambar 4.1 Struktur Organisasi Perusahaan... 81 x