PENGARUH RASIO BOPO, UKURAN BANK, TINGKAT INFLASI, DAN BI RATE TERHADAP PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DI INDONESIA PERIODE 2011-2013 SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH SELLI YULIANTI NIM: 11073202187 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
ABSTRAK PENGARUH RASIO BOPO, UKURAN BANK, TINGKAT INFLASI, DAN BI RATE TERHADAP PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DI INDONESIA PERIODE 2011-2013 Oleh: Selli Yulianti 11073202187 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh rasio BOPO, ukuran bank, tingkat inflasi, dan BI rate terhadap Profit Distribution Management pada Bank Umum Syariah milik negara di Indonesia. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah Profit Distribution Management. Variabel independen yang digunakan adalah Rasio BOPO, Ukuran Bank, Tingkat Inflasi, dan BI Rate. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah Milik Negara di Indonesia. Bank syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah Bank Negara Indonesia Syariah (BNI Syariah), Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah), dan Bank Syariah Mandiri (BSM). Adapun data yang digunakan oleh penulis dalam melakukan penelitian ini adalah data sekunder. Model analisis data yang digunakan regresi linear berganda. Hasil pengujian regresi linear berganda menunjukkan secara parsial (individu) rasio BOPO berpengaruh negatif terhadap Profit Distribution Management. Variabel Ukuran Bank, Tingkat Inflasi, dan BI Rate tidak berpengaruh terhadap Profit Distribution Management. Sedangkan secara simultan (bersama -sama) variabel independen (Rasio BOPO, Ukuran Bank, Tingkat Inflasi, dan BI rate) berpengaruh terhadap Profit Distribution Management. Kata kunci: Profit Distribution Management, Rasio BOPO, Ukuran Bank, Inflasi, BI Rate, Bank Syariah. i
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Puji syukur penulis ucapkan kehadirat Allah SWT, yang telah dan akan senantiasa melimpahkan berkat, rahmat, dan hidayah serta petunjuk-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan dengan baik skripsi ini dengan judul PENGARUH RASIO BOPO, UKURAN BANK, TINGKAT INFLASI, DAN BI RATE TERHADAP PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DI INDONESIA PERIODE 2011-2013. Skripsi ini ditulis dan diajukan dengan maksud untuk memenuhi syarat ujian oral comprehensive, guna memperoleh gelar Sarjana Strata-1 di Program Studi Akutansi, Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial, Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini. Untuk itu penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Munzir Hitami, MA selaku Rektor UIN Suska Riau beserta Staff. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 3. Bapak Dony Martias, SE, MM selaku Ketua Jurusan Program Studi Akutansi Strata-1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam ii
Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang telah memberikan pengarahanpengarahan kepada penulis. 4. Ibu Desrir Miftah, SE, MM, Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 5. Bapak Alchudri, SE, MM, CPA selaku dosen konsultasi proposal yang telah banyak membantu dan meluangkan waktu serta memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran sampai pada tahap skripsi. 6. Bapak Andi Irfan, SE, M.Sc, Ak selaku penasihat akademis sekaligus dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran selama masa perkuliahan sampai penulis menyelesaikan studi dan skripsi. 7. Bapak dan Ibu dosen pengajar yang telah mendidik penulis selama perkuliahan, karyawan serta karyawati Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 8. Kedua orang tuaku tercinta, Ayahanda Naspian dan Ibunda Lena Gusti, S.Pd.I yang telah memberikan dukungan moril dan materiil serta tak hentihentinya mendoakan yang terbaik untuk putrinya dan selalu memperhatikan, mendidik, dan membesarkan penulis dengan penuh kasih sayang dan cinta. Semoga penulis mampu menjadi apa yang mereka harapkan dan menjadi kebanggaan mereka. iii
