PENGARUH INFLASI DAN SUKU BUNGA (BI RATE) TERHADAP TOTAL PENDAPATAN MURABAHAH, MUSYARAKAH, DAN IJARAH PADA BANK SYARI AH DI INDONESIA S K R I P S I Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Oleh : LAKSANA KURNIARDY NIM: 2010310161 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS S U R A B A Y A 2014 ii
ii
ii
ii
MOTTO & PERSEMBAHAN Motto BISA tidak bisa HARUS BISA Everything is gonna BE OKE ALL Is WeLL Persembahan Terimakasih untuk: Allah SWT atas segala limpahan karunia, rahmat dan hidayahnya kepadaku yang selalu meridhoi setiap langkah yang aku jalani hingga mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Alhamdulillah ya Allah Junjungan Nabi Besar Muhammad SAW,, atas jalan hidup yang telah menuntun umat manusia ke kehidupan yang lebih baik, sholawat serta salam senantiasa ku panjatkan kepadamu,, Skripsi ini kupersembahkan sebagai awal dari dharma baktiku kepada orang tuaku, seluruh keluargaku dan semua orang yang aku cintai dan aku sayangi. Terima kasih sebesar-besarnya untuk Ibu yang selama aku kuliah selalu memberikan support yang luar biasa dan semoga Ibu bangga dengan apa yang aku lakukan. Terima kasih untuk Bapak yang juga memberikan semuanya. Terimakasih untuk Ibu dan Bapak yang telah memberikan kasih sayangnya untukku yang mungkin aku tidak bisa untuk membalasnya,,keluarga besar ku di Tuban dan Nganjuk terima kasih untuk semuanya ii v
Buat sahabat2 ku Indra, Bimo, Agung, Baha, Denis, Lynda dan Mbak ku Rezza Arlinda Swan terimakasih sudah bersamaku selama ini membuat cerita dan mengukir kenangan terindah dalam hidupku,, terimakasih atas do a dan supportnya. Dan juga tak lupa buat Elia dan dewi cel yang sudah mengisi kebersamaan walaupun di masa-masa akhir dari perkuliahan. Semoga kita semua bisa meraih apa yang kita cita-citakan dan bertemu lagi dalam suasana kesuksesan di tahun 2017. Amin Buat anak2 HMJA 2010 yang selalu semangat dan kompak dalam memberikan dukungan sampai berakhirnya sidang skripsiku ini. Aku akan selalu merindukan kalian. Terimakasih juga buat temen-temen kosan. Yang selalu mericuhkan segala suasana. Tanpa kalian semua maka tak kan ada cerita. terimakasih atas do a dan supportnya,,,. Buat temen2ku angkatan 2010, terimakasih atas bantuannya selama ini,, akhirnya kita bisa lulus 3,5 tahun,,, Akhir kata, dari lubuk hatiku terdalam aku ingin kembali mengucap syukur,,, Alhamdulillah,, akhirnya aku lulus dan semoga ini menjadi awal yang indah untuk menjalani hidupku Surabaya, Februari 2013 Laksana Kurniardy vi ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah S.W.T yang senantiasa melimpahkan rahmat karunia dan memberi kekuatan kepada penulis dalam pembuatan skripsi yang berjudul Pengaruh Inflasi dan Suku Bunga Indonesia (BI Rate) Terhadap Total Pendapatan Murabahah, Musyarakah, dan Ijarah pada Bank Syariah di Indonesia. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Studi Strata Satu Jurusan S1 Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya. Adapun keberhasilan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan serta dukungan dari semua pihak baik secara moril maupun materiil. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada : 1. Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., M.M. Selaku Ketua STIE PERBANAS Surabaya 2. Supriyati, SE.,Ak.,M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. 3. Erida Herlina SE.,M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah membimbing penulis selama proses penyelesaian tugas akhir di STIE Perbanas Surabaya 4. Bapak dan Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang dengan ikhlas memberikan ilmu kepada penulis selama proses pembelajaran. 5. Seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya. Segala kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan demi kesempurnaan penulisan skripsi ini dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca. Surabaya, 27 Februari 2013 Penulis vii ii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... x DAFTAR LAMPIRAN... xi ABSTRAK... xii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan Penelitian... 6 1.4 Manfaat Penelitian... 6 1.5 Sistematika Penulisan Proposal... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 8 2.1 Penelitian Terdahulu... 8 2.1.1 Febrina Dwijayanthy dan Prima Naomi (2009)... 8 2.1.2 Anto & M. Ghafur Wibowo (2012)... 9 2.1.3 Ayu Yanita Sahara (2013)... 10 2.2 Landasan Teori1... 1 2.2.1 Teori Inflasi... 11 2.2.2 Teori Suku Bunga Klasik... 13 2.2.3 Landasan Hukum Bank Syariah... 14 2.2.4 Ketentuan Syari ah Murabahah... 14 2.2.5 Ketentuan Syari ah Musyarakah... 21 2.2.6 Ketentuan Syari ah Ijarah... 22 2.3 Kerangka Pemikiran... 25 2.4 Hipotesis... 25 BAB III METODE PENELITIAN... 26 3.1 Rancangan Penelitian... 26 3.2 Batasan Penelitian... 26 3.3 Identifikasi Variabel... 27 viii
