ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk, AREA SUMATERA BAGIAN UTARA (SUMBAGUT) TESIS Oleh: MARTALINA SITUMORANG 147017032/Akt MAGISTER AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2017 1
2 ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk, AREA SUMATERA BAGIAN UTARA (SUMBAGUT) TESIS DiajukanSebagai Salah SatuSyaratuntuk Memperoleh Gelar MagisterSains dalam Program Studi Ilmu Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Oleh: MARTALINA SITUMORANG 147017032/Akt MAGISTER AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2017
3 Judul Tesis : ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk, AREA SUMATERA BAGIAN UTARA (SUMBAGUT) Nama Mahasiswa : Martalina Situmorang Nomor Pokok : 147017032 Program Studi : Magister Akuntansi Menyetujui Komisi Pembimbing Ketua Anggota (Prof. Erlina, SE, M.Si, Ph.D, Ak, CA)(Dr.Erwin Abubakar, MBA, Ak, CA) Ketua Program Studi Dekan (Prof. Dr. Ade Fatma Lubis,MAFIS,MBA,CPA,CA)(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA) Tanggal Lulus : 07 Februari 2017
4 Telah di uji pada Tanggal : 07 Februari 2017 PENILAI PENGUJI TESIS: Ketua Anggota : 1. Prof. Erlina, SE, M.Si, Ph.D, Ak, CA : 2. Dr. Erwin Abubakar, MBA, Ak, CA 3. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, CPA, CA 4. Dra. Tapi Anda Sari Lubis, M.Si, Ak, CA 5. Drs. Zainul Bahri Torong, M.Si, Ak, CA
5 PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa tesis yang berjudul Analisis Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Keputusan Pemberian Kredit Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, Area Sumatera Bagian Utara (SUMBAGUT). adalah benar hasil karya saya sendiri dan belum pernah dipublikasikan oleh siapapun sebelumnya. Adapun pengutipan-pengutipan yang peneliti lakukan pada bagian-bagian tertentu dalam penulisan tesis ini, telah peneliti cantumkan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila dikemudian hari ternyata ditemukan seluruh atau sebagian tesis ini bukan hasil karya peneliti sendiri atau adanya plagiat dalam bagian-bagian tertentu, peneliti bersedia menerima sanksi pencabutan gelar akademik yang peneliti sandang dan sanksi-sanksi lainnya sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku. Medan, Februari 2017 Yang Membuat Pernyataan Martalina Situmorang
54 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis pengaruh karakter debitur, lama usaha debitur, SDM debitur, pengalaman debitur secara simultan dan parsial terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank BNI (Persero) Tbk, Area Sumatera Bagian Utara (Sumbagut). Metode pengumpulan data yang digunakan adalah teknik pengumpulan data melalui kuesioner. Populasi dari penelitian ini meliputi seluruh analis kredit pada PT. Bank BNI (Persero) Tbk, Area Sumatera Bagian Utara (Sumbagut). Sampel penelitian sebanyak 36 orang. Model analisis data yang digunakan untuk menguji hipotesis model regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan karakter debitur, lama usaha debitur, SDM debitur, pengalaman debitur secara simultan berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank BNI (Persero) Tbk, Area Sumatera Bagian Utara (Sumbagut). Secara parsial variabel karakter debitur berpengaruh negatif signifikan terhadap variabel keputusan pemberian kredit, variabel lama usaha secara parsial berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap variabel keputusan pemberian kredit, variabel SDM debitur secara parsial berpengaruh positif tidak signifikan terhadap variabel keputusan pemberian kredit. Sedangkan Variabel pengalaman berpengaruh positif signifikan terhadap variabel keputusan pemberian kredit. Kata Kunci : karakter debitur, lama usaha debitur, SDM debitur, pengalaman 54
55 ABSTRACT The objective of the research was to examine and analyze the influence of debtor s character, duration of debtor s business, debtor s human resources, and debtor s experience simultaneously and partially on decision to give loan to PT. Bank BNI (Persero) Tbk., Sumbagut (Northern Part of Sumatera) Region. The data were gathered by using questionnaires. The population was the whole credit analysis at PT. Bank BNI (Persero), Tbk, Sumbagut Region. The samples were 36 respondents. The data were analyzed by using multiple linear regression analysis to test the hypothesis. The result of the research showed that debtor s character, duration of debtor s business, debtor s human resources, and debtor s experience simultaneously influenced decision to give credit at PT. Bank BNI (Persero), Tbk, Sumbagut Region. Partially, debtor s character had negative but significant influence on the variable of decision to give credit, the variable of duration of business had negative and insignificant influence on the variable of decision to give credit, the variable of debtor s human resources had positive but insignificant influence on the variable of decision to give credit, and the variable of experience had positive and influence on the variable of decision to give credit. Keywords: Debtor s Character, Duration of Debtor s Business, Debtor s Human Resources, Experience KATA PENGANTAR 55