9. Untuk kakakku tersayang Titi Febryanti, SS dan adikku tercinta Faizah Lerian terima kasih karena selama ini terus memberi semangat dan mendo akan yang terbaik untuk penulis. 10. Untuk housemate-ku Ucet, Bolo, Vella, Sera, dan Miko yang tak hentihentinya memberikan semangat dan motivasi. 11. Untuk sahabat-sahabatku Sri Hertati, SE; Irma Sepriani, SE; Fitri Ariati Fajrin, SE; Wana Asvera Sari, SE; Irma Yanti, SE; Yulia Mayangsari, SE; Nia Dipoyanti, SE; Riva Adelia, SE; dan Fitriana, SE; akhirnya kita sarjana di hari yang sama. 12. Untuk Guswinda, S.Pd; Pangestuti Rahayu, Amd Keb; Afnita Fitri, Resti Mairia, Vebri Isroni, Sri Alfitri, Amd Keb; dan Risti Ripira, SE terima kasih atas do a dan dukungannya. 13. Untuk Bapak Asmawi, Bu Lisnawati, Indah, dan Yoga serta teman-teman seperjuangan KKN TEMATIK Kelurahan Tembilahan Hulu, Kecamatan Tembilahan Hulu, Kabupaten Indragiri Hilir Angkatan XXXVII tahun 2013 (kak Lia, bang Anas, Ahyar, Izul, Fira, Imel, Any, dan Icen) terima kasih atas persahabatan yang mengesankan selama masa-masa indah di KKN. 14. Untuk teman-teman seperjuangan Akuntansi D angkatan 2010 yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih dukungannya. 15. Untuk teman-teman Akuntansi Syariah B angkatan 2010 yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk suasana kelas yang menyenangkan selama 1 semester. iv
Semoga Allah SWT membalas budi baik mereka atas bantuan dan bimbingan yang diberikan kepada penulis, serta melimpahkan rahmat dan hidayah-nya kepada kita semua, Amin Ya Robbal alamin. Pekanbaru, April 2014 Penulis, Selli Yulianti NIM 11073202187 v
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i KATA PENGANTAR... ii DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 6 1.4 Sistematika Penulisan... 7 BAB II LANDASAN TEORI... 8 2.1. Rasio BOPO... 8 2.2. Ukuran Bank... 9 2.3. Tingkat Inflasi... 11 2.4. BI Rate... 15 2.5. Profit Distribution Management... 17 2.6. Bank Syariah... 21 2.7. Pandangan Islam tentang Bagi Hasil... 28 2.8. Penelitian Terdahulu... 29 2.9. Kerangka Penelitian... 32 2.10. Hipotesis Penelitian... 33 2.10.1 Pengaruh Rasio BOPO terhadap Profit Distribution Management... 33 2.10.2 Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profit Distribution Management... 34 2.10.3 Pengaruh Tingkat Inflasi terhadap Profit Distribution Management... 34 2.10.4 Pengaruh BI Rate terhadap Profit Distribution Management... 35 vi
2.10.5 Pengaruh Rasio BOPO, Ukuran Bank, Tingkat Inflasi, dan BI Rate terhadap Profit Distribution Management... 35 BAB III METODE DAN ANALISA PENELITIAN... 37 3.1 Populasi dan Sampel... 37 3.2 Jenis dan Sumber Data... 37 3.3 Teknik Pengumpulan Data... 37 3.4 Operasionalisasi Variabel... 38 3.4.1 Variabel Penelitian... 38 3.4.2 Operasional Variabel... 38 3.4.2.1 Profit Distribution Management... 38 3.4.2.2 Rasio BOPO... 39 3.4.2.3 Ukuran Bank... 39 3.4.2.4 Tingkat Inflasi... 40 3.4.2.5 BI Rate... 40 3.5 Perumusan Model Penelitian... 40 3.6 Teknik Analisis Data... 41 3.6.1 Analisis Statistik Deskriptif... 42 3.6.2 Uji Asumsi Klasik... 42 3.6.2.1 Uji Normalitas... 42 3.6.2.2 Multikolinearitas... 43 3.6.2.3 Autokorelasi... 43 3.6.2.4 Heteroskedastisitas... 44 3.6.3 Pengujian Hipotesis... 44 3.6.3.1 Uji Parsial (Uji t)... 44 3.6.3.1.1 Pengujian Hipotesis Pertama 45 3.6.3.1.2 Pengujian Hipotesis Kedua.. 45 3.6.3.1.3 Pengujian Hipotesis Ketiga.. 45 3.6.3.1.4 Pengujian Hipotesis Keempat... 46 vii
3.6.3.2 Uji Simultan (Uji F)... 46 3.6.3.3 Koefisien Determinasi (R 2 )... 46 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 48 4.1 Hasil Penelitian... 48 4.1.1 Deskripsi data... 48 4.1.2 Uji Asumsi Klasik... 52 4.1.2.1 Uji Normalitas... 53 4.1.2.2 Uji Multikolinearitas... 55 4.1.2.3 Uji Autokorelasi... 56 4.1.2.4 Uji Heteroskedastisitas... 57 4.1.3 Model Regresi Linear Berganda... 59 4.1.4 Pengujian Hipotesis... 60 4.1.4.1 Uji Parsial (Uji t)... 60 4.1.4.1.1 Pengujian Hipotesis Pertama... 61 4.1.4.1.2 Pengujian Hipotesis Kedua... 62 4.1.4.1.3 Pengujian Hipotesis Ketiga... 62 4.1.4.1.4 Pengujian Hipotesis Keempat... 63 4.1.4.2 Uji Simultan (Uji F)... 64 4.1.4.3 Koefisien Determinasi (R 2 )... 65 4.2 Pembahasan... 66 4.2.1 Pengaruh Rasio BOPO terhadap PDM... 66 4.2.2 Pengaruh Ukuran bank terhadap PDM... 66 4.2.3 Pengaruh Tingkat Inflasi terhadap PDM... 67 4.2.4 Pengaruh BI Rate terhadap PDM... 69 4.2.5 Pengaruh Rasio BOPO, Ukuran Bank, Tingkat Inflasi, dan BI Rate terhadap PDM... 69 BAB V PENUTUP... 71 5.1 Kesimpulan... 71 5.2 Saran... 72 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP viii