3.4 Definisi Operasional Variabel... 27 3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel... 29 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data... 29 3.7 Teknik Analisa Data... 30 3.7.1 Uji Normalitas... 31 3.7.2 Uji Hipotesis... 32 BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 34 4.1 Gambaran Subjek Penelitian... 34 4.2 Analisis Data... 37 4.2.1 Analisis Deskriptif... 37 4.2.2 Uji Normalitas... 49 4.2.3 Analisis Regresi dan Hasil Pengujian Hipotesis... 55 4.3 Pembahasan... 62 BAB V PENUTUP... 79 5.1 Kesimpulan... 79 5.2 Keterbatasan... 84 5.3 Saran... 84 DAFTAR RUJUKAN ix
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 : Pemilihan sampel.35 Tabel 4.2 : Data yang menjadi sampel...35 Tabel 4.3 : Daftar nama perusahaan...36 Tabel 4.4 : Hasil uji deskriptif sensitifitas inflasi terhadap murabahah 38 Tabel 4.5 : Hasil uji deskriptif sensitifitas inflasi terhadap musyarakah...39 Tabel 4.6 : Hasil uji deskriptif sensitifitas inflasi terhadap ijarah.42 Tabel 4.7 : Hasil uji deskriptif sensitifitas SBI terhadap murabahah 44 Tabel 4.8 : Hasil uji deskriptif sensitifitas SBI terhadap musyarakah...46 Tabel 4.9 : Hasil uji deskriptif sensitifitas SBI terhadap ijarah.47 Tabel 4.10 : Hasil uji normalitas sensitifitas inflasi terhadap murabahah.50 Tabel 4.11 : Hasil uji normalitas sensitifitas inflasi terhadap musyarakah 51 Tabel 4.12 : Hasil uji normalitas sensitifitas inflasi terhadap ijarah.52 Tabel 4.13 : Hasil uji normalitas sensitifitas SBI terhadap murabahah 53 Tabel 4.14 : Hasil uji normalitas sensitifitas SBI terhadap musyarakah...54 Tabel 4.15 : Hasil uji normalitas sensitifitas SBI terhadap ijarah.55 Tabel 4.16 : Hasil uji t sensitifitas inflasi terhadap murabahah 56 Tabel 4.17 : Hasil uji t sensitifitas inflasi terhadap musyarakah... 57 Tabel 4.18 : Hasil uji t sensitifitas inflasi terhadap ijarah.58 Tabel 4.19 : Hasil uji t sensitifitas SBI terhadap murabahah...59 Tabel 4.20 : Hasil uji t sensitifitas SBI terhadap musyarakah...60 Tabel 4.21 : Hasil uji t sensitifitas SBI terhadap ijarah...61 x
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Hasil Uji Sensitivitas Inflasi Dan SBI Lampiran 2 : Data yang akan Diuji Lampiran 3 : Hasil Uji Deskriptif Lampiran 4 : Hasil Uji Normalitas Lampiran 5 : Hasil Uji Regresi (t) xi
EFFECT OF INFLATION AND INTEREST RATES (BI RATE) OF MURABAHAH, MUSHARAKA, AND IJARA S TOTAL REVENUE ON THE SHARI'AH BANK IN INDONESIA ABSTRACT Conventional banking has actually experienced a very strong competition in the society. This is because the effect of macro factors that make conventional banking economy always fluctuates. But not for Islamic banking that always puts the principle of sharing. This study aims to determine whether macroeconomic variables also affect the profitability of Islamic banking by total revenue include Murabaha, Musharaka and Ijara. This study used a simple linear regression with the object of research is Islamic banking in Indonesia which publishes a monthly report in sequence from years 2010-2012 where the data contained in the financial statements that will be tested is the total revenue murabaha, Musharaka and Ijara. The results showed that the macro variables also affect the total revenue Murabaha, Musharaka, Ijara and on Islamic banking in Indonesia is significantly positive and negative. Given these results, it will be a lot of people are getting a glance at Islamic banking in managing the economy as it is considered constant and stable country in a state of ever-fluctuating economy. Key words : Murabaha, Musharaka, and Ijara xii