56 Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah memberikan rahmat dan hidayah serta karunia dan kesehatan dalam rangka menyusun tesis ini sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Magister Sains Dalam Progaram Studi Ilmu Akuntansi pada. Disini penulis menyadari bahwa isi yang terkandung dalam tesis belumlah begitu sempurna. Hal ini disebabkan oleh terbatasnya kemampuan dan pengalaman serta kesempatan,sehingga dalam penyajiannya mengalami banyak kekurangan-kekurangan, oleh karena itu dengan setulus hati dan ikhlas peneliti menerima segala kritiknya yang bersifat membangun dari para pembaca yang nantinya dapat berguna dalam penyusunan tesis ini. Dalam masa penulisan ini, penulis menyadari sepenuhnya bahwa penulis banyak sekali menerima bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, sehingga pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Runtung Sitepu SH, M.Humselaku rektor Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Prof. Dr. Ramli, MS selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 3. Ibu Prof. Dr. Ade Fatma Lubis,SE, MAFIS, MBA, CPA, CA selaku Ketua Program Magister Akuntansi. 4. Ibu Dra. Hj. Tapi Anda Sari lubis, M.Si, Ak, CA selaku Sekretaris Program Magister Akuntansi. 56
57 5. Ibu Prof.Erlina, SE, M.Si, Ph.D, Ak, CA selaku dosen pembimbing I yang telah banyak memberikan arahan, bimbingan dan saran dalam proses penelitian dan penulisan untuk menyusun tesisi ini. 6. Bapak Dr. Erwin Abubakar, MBA, Ak, CA selaku dosen pembimbing II yang telah banyak memberikan arahan, bimbingan dan saran dalam proses penelitian dan penulisan untuk menyusun tesisi ini. 7. Ayahanda Albiner Situmorang dan ibunda tercinta Rotua Nenty Manurung dan Suami tercinta Asian Toni Marbun serta seluruh keluarga besar Situmorang, Manurung, dan Marbun yang telah memberikan motivasi dan bantuan dalam bentuk moril dan materil sehingga penulis dapat menyelesaikan perkulihan ini. 10. Seluruh teman-teman, sahabat, terutama kak Rahmawaty Hasibuan, SE, M.Si, Ak, CA yang cantik dan baik hati di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Magister Akuntansi. Semoga tesis ini dapat memeberikan sumbangan ilmu bagi pembaca dan dapat memperluas ilmu pengetahuan. Peneliti Martalina Situmorang DAFTAR ISI ABSTRAK... ABSTRACT... i ii 57
58 KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... iii v vii viii ix BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang Penelitian... 1 1.2. Rumusan Masalah... 7 1.3. Tujuan Penelitian... 7 1.4. Manfaat Penelitian... 8 1.5. Originalitas Penelitian... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA. 10 2.1 Landasan Teori.. 10 2.1.1 Teori Keagenan (Agency Theory). 10 2.1.2. Iceberg Model atau Model Gunung Es... 13 2.1.3 Keputusan Pemberian Kredit.... 15 2.1.4. Karakter Debitur... 20 2.1.5. Lama Usaha... 22 2.1.6. Sumber Daya Manusia (SDM) Debitur... 22 2.1.7. Pengalaman Debitur... 23 2.2 Review Penelitian Terdahulu... 25 BAB III KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS... 32 3.1. Kerangka Konsep... 32 3.2. Hipotesis Penelitian... 35 BAB IV METODE PENELITIAN... 39 4.1. Jenis Penelitian... 39 4.2. Lokasi dan Waktu Penelitian... 39 4.3. Populasi dan Sampel... 39 4.4. Metode Pengumpulan Data... 40 4.5. Defenisi Operasional Variabel dan Metode Pengukuran Variabel 41 4.6. Metode Analisis Data... 47 4.6.1. Uji Kualitas Data... 48 4.6.1.1. Uji Validitas... 48 4.6.1.2. Uji Reliabilitas... 49 4.6.2. Pengujian Asumsi Klasik... 49 4.6.2.1. Uji Normalitas... 49 4.6.2.2. Uji Multikolinearitas... 50 4.6.2.3. Uji Heteroskedastisitas... 51 4.6.3. Pengujian Hipotesis... 51 4.6.3.1. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)... 51 4.6.3.2. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)... 52 58
59 4.6.4. Koefisien Determinasi (R²)... 52 BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 54 5.1. Hasil Penelitian... 54 5.1.1. Deskripsi Data Penelitian... 54 5.1.2. Karakteristik Responden... 56 5.1.3. Uji Kualitas Data... 58 5.1.3.1.Uji Validitas... 58 5.1.3.2. Uji Reliabilitas... 62 5.1.4. Pengujian Asumsi Klasik... 62 5.1.4.1. Uji Normalitas... 62 5.1.4.1. Uji Multikolonieritas... 64 5.1.4.3. Uji Heteroskedastisitas... 65 5.1.5. Pengujian Hipotesis... 66 5.1.5.1. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)... 66 5.1.5.2. Uji Signifikansi Parameter (Uji Statistik t)... 67 5.1.6. Pengujian Koefisien Determinasi (R 2 )... 68 5.2. Pembahasan... 68 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN... 72 6.1. Kesimpulan... 72 6.1. Keterbatasan dan Saran Penelitian... 74 DAFTAR PUSTAKA DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman 1.1 Perkembangan Non Performing Loan ( NPL) PT. Bank BNI (Persero) Tbk Tahun 2009-2013... 4 1.2 Originalitas Penelitian... 9 59
60 2.1 Review Penelitian Terdahulu (Theoretical Mapping)... 28 4.1 Definisi Operasional Variabel... 46 5.1 Tingkat Pengembalian Kuesioner... 54 5.2 Deskripsi Jawaban Responden... 55 5.3 Karakteristik Responden... 57 5.4 Uji Validitas Karakter Debitur... 59 5.5 Uji Validitas Lama Usaha... 59 5.6 Uji Validitas SDM Debitur... 60 5.7 Uji Validitas Pengalaman... 60 5.8 Uji Validitas Keputusan Pemeberian Kreedit... 61 5.9 Uji Uji Reliabilitas... 62 5.10 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test... 63 5.11 Uji Multikolonieritas... 64 5.12 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik f)... 66 5.13 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)... 67 5.14 Pengujian Koefisien Determinasi (R 2 )... 69 DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman 2.1 The Iceberg Model... 14 3.1 Kerangka Konseptual... 32